商业银行资产负债管理暂行办法.docx

1、商业银行资产负债管理暂行办法商业银行资产负债管理暂行办法第一章 总 则第一条 为有效增强商业银行股份有限公司（以下简称“本行”）一级法人治理下整体经营风险的控制能力，按照巴塞尔协议有效银行监管的核心原则和我国商业银行法、银行业监督管理法的相关规定，制定本办法。第二条 本办法所称资产负债管理是指按照各项规章制度，对资产、负债业务的经营行为进行原则性规范，对资产、负债的比例关系进行规划、监测、反馈和纠正的一系列管理控制行为的总称，包括资产负债项目管理和资产负债比例管理。第三条 资产负债管理的基本目标：根据资产、负债结构匹配和相互制约平衡的原则，通过对各类经营监管指标、综合经营目标等的合理规划，引导

2、辖内各支行自觉调节经营行为，不断优化资产、负债与资本配置，实现流动性、安全性和盈利性的最佳组合。第四条 本行资产负债管理涵盖本外币、表内外所有业务。第五条 本行资产负债管理的原则：统一领导、两级管理、量化监控、综合考核。第二章 职责与权限 第六条 成立资产负债管理委员会。资产负债管理委员会（以下简称“委员会”）是组织和实施全行重大经营策略，对资产负债业务进行综合管理的决策机构。第七条 委员会由本行行长任主任，相关分管副行长任副主任，计划财务部、信贷管理部、微小金融部、资金营运部、风险管理部负责人为委员。第八条 委员会下设办公室，负责委员会日常联络和会议组织等工作，办公室设在计划财务部，计划财务

3、部负责人担任委员会办公室主任。第九条 资产负债管理委员会的职能为：（一）按照董事会制定的中长期发展战略规划，确定一定时期内的业务经营方针，提出资产、负债总量和结构计划；（二）研究制定全行资产负债管理工作制度、程序和方法，明确相关职能部门的职责分工，并对各部门履职情况进行总体评价，提出改进要求。督促资产负债管理委员会办公室制定资产负债管理实施方案；（三）实行资产负债管理定期报告。每半年向董事会提交资产负债管理分析报告，对资产负债总量、结构、期限、缺口、单位流动性风险偏好、利率变化趋势等进行分析；（四）实行流动性管理。建立存贷款流动性缺口定期分析与管理机制，做好缺口风险预警；定期进行流动性压力测试

4、，制定流动性应急预案；（五）实行利率风险管理。定期分析单位利率风险偏好，制定利率风险管理规划，实行利率风险的主动管理，逐步运用多种方法对冲利率风险，稳定、扩展利差；（六）实行存贷款科学定价。按照先贷款后存款的原则，制定存贷款定价管理规划、实施计划和定价模型，逐步实现存贷款利率系统定价、科学定价；（七）审议和审批年度资产负债比例管理目标；（八）定期审议资产负债管理总体执行情况分析报告和业务经营情况分析报告，全面检查和评价资本充足率、盈利能力等竞争力指标的运行情况；（九）审议和审批全行资本计划，定期衡量和评价全行资本充足率状况，并及时研究筹资策略和审议筹资计划，保证资本充足率满足监管要求和资产适度

5、增长需要；（十）审议和审批其他重大经营事项。第十条 资产负债管理委员会办公室负责以下事项：（一）负责起草资产负债管理委员会年度工作计划，提交委员会审议；（二）负责委员会会议的会务工作，包括收集和起草有关材料和文件、记录会议内容、整理会议纪要、管理相关档案、总结会议召开情况等； （三）贯彻执行委员会决议，协调、监督、落实委员会确定的有关事项；（四）制定资产负债管理实施方案，方案至少包括资产负债总量、结构、期限、缺口（流动性和重定价）、利率等管理内容（五）负责汇总资产负债管理委员会年度工作总结，提交委员会审议；（六）负责委员会交办的其他工作。第十一条 建立委员会例会制度，原则上每季度召开一次例会。

6、第三章 资产管理的原则与要求第十二条 本行资产主要包括存放中央银行款项、存放同业资金、买入返售金融资产、信贷资产、债券投资等生息资产和库存现金、固定资产、无形资产、抵债资产等非生息资产。第十三条 本行资产业务经营管理遵循以下原则：（一）资本约束原则。全行应按照经济资本管理的原则，不断调整优化资产结构，避免高风险业务对资本的过快侵蚀，确保资本充足率维持在董事会确定的管理目标以上。总行职能部门应积极建设本行经济资本管理体系，逐步实施以经济资本为核心的绩效考核办法，引导全行资产业务健康发展。（二）风险控制原则。本行资产业务拓展应严格防范信用风险、市场风险、操作风险，总行职能部门应加强信贷管理、市场风

