税收筹划试题库.docx

1、税收筹划试题库习题库一、判断题：1、跨国税收筹划是跨国纳税人事后制定的、用于减少跨国纳税义务的跨国投资经营计划，是一种违法行为。（ ）2、由企业提供的各种福利设施，视为工资收入，应计征个人所得税。（ ）3、企业采取新设合并的，视同新办企业，享受新办企业的税收优惠政策。（ ）4、经营性租赁租入固定资产的租赁费，可以在发生时按实际发生数据实扣除。（ ）5、系列丛书筹划法应当保证每本书的人均稿酬大于4000元。（ ）6、税收筹划的基本特点之一是合法性，而偷税、逃税、欠税、抗税、骗税则是违法税法的。 （ ）7、某一种税的税负弹性大小一方面取决于税源的大小，即税源大的税种，其税负弹性也大。 （ ）8、节

2、税越多的方案往往也是风险越小的方案。 ( )9、在企业的收益表上，会计所得及计税所得存在永久性差异和时间性差异；从是否可作返回性调整角度看，税收递延方法涉及的只是时间性差异。 （ ）10、纳税人采取以旧换新方式销售货物的，可以将回收旧货物的支出从销售额中扣 （ ）11、生产企业从商业企业购进已税消费品连续加工生产应税消费品时，已纳消费税款可以扣除。 （ ）12、广告公司因经营需要而再委托其他企业加工制作的费用支出，可以从其营业额中扣除，以确定计税依据。 （ ）13、非股权支付额不高于所支付股权票面价值20的，合并企业接受被合并企业资产，可以按照经评估确认的价值确定计税成本。 （ ）14、对于个

3、人持有某公司的股票、债券而取得的股息、红利所得，应当予以征收个人所得税。（ ）15、跨国税收筹划是跨国纳税人事后制定的、用于减少跨国纳税义务的跨国投资经营计划，是一种违法行为。（ ）16、在出口货物成交价格的计算中如果含有支付给境外的佣金，则一律扣除。（ ）17、土地增值税只对新建房屋建筑物的转让课征，而对已使用过的房屋和建筑物的转让，不征土地增值税。（ ）18、企业采取新设合并的，视同新办企业，享受新办企业的税收优惠政策。（ ）19、经营性租赁租入固定资产的租赁费，可以在发生时按实际发生数据实扣除。（ ）21、逃避追缴欠税罪是指纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法

4、追缴税款的行为。（ ）22、税收筹划的主要目标是寻求低税负点和递延纳税，通过税收筹划，有利于促进国家税收政策目标的实现。（ ）23、在其他条件相同情况下，税负重的商品不易将税负转嫁出去。（ ）24、延期纳税利于企业资金周转、节省利息支出，通胀的情况下，会增加实际的应纳税额。( )25、企业采取加速折旧办法，意味着企业的税前扣除额增加，节税效果明显，对股东有利。（ ）26、生产企业从商业企业购进已税消费品连续加工生产应税消费品时，已纳消费税款可以扣除。（ ）27、广告公司因经营需要而再委托其他企业加工制作的费用支出，不可以从其营业额中扣除，以确定计税依据。（ ）28、企业无论采取何种方式合并、兼

5、并，都不是新办企业，不应享受新办企业的税收优惠照顾。（ ）29、跨国纳税人采取隐蔽的方法手段进行的国际逃税（偷、漏税）活动也可称为税收筹划。（ ）30、财产税税务筹划是我国纳税人税务筹划需求最大的税种。（ ）31、国际税收筹划是跨国纳税人事后制定的、用于减少跨国纳税义务的跨国投资经营计划，是一种违法行为。（ ）32、企业采取新设合并的，视同新办企业，享受新办企业的税收优惠政策。（ ）33、企业所得税的应纳税所得额等于企业会计利润。（ ）34、经营性租赁租入固定资产的租赁费，可以在发生时按实际发生数据实扣除。（ ）35、新企业所得税法规定，非居民企业发生在我国境外的所得一律不在我国缴纳企业所得税

