初级会计实务《负债》第二次考试.docx

1、初级会计实务负债第二次考试初级会计实务负债第二次考试您的姓名： 填空题 *_1. 2019年9月1日，某企业向银行借入资金350万元用于生产经营，借款期限为3个月，年利率为6%，到期一次还本付息，利息按月计提，下列各项中，关于该借款相关的会计处理结果正确的是（）。 单选题 *借入款项时，借记“短期借款”科目350万元每月计提借款利息时，贷记“财务费用”科目5.25万元每月计提借款利息时，借记“应付利息”科目1.75万元借款到期归还本息时，贷记“银行存款”科目355.25万元(正确答案)2. 乙商场于2019年5月25日外购一批商品，取得增值税专用发票注明的价款500万元，增值税税额65万元。购

2、买协议约定的现金折扣条件为2/10，1/20，N/30（计算现金折扣不考虑增值税）。乙商场于2019年6月1日支付了上述款项，则下列会计表述中不正确的是（） 单选题 *应付账款入账金额为565万元支付款项时应冲减财务费用10万元乙商场实际支付货款为560万元(正确答案)应付账款入账时不考虑现金折扣3. 2019年8月31日，某企业负债总额为500万元，9月份收回应收账款60万元，以银行存款归还短期借款40万元，预收客户租金20万元。不考虑其他因素，2019年9月30日该企业负债总额为（）万元。 单选题 *480(正确答案)3804404604. 下列关于企业根据股东大会或类似机构审议批准的利润

3、分配方案，确认应付给投资者的现金股利或利润的会计处理中，正确的是（）。 单选题 *借：应付股利 贷：银行存款借：应付股利 贷：利润分配应付现金股利或利润借：利润分配应付现金股利或利润 贷：应付股利(正确答案)不进行账务处理5. 下列各项中，企业应通过“其他应付款”科目核算的是（） 单选题 *应付购入设备款应付采购材料款应交纳教育费附加应付租入包装物租金(正确答案)6. 下列有关离职后福利的说法中，不正确的是（）。 单选题 *离职后福利是指企业在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部予以支付的职工薪酬(正确答案)离职后福利计划包括设定提存计划、设定受益计划设定提存计划是指向独立的

4、基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划设定受益计划是指除设定提存计划以外的离职后福利计划7. 下列各项中，不需做增值税进项税额转出处理的是（）。 单选题 *货物因暴雨导致的非常损失(正确答案)货物因管理不善而被盗货物因违法而被没收货物因管理不善造成的变质8. 甲企业为增值税一般纳税人，委托乙企业加工一批应交消费税的W材料，发出原材料的成本为50000元，加工费为10000元，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为1300元，发票已通过税务机关认证。由乙企业代收代缴的消费税为4000元。甲企业收回W材料直接用于销售。不考虑其他因素，甲企业收回委托加工W材料的成本为（）元

5、。 单选题 *600006530064000(正确答案)613009. 某企业为增值税一般纳税人，2019年实际发生的税金情况如下：增值税850万元，销售应税消费品应交消费税150万元，房产税100万元，车船税0.5万元，印花税1.5万元，进口环节交纳关税2万元。上述各项税金影响当期损益的金额为（）万元。 单选题 *254252(正确答案)250110410. 下列关于企业从应付职工薪酬中扣还的代垫家属药费的说法中，正确的是（） 单选题 *该业务会导致企业应付职工薪酬增加该业务会导致企业银行存款增加该业务会导致企业其他应收款减少(正确答案)该业务会导致企业银行存款减少11. 甲公司为增值税一般

6、纳税人，于 2019 年 6 月 2 日从乙公司购入一批产品并已验收入库。增值税专用发票上注明该批产品的 价款为 100 万元，增值税税额为 13 万元。合同中规定的现金折扣条件为 2/10，1/20，N/30。假定计算现金折扣时不考虑增值税。甲公司在 2019 年 6 月 11 日付清货款甲公司实际支付的款项为( )万元。 单选题 *10098111(正确答案)11312. A 企业共有 2000 名职工，从 2018 年 1 月 1 日起，该公司实行累积带薪缺勤制度。该制度规定，每名职工每年可享受 5 个工作日带薪年休假。未使用的年休假只能向后结转一个公历年 度，超过 1 年未使用的权利作