7、险管理等信息系统建设，为识别、计量、监测、控制各类风险提供支持。（三）期限匹配原则。资产业务拓展应遵循资产、负债期限结构匹配的原则，以控制期限缺口、维持流动性顺畅。总行职能部门应积极建设流动性管理体系，通过监测、分析与报告、预警与应急等管理流程持续做好流动性管理工作，严密防范流动性风险。（四）盈利性原则。总行职能部门应逐步建立完善的业务定价管理体系，推进全行定价工作的开展；同时要努力压缩非生息资产，提高资产整体盈利水平。第十四条 现金资产包括库存现金、存放中央银行款项以及其他形式的现金资产。（一）本行须建立健全现金内部管理制度，认真做好现金的核算、保管、押运等管理工作，防止发生损失；应当按照正

8、常需要合理确定库存现金限额，灵活调度资金，减少现金占用；在中央银行的一般存款应当根据需要及时调剂，在保证支付的前提下，提高资金使用效益。（二）各支行应严格执行总行内部资金管理制度，合理安排资金头寸，保持正常备付水平，严禁长期向总行拆借资金。总行职能部门应积极运用上存资金比率、利率等工具传导政策导向，引导各行合理安排资金运用，促进全行经营计划稳步推进，并通过内部资金拆借保障各支行临时性资金头寸需求。第十五条 同业往来资产包括拆放同业、存放同业资金和买入返售金融资产。（一）本行同业往来资产业务应逐步实行统一授信与限额管理，对同一金融机构的授信资产余额不得超过总行核定的限额；拆出资金余额不得超过中国

9、人民银行核定的上限。（二）总行职能部门应建立健全各类同业往来资产业务的操作规程，全行须严格执行。审计稽核部应定期或不定期的对同业往来业务进行专项稽核，不断完善内部控制制度，切实防范操作风险。（三）本行应按有关规定控制同业往来资产规模，认真清理存放同业账户，充分发挥资金的规模效应。第十六条 信贷资产包括法人贷款、个人贷款、贴现、垫款、贸易融资等项目。（一）本行应按照国家产业政策、货币政策和总行信贷政策的要求，准确把握贷款投向和投放节奏，自觉贯彻本行“服务三农”的服务宗旨，不断推进信贷结构转型。（二）本行应严格遵守存贷比管理原则，切实做好存、贷款计划的协调一致，确保全行经营业务始终处于可持续发展的

10、良性轨道中。（三）本行须建立健全贷前调查、贷中审查和贷后检查制度并严格执行，严禁发生超权限、逆程序放贷等违规行为，切实防范信用风险。第十七条 投资包括央行票据、国债、金融债券、企业债券等债券投资和对外股权投资项目。（一）本行投资业务由总行集中管理，除经总行特别授权，各支行不得经营债券投资、股权投资业务。（二）总行职能部门需切实履行债券资产经营管理职能，加强对宏观经济形势、债券市场等的研究，指导投资行为，合理安排期限、品种结构，防范利率风险；积极开展债券交易，逐步做大业务量，争取实现较高的收益，扩大我行市场影响。（三）本行应严格控制对外股权投资的范围，不得对工商企业等非金融机构进行股权投资。第十

11、八条 固定资产是指用于生产经营活动的使用年限超过一个会计年度、单价在4000元（含）以上的有形资产。（一）本行须对固定资产实行集中采购管理，即大宗固定资产由总行集中采购；零星固定资产购置经总行审批后可由各支行自行购置，避免重复投入、资源浪费。（二）总行职能部门要切实履行统筹管理全行固定资产的职责，合理规划固定资产投资计划，科学设计本行固定资产购置的标准化评审体系，不断加大闲置固定资产处置力度，提高固定资产使用效率与效益，严格控制固定资产比例。第十九条 抵债资产是指借款人不能依约归还贷款时，经借款人、贷款人、担保人三方协商，或经人民法院判决、仲裁机构仲裁，以借款人、担保人的抵押物、质物及其他资产

12、抵偿所欠贷款本息的资产。本行应加强抵债资产的管理，切实做好抵债资产的保管、价值评估、减值准备计提及处置等相关工作，避免因保管不善导致抵债资产灭失或价值下跌；适时启动抵债资产的处置工作，争取最大的收益、降低处置损失；对由其他原因造成的评估价值下跌，应合理评估损失、计提减值准备。第二十条 本行应加强非信贷资产的管理，制定相应的管理制度和风险防范措施；总行职能部门须对各类挂账、垫款、抵债资产、待清理资产制订具体的清收、清理、处置办法和措施。第四章 负债管理的原则与要求第二十一条 本行负债主要包括各项存款、同业往来、应付债券等付息负债和应付款项等非付息负债。第二十二条 全行需努力控制资金成本，严禁高息

13、揽存等非法行为。总行职能部门应建立健全本行内部资金转移定价系统（FTP），为全行控制资金成本提供明确的政策导向。第二十三条 各项存款是指单位、居民个人存入本行的短期、定期资金。（一）各支行须牢固树立“存款立行”的指导思想，始终紧抓存款这一工作主线，加大市场拓展力度；总行职能部门要不断加快金融创新步伐，丰富金融服务产品体系，促进存款增长。全行存款工作的目标是确保市场份额的持续稳定上升。（二）本行应积极开展主动负债管理，根据资产业务需要安排存款结构，不断优化期限结构，保证流动性监管指标维持在合理水平。第二十四条 同业往来负债包括同业借款、同业存放资金、卖出回购金融资产等项目。本行应将同业往来负债作

