税法期末考试试题及答案.docx

1、税法期末考试试题及答案税法期末考试试题及答案1、根据中华人民共和国企业所得税法企业分为（A）A居民企业和非居民企业B内资企业和外资企业C中国企业和外国企业D法人企业和非法人企业2、下列依照中国法律、行政法规成立的企业中哪个企业不适用企业所得税法（A）A个人独资企业B事业单位C个人独资有限公司D民办非企业单位3、下列依照中国法律、行政法规成立的企业中哪个企业不适用企业所得税法（C）A民办非企业单位B基金会C合伙企业D社会团体4、在中华人民共和国境内，依照企业所得税法规定缴纳企业所得税的企业不包括（C）。A依照中国法律、行政法规在中国境内成立的企业B依照中国法律、行政法规在中国境内成立的事业单位C

2、依照中国法律、行政法规在中国境内成立的个人独资企业D依照中国法律、行政法规在中国境内成立的社会团体5、在中华人民共和国境内，依照企业所得税法规定缴纳企业所得税的企业不包括（B）。A依照中国法律、行政法规在中国境内成立的民办非企业单位B依照中国法律、行政法规在中国境内成立的合伙企业C依照中国法律、行政法规在中国境内成立的基金会D依照中国法律、行政法规在中国境内成立的商会6、在中华人民共和国境内，依照企业所得税法规定缴纳企业所得税的企业不包括（B）。A依照中国法律、行政法规在中国境内成立的个人独资有限公司B依照中国法律、行政法规在中国境内成立的个人独资企业C依照外国法律、行政法规在中国境外成立的实

3、际管理机构在中国境内的个人独资企业D依照外国法律、行政法规在中国境外成立的有来源于中国境内所得的个人独资企业7、企业所得税法及其实施条例规定的税率不包括（C）。A25%B20%C18%D15%8、居民企业应当就其来源于（C）的所得缴纳企业所得税。A中国境内B中国境外C中国境内、境外D国内各地9、居民企业，是指（C）。A中国境内成立的企业。B依照外国(地区)法律成立但实际管理机构不在中国境内的企业。C依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。D依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构不在中国境内的企业。10、非居民企业，是指（D）A依照

4、外国（地区）法律成立的企业。B依照外国（地区）法律成立且实际管理机构在中国境内，在中国境内设立机构、场所的企业。C依照外国（地区）法律成立，实际管理机构在中国境内，且在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。D依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。11、非居民企业在中国境内设立机构、场所的，对其取得的哪些所得缴纳企业所得税。（D）A只就与其所设机构、场所有关的来源于中国境内的所得B就与其所设机构、场所无实际联系的境外所得C来源于中国境内的所得

5、和境外所得D就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得12、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，应当就其来源于（A）缴纳企业所得税。A中国境内的所得B中国境外的所得C中国境内、境外的所得D中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得13、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。适用税率为（B）A25%。B20%。C15%。D10%。14、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但

6、取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得，减按（D）的税率征收企业所得税。A25%。B20%。C15%。D10%。15、非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，缴纳企业所得税。适用税率为（A）A25%。B20%。C15%。D10%。16、非居民企业在中国境内设立机构、场所的，其取得的发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税所适用税率为（A）A25%。B20%。C15%。D10%。17、除企业所得税条例和国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业应纳税所得额的计算，以（D）为原则A客观性B实质

7、重于形式C收付实现制D权责发生制18、根据货币收付与否作为收入或费用确认和记录的依据，称为（D）A实际成本制B配比制C权责发生制D收付实现制19、以取得收款权利或付款责任作为记录收入或费用的依据，称为（D）A相关制B收付实现制C配比制D权责发生制20、企业取得的货币形式的收入不包括（C）A现金B应收账款C不准备持有至到期的债券投资D债务豁免21、企业取得的货币形式的收入不包括（B）A应收票据B股权投资C存款D准备持有至到期的债券投资22、企业取得的货币形式的收入不包括（A）A不准备持有至到期的债券投资B应收票据C债务豁免D准备持有至到期的债券投资23、企业取得的非货币形式的收入包括（ABD）A

