资产清查报99.docx

1、资产清查报99而资产清查专项审计报告XX报字2016第 号福清市占泽中心小学： 我们接受福清市教育局委托，对截至2015年 12月31日的福清市占泽中心小学（以下简称贵校）国有资产清查报表进行审计。贵校对建立健全内部控制制度，保护资产的安全和完整，保证会计资料和资产清查资料的全面性、真实性、完整性承担责任；我们的责任是按照行政事业单位资产清查核实管理办法等文件，在实施本次专项审计工作的基础上，对贵校资产清查结果的合法性、公允性、可靠性发表审计意见。在审计过程中，我们结合贵校的实际情况，实施了包括检查记录或文件、抽盘实物、实施函证等我们认为必要的审计程序，现将审计结果报告如下。一、基本情况福清市

2、占泽中心小学包含福清市占泽中心小学（中心校）和塘边小学、田头小学、赤厝小学、下堡小学、下石小学、何厝小学、南曹小学、寻头小学、张厝小学、高局小学、西山小学、建华小学、后庄小学、洋门小学、后陈小学、小麦小学、岭兜小学、西后林小学、玉渚小学、西林小学、新港小学21所下属学校；单位性质：事业单位法人；法定代表人：庄华；统一社会信用代码：12350181F26692200K；经费来源：全额拨款；开办资金：人民币90万元；举办单位：福清市教育局；宗旨：实施小学义务教育，促进基础教育发展；业务范围：小学学历教育（相关社会服务）；住所：福清市江阴镇占泽村。机构编制管理部门核定编制人数285人，其中：行政编制

3、人数1人，事业编制人数284人。截止2015年12月31日职工人数346人，其中属于行政正式编制人员1人，事业编制人员284人，其他编制人员61人。详见下表：单位名称核定编制人数截止2015年12月31日职工人数行政编制事业编制小计行政编制事业编制其他编制人员小计福清市占泽中心小学146471462168福清市江阴塘边小学11111111福清市江阴田头小学19191919福清市江阴赤厝小学1818181129福清市江阴下堡小学13131313福清市江阴下石小学222222325福清市江阴何厝小学18181818福清市江阴南曹小学20202020福清市江阴寻头小学16161616福清市江阴张厝小

4、学999110福清市江阴高局小学13131313福清市江阴西山小学10101010福清市江阴建华小学2020201333福清市江阴后庄小学999312福清市江阴洋门小学999413福清市江阴后陈小学101010515福清市江阴小麦小学2222福清市江阴岭兜小学1111福清市江阴西后林小学1111福清市江阴玉渚小学1111福清市江阴西林小学1111福清市江阴新港小学15151515合计1284285128461346贵校执行中小学校会计制度。二、资产清查情况贵校按照行政事业单位资产清查核实管理办法等相关文件的规定，于2016年7月28日至8月8日组织实施了资产自查工作。由庄华（校长）同志担任清查

5、工作主要负责人。本次清查工作中，该单位召开了相关工作会议、成立了资产清查工作机构、制定了相关清查底稿与要求；在全面清查资产、负债、收支的基础上，实施了各项债权债务的核对，存货、固定资产、无形资产与在建工程的盘点等工作。 三、审计依据与审计内容（一）资产清查依据1.事业单位国有资产管理暂行办法（财政部令第36号）；2.行政事业单位国有资产清查核实管理办法（财资20161号）；3.中小学校会计制度；4.中国注册会计师审计准则。（二）工作基准日贵校资产清查工作基准日是 2015年12月31日。（三）审计内容1.清查材料核实。主要是对该单位的全称、组织机构代码、单位性质、隶属关系、人员编制、人员数量及

6、人员结构等基本情况进行核实。重点是做好对各项资产清查材料的核实工作。2.资产账务核对。主要是对单位截止2015年 12月 31日的各种银行账户、会计核算科目、各类库存现金、对外投资以及各项资金往来等基本账务情况进行全面核实，对账账相符、账证相符、账实相符情况及函证情况进行核实。3.资产实物盘点核查。主要是在单位对各项资产进行全面的清理、核对和查实的基础上，对实物进行的盘点核实，实物盘点核实的面不低于该单位实物资产总量的60%。4.财产损溢鉴证的核查。主要是对单位清查出的各种资产盘盈和盘亏、报废毁损及资金挂账的情况按照国家资产清查政策和行政事业单位财务会计制度规定的认定标准进行核查，在充分调查取