6、。( )36、税收筹划的基本特点之一是合法性，而偷税、逃税、欠税、抗税、骗税则是违法税法的。（ ）37、某一种税的税负弹性大小一方面取决于税源的大小，即税源大的税种，其税负弹性也大。（ ）38、节税越多的方案往往也是风险越小的方案。 ( )39、在企业的收益表上，会计所得及计税所得存在永久性差异和时间性差异；从是否可作返回性调整角度看，税收递延方法涉及的只是时间性差异。（ ）40、纳税人采取以旧换新方式销售货物的，可以将回收旧货物的支出从销售额中扣除。（ ）41、生产企业从商业企业购进已税消费品连续加工生产应税消费品时，已纳消费税款可以扣除。（ ）42、广告公司因经营需要而再委托其他企业加工制

7、作的费用支出，可以从其营业额中扣除，以确定计税依据。（ ）43、非股权支付额不高于所支付股权票面价值20的，合并企业接受被合并企业资产，可以按照经评估确认的价值确定计税成本。（ ）44、财产税税务筹划是我国纳税人税务筹划需求最大的税种。（ ）45、跨国税收筹划是跨国纳税人事后制定的、用于减少跨国纳税义务的跨国投资经营计划，是一种违法行为。（ ）46、在其他条件相同情况下，税负重的商品不易将税负转嫁出去。（ ）47、进行税收筹划是没有风险的。（ ）48、企业采取新设合并的，视同新办企业，享受新办企业的税收优惠政策。（ ）49、经营性租赁租入固定资产的租赁费，可以在发生时按实际发生数据实扣除。（

8、）50、新企业所得税法规定，非居民企业发生在我国境外的所得一律不在我国缴纳企业所得税。( )二、单项选择题：1、我国个人所得税法所指的在中国境内有住所的个人是指，因户籍、家庭、经济利益关系，而（ B ）的个人。A.在中国居住满一年 B.在中国境内习惯性居住 C.在中国居住满3年的外籍人员 D.住在中国，临时离境累计不满90天的外国人2、个人转让著作权，营业税待遇为（ A ）A 免税 B 减半征收 C 正常征税 D 减征203、不属于工资、薪金所得税收筹划方法的是（ D ）。A. 工资、薪金福利化B. 纳税项目转换及选择的筹划C. 利用“削山头”法筹划D.分项计算筹划法4、个人转让原自有居住（

9、A ）的住房，需按规定缴纳土地增值税。A. 未满3年 B.满3年未满5年 C.满5年未满10年 D.10年以上5、税收筹划的最本质特点是（ ）A.筹划性 B.合法性 C. 专业性 D. 预期性6、进行企业资本结构税收筹划时，企业债务资本及权益资本比重（ ），其节税作用越大。A. 越低 B. 相等 C. 越高 D. 略高7、下列属于视同销售行为的是（ ）。A. 委托代销 B.销售免税货物 C. 购买的货物用于集体福利 D.购买的货物用于非应税劳务8、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除标准项目金额20的，应就其（ ），按规定缴纳土地增值税。 A. 超过部分的金额 B. 扣除项目金额 C.

10、全部增值额 D.出售金额9、纳税人各种税收筹划方法中首选的、最便捷的是（ ）A.在企业组织形式中进行选择 B. 通过企业筹资及投资节税 C.利用国家税收优惠政策 D. 在税法允许情况下，选择不同会计政策进行节税10、自2003年1月1日起，以不动产投资入股，参及接受投资方利润分配，共同承担风险的行为，不征收营业税，投资后转让其股权的收入（ ）。A.征收营业税 B.减半征收营业税 C. 不征营业税 D.暂缓征收营业税11、一般认为，（ ）是税负转嫁的基本前提条件。A. 物价自由变动 B. 商品供求弹性 C. 市场机构 D.课税制度12、纳税人进口应纳消费税货物的组成计税价格公式为（ ）。A.（关