8、固定资产B存货C准备持有至到期的债券投资D劳务24、企业取得非货币形式的收入不包括（D）A生物资产B不准备持有至到期的债券投资C股权投资D债务豁免25、企业取得的非货币形式的收入不包括（B）A股权投资B债务豁免C生物资产D无形资产26、企业取得的非货币形式的收入不包括（C）A固定资产B生物资产C准备持有至到期的债券投资D存货27、低值易耗品不包括（C）A使用年限在一年以下的生产经营用的劳动资料B使用年限在二年以下的非生产经营用的劳动资料C单位价值在2000元以下的生产经营用的劳动资料D使用年限在二年以上、但单位价值在2000元以下的非生产经营用的劳动资料28、下列关于销售货物收入金额的确认，说

9、法正确的是（A）A企业应当按照从购货方已收或应收的合同或协议价款确定销售货物收入金额B销售货物涉及现金折扣的，应当按照扣除现金折扣后的金额确定销售货物收入金额C销售货物涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣前的金额确定销售货物收入金额D企业已经确认销售货物收入的售出货物发生销售折让的，应当在发生时冲减当期销售费用29、下列关于销售货物收入金额的确认，说法正确的是（A）A销售货物涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售货物收入金额B销售货物涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣前的金额确定销售货物收入金额C销售货物涉及现金折扣的，应当按照扣除现金折扣后的金额确定销售货物收入金额D企业已经

10、确认销售货物收入的售出货物发生销售退回的，应当在发生时冲减当期销售费用30、下列关于销售货物收入金额的确认，说法正确的是（B）A销售货物涉及现金折扣的，应当按照扣除现金折扣后的金额确定销售货物收入金额B销售货物涉及现金折扣的，应当按照扣除现金折扣前的金额确定销售货物收入金额C企业已经确认销售货物收入的售出货物发生销售折让的，应当在发生时冲减当期销售费用D企业已经确认销售货物收入的售出货物发生销售退回的，应当在发生时冲减当期销售费用31、下列关于销售货物收入金额的确认，说法正确的是（C）A销售货物涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣前的金额确定销售货物收入金额B销售货物涉及现金折扣的，应当按照扣

11、除现金折扣后的金额确定销售货物收入金额C企业已经确认销售货物收入的售出货物发生销售折让的，应当在发生时冲减当期销售货物收入D企业已经确认销售货物收入的售出货物发生销售折让的，应当在发生时冲减当期销售费用32、企业将货物用于下列哪项行为时，不应视同销售货物。（A）A生产半成品B捐赠C赞助D集资33、企业将货物用于下列哪项行为时，不应视同销售货物。（C）A职工福利B利润分配C在建工程D偿债34、企业将货物用于下列哪项行为时，不应视同销售货物。（D）A样品B广告C集资D在建工程35、下列方法中哪一个不是企业确定提供劳务交易的完工进度可选用的方法（B）A已完工作的测量B已经取得的收入占预计总收入的比例

12、C已经发生的成本占估计总成本的比例D已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例36、企业发生的下列支出哪项是资本性支出（D）A支付给职工的工资支出B当期发生的水电费支出C业务招待费支出D购买机器设备支出37、企业发生的下列支出哪项是收益性支出（D）A构建厂房支出B购买生产设备支出C购买专利权支出D职工工资薪金支出38、下列费用中哪项是销售费用（B）A汇兑净损失B广告费C绿化费D业务招待费39、下列费用中哪项是销售费用（B）A绿化费B展览费C金融机构手续费D排污费40、下列费用中哪项是销售费用（B）A利息净支出B代销手续费C工会经费D董事会费41、下列费用中哪项是销售费用（B）A业务招待费B销售佣金C