7、证的基础上进行客观分析与职业判断，出具鉴证意见。5.提交专项审计报告。会计师事务所在完成审计工作后，按时提交专项审计报告，主要内容包括：被审计单位的基本情况，资产清查审计总体情况，资产盘盈、资产损失及资金挂账清查情况，对资产清查结果的审计意见，审计情况具体说明，重大事项披露或专项说明等。四、审计结果（一）资产清查审计总体情况贵校2015年12月31日会计报表资产账面数38,384,033.30元，负债账面数2,003,499.30元；资产清查报表资产账面数38,384,033.30元，负债账面数2,003,499.30元；详见下表：单位名称资产账面数负债账面数福清市占泽中心小学15,081,6

8、43.682,003,499.30福清市江阴塘边小学1,135,825.93福清市江阴田头小学1,887,183.96福清市江阴赤厝小学1,377,795.25福清市江阴下堡小学1,281,570.34福清市江阴下石小学1,820,116.16福清市江阴何厝小学2,025,284.96福清市江阴南曹小学2,006,720.17福清市江阴寻头小学1,490,416.98福清市江阴张厝小学1,056,307.01福清市江阴高局小学1,197,133.86福清市江阴西山小学767,206.80福清市江阴建华小学2,247,746.72福清市江阴后庄小学692,877.83福清市江阴洋门小学993,3

9、93.66福清市江阴后陈小学827,307.52福清市江阴小麦小学494,625.48福清市江阴岭兜小学219,798.52福清市江阴西后林小学354,642.54福清市江阴玉渚小学407,958.30福清市江阴西林小学444,664.93福清市江阴新港小学573,812.70合计38,384,033.302,003,499.30经单位自查后的资产清查数42,897,433.76元，负债清查数2,003,499.30元。详见下表：单位名称自查后资产清查数自查后负债清查数福清市占泽中心小学14,886,385.682,003,499.30福清市江阴塘边小学1,013,357.93福清市江阴田头小

10、学1,762,161.96福清市江阴赤厝小学3,627,653.25福清市江阴下堡小学900,041.34福清市江阴下石小学1,641,728.16福清市江阴何厝小学1,739,295.96福清市江阴南曹小学1,847,738.17福清市江阴寻头小学3,634,050.98福清市江阴张厝小学1,422,253.01福清市江阴高局小学1,067,473.86福清市江阴西山小学755,206.80福清市江阴建华小学3,865,838.18福清市江阴后庄小学667,611.83福清市江阴洋门小学957,312.66福清市江阴后陈小学788,807.52福清市江阴小麦小学483,245.48福清市江阴

11、岭兜小学165,594.52福清市江阴西后林小学344,910.54福清市江阴玉渚小学367,958.30福清市江阴西林小学444,664.93福清市江阴新港小学514,142.70合计42,897,433.762,003,499.30经审计，该单位资产账面数38,384,033.30元，负债账面数2,003,499.30元；资产清查数42,897,433.76元，负债清查数2,003,499.30元。资产、负债的账面数和清查数对比表单位名称账面数清查变动数清查数备注资产负债资产负债资产负债福清市占泽中心小学15,081,643.682,003,499.30-195,258.0014,886,

12、385.682,003,499.30固定资产盘盈、盘亏福清市江阴塘边小学1,135,825.93-122,468.001,013,357.93固定资产盘亏福清市江阴田头小学1,887,183.96-125,022.001,762,161.96固定资产盘亏福清市江阴赤厝小学1,377,795.252,249,858.003,627,653.25固定资产盘盈、盘亏福清市江阴下堡小学1,281,570.34-381,529.00900,041.34固定资产盘盈、盘亏福清市江阴下石小学1,820,116.16-178,388.001,641,728.16固定资产盘盈、盘亏福清市江阴何厝小学2,025,

13、284.96-285,989.001,739,295.96固定资产盘盈、盘亏福清市江阴南曹小学2,006,720.17-158,982.001,847,738.17固定资产盘亏福清市江阴寻头小学1,490,416.982,143,634.003,634,050.98固定资产盘盈、盘亏福清市江阴张厝小学1,056,307.01365,946.001,422,253.01固定资产盘盈、盘亏福清市江阴高局小学1,197,133.86-129,660.001,067,473.86固定资产盘亏福清市江阴西山小学767,206.80-12,000.00755,206.80固定资产盘盈、盘亏福清市江阴建华小