7、废，在职工离开企业时也无权获得现金支付；职工休年假时，首先使用当年可享受的权利，再从上 年结转的带薪年休假中扣除。2018 年 12 月 31 日，A 企业预计2019 年有 1900 名职工将享受不超过 5 天的带薪年休假，剩余 100 名职工每人将平均享受 6 天半带薪年休假，假定这 100 名职工全部为总部管理人员，该企业平均每名职工每个工作日工资为 300 元。不考虑其他相关因素。2018 年 12 月 31 日，A 企业会计处理正确的是( )。 单选题 *借记“管理费用”45000 元(正确答案)不作处理借记“管理费用”1800元借记“营业外支出”45000 元13. 某企业为增值税

8、一般纳税人，月末将自产的一批空气净化器作为福利发放给本企业职工。该批空气净化器实际成本为14万元，市场价格为20万元，增值税税额为2.6万元。不考虑其他因素，该企业发放空气净化器应确认的应付职工薪酬为（ ）万元。 单选题 *22.6(正确答案)16.6201414. 某企业为增值税小规模纳税人，该企业购入一批原材料， 取得的增值税专用发票上注明价款 100 万元，增值税税额 13 万元，另付保险费 1 万元，不考虑其他因素，该批材料的入账成本为( )万元。 单选题 *113114(正确答案)10010115. 丙公司为增值税一般纳税人，将本公司生产的产品用于对外捐赠。该批产品的成本为 2000

9、00 元，计税价格为300000 元。增值税税率为 13。则丙公司应计入营业外支出的金额是( ) 元。 单选题 *200 000226 000239 000(正确答案)300 00016. 某企业为增值税一般纳税人，2019 年 6 月 20 日因管理不善造成一批库存材料毁损。该批材料账面余额为 20000 元，增值税进项税额为 2600 元，未计提存货跌价准备，收回残料价值 1000元，应由责任人赔偿 5000 元。不考虑其他因素，该企业应确认的材料毁损净损失为（ ）元。 单选题 *14 00021 60017 60016 600(正确答案)17. 下列各项中，关于企业以自产产品作为福利发放

10、给职工的会计处理表述不正确的是（ ）。 单选题 *按产品的账面价值确认主营业务成本按产品的公允价值确认主营业务收入按产品的账面价值加上增值税销项税额确认应付职工薪酬(正确答案)按产品的公允价值加上增值税销项税额确认应付职工薪酬18. 某企业（增值税一般纳税人）将自产的一批应税消费品(非金银首饰)用于在建工程（应交增值税项目）。该批消费品成本为 750 万元，计税价格为 1250 万元，适用的增值税税率为 13， 消费税税率为 10。计入在建工程成本的金额为( )万元。 单选题 *875(正确答案)1 0751 412.51 537.519. 甲公司（增值税一般纳税人）出售一处厂房，取得收入 2

11、000 万元，该厂房账面原值 5000 万元，已提折旧 4000 万元，并未计提减值准备，出售过程中发生清理费用 15 万元，假定销售该厂房适用的增值税税率为 9，则甲公司出售该厂房应交的增值税为( )万元。 单选题 *90180(正确答案)88.65178.6520. 某企业适用的城市维护建设税税率为7%，2019年8月该企业应缴纳增值税200 000元、土地增值税30 000元、印花税100 000元、消费税150 000元、资源税20 000元，8月份该企业应记入“应交税费应交城市维护建设税”科目的金额为（ ）元。 单选题 *1610024500(正确答案)266002800021. 下

12、列各项中，企业按税法规定交纳的税金应记入“税金及 附加”科目核算的是( )。 单选题 *购买不动产交纳的契税房地产企业转让自建厂房交纳的土地增值税(正确答案)进口商品交纳的关税代扣代缴管理人员的个人所得税22. 下列税金中，不应计入资产成本的是( )。 单选题 *进口应税物资在进口环节交纳的消费税对外销售应税产品而交纳的资源税(正确答案)小规模纳税人购进原材料支付的增值税非房地产开发经营企业为购建土地而交纳的耕地占用税23. 下列各项中，不会导致负债总额变化的有( ) *计提坏账准备(正确答案)赊购商品收回应收账款 (正确答案)用盈余公积转增资本(正确答案)24. 乙公司 2018 年 8 月