11、税完税价格关税）（1增值税税率）B.（关税完税价格关税）（ 1增值税税率）C.（关税完税价格关税）（ 1消费税税率） D. （关税完税价格关税）（ 1消费税税率）13、下列各项中，属于增值税即征即返项目的是（ ）A 新型墙体材料产品B 利用煤矸石生产的电力C 校办企业生产的用于本校教学的产品D 原料中掺有不少于30煤矸石生产的水泥14、下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（ ）A 进口应税消费品，为取得进口货物的当天B 自产自用应税消费品，为移送使用当天C 委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天D 采取预收货款结算方式的，为支付加工费的当天15、按照现行消费税条例规定，企业下列行为

12、中，不征收消费税的是（ ）A 用于广告宣传的样品白酒B 用于本企业招待所的卷烟C 委托加工收回后直接销售的人参酒D 抵偿债务的汽车轮胎16、个人转让著作权，营业税待遇为（ ）A 免税 B 减半征收 C 正常征税 D 减征2017、个体工商户的生产经营所得及（ ）共同适用五级超额累进税率。A. 利息、股息、红利所得 B.劳务报酬所得 C.工资、薪金 D.对企事业单位的承包、出租经营所得18、如果跨国公司想利用原产地标准合理避税，那么最后组装成品的地点（即原产国）应当选择在（ ）。A.同进口国签订有优惠税率的国家B.进口国征收一般关税的国家C.进口国征收特别关税的国家D.以上选择均可以19、1、税

13、基是指（ ）。A.计税单位 B.计税价格 C.计税依据 D.应税所得20、进口下列货物应按13征收增值税的有（ ）。A.农机零部件 B.汽车 C.家用电气 D.矿产品21、犯抗税罪的，处（ ）年有期徒刑或者拘役，并处拒缴税款一倍以上五倍以下罚金。A.五年 B.三年以下 C.七年以上 D.三年以上七年以下22、纳税人从境内联营企业分回的投资收益，下列各项中表述错误的是：（ ）。A.投资方税率低于联营企业税率时应退税B.投资方税率高于联营企业税率时应补税C.投资方税率及联营企业的税率相等时不用补税D.投资方税率及联营企业的税率相等时投资收益应作纳税调整23、中华人民共和国企业所得税法规定，2008

14、年1月1日起，一般企业的企业所得税税率为：（ ）。A.33% B.15% C.25% D.20%24、税收筹划的最本质特点是（ ）。A.筹划性 B.合法性 C. 专业性 D. 预期性25、下列属于视同销售行为的是（ ）。A.销售代销货物 B.销售免税货物 C.购买的货物用于集体福利 D.购买的货物发生非正常损失26、纳税人各种税收筹划方法中首选的、最便捷的是（ ）。A.在企业组织形式中进行选择 B. 通过企业筹资及投资节税 C.利用国家税收优惠政策 D. 在税法允许情况下，选择不同会计政策进行节税27、自2003年1月1日起，以不动产投资入股，参及接受投资方利润分配，共同承担风险的行为，不征收

15、营业税，投资后转让其股权的收入（ ）。A.征收营业税 B.减半征收营业税 C. 不征营业税 D.暂缓征收营业税28、一位客户向某汽车制造厂（增值税一般纳税人）定购自用汽车一辆，支付货款（含 税）250800元，汽车消费税率9%，该辆汽车应计征消费税为（ ）。A.214359元 B.240000元 C.19292元 D.280800元29、进行企业资本结构税收筹划时，企业债务资本及权益资本比重（ ），其节税作用越大。A.越低 B.相等 C.越高 D.略高30、下列属于视同销售行为的是（ ）。A.委托代销 B.销售免税货物 C.购买的货物用于集体福利 D.购买的货物用于非应税劳务31、进口下列货物