13、金融机构手续费D董事会费42、下列费用中哪项是管理费用（C）A汇兑净损失B展览费C董事会费D销售佣金43、下列费用中哪项是管理费用（C）A金融机构手续费B广告费C业务招待费D展览费44、下列费用中哪项是管理费用（C）A销售部门发生的差旅费B金融机构手续费C排污费D利息净支出45、下列费用中哪项是管理费用（B）A展览费B绿化费C汇兑净损失D销售部门发生的差旅费46、下列费用中哪项是财务费用（D）A展览费B董事会费C绿化费D利息净支出47、下列费用中哪项是财务费用（D）A排污费B代销手续费C工会经费D汇兑净损失48、下列费用中哪项是财务费用（D）A业务招待费B销售佣金C排污费D金融机构手续费49、

14、不允许税前扣除的税金是（A）A允许抵扣的增值税B房产税C城镇土地使用税D印花税50、不允许税前扣除的税金是（C）A消费税B车辆购置税C企业所得税D资源税51、工资薪金不包括（B）A津贴B职工调动工作时支付的安家费C奖金D年终加薪52、工资薪金不包括（C）A基本工资B补贴C企业为职工支付的养老金D加班工资53、工资薪金不包括（D）A加班工资B津贴C补贴D独生子女补贴54、工资薪金不包括（A）A住房公积金B补贴C加班工资D年终加薪55、企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，在（C）规定的范围和标准内，准予扣除。A国务院有关主管部门B省级人民政府C国务院财政、税务主管部门D市级人

15、民政府56、企业为购置、建造固定资产、无形资产和经过（B）个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的，在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用，应当作为资本性支出计入有关资产的成本，并依照规定扣除。A6B12C18D2457、企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额（C）的部分，准予扣除。A10%B12%C14%D15%58、下面关于职工福利费的说法正确的是（D）A企业计提的职工福利费，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。B企业发生的职工福利费支出，不超过计税工资总额14%的部分，准予扣除。C企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额20%的部分，准予扣除。D企业发生

16、的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。59、企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额（B）的部分，准予扣除。A1.5%B2%C2.5%D14%60、下面关于工会经费的说法正确的是（D）A企业拨缴的工会经费，不超过计税工资总额2%的部分，准予扣除。B企业计提的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。C企业计提的工会经费，不超过计税工资总额2%的部分，准予扣除。D企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。61、除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额（C）的部分，准予扣除；A1.5%B2%C2.5%D4%6

17、2、下面关于职工教育经费的说法正确的是（C）A除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额1.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。B除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额1.5%的部分，准予扣除；超过部分，不准在以后纳税年度结转扣除。C除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。D除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予

18、扣除；超过部分，不准在以后纳税年度结转扣除。63、企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的（C）扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5。A40%B50%C60%D70%64、企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的（C）。A2B3C5D1065、下列关于业务招待费支出说法正确的是（D）A企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，全年销售（营业）收入净额在1500万元以下的，不超过销售（营业）收入净额的5；全年销售（营业）收入净额超过1500万元的，不超过该部分的的3B企业发生的与生产经营活动有关的业务

19、招待费支出，按照发生额的40%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5C企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的3D企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的566、企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入（D）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。A2%B8%C10%D15%67、下列费用支出，超过规定比例部分，不准在以后纳税年度结转扣除的是（A）A公益性捐赠支出B职工教育经

20、费C业务宣传费D广告费68、下列费用支出，超过规定比例部分，不准在以后纳税年度结转扣除的是（B）A广告费B赞助费C业务宣传费D职工教育经费69、下列费用支出，超过规定比例部分，不准在以后纳税年度结转扣除的是（C）A广告费B业务宣传费C业务招待费D职工教育经费70、下列费用支出，超过规定比例部分，不准在以后纳税年度结转扣除的是（D）A业务宣传费B广告费C职工教育经费D工会经费71、企业依照（A）有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除。A法律、行政法规B地方性法规C地方性规章D其他规范性文件72、企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于（C）等方面的专项资金，准予扣除。A环

21、境保护、安全生产B高新科技、生态恢复C环境保护、生态恢复D高新科技、安全生产73、下列说法正确的是（D）A企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、安全生产等方面的专项资金，准予扣除。B企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于高新科技、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除。C企业依照法律、法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除。D企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除。74、企业之间(母子公司)支付的（A）不得扣除。A管理费B利息C租金D特许权使用费75、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（D）以内的部分，准

