财务部日常标准化工作流程3篇.docx

1、财务部日常标准化工作流程3篇财务部日常标准化工作流程1财务部审核单据标准化工作流程一、以财务管理体系建立推进财务标准化管理的根本做法1、确立财务管理总体目的：实现从核算型财务向管理型财务转变。详细包括：(1)进一步完善公司预算管理体系，抓好预算编制、审核、报批、执行、分析、评价与鼓励各环节的工作；(2)健全资金管理制度，把预算控制和资金收支审批相结合，有效防范资金风险，降低资金本钱，促进企业效益增长；(3)建立健全公司资产管理制度，加强和标准资产经营管理，不断促进企业进步资产收益程度；(4)严格执行和行业会计核算有关规定，确保会计信息合法、真实、准确、及时、完好。2、成立工作机构并赋予相应职责

2、。由财务部门牵头，成立财务管理体系建立推行小组，并制定推行小组及相关责任部门工作职责。3、财务管理体系建立工作重点(1)对现有财务管理制度及其执行情况进展分析，对财务管理制度修订完善，进展分类整理并辑录成册，建立完善的内部管理制度体系；(2)从审批、执行、分析、控制、考核等环节，对公司内部控制才能、监视管理机制运行做一个全面评估，对关键控制节点的制度和流程进展完善和版本晋级，如资金管理控制、本钱管理控制等；(3)严格执行和行业有关定额和开支标准；和行业无统一规定，根据日常发生频率和金额大小，结合实际制订定额和开支标准。(4)积极推进财务信息化建立，实现业务、财务信息的有效对接和充分利用。完善会

3、计核算平台，进步会计信息质量；建立统一的预算管理IT平台，健全财务预警分析控制制度，进步预算执行管控效果，强化全面预算管理；建立统一的资产管理IT平台，加强资产管理；建立统一的财务分析平台，进一步完善财务分析体系。(5)对全面预算管理、本钱费用管理、国有资产经营管理、会计信息质量管理等建立统一的考核评价机制，推行统一的考核评价分析平台。4、财务管理体系建立主要阶段(1)前期准备：组建工作机构。由财务部门负责抽调人员组建财务管理体系推行小组，明确推行小组成员的详细工作职责。明确推行小组组长、副组长及工作人员的职责分工。(2)调研：编制调研方案、调研提纲，开展工程调研，系统搜集财务管理的根本信息，

4、全面理解财务管理的根本情况，并对调研结果进展分析。编制完善？财务管理体系建立施行方案？并经财务管理体系推行小组讨论、确认。(3)流程梳理和优化：按？管理体系建立施行指南？要求进展流程识别、流程构造分析、流程描绘、流程分析、流程优化，确定？财务管理体系流程文件构造清单？。(4)文件 由推行小组根据？管理体系建立施行指南？、文件清单要求，结合公司实际情况编制。(5)文件评审和发布：采用会议方式对财务管理手册、流程文件、工作文件及记录进展评审，并根据评审结果修订完善，增强体系文件的系统性、可操作性和有效性，形成完善的财务管理体系文件。财务管理体系建立推行小组将审批通过的文件交公司全面加强企业管理工作

5、小组办公室进展文件发布。(6)体系运行：组织财务管理体系的施行单位(部门)，做好新旧制度运行地衔接协调，解决财务管理体系文件在施行中遇到的问题，统一按新体系文件规定进展施行，并建立体系运行记录。(7)运行检查：由财务部门施行日常自我检查，对检查中发现的问题，由责任岗位、人员及时进展改进。由公司企业管理相关人员施行现场综合检查，并保存检查记录，由责任部门对检查中提出的问题进展改进。(8)体系评价：自我评价由财务部门负责，评价管理体系的运行质量、效率、成熟程度。体系评审由企业管理部门负责，分析管理体系的内外部环境和现状，发现改进体系的时机，提出并落实改进措施。(9)持续改进：财务部门负责对管理体系

6、的持续改进进展系统筹划、施行、检查和评价。二、财务管理体系建立获得的阶段性成果1、建立了较为完善的企业财务管理制度及管理流程，如：？内部牵制制度？、？资金开支管理规定？、？财产清查制度？、？原始记录管理规定？、？现金管理方法？、？固定资产管理方法？、？权证管理规定？、？科技工程经费管理规定？、？会计档案管理制度？等一系列财务管理制度，涵盖了企业消费经营的方方面面，使每一项财务工作都能找到对应的财务管理方法。根据每一项财务管理方法建立了与之对应的财务管理流程，如？会计核算管理流程？、？发票管理流程？、？资金开支管理流程？、？财务收款管理流程？等，把每一个业务环节都进展流程固化，利用信息化手段实现