13、购入了一批电子设备，货款还未支付， 因供应商公司倒闭，乙公司确认该货款无法支付，其相关会计处 理正确的有( )。 *借记“应付账款”科目 (正确答案)贷记“营业外收入”科目(正确答案)贷记“其他业务收入”科目贷记“管理费用”科目25. 下列各项中，应通过“应付职工薪酬”科目核算的有( )。 *计提职工的住房公积金(正确答案)确认的职工差旅费计提的职工医疗保险费(正确答案)提取的工会经费(正确答案)26. 下列针对应付职工薪酬的理解中正确的有( )。 *从薪酬的涵盖时间和支付形式来看，职工薪酬包括企业职 工在职期间和离职后给予的所有货币性薪酬和非货币性福利(正确答案)从薪酬的支付对象来看，职工薪

14、酬包括提供给职工本人和 其配偶、子女或被赡养人的福利(正确答案)企业提供给职工家属的福利补贴不在应付职工薪酬中核算企业以自产产品作为非货币性福利发放给职工的，应当根 据受益对象，按照该产品的公允价值和相关的增值税税额，计入 相关资产成本或当期损益(正确答案)27. 2019 年 4 月 15 日，甲公司（增值税一般纳税人）为外单位加工电脑桌 500 个，每个收取加工费 80 元，已加工完成。开具增值税专用发票注明的价款为 40000 元，增值税税额为 5200 元，款项已收到并存入银行。下列说法正确的有( )。 *应确认主营业务收入 40000 元(正确答案)提供加工服务赚取的收入，应交纳增值

15、税(正确答案)应贷记“应交税费应交增值税(销项税额)5200 元(正确答案)影响当期损益的金额为 45200 元28. 下列各项中，增值税一般纳税人需要转出进项税额的有 ( )。 *自制产成品用于职工福利自制产成品用于对外投资外购的生产用原材料发生非正常损失(正确答案)外购的生产用原材料改用于免征增值税项目(正确答案)29. .2019 年 5 月份，甲公司（一般纳税人适用的增值税税率为 13）将外购的一批商品捐赠给希望中学。该批产品的成本为 20000 元，计税价格为 25000 元。下列说法中正确的有( )。 *计入主营业务收入 20000 元计入营业外支出 23250 元(正确答案)按计

16、税价格转入营业外支出按计税价格计算的销项税额需转入营业外支出(正确答案)30. 下列各项交易或事项中，应通过“其他应付款”科目核算 的有（ ）。 *客户存入的保证金(正确答案)应付股东的股利应付租入包装物的租金(正确答案)预收产品购货单位的货款31. 某公司为增值税一般纳税人，初次购买数台增值税税控系 统专用设备作为固定资产核算，取得增值税专用发票上注明的价 款为 30000 元，增值税税额为 3900 元，价款和税款以银行存款支付。该公司下列账务处理中正确的有( )。 *借：固定资产 33900 贷：银行存款 33900(正确答案)借：应交税费应交增值税(减免税款) 33900 贷：管理费用

17、 33900(正确答案)借：应交税费应交增值税(减免税款） 33900 贷：主营业务成本 33900如后续发生增值税税控系统专用设备技术维护费，记入“管 理费用”科目，并且可以抵减增值税应纳税额(正确答案)32. 企业自产自用的应税矿产品应交的资源税，可能计入（）。 *制造费用(正确答案)生产成本(正确答案)主营业务成本税金及附加33. 下列各项中，关于“应付利息”科目表述正确的有（）。 *企业开出银行承兑汇票支付银行手续费，应记入“应付利息”科目借方“应付利息”科目期末贷方余额反映企业应付未付的利息(正确答案)按照短期借款合同约定计算的应付利息，应记入“应付利息”科目借方企业支付已经预提的利

18、息，应记入“应付利息”科目借方(正确答案)34. 下列各项中，属于短期薪酬的有（）。 *支付给职工的生活困难补助(正确答案)用于开展职工教育及职工技能培训的支出(正确答案)支付给职工离职后的福利支付给职工的工资和津贴(正确答案)35. 下列各项中，应记入“税金及附加”科目的有（ ）。 *天然气企业对外出售天然气应交纳的资源税(正确答案)拥有并使用车船的制造业企业应交纳的车船税(正确答案)房地产企业转让房产应交纳的土地增值税(正确答案)制造业企业转让自用房产应交纳的土地增值税36. 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2019年5月甲公司决定将本公司生产的500件产品分配给股东作