14、学2,247,746.721,618,091.463,865,838.18固定资产盘盈、盘亏福清市江阴后庄小学692,877.83-25,266.00667,611.83固定资产盘亏福清市江阴洋门小学993,393.66-36,081.00957,312.66固定资产盘亏福清市江阴后陈小学827,307.52-38,500.00788,807.52固定资产盘亏福清市江阴小麦小学494,625.48-11,380.00483,245.48固定资产盘亏福清市江阴岭兜小学219,798.52-54,204.00165,594.52固定资产盘盈、盘亏福清市江阴西后林小学354,642.54-9,732

15、.00344,910.54固定资产盘亏福清市江阴玉渚小学407,958.30-40,000.00367,958.30固定资产盘亏福清市江阴西林小学444,664.93444,664.93福清市江阴新港小学573,812.70-59,670.00514,142.70固定资产盘盈、盘亏合计38,384,033.302,003,499.304,513,400.4642,897,433.762,003,499.30（二）资产盘盈、资产损失及资金挂账清查情况经审计后，贵校截止2015年 12月31日资产盘盈、资产损失及资金挂账清查情况分别如下：1、资产盘盈7,281,998.00元，其中固定资产盘盈7,

16、281,998.00元。详见下表：资产盘盈审计情况单位名称盘盈资产项目资产变动数审计盘盈金额已经济鉴证待经济鉴证无证据的福清市占泽中心小学孙湖教学楼福清市占泽中心小学校园用地福清市江阴赤厝小学师东教学楼2,340,613.002,340,613.00福清市江阴下堡小学教学楼福清市江阴下石小学教学楼福清市江阴何厝小学厕所福清市江阴寻头小学教学楼2,639,782.002,639,782.00福清市江阴张厝小学新教学楼福清市江阴张厝小学新校区用地468,966.00468,966.00福清市江阴西山小学幼儿教学楼福清市江阴建华小学新教学楼1,832,637.001,832,637.00福清市江阴岭

17、兜小学教学楼福清市江阴岭兜小学岭兜小学用地福清市江阴新港小学教学楼福清市江阴新港小学宿舍楼福清市江阴新港小学保安室福清市江阴新港小学教学用地合计7,281,998.007,281,998.002、资产损失（盘亏）2,768,597.54元，其中固定资产损失（盘亏）2,768,597.54元。详见下表：资产损失审计情况单位名称损失资产项目资产变动数审计损失金额已经济鉴证待经济鉴证无证据的福清市占泽中心小学固定资产损失195,258.00195,258.00福清市江阴塘边小学固定资产损失122,468.00122,468.00福清市江阴田头小学固定资产损失125,022.00125,022.00福

18、清市江阴赤厝小学固定资产损失90,755.0090,755.00福清市江阴下堡小学固定资产损失381,529.00381,529.00福清市江阴下石小学固定资产损失178,388.00178,388.00福清市江阴何厝小学固定资产损失285,989.00285,989.00福清市江阴南曹小学固定资产损失158,982.00158,982.00福清市江阴寻头小学固定资产损失496,148.00496,148.00福清市江阴张厝小学固定资产损失103,020.00103,020.00福清市江阴高局小学固定资产损失129,660.00129,660.00福清市江阴西山小学固定资产损失12,000.0

19、012,000.00福清市江阴建华小学固定资产损失214,545.54214,545.54福清市江阴后庄小学固定资产损失25,266.0025,266.00福清市江阴洋门小学固定资产损失36,081.0036,081.00福清市江阴后陈小学固定资产损失38,500.0038,500.00福清市江阴小麦小学固定资产损失11,380.0011,380.00福清市江阴岭兜小学固定资产损失54,204.0054,204.00福清市江阴西后林小学固定资产损失9,732.009,732.00福清市江阴玉渚小学固定资产损失40,000.0040,000.00福清市江阴新港小学固定资产损失59,670.005