7、节点控制，从而保障财务管理制度及流程得到标准执行。2、全面预算管理程度得到大幅提升，资金使用效益得以显现。通过几年的不断磨合，结合企业管理需要及运行情况，前后几次组织修订预算管理制度和流程，形成了较为适用的预算管理体系，详细做法是：各职能部门先制定工作方案，经公司审批后形成公司级方案，由公司预算委员会根据方案配套预算，工程方案和预算一一对应，使预算的编制和执行有了较为科学合理的根底。公司专门开发了预算管理信息系统，预算的申报、执行、汇总、控制等功能实现信息化管理，没有预算或超过预算的工程都不能在信息系统中打印出纸质审批单据，也就不能支付款项，从而做到了“无预算不开支、超预算不开支。通过每月资金

8、开支方案可以合理确定预算开支进度，对暂时不使用的资金合理运用理财手段进步资金使用收益，每年的财务费用均为利息净收入。公司制定了合理的预算考核方法，从预算的编制、执行、调整三个环节进展考核，从而确保完成公司下达的各项经济指标。3、会计核算较为标准，税收管理风险降至低。我们认真对照会计根底标准标准，从会计人员装备、培训和轮换，岗位职责制定、内控制度建立完善、建立财务管理体系标准，组织编写财务知识查询手册等方面着手，实在进步了会计信息质量，进步了会计核算的标准性。不断加强与税务机构联络，及时咨询有关涉税事项，对潜在税收风险及时进展评估，诚信纳税，从而大程度降低税收风险。4、资产管理更为标准、。每年通

9、过定期不定期组织实物资产盘点，做到见物就点，见帐就查，通过清查发现资产实物管理中存在的问题，并及时建立完善资产从申报、采购、领用管理、报废、移交等各个环节的制度及流程，到达帐实一致、管理标准，进步了资产利用效率。三、财务标准化管理遇到的瓶颈虽然在财务标准化管理方面做了很多工作，也获得了一些成绩，但该公司的财务标准化管理也遇到了瓶颈，主要表如今：业务部门特别是一些业务人员对财务工作不理解，对财务的标准性要求认为是财务人员有意刁难；财务人员的主动性不强；财务工作标准不够明确，一些规定没有形成书面性文件进展发布；一些管理流程不尽合理，考核不够严格等。针对存在的问题，经过几个月的调研，按照标准化管理及

10、精益管理的思路进展持续改进，云南省烟草烟叶公司重新梳理和修订了财务管理制度及流程，形成了一套较为科学合理的财务管理流程、财务管理标准标准及考核方法。四、持续改进财务标准化管理的几点做法1、提升财务管理工作的定位：由财务管理部门代表公司来制定和发布财务工作标准、工作流程和考核方法，代表公司行使财务管理职能，对公司财务管理标准达标负责。2、对财务标准化管理流程进展再造。重新梳理财务管理流程，将财务管理主要职能定位为：预算管理、核算管理、国有资产管理，并对应建立预算管理流程(预算编制、调整-预算审批下达-预算控制-资金管理)、会计核算流程(财务工作标准执行审核-帐务处理-税收管理-报表管理)、国有资

11、产管理流程(财务标准性检查-资产帐实监管-国有资产根底管理-会计档案管理)，针对每个部门都会涉及的预算申报和资金开支单独制定子流程，并将每个节点涉及的部门及岗位进展明确，从而形成了较为明晰的财务管理流程。3、对财务工作标准进展明确。针对每项财务工作制定了相应的财务工作标准，主要包括物资采购类支出财务标准、工程投资类支出财务标准、效劳类支出财务标准、维修类支出财务标准、日常费用类支出财务标准、各类消费数据类财务标准等一系列财务工作标准。这些财务工作标准的制定和发布使财务工作更有据可依。4、制定更为严格的考核方法并进展严格考核。财务考核采用100分制，按月进展考核，考核采取扣分制，每出现一项不能到