19、为股利发放。该批产品的成本为每件1.2万元，市场销售价格为每件2万元（不含增值税）。假定不考虑其他相关税费。实际发放时，甲公司下列会计处理中正确的有（）。 *借记“应付股利”科目1130万元(正确答案)确认主营业务收入1000万元(正确答案)记入“应交税费应交增值税（销项税额）”科目130万元(正确答案)影响当期损益的金额为400万元(正确答案)37. 甲企业为高级管理人员提供企业自有公寓免费使用。计提公寓折旧时，应编制的会计分录有（）。 *借记“累计折旧”科目，贷记“固定资产”科目借记“管理费用”科目，贷记“固定资产”科目借记“管理费用”科目，贷记“应付职工薪酬非货币性福利”科目(正确答案)

20、借记“应付职工薪酬非货币性福利”科目，贷记“累计折旧”科目(正确答案)38. 下列各项中，应作为职工薪酬计入相关资产成本的有（） *设备采购人员差旅费公司总部管理人员的工资生产职工的伙食补贴(正确答案)材料入库前挑选整理人员工资(正确答案)39. 企业购进货物发生的下列相关税金中，应计入货物取得成本的有（）。 *签订购买合同缴纳的印花税小规模纳税人外购材料交纳的增值税(正确答案)进口商品支付的关税(正确答案)一般纳税人购进生产设备支付的增值税40. 甲公司2019年9月15日由于暴雨毁损一批原材料，该批材料系9月1日购入的，增值税发票上注明价款200万元，增值税税额26万元。报经批准后，由保险

21、公司赔款155万元。甲公司下列会计处理中正确的有（）。 *计入营业外支出45万元(正确答案)计入管理费用71万元该批材料的增值税税额不需转出(正确答案)该批材料的增值税税额需转出41. 下列有关小规模纳税人的说法中，正确的有（）。 *小规模纳税人在购进货物、应税服务或应税行为时，取得的增值税专用发票上注明的增值税，一律不予抵扣(正确答案)“应交税费”期末借方余额，反映小规模纳税人尚未交纳的增值税在进行账务处理时，只需在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目，该科目不再设置增值税专栏(正确答案)一般来说，小规模纳税人采用销售额和应纳税额合并定价的方法并向客户结算款项(正确答案)42. 下列

22、各项中，增值税一般纳税人不能计入收回委托加工物资成本的有（）。 *支付的加工费随同加工费支付的增值税(正确答案)支付的收回后继续加工的委托加工物资的消费税(正确答案)支付的收回后直接销售的委托加工物资的消费税43. 短期借款是指企业向银行或其他金融机构等借入的期限在1年以下、但不含1年的各种款项。（） 单选题 *对错(正确答案)44. 企业在确定附有现金折扣条件的应付账款时，应按照扣除现金折扣后的应付款总额入账。（） 单选题 *对错(正确答案)45. 企业应偿还的银行承兑汇票到期，无力支付票款，应将应付票据账面余额转作短期借款。 单选题 *对(正确答案)错46. 企业将租赁的房屋无偿提供给职工

23、使用的，每期应付的租金应作为应付职工薪酬计入相关资产成本或者当期损益。（） 单选题 *对(正确答案)错47. 一般纳税人购进货物、接受应税劳务或应税行为，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费等，其进项税额不得从销项税额中抵扣的，应将进项税额计入相关资产成本或当期损益。（） 单选题 *对(正确答案)错48. 企业进口应税物资在进口环节应交的消费税，记入“税金及附加”科目。（） 单选题 *对错(正确答案)49. 企业转让的土地使用权连同地上建筑物及其附着物一并在“固定资产”科目核算的，转让时应交的土地增值税，借记“税金及附加”科目，贷记“应交税费应交土地增值税”科目。（）

24、单选题 *对错(正确答案)50. 企业发生增值税税控系统专用设备技术维护费，应计入管理费用。（） 单选题 *对(正确答案)错51. 小规模纳税人企业购进货物和接受应税劳务时支付的增值税，记入“应交税费应交增值税（进项税额）”科目核算。（） 单选题 *对错(正确答案)52. 某企业职工张某经批准休探亲假 5 天，根据企业规定确认为非累积带薪缺勤，该企业应当在其休假期间确认与非累积带薪 缺勤相关的职工薪酬。 单选题 *对(正确答案)错53. 企业租入固定资产应付的租金，应该通过“其他应付款”科目核算。（） 单选题 *对错(正确答案)54. 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13% ，20