16、应按13征收增值税的有（ ）。A.农机零部件 B.汽车 C.家用电气 D.矿产品32、纳税人各种税收筹划方法中首选的、最便捷的是（ ）。A.在企业组织形式中进行选择 B.通过企业筹资及投资节税 C.利用国家税收优惠政策 D.在税法允许情况下，选择不同会计政策进行节税33、自2003年1月1日起，以不动产投资入股，参及接受投资方利润分配，共同承担风险的行为，不征收营业税，投资后转让其股权的收入（ ）。A.征收营业税 B.减半征收营业税 C.不征营业税 D.暂缓征收营业税34、一般认为，（ ）是税负转嫁的基本前提条件。A.物价自由变动 B.商品供求弹性 C.市场机构 D.课税制度35、纳税人进口应

17、纳消费税货物的组成计税价格公式为（ ）。A.（关税完税价格关税）（1增值税税率）B.（关税完税价格关税）（ 1增值税税率）C.（关税完税价格关税）（ 1消费税税率）D.（关税完税价格关税）（ 1消费税税率）36、下列各项中，属于增值税即征即返项目的是（ ）。A.新型墙体材料产品B.利用煤矸石生产的电力C.校办企业生产的用于本校教学的产品D.原料中掺有不少于30煤矸石生产的水泥37、下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（ ）。A.进口应税消费品，为取得进口货物的当天B.自产自用应税消费品，为移送使用当天C.委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天D.采取预收货款结算方式的，为支付加工费

18、的当天 38、按照现行消费税条例规定，企业下列行为中，不征收消费税的是（ ）。A.用于广告宣传的样品白酒 B.用于本企业招待所的卷烟C.委托加工收回后直接销售的人参酒 D.抵偿债务的汽车轮胎39、下列哪种情况属于委托加工应税消费品（ ）。A.由受托方提供原材料生产的应税消费品B.受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品C.由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品D.由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品40、纳税人用外购应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，处理其应税消费品的已纳消费税税款的办法应当是（ ）A.该已纳税款当期可

19、全部扣除 B.该已纳税款当期可扣除50%C.可对外购应税消费品当期领用部分的已纳税款予以扣除 D.该已纳税款不得扣除三、多项选择题： 1、增值税两类纳税人身份筹划，主要是利用（ ）判别法计算税负平衡点，以决定身份选择。A. 无差别平衡点增值率判别法 B. 无差别平衡点抵扣率判别法C. 含税购货金额占含税销售额比重判别法 D.无差别平衡点利润率判别法2、下列属于营业税应税劳务的有（ ）A.单位和个人自建房后销售 B. 单位无偿将不动产赠及他人C.金融机构进行货物期货买卖 D.非金融机构买卖外汇3、在实施税收筹划时，应知晓税法的适用性，在法律效力的判定上，包括以下原则（ ）。A.普通法优先于特别法

20、 B. 国际法优先于国内法 C.后法优先于前法 D.实体从旧，程序从新4、税负转嫁的筹划方法包括（ ）。A. 市场调节法 B.商品成本转嫁法 C.税基转嫁法 D.利润转嫁法5、合并企业支付给被合并企业的收购价款中，非股权支付不高于所支付股权票面价值20的，经税务机关确认，当事人各方可进行所得税税收处理的方法有（ ）。A.被合并企业不确认全部资产的转让所得或损失，不计算缴纳所得税B. 被合并企业以前的全部所得税事宜由合并企业承担，以前年度的亏损，如果未超过弥补年限，可由合并企业继续按照规定用以后年度实现的及被合并企业资产相关的所得弥补C. 合并企业接受被合并企业的资产，以该资产的账面净值确定D.