12、达财务工作标准的扣2-5分，根据部门业务量大小规定不同的合格标准，业务量大的部门90分以上为合格，业务量小的部门95分为合格，达不到合格分数的相应扣减绩效工资。5、做好相关人员培训。正式施行前组织相关业务人员的培训，分采购及工程类、日常费用类、资产管理类分别组织培训，让相关人员做到懂标准、识流程、明考核。五、财务标准化管理到达的效果1、思路更为明晰：通过财务标准化管理，工作思路更为明晰明了，责任更加明确，财务人员工作主动性增强了。财务部门要对财务标准达标负责，遇上不标准的行为就要大胆管起来，否那么要承担责任。2、工作流程更为顺畅：将财务主要职能进展明确，形成了一个财务管理总流程及配套的子流程，

13、只要是公司员工都知道财务部门的主要职能是什么，流程节点涉及到本人的地方是哪些，工作标准是什么，考核方法是什么，保证了流程的顺畅。3、工作标准更为科学适用：对应流程节点建立完善了相应的财务工作标准，这些标准可能以前也有，但更多的是口头要求，考核也不严格，执行效果不明显。通过持续改进，工作标准不明确的地方完善标准，流程复杂的地方简化流程，做到了一看就懂，执行起来更为顺畅。4、人员的观念转变：财务流程和财务标准涉及公司所有部门，财务根底数据来源于每个岗位，每个员工都在为财务标准达标出力，基于这种观念转变，财务数据更加真实可靠。财务人员把财务管理的标准达标当成了自己的事来落实。财务部日常标准化工作流程

14、2标准企业财务管理流程，要从财务管理的要点入手。(一)现金收付1、收现根据会计岗开具的收据(销售会计开具的发票)收款 检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名 在收据(发票)上签字并加盖财务结算章 将收据第联(或发票联)给交款人 凭记账联登记现金流水账 登记票据传递登记本 将记账联连同票据登记本传相应岗位签收制证 工资及固定资产岗(水电费、代收款项) 管理费用岗(其他应收款) 销售核算岗(货款) 本钱核算岗(加工费、材料款)注：(1)原那么上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款或下账时需开具收据的，核实收据上已写有“转账字样，后加盖“转账图章和财务结算章，并登记票据传递登记本后传给

15、相应会计岗位。(2)随工资发放时，代收代扣的款项，由工资及固定资产岗开具收据，可以没有交款人签字。2、付现(1)费用报销审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致 检查并催促领款人签名 据记账凭证金额付款 在原始凭证上加盖“现金付讫图章 登记现金流水账 将记账凭证及时传主管岗复核(2)人工费、福利费发放凭人力资源部开具的支出证明单付款(包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项) 在支出证明单上加盖“现金付讫图章 登记现金流水账 登记票据传递登记本 将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证3、现金存取及保管每天上午按用款方案开具现金支票(或凭存折)提取现金 平安妥善保

16、管现金、准确支付现金 及时盘点现金 下午视库存现金余额情况送存银行注：(1)下班后，现金库存应在限额内。(2)从银行提取现金以及将现金送存银行时都须通知保安人员随从，注意保密，确保资金平安。4、管理现金日记账，做到日清月结，并及时与微机账核对余额。(二)银行存款收付1、银收(1)收货款整理销售会计传来支票、汇票 核查和补填进账单 交主管岗背书 送交进账及取回单 整理从银行拿回的回款单据 将第一联与回执粘贴在一起 在微机中编制回款登记表并共享 打印 将回款登记表连同回款单传销售会计(2)其他工程收款(除货款以外工程)收到支票、汇票 填写进账单 进账 回单 登记票据传递登记本 相关岗位(3)贷款收

17、到银行贷款上账回单 登记票据传递登记本 传管理费用岗位2、银付(1)日常性业务款项根据付款审批单(方案内费用经相关岗位审核，方案内10万元以上或方案外费用经财务部长或财务总监审核)审核调节表中无该部门前期未报账款项 开具支票(汇票、电汇) 登记支票使用登记本 将支票、汇票存根粘贴到付款审批单上(无存根的注明支票号及银行名称) 加盖“转账图章 登记单据传递登记本 传相关岗位制证 材料核算岗(材料采购)本钱核算岗(外协加工、车间质保费用) 管理费用岗(管理部门用款) 销售费用岗(销售部门用款) 工资福利岗(工资兑现、福利)及固定资产岗(GMP部门费用、固定资产购建)注：a.开出的支票应填写完好，制