25、20年 2 月份发生的与职工薪酬有关的事项如下： （1）2 月 1 日，支付本月职工宿舍的租金 20 万元，该宿舍为免费提供给生产人员的福利。 （2）2 月 3 日，公司销售部门发生固定资产修理费用 10 万元， 全部为修理人员的职工薪酬。 （3）2 月 15 日，实际发放工资总额 58 万元，其中生产人员工资 23 万元，管理人员工资 15 万元，销售人员工资 5 万元，财务人员工资 5 万元，在建工程人员工资 10 万元。 （4）2 月 20 日，支付辞退人员福利费 3 万元。 （5）2 月 21 日，将公司自产产品作为福利发放给公司管理人员，该批产品成本为 6 万元，市场售价为 8 万元

26、。 （6）2 月 23 日，为职工垫付医药费 1 万元，支付行政管理人员差旅费 3 万元。 要求:根据上述资料，不考虑其他相关因素，分析回答下列间 题。(答案中金额单位用万元表示) 1.下列各项中，应作为职工薪酬核算的是( )。 *应付职工的工资、奖金(正确答案)应付职工的医疗保险(正确答案)自产产品作为福利发放给职工(正确答案)因解除与职工的劳动关系给予的补偿(正确答案)如果你认为以上只有一项对，加选这项55. 同第54题数据。 2.下列各项中，关于应付职工薪酬的说法正确的是( )。 *为生产人员支付的职工宿舍的租金计入生产成本(正确答案)支付的辞退人员福利费计入管理费用(正确答案)垫付职工

27、的医药费计入管理费用支付行政管理人员的差旅费计入管理费用(正确答案)如果你认为以上只有一项对，加选这项56. 同第54题数据。 3.2 月 21 日，企业将自产产品发放给职工应作的会计处理为( )。 *计提职工薪酬时 借：生产成本 8 贷：应付职工薪酬 8计提职工薪酬时 借：管理费用 6 贷：应付职工薪酬 6实际发放时 借：应付职工薪酬 9.04 贷：主营业务收入 8 应交税费应交增值税(销项税额) 1.04(正确答案)结转商品成本: 借：主营业务成本 6 贷：库存商品 6(正确答案)如果你认为以上只有一项对，加选这项57. 同第54题数据。 4.甲公司本月应计入生产成本的金额为( )万元。

28、*233343(正确答案)44如果你认为以上只有一项对，加选这项(正确答案)58. 同第54题数据 5.甲公司本月应计入管理费用的金额为( )万元。 *232632.0435.04(正确答案)如果你认为以上只有一项对，加选这项(正确答案)59. 甲上市公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 13。2019 年 12 月发生与职工薪酬有关的交易或事项如下: （1）1 日，对行政管理部门使用的设备进行日常维修，应付企业内部维修人员工资 1.2 万元。 （2）3 日，对生产车间的生产设备进行日常维修，应付人员工资 3 万元。 （3）10 日，决定将 50 台自产的 V 型厨房清洁器作为福利分配给

29、本公司行政管理人员。该厨房清洁器每台生产成本为 1.2 万元，市场售价为 1.5 万元(不含增值税)，2020 年 1 月实际发放。 （4）月末，分配职工工资 150 万元，其中直接生产产品人员工资 105 万元，车间管理人员工资 15 万元，企业行政管理人员工资 20 万元，专设销售机构人员工资 10 万元。 （5）11 日，取得一笔生产经营用途短期借款 100 万元，借款年利率为 8，实际利率与合同利率相同，按月计提利息，按季付息。 （6）18 日，收取包装物押金 2 万元。 （7）20 日，收取乙公司货款 20 万元，作为合同负债处理，25 日发出货物 25 万元，增值税销项税额 3.2

30、5 万元，发出货物的成本为 23 万元。29 日收到补付款 8.25 万元。 （8）2019 年 11 月 30 日的负债总额为 500 万元。 要求:根据上述资料，不考虑其他相关图素，分析回答下列小 题。(答案中金额单位用万元表示) 1.下列关于负债核算的说中正确的是( )。 *负债按其流动性，可分为流动负债和非流动负债(正确答案)短期借款是指企业向银行或其他金融机构等借入的期限在 1 年以下(含 1 年)的各种借款(正确答案)负债是企业承担的现时义务，清偿会导致经济利益流出企 业(正确答案)预收账款的余额一定在贷方如果你认为只有一项对，加选此项60. 同59题数据。 根据资料(1)至(4)，甲公司 2019 年 12 月末应付职工薪酬余额为( )万元。 *222238.95(正确答案)238240如果你认为只有一项对，加选此项(正确答案)61. 同59题数据。 根据资料(5)，甲