21、 合并企业接受被合并企业的资产，以该资产的评估价值确定6、我国对于原产地的确认标准采用了（ ）标准。A. 收入来源地标准 B. 主要产地确认标准 C. 全部产地标准 D.实质性加工标准7、通过设立分公司进行税收筹划，可获得的好处包括（ ）。A.分公司便于经营 B.分公司承担的成本费用较子公司低 C.分公司交给总公司的利润通常不必缴纳预提税 D.分公司及总公司的资本转移，不必负担税收8、企业在产品销售过程中，在应收一时无法收回或部分无法收回的情况下，可选择（ ）结算方式避免垫付税款。A.赊销 B.托收承付 C.分期收款 D.委托收款9、合并企业支付给被合并企业的收购价款中，非股权支付不高于所支付

22、股权票面价值20的，经税务机关确认，当事人各方可进行所得税税收处理的方法有（ ）。A.被合并企业不确认全部资产的转让所得或损失，不计算缴纳所得税B.被合并企业以前的全部所得税事宜由合并企业承担，以前年度的亏损，如果未超过弥补年限，可由合并企业继续按照规定用以后年度实现的及被合并企业资产相关的所得弥补C.合并企业接受被合并企业的资产，以该资产的账面净值确定D.合并企业接受被合并企业的资产，以该资产的评估价值确定10、增值税两类纳税人身份筹划，主要是利用（ ）判别法计算税负平衡点，以决定身份选择。A.无差别平衡点增值率判别法 B.无差别平衡点抵扣率判别法C.含税购货金额占含税销售额比重判别法 D.

23、无差别平衡点利润率判别法11、下列项目中属于所得税应税收入的是（ ）。A.销售收入 B.提供劳务收入 C.利息收入 D.国债利息收入12、关于增值税纳税义务方式时间表述正确的有（ ）。A.采取托收承付方式为发出货物并办妥托收手续的当天B.采取预收货款方式，为收到货款的当天C.自产自用的，为货物移送使用当天D.采取分期收款方式的，为按合同约定收款日期当天13、境外所得已纳税款的扣除方法有（ ）。A.分国不分项 B.分国分项抵扣 C.分项不分国抵扣 D.定率抵扣14、税务筹划及偷税、漏税、欠税等行为之间的区别在于（ ）。A.合法性 B.事后性 C.事前性 D.顺法性15. 企业下列行为中，属于混合

24、销售行为的有（ ）。A.运输单位和个人销售货物并负责运输所售货物B.某美食城既经营餐饮娱乐又经营健身业C.某装饰公司为装修工程既提供建筑和装修材料又进行装修D.某旅馆既经营客房又开设了商场16.某化妆品生产企业应负担的税收有（ ）。A.增值税 B.消费税 C.企业所得税 D.城建税17、税负转嫁的筹划方法包括（ ）。A.市场调节法 B.商品成本转嫁法 C.税基转嫁法 D.利润转嫁法18、合并企业支付给被合并企业的收购价款中，非股权支付不高于所支付股权票面价值20的，经税务机关确认，当事人各方可进行所得税税收处理的方法有（ ）。A.被合并企业不确认全部资产的转让所得或损失，不计算缴纳所得税B.被

25、合并企业以前的全部所得税事宜由合并企业承担，以前年度的亏损，如果未超过弥补年限，可由合并企业继续按照规定用以后年度实现的及被合并企业资产相关的所得弥补C.合并企业接受被合并企业的资产，以该资产的账面净值确定D.合并企业接受被合并企业的资产，以该资产的评估价值确定19、我国对于原产地的确认标准采用了（ ）标准。A.收入来源地标准 B.主要产地确认标准 C.全部产地标准 D.实质性加工标准四、实务题：1、某电视机生产企业2007年12月份销售电视机10,000台，每台出厂价3000元，其中，1000台按9折折价销售，但折扣价并未在同一张发票上开具；2000台采取以旧换新方式销售，每台旧电视机作价3

26、00元。另外本企业生产用于职工集体福利10台，捐赠给运动会20台，将1000台移送外地非独立核算门市部。本月还发生已到期无法退还的包装物押金10万元。本月购入原材料800万元，其中600万已付款并验收入库，200万元货款已付但未验收入库，还有100万元上月付款，本月验收入库。购买原材料时发生运输装卸费用20万元，其中运输费15万元、装卸费3万元、建设基金2万元。本月因管理不善造成库存原材料损失30万元，该企业会计自行计算的增值税如下：销项税额0.310000.9+(0.3-0.03) 200+0.3(10000-1000-200) 17503.88（万元）进项税额800172010138(万元