18、止签发空白金额、空白收款单位的支票。 b.开出的支票(汇票、电汇)收款单位名称应与合同、发票一致。 c.有前期未报账款项的个人及所在部门，一律不办理付款业务。(2)打卡工资根据工资岗位开具的付款审批单(经财务部长签字)开具支票 填写进账单 送交银行 登记支票使用登记本 将支票存根粘贴到付款审批单上 加盖“转账图章 登记单据传递登记本 工资福利岗注：a.每月根据工资发放时间提早2天将工资所需款调入银行，并按时从工行将划入工资款。b.打卡工资的支票须于工资发放日前1天连同工资盘送达银行。(3)业务员兑现凭销售会计传来的付款审批单(经财务部长签字)开具支票 填写进账单 送银行倒进账 登记支票使用登记

19、本 将支票存根粘贴到付款审批单上 加盖“转账图章 登记单据传递登记本 工资福利岗(4)还贷及银行结算收到银行贷款还款凭证及手续费结算凭证 登记单据传递登记本 传管理费用岗(5)交税完税收到税务岗位传来的税票(附付款审批单) 填写划款行银行账号及进单 进税卡凭税务岗填写的付款审批 开具支票 填写进账单 送银行进账 凭回单及支票存根登记支票使用登记本 传税务岗位编制凭证从税卡交税收到税务岗传来的完税票和税卡划款凭条 登记支票使用登记本 传税务岗位编制凭证(6)及时将各银行对账单交内审岗编制银行调节表，对调节表上挂账及时进展清理和查询，责成相关岗位进展下账处理。3、根据银行收付情况统计各银行资金余额

20、，随时掌握各银行存款余额，防止空头。4、纯熟掌握公司各银行户头(单位名称、开户银行名称、银行账号)。财务部日常标准化工作流程3财务部审核单据标准化工作流程一、以财务管理体系建立推进财务标准化管理的根本做法1、确立财务管理总体目的：实现从核算型财务向管理型财务转变。详细包括：(1)进一步完善公司预算管理体系，抓好预算编制、审核、报批、执行、分析、评价与鼓励各环节的工作；(2)健全资金管理制度，把预算控制和资金收支审批相结合，有效防范资金风险，降低资金本钱，促进企业效益增长；(3)建立健全公司资产管理制度，加强和标准资产经营管理，不断促进企业进步资产收益程度；(4)严格执行国家和行业会计核算有关规

21、定，确保会计信息合法、真实、准确、及时、完好。2、成立工作机构并赋予相应职责。由财务部门牵头，成立财务管理体系建立推行小组，并制定推行小组及相关责任部门工作职责。3、财务管理体系建立工作重点(1)对现有财务管理制度及其执行情况进展分析，对财务管理制度修订完善，进展分类整理并辑录成册，建立完善的内部管理制度体系；(2)从审批、执行、分析、控制、考核等环节，对公司内部控制才能、监视管理机制运行做一个全面评估，对关键控制节点的制度和流程进展完善和版本晋级，如资金管理控制、本钱管理控制等；(3)严格执行国家和行业有关定额和开支标准；国家和行业无统一规定，根据日常发生频率和金额大小，结合实际制订定额和开

22、支标准。(4)积极推进财务信息化建立，实现业务、财务信息的有效对接和充分利用。完善会计核算平台，进步会计信息质量；建立统一的预算管理IT平台，健全财务预警分析控制制度，进步预算执行管控效果，强化全面预算管理；建立统一的资产管理IT平台，加强资产管理；建立统一的财务分析平台，进一步完善财务分析体系。(5)对全面预算管理、本钱费用管理、国有资产经营管理、会计信息质量管理等建立统一的考核评价机制，推行统一的考核评价分析平台。4、财务管理体系建立主要阶段(1)前期准备：组建工作机构。由财务部门负责抽调人员组建财务管理体系推行小组，明确推行小组成员的详细工作职责。明确推行小组组长、副组长及工作人员的职责

23、分工。(2)调研：编制调研方案、调研提纲，开展工程调研，系统搜集财务管理的根本信息，全面理解财务管理的根本情况，并对调研结果进展分析。编制完善？财务管理体系建立施行方案？并经财务管理体系推行小组讨论、确认。(3)流程梳理和优化：按？管理体系建立施行指南？要求进展流程识别、流程构造分析、流程描绘、流程分析、流程优化，确定？财务管理体系流程文件构造清单？。(4)文件 由推行小组根据？管理体系建立施行指南？、文件清单要求，结合公司实际情况编制。(5)文件评审和发布：采用会议方式对财务管理手册、流程文件、工作文件及记录进展评审，并根据评审结果修订完善，增强体系文件的系统性、可操作性和有效性，形成完善的