22、予在计算应纳税所得额时扣除。A3%B5%C10%D12%76、企业发生的公益性捐赠支出，在年度（C）12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A销售（营业）收入B应纳税所得额C利润总额D应纳所得税额77、下列说法正确的是（B）A企业发生的公益性捐赠支出，在年度应纳税所得额3%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。B企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。C企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额10%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。D企业发生的公益性捐赠支出，在年度销售收入12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。78、

23、下列哪项支出在计算应纳税所得额时可以扣除（C）A罚金、罚款和被没收财物的损失B赞助支出C财务费用支出D向投资者支付的股息79、下列哪项支出在计算应纳税所得额时可以扣除（C）A企业所得税税款B税收滞纳金C企业按照规定缴纳的财产保险费D赞助支出80、下列哪项支出在计算应纳税所得额时可以扣除（A）A非金融企业向金融企业借款的利息支出B罚金、罚款和被没收财物的损失C直接向公益事业的捐赠支出D向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项81、下列哪项支出在计算应纳税所得额时可以扣除（C）A税收滞纳金B与取得收入无关的支出C企业按规定比例拨缴的工会经费D按规定比例提取的职工福利费82、下列哪项支出在计算应

24、纳税所得额时可以扣除（D）A未经核定的准备金支出B按规定比例提取的职工教育经费C企业所得税税款D在规定比例内发生的职工福利费83、下列哪项支出在计算应纳税所得额时可以扣除（B）A直接向公益事业的捐赠支出B在规定比例内发生的职工教育经费C向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项D赞助支出84、下列哪项支出在计算应纳税所得额时不可扣除（D）A非金融企业向金融企业借款的利息支出B企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费C在规定比例内发生的职工福利费D企业所得税税款85、下列哪项支出在计算应纳税所得额时不可扣除（A）A税收滞纳金B企业发生的合理的工资薪金

25、支出C在规定比例内发生的职工教育经费D企业经批准发行债券的利息支出86、下列哪项支出在计算应纳税所得额时不可扣除（B）A企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费B赞助支出C企业按照规定缴纳的财产保险费D非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分87、下列哪项支出在计算应纳税所得额时不可扣除（C）A企业经批准发行债券的利息支出B企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费C罚金、罚款和被没收财物的损失D企业按规定比例拨缴的工会经费88、下列哪项支出在计算应纳税所得额时不可扣除（A）A向投资者支付的

26、股息、红利等权益性投资收益款项B非金融企业向金融企业借款的利息支出C企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费D企业发生的合理的工资薪金支出89、企业的各项资产以（A）为计税基础。A历史成本B重置价值C评估价值D公允价值90、企业所得税法所称固定资产，是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过（B）个月的非货币性资产，A6B12C18D2491、按照企业所得税条例规定，固定资产按照（A）计算的折旧，准予扣除。A直线法B工作量法C双倍余额递减法D年数总和法92、企业应当自固定资产投入使用月份的（D）起计算折旧；停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的（）起停

27、止计算折旧。A当月当月B当月次月C次月当月D次月次月93、除国务院财政、税务主管部门另有规定外，汽车计算折旧的最低年限为（C）年。A10B5C4D394、除国务院财政、税务主管部门另有规定外，房屋计算折旧的最低年限为（C）年。A30B25C20D1095、除国务院财政、税务主管部门另有规定外，机械计算折旧的最低年限为（A）年。A10B5C4D396、除国务院财政、税务主管部门另有规定外，电子设备计算折旧的最低年限为（D）年。A10B5C4D397、除国务院财政、税务主管部门另有规定外，与生产经营活动有关的器具、工具计算折旧的最低年限为（5）年。A10B5C4D398、在计算应纳税所得额时，企业的下列固定资产哪个可以计算折旧扣除（D）A房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产B与经营活动无关的固定资产C已足额提取折旧仍继续使用的固定资产D以经营租赁方式租出的固定资产99、在计算应纳税所得额时，企业的下列固定资产哪个可以计算折旧扣除（A）A房屋、建筑物B已足额提取折旧仍继续使用的固定资产C与经营活动无关的固定资产D单独估价作为固定资