会计分录大全负债分录看这一篇都全了.docx

1、会计分录大全负债分录看这一篇都全了1、短期借款借款借：银行存款贷：短期借款利息支出直接支付借：财务费用（本金年利率/12）贷：银行存款先预提后支付借：财务费用贷：应付利息借：财务费用 应付利息贷：银行存款还款借：短期借款贷：银行存款2、应付账款入账价值借：原材料 应交税费应交增值税（进项）贷：应付账款（货款+增值税+销售方代垫运费）现金折扣借：应付账款（总额）贷：银行存款 财务费用（折扣期内付款享受的折扣）应付账款无法清偿时转销借：应付账款 贷：营业外收入3、应付票据开出商业汇票借：原材料 应交税费应交增值税（进项）贷：应付票据承兑手续费借：财务费用 贷：银行存款应付票据到期支付方无力支付商业

2、承兑汇票借：应付票据贷：应付账款银行承兑汇票借：应付票据贷：短期借款4、预收账款预收货款借：银行存款 贷：预收账款发出货物借：预收账款（按货款全额冲减）贷：主营业务收入 应交税费应交增值税（销项）补收货款与预收货款分录相同5、应付职工薪酬计提支付发生薪酬借：生产成本（生产人员） 劳务成本（劳务人员） 制造费用（车间管理人员） 管理费用（企业管理人员、食堂补贴） 销售费用（销售人员） 在建工程（工程人员） 研发支出（无形资产研发人员）贷：应付职工薪酬职工工资职工福利费非货币性福利社会保险费住房公积金工会经费和职工教育经费带薪缺勤设定提存计划借：应付职工薪酬贷：银行存款6、货币性职工薪酬计提支付工

3、资、五险一金借：管理费用等贷：应付职工薪酬借：应付职工薪酬贷：银行存款 其他应收款应交税费个人所得税7、非货币性职工薪酬计提支付自产产品福利借：生产成本 管理费用等贷：应付职工薪酬（含税售价）借：应付职工薪酬贷：主营业务收入 应交税费应交增值税（销项）借：主营业务成本贷：库存商品外购产品外购时借：库存商品（含税）贷：银行存款借：应付职工薪酬非货币性福利贷：库存商品（含税）借：管理费用贷：应付职工薪酬非货币性福利自有免费借：管理费用等贷：应付职工薪酬借：应付职工薪酬贷：累计折旧租赁免费借：管理费用等贷：应付职工薪酬借：应付职工薪酬贷：银行存款8、应交增值税一般纳税人科目应交税费应交增值税（借方余

4、额：留抵税额） 未交增值税（贷方余额：结转下期应交 借方余额：多交增）预缴增值税（不动产应预缴）待抵扣进项税额（有凭证以后抵）待认证进项税额（无凭证，不能抵）待转销销项税额（已确认收入未发生增义务，后确认销项）进项借：原材料等应交税费应交增值税（进项）待抵扣进项税额（不动产）税率贷：银行存款等货物已到未取得增值税计税凭证借：原材料应交税费待认证进项税额（合同价）贷：应付帐款取得发票认证后借：应交税费贷抵扣进项税额或应交增值税（进项）贷：应交税费待认证进项税额销项借：银行存款等贷：主营业务收入、其他业务收入等应交税费应交增值税（销项）销项视同销售免税工程借：在建工程贷：库存商品（成本）应交税费应

5、交增值税（销项税额）（公允税率）集体福利借：应付职工薪酬贷：主营业务收入应交税费应交增值税（销项税额）借：主营业务成本贷：库存商品对外投资借：长期股权投资等贷：主营业务收入应交税费应交增值税借：主营业务成本贷：库存商品实物支付股利借：应付股利贷：主营业务收入应交税费应交增值税（销项税额）借：主营业务成本库存商品对外捐赠借：营业外收入贷：库存商品应交税费应交增值税（销项）（公允税率）出口退税借：其他应收款 贷：应交税费应交增值税（出口退税）交纳当月借：应交税费应交增值税（已交税金） 贷：银行存款交以前借：应交税费未交增值税 贷：银行存款月末转出应交未交借：应交税费应交增值税（转出未交增值税） 贷

6、：应交税费未交增值税多交借：应交税费未交增值税贷：应交税费应交增值税（转出多交增值税）小规模纳税购进借：原材料等（不能抵扣） 贷：银行存款等销售借：银行存款等贷：主营业务收入、其他业务收入等应交税费应交增值税（按不含税价税率计）交纳借：应交税费应交增值税 贷：银行存款9、应交消费税环节去向销售销售产品借：税金及附加 贷：应交税费应交消费税自产自用在建工程借：在建工程贷：库存商品应交税费应交消费税职工福利借：应付职工薪酬贷：主营业务收入应交税费应交消费税借：主营业务成本 贷：库存商品采购委托加工直接销售借：委托加工物资贷：银行存款等借：库存商品贷：委托加工物资连续生产借：委托加工物资应交税费应交

7、消费税贷：银行存款等借：原材料贷：委托加工物资10、其他税费计入税金及附加借：税金及附加贷：应交税费应交资源税应交城市维护建设税应交教育费附加土地增值税借：固定资产清理贷：应交税费应交土地增值税计入税金应交借：税金及附加 贷：应交税费房产税、城镇土地使用税、车船税、矿产资源补偿费直接借：税金及附加贷：银行存款印花税应交个人所得税借：应付职工薪酬贷：应交税费应交个人所得税12、应付股利现金股利借：利润分配应付现金股利 贷：应付股利股票股利借：利润分配应付股票股利 贷：股本（在工商部门办理完增资手续后）13、长期借款借款借：银行存款 贷：长期借款本金利息（先预提、后支付）分期付息，到期还本借：管理

8、费用（筹建期间）财务费用（生产经营期间）在建工程（符合资本化条件）贷：应付利息（分期付息）到期还本付息借：管理费用（筹建期间）财务费用（生产经营期间）在建工程（符合资本化条件）贷：长期借款应计利息（到期付息）还款借：长期借款本金应计利息贷：银行存款14、应付债券发行借：银行存款贷：应付债券面值折价：借记应付债券利息调整；溢价：贷记应付债券利息调整利息确认借：在建工程财务费用等贷：应付利息（分期付息）借：在建工程财务费用等贷：应付债券应计利息（到期付息）按“应付债券账面价值*实际利率”计算的实际费用和按“面值*票面利率”计算的应付利息差额调整“应付债券利息调整”。利息支出和归还借：应付债券面值应计利息应付利息贷：银行存款