24、财务管理体系文件。财务管理体系建立推行小组将审批通过的文件交公司全面加强企业管理工作指导小组办公室进展文件发布。(6)体系运行：组织财务管理体系的施行单位(部门)，做好新旧制度运行地衔接协调，解决财务管理体系文件在施行中遇到的问题，统一按新体系文件规定进展施行，并建立体系运行记录。(7)运行检查：由财务部门施行日常自我检查，对检查中发现的问题，由责任岗位、人员及时进展改进。由公司企业管理相关人员施行现场综合检查，并保存检查记录，由责任部门对检查中提出的问题进展改进。(8)体系评价：自我评价由财务部门负责，评价管理体系的运行质量、效率、成熟程度。体系评审由企业管理部门负责，分析管理体系的内外部环

25、境和现状，发现改进体系的时机，提出并落实改进措施。(9)持续改进：财务部门负责对管理体系的持续改进进展系统筹划、施行、检查和评价。二、财务管理体系建立获得的阶段性成果1、建立了较为完善的企业财务管理制度及管理流程，如：？内部牵制制度？、？资金开支管理规定？、？财产清查制度？、？原始记录管理规定？、？现金管理方法？、？固定资产管理方法？、？权证管理规定？、？科技工程经费管理规定？、？会计档案管理制度？等一系列财务管理制度，涵盖了企业消费经营的方方面面，使每一项财务工作都能找到对应的财务管理方法。根据每一项财务管理方法建立了与之对应的财务管理流程，如？会计核算管理流程？、？发票管理流程？、？资金开

26、支管理流程？、？财务收款管理流程？等，把每一个业务环节都进展流程固化，利用信息化手段实现节点控制，从而保障财务管理制度及流程得到标准执行。2、全面预算管理程度得到大幅提升，资金使用效益得以显现。通过几年的不断磨合，结合企业管理需要及运行情况，前后几次组织修订预算管理制度和流程，形成了较为适用的预算管理体系，详细做法是：各职能部门先制定工作方案，经公司审批后形成公司级方案，由公司预算委员会根据方案配套预算，工程方案和预算一一对应，使预算的编制和执行有了较为科学合理的根底。公司专门开发了预算管理信息系统，预算的申报、执行、汇总、控制等功能实现信息化管理，没有预算或超过预算的工程都不能在信息系统中打

27、印出纸质审批单据，也就不能支付款项，从而做到了“无预算不开支、超预算不开支。通过每月资金开支方案可以合理确定预算开支进度，对暂时不使用的资金合理运用理财手段进步资金使用收益，每年的财务费用均为利息净收入。公司制定了合理的预算考核方法，从预算的编制、执行、调整三个环节进展考核，从而确保完成公司下达的各项经济指标。3、会计核算较为标准，税收管理风险降至最低。我们认真对照会计根底标准标准，从会计人员装备、培训和轮换，岗位职责制定、内控制度建立完善、建立财务管理体系标准，组织编写财务知识查询手册等方面着手，实在进步了会计信息质量，进步了会计核算的标准性。不断加强与税务机构联络，及时咨询有关涉税事项，对

28、潜在税收风险及时进展评估，诚信纳税，从而最大程度降低税收风险。4、资产管理更为标准、高效。每年通过定期不定期组织实物资产盘点，做到见物就点，见帐就查，通过清查发现资产实物管理中存在的问题，并及时建立完善资产从申报、采购、领用管理、报废、移交等各个环节的制度及流程，到达帐实一致、管理标准，进步了资产利用效率。三、财务标准化管理遇到的瓶颈虽然在财务标准化管理方面做了很多工作，也获得了一些成绩，但该公司的财务标准化管理也遇到了瓶颈，主要表如今：业务部门特别是一些业务人员对财务工作不理解，对财务的标准性要求认为是财务人员有意刁难；财务人员的主动性不强；财务工作标准不够明确，一些规定没有形成书面性文件进展发布；一些管理流程不尽合理，考核不够严格等。针对存在的问题，经过几个月的调研，按照标准化管理及精益管理的思路进展持续改进，云南省烟草烟叶公司重新梳理和修订了财务管理制度及流程，形成了一套较为科学合理的财务管理流程、财务管理标准标准及考核方法。