14、为辅助的资金来源加以管理，努力拓展同业往来业务，促进经营效益的增长。同时应合理安排同业负债期限结构，避免对流动性管理产生不利影响。第二十五条 应付债券包括为募集资金而发行的普通金融债券和为补充资本而发行的次级债券、混合资本债券等。（一）发行债券是补充中长期流动性的重要手段，有助于改善期限结构。本行应关注资本市场变化，评估通过普通金融债券、可转换债券等补充流动性的可能性与成本。（二）总行职能部门应加强资本充足状况的监测，合理规划资本充足率，在预计资本充足率低于管理目标时，适时启动资本补充机制。第二十六条 应付款项包括应付职工薪酬、应交税费、应付利息等项目。各支行应准确核算各类应付款项，确保利润核

15、算真实、准确，应付职工薪酬应按总行职能部门核定的人事费用总额、按序时进度均衡列支；应交税费应按照相关税收法规的规定和本行财务核算结果准确提取；应付利息应根据负债品种、期限和利率结构足额提取，维持合理、充足的存款利息备付。第五章 综合经营目标管理第二十七条 本行综合经营目标主要包括存款目标、贷款目标、中间业务收入目标、资产质量目标等。（一）存款目标包括时点余额目标、日均余额目标、时序进度目标、结构增长目标与各支行分解目标。（二）贷款目标包括时点余额目标、日均余额目标、时序进度目标、投向目标、期限结构安排与各行分解目标。（三）中间业务收入目标包括中间业务收入目标、各条线收入与业务量分解目标、各行分

16、解目标。（四）资产质量目标包括不良贷款（率）控制目标、非信贷类不良资产控制目标、不良资产核销与清收目标等。 第二十八条 本行综合经营目标在行长室领导下，由计划财务部牵头编制，信贷管理部、微小金融部、资金营运部、风险管理部等部门与计划财务部应相互协调、密切配合。第二十九条 综合经营目标应主要依据下列事项编制：（一）本行董事会、行长室确定的发展战略、规划目标；（二）宏观经济环境、地区经济发展情况与金融业运行情况及发展预测；（三）本行业务转型的政策导向与结构调整目标；（四）上年综合经营目标实际执行情况；（五）新设机构等因素。第三十条 全行年度综合经营目标原则上应于每年1月份编制完成，报总行资产负债管

17、理委员会审议，经行长室、董事会审批后向全行颁布实施。第三十一条 全行应严格执行年度综合经营目标，积极拓展资产、负债、中间业务，不断推进业务创新，努力提高资产质量，确保完成目标任务。各级职能部门应加强对所辖机构经营目标执行情况的监测与监督，采取有力措施促进全行目标的实现。第六章 资产负债比例管理第三十二条 全行整体监控指标体系：为防范经营风险，建立以资本充足、资产质量、流动性和盈利能力为核心的指标体系，确定以下二十五项指标为全行整体资产负债比例管理的监控指标，以全行为单位统一考核。（一）资本充足率指标1资本充足率2核心资本充足率3内源性资本占比（二）资产质量指标1不良贷款率2不良资产率3授信集中

18、度，包括单一客户授信集中度、单一集团客户授信集中度、最大十家客户授信集中度和最大十家集团客户授信集中度4全部关联方授信集中度5不良贷款拨备覆盖率6贷款损失准备充足率7五级分类贷款迁徙率（三）流动性指标1本外币存贷款比例2. 流动性比例3人民币存款备付率4核心负债依存度5流动性缺口率6同业市场负债依存度7最大十家存款集中度（本外币）（四）盈利能力指标1资产利润率2资本利润率3成本收入比4风险资产利润率5非生息资产占比6中间业务收入占比（五）市场风险指标1累计外汇敞口头寸比例2利率风险敏感度第三十三条 支行监控指标体系根据管理需要按年下达。第七章 监控管理措施第三十四条 资产负债管理监控由总行统一

19、领导，统一口径，按月监控，按季通报，年终考核。第三十五条 监控管理的程序：全行整体范围由总行资产负债管理委员会负责，各支行由总行职能部门管理。第三十六条 全行各部门要按照总行制定的比例管理指标口径和统计制度认真监控指标执行情况，真正起到预警和防范经营风险的作用。对达到预警值的部门，总行将下发预警通知或整改通报，督促该部门及时提出整改方案，限期改进；对触发容忍底线的，采取上收业务审批权限、暂停办理部分业务等措施进行调控，确保各项业务科学发展。第三十七条 总行按季对全行的资产负债比例管理指标执行情况进行分析，结合整改意见落实情况等一并进行通报，每年年终考核。第八章 附 则第三十八条 本办法由本行负责制定、解释和修订。第三十九条 本办法自发布之日起施行。