20、9,670.00合计2,768,597.542,768,597.543、未发现资金挂账情况。（三）审计意见该单位本次资产清查工作已按照行政事业单位资产清查核实管理办法的规定实施，此次资产清查中的资产盘盈、资产损失和资金挂账经审计后未发现重大差错。五、审计情况具体说明（一）银行存款 1.该单位共有银行账户1户，其中按规定实施函证的共1户；2.实施函证的1户中，已获取回函的为1户，其中：账面余额与函证回函确认金额相符的为1户；金额不符且编制调节表后仍不相符的为0户。（二）应收账款1.应当实施函证的共0户。2.截止2015 年12月31日止，账面数中账龄为三年以上的有0户。（三）其他应收款1.应当实

21、施函证的共1户，金额59,869.00元；实际实施函证的为1户，金额59,869.00元，其中未获回函的为1户，金额59,869.00元。单位名称债务方单位（个人）名称账面金额实际实施函证金额已获回函金额未获回函金额备 注福清市占泽中心小学福清市建设局59,869.0059,869.0059,869.00合计59,869.0059,869.0059,869.002.截止2015 年12 月31日止，账面数中无账龄三年以上的其他应收款。（四）其他应付款1.未有明确债权人的0户；2. 逾期三年以上且债权人未予以追索的0户。六、重大事项披露或专项说明（一）贵校截止2015年12月31日无对外提供抵押

22、、担保。（二）贵校截止2015年12月31日无对外投资。（三）贵校截止2015年12月31日无出租出借资产。（四）贵校截止2015年12月31日土地部分已取得土地使用证，房屋未取得房产证。土地权属情况表单位名称资产编号资产名称面积（m2）账面原值启用日期权属清查情况福清市占泽中心小学010*占泽中心小学用地6,354.001984-9-10据贵校说明，土地由占泽村提供，村民对土地权属有不同意见，村委会不同意盖章办理土地使用证。贵校未提供入账土地相关原始凭据，我们无法核对账面原值和面积。福清市占泽中心小学校园用地据贵校说明，盘盈校园用地为新校区规划用地16.188亩，已取得福清市人民政府【融政土

23、2010234号】建设用地批准书，批准用地0.1377公顷（折合2.06亩）；福清市城乡规划局选字第350181-2012-074XB号建设项目选址意见书，征（用）地面积9418.757M2（折合14.128亩），后续审批正在办理中。福清市江阴塘边小学010*塘边小学用地3,164.001994-09-01融江阴国用（2010）第A0491号，证载面积3,164.00m2。福清市江阴田头小学010*田头小学学校用地2,888.001986-08-15融江阴国用（2010）第A0487号，证载面积2,888.00m2。福清市江阴田头小学010*田头小学学校用地3,205.001996-05-13

24、融江阴国用（2010）第A0487号，证载面积3,205.00m2。福清市江阴赤厝小学010*赤厝小学用地10,273.001991-09-01融江阴国用（2010）第A085号，证载面积9,906.00m2。福清市江阴下堡小学010*下堡小学用地2,547.001992-09-01融江阴国用（2010）第A0490号，证载面积2,408.00 m2。福清市江阴下石小学010*下石小学教育用地4,200.001998-08-01融江阴国用（2010）第A0482号，证载面积3,905.00 m2。福清市江阴何厝小学010*何厝小学用地5,165.001992-09-01融江阴国用（2010）第

25、A0488号，证载面积5,165.00 m2。福清市江阴南曹小学010*南曹小学用地8,750.001995-02-20融江阴国用（2010）第A0489号，证载面积8,671.00 m2。福清市江阴寻头小学010*寻头小学用地5,400.001988-09-01融江阴国用（2010）第A0268号，证载面积4,213.00 m2。据贵校说明，证载面积和账载面积差异为原先部分占用村公有的山地造成。福清市江阴张厝小学010*张厝小学用地2,960.001997-01-08据贵校说明，因征地工作未完成，手续不齐全，至今土地证未办理。福清市江阴高局小学010*高局小学用地2,950.002001-06-01据贵校说明，学校土地证办理时间过久，校长历经迭换，又因旧房改造重建校舍等原因，致使土地证不慎遗失，目前正在申请补办。福清市江阴西山小学010*西山小学用地2,624.001990-06-01融江阴国用（2010）第A0486号，证载面积2,785.00 m2。福清市江阴建华小学010*建华小学用地3,222.001960-05-03融龙江国用（2010）第B0449号，证载面积3,061.00 m2。据贵校说明，证载面积与账载面积的差异为学校北边的围墙未围，土地勘测时只能测到教学楼的北面墙，教学楼外的北边土地没有测量进去。福清市江阴后庄小