财税法规专题课程形成性考核作业一.docx

1、财税法规专题课程形成性考核作业一财税法规专题课程形成性考核作业一一、单项选择题1营业税应纳税额计算公式为（）销售收入税率进项税额销项税额销项税额进项税额（销售收入销售成本）税率2下列混合销售行为中，应当征收增值税的是 （ ） A、零售商品店销售家俱并实行有偿送货上门 B、电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务 C、装潢公司为客户包工包料装修房屋 D、饭店提供餐饮服务并销售酒水 3下列税种中采用累进税率的是（ ）。 A、消费税 B、增值税 C、营业税 D、个人所得税4下列项目中不属于增值税征税范围的有（ ）。 A、免税商店销售免税货物 B、货物修理修配 C、委托加工收回的货物用于以物易

2、物 D、购买的货物用于应税项目继续使用 5自产自用应税消费品用于其他方面应视同销售，征消费税，“用于其他方面”不包括（ ）。 A、连续生产应税消费品 B、在建工程 C、职工福利 D、非生产机构 6在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物应缴纳（ ） A、消费税 B、增值税 C、企业所得税 D、个人所得税 7下列项目中不属于增值税征税范围的有（ ）。 A、免税商店销售免税货物 B、货物修理修配 C、委托加工收回的货物用于以物易物 D、购买的货物用于应税项目继续使用 二、多项选择题1按征收对象可将关税分为（ ）进口税出口税过境税从量税2消费税采用的税率有（ ）累进税率 比例税率 定

3、额税率 超率累进税率3下列采用定额税率的税种有（ ） A、个人所得税 B、车船使用税 C、资源税 D、增值税4按税收与价格的关系分，税收可分为 ( ) A直接税 B、间接税 C、价内税 D、价外税5增值税纳税人分为（ ）一般纳税人 境内纳税人 境外纳税人 小规模纳税人6纳税主体，又称纳税人或纳税义务人。这是指税法规定的直接负有纳税义务的（ ） A、自然人 B、法人 C、其他组织 D、负税人 7下列各税中属于价内税的包括 ( ) 。 A、增值税 B、营业税 C、消费税 D、关税8消费税的计税依据包含（ ）的销售额。 A、增值税 B、消费税 C、关税 D、价内税9消费税的计税依据包含（ ）的销售额

4、。 A、增值税 B、消费税 C、关税 D、价内税10下列各税种中属于对资源税课税种是（ ）A、土地增值税 B、耕地占用税C、城镇土地使用税 D、资源税三、名词解释1代扣代缴义务人： 2从价税和从量税： 3 税收效率原则：四、简答题1、起征点和免征额有什么区别？ 答：2、课税对象和计税依据有什么区别和联系？ 答：3、所得课税的特点有哪些？答：五、业务题1开元公司代理某工厂出口一批货物，FOB价为60万，海关审定出口关税为8万元，手续费2万元，作相关会计分录。2房地产公司承接一项建筑安装项目，工程费用200万元，同时提供工程耗用的建筑材料和其他物资66万元，适用营业税率3，请计算应交税金并做会计处

5、理3某旅游公司组织20人去桂林旅游，每人收取旅游费2000元，旅游中由公司支付每人房费150元，餐费100元，交通费100元，门票等费用50元，计算旅游公司组织这次旅游应纳的营业税，适用税率5%，并做会计分录。财税法规专题课程形成性考核作业二一、单项选择题1依企业所得税的有关规定，企业坏帐准备的提取比例，一律不得超过的年末应收帐款余额的（ ） A、3 B、5 C、3% D、5%2计算企业所得税时，下列支出准予从收入总额中扣除的有（ ） A、企业对外投资支出 B、销售货物给购货方的回扣 C、购买无形资产发生的贷款利息支出 D、逾期归还贷款支付银行的罚息 3在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目

6、中可以直接扣除的有（ ）。 A、非广告性质的赞助支出 B、逾期归还银行贷款的罚息 C、销售货物给购货方的回扣 D、税收滞纳金 4我国增值税对购进农产品的扣除税率为（ ）。A、7% B、10% C、13% D、17%5委托方将收回的已征消费税的委托加工产品直接用于对外销售的，根据规定（ ）。 A、应征增值税和消费税 B、应征增值税C、应征消费税 D、不征增值税和消费税6下列项目中应收增值税的有（ ）。A、歌厅售饮料的收入 B、招待所订购火车票的手续费C、企业售货中收取的储备费 D、客轮小卖部的销货收入7耕地占用税的纳税人中不包括（ ）。A、国有企事业单位 B、学校C、外商投资企业 D、农村居民8

7、按“载重吨位”为计税依据计算车船使用税的车船是（ ）A、载重汽车 B、机动船 C、畜力车 D、非机动船二多项选择题1下列项目中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不能在收入总额中扣除的有 （ ）A、非公益、非救济性捐赠 B、开发无形资产未形成资产的部分 C、各种非广告性质的赞助支出 D、税收滞纳金、罚款、罚金2下列税种中，纳税人与负税人通常一致的是（ ）A 个人所得税 B、企业所得税 C、增值税 D、消费税3下列关于比例税率的说法正确的是（ ）。 A、比例税率是对同一课税对象不论数额大小，都按同一比例征税 B、采用比例税率税额占课税对象的比例总是相同的 C、比例税率是最常见的税率之一，应用广泛