27、)应纳税额503.88138365.88(万元)请问该企业会计计算的增值税是否准确，如果不准确，请指出存在错误，并按正确方法计算当月增值税额。2、某外贸公司从国外进口一批化妆品，到岸价格（即完税价格）为1000万元，同期以2200万元出售给国内某商场，商场零售价税合计款2925万元。关税税率为40，消费税率为30，请计算该外贸公司和商场各应缴纳的关税、消费税和增值税。3、某房地产公司2009年发生以下业务：（1）及A企业联合开发一商品房项目。房地产公司出资4000万元，A企业提供土地使用权，建好的商品房按房地产公司六成，A企业四成分配。年底商品房竣工，房地产公司将其应得商品房的60%售出，取得

28、收入6000万元。（2）下设非独立核算物业治理公司全年收取物业治理费120万元，另代收水、电、气费10万元，取得手续0.5万元。（3）将自用写字楼的一部分出租2年，年租金25万元，本年一次收讫全部租金。 要求：计算该房地产公司2009年应纳营业税。4、某公司批发建材同时为客户装修，公司去年所购进材料支付款项为117万元（价款100万元，增值税进项税17万元），该公司为一般纳税人，适用17税率；同时该公司取得施工资质，若缴纳营业税按3缴纳，试计算总收入为多少时，该公司缴纳增值税及营业税一样多？如果该公司去年营业额为230万元，请比较做增值税纳税人还是营业税纳税人哪个更有利，并提出税收筹划意见。

29、5、A企业2008年初合并B企业，B企业当时有100万元的亏损尚未得到弥补，其税前弥补的期限尚有4年。被合并的B企业净资产的公允价值为200万元，合并后合并企业全部净资产的公允价值为500万元，合并后预计合并企业2008年度、2009年度、2010年度、2011年度未弥补亏损前的应税所得可达200万元、300万元、400万元和500万元。A企业拟采取两种支付方式，一是股权支付90，非股权支付10的合并方法，二是股权支付60，非股权支付40的合并方法，请比较两种支付方式下的合并后企业所得税税负，并提出税收筹划建议。（2008年1月1日起，企业所得税率为25；本题不考虑资金时间价值）6、王先生20

30、08年5月在单位获得工资类收入1800元，由于单位工资太低，王先生同月在A公司找到一份兼职工作，收入为每月2800元。请计算王先生当月应纳个人所得税额；如果不考虑其他方面因素，仅从减轻个人所得税负角度，请为王先生做出降低税负的筹划方案。注：劳务报酬每次所得不足4000的，减除费用800。 工资、薪金所得适用税率及速算扣除数为： 全月应纳税所得额不超过500元 税率5 速算扣除数0元 全月应纳税所得额超过5002000元 税率10 速算扣除数25元 全月应纳税所得额超过20005000元 税率15 速算扣除数125元7、某商场商品销售利润率为40%，即销售100元商品，其成本为60元，商场是增值

31、税一般纳税人，购货均能取得增值税专用发票，为促销欲采用三种方式：1、将商品以7折销售；2、凡是购物满100元者，均可获赠价值30元的商品（成本为18元）3、凡是购物满100元者，将获返还现金30元。（以上价格均为含税价格）该选择哪个方案呢？ 8、某卷烟厂既生产消费税税率为45%的甲类卷烟，又生产消费税税率为30%的乙类卷烟。2008年3月，该厂对外销售200箱甲类卷烟，每箱售价15000元，销售200箱乙类卷烟，每箱售价10000元。另外，卷烟的定额税率为150元/箱。请问，该烟厂如何核算这两种卷烟对企业最有利？ 9、某公司批发建材同时为客户装修，公司去年所购进材料支付款项为117万元（价款100万元，增值税进项税17万元），该公司为一般纳税人，适用17税率；同时该公司取得施工资质，若缴纳营业税按3缴纳，试计算总收入为多少时，该公