8、D、比例税率具有横向公平性，其主要优点是计算简便，便于征收和缴纳4小规模纳税人与一般纳税人的区别表现在小规模纳税人（ ） A、进项税额不能抵扣 B、进项税额可以抵扣 C、按征收率计税 D、按基本税率计税 5下列选项属于生产型增值税特点的是（ ）。 A、允许扣除固定资产所含的税款 B、允许扣除外购固定资产所含的税款 C、不利于鼓励投资 D、是一种过渡型的增值税 6下列采用比例税率的税种有（ ）。 A、增值税 B、营业税 C、企业所得税 D、资源税7下列收入项目中属于免征营业税的有（ ）A、婚烟介绍所的劳务收入 B、医院的医疗服务收入C、农业机耕站的机耕收入 D、纪念馆的门票收入8下列各税种中属于

9、对资源税课税种是（ ）A、土地增值税 B、耕地占用税C、城镇土地使用税 D、资源税9、 房产税的纳税人有（ ）A、产权所有人 B、承典人 C、房产使用人D、经营管理人 E、房产代管人10、契税的纳税人是（ ）A、企业单位 B、事业单位 C、外籍公民D、军队 E、个体户三、名词解释1 混合销售应税劳务行为:2 中性税收： 3 进项税额： 4 委托加工存货：5 营业税：四、简答题1、混合销售和兼营业务有和相同和区别？答：2、简述我国现行流转税制的布局？答：五业务题1某粮油加工厂为增值税一般纳税人，本月从农民手中购得小麦，收购凭证上注明收购价10000元，计算其进项税额,并做会计分录.答: 2新胜公

10、司有房产原值240万元（不含出租房产），另外出租4间房产，年租金收入12000元，当地省政府核定减除率为20%，请计算并做该公司房产税会计分录。3某公司有乘人汽车5辆，载货汽车3辆，每辆载重5吨，乘人汽车每辆税额为228元，载货汽车每吨税额为60元，请计算该企业全年应纳车船使用税并做会计分录。财税法规专题作业(三)一、 单项选择题1下列不属于中华人民共和国企业所得税法规定的征税对象的是（ ） A居民企业来源于境内，境外的所得 B非居民企业设立机构场所，取得与该机构场所有关的所得 C个人独资企业和合伙企业取得的所得 D非居民企业在中国未设立机构场所有来自于境内的所得2计算应纳税所得额时，在以下项

11、目中，不超过规定比例准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除的是（ ） A职工福利费 B工会经费 C职工教育经费 D社会保险费3以下各项中，最低折旧年限为3年的固定资产是（ ） A家具B小汽车 C飞机 D电子设备4企业所得税法规定，无形资产的摊销年限不得（ ） A低于5年B高于5年 C低于10年D高于10年5在计算企业所得税时，除提足折旧或者租入固定资产改建、固定资产大修理外，其他作为当期待摊费用的支出，从支出的次月份起分期摊销，摊销年限不得低于（ ） A3年 B4年 C5年 D6年6在计算企业所得税时，通过支付现金以外的方式取得的投资资产，以该资产的（ ）作为成本。 A公允价值 B公允

12、价值和支付的相关税费 C购买价格 D成本与市价孰低7企业下列项目的所得减半征收企业所得税（ ） A油料作物的种植B糖料作物的种植 C麻类作物的种植 D香料作物的种植 8符合条件的小型微利企业，减按（ ）的税率征收企业所得税。 A 5% B 10% C 15% D 20% 9减按20%的税率征税的小型微利企业有年度应纳税所得额、从业人数、资产总额等条件，其中年度应纳税所得额不超过（ ） A 3万 B10万 C 15万 D30万 10企业为开发新技术、新产品、新工艺而发生的研究开发费用的支出，未形成无形资产计入当期损益的，再按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用（ ）加计扣除。A 10% B

13、20% C 50% D 100%11企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给上述人员工资的（ ）加计扣除。A60% B50% C 40% D30%12 下列所得免缴个人所得税的是（ ）A年终加薪 B拍卖本人文字作品原稿的收入C见义勇为所获得奖励D从公司获得的派息分红13以下不属于特许权使用费所得的项目是（ ）A转让技术诀窍B转让技术秘密C转让专利权D转让土地使用权14 下列所得中，以一个月内取得的收入作为一次进行纳税的是（ ）A财产转让所得 B稿酬所得C利息所得 D财产租赁所得15个人因从事彩票代销业务而取得的所得，应该按照( )计征个人所得税。A工资薪金所得

14、B承包转包所得 C劳务报酬所得D个体户经营所得二、 多项选择题1. 企业在缴纳企业所得税时，准予扣除的税金包括（ ）。A 消费税、营业税、城建税、资源税B 教育费附加C 增值税D 关税2. 企业申报的广告费支出应具备以下条件（ ）。 A通过工商部门批准的专门机构制作 B已支付费用 C取得相应的发票 D通过一定的媒体传播3. 生物性资产是指为生产农产品、提供劳务或者出租等目的持有的生物资产，包括（ ） A经济林 B产畜 C薪炭林 D役畜4下列属于应计个人所得税的工资、薪金所得包括（ ） A年终加薪 B一般性奖金 C职务工资 D饭费补贴5下列不属于稿酬所得的项目有（ ） A摄影作品发表取得的所得

15、B拍卖文学作品手稿取得的所得 C帮企业写发展史取得的所得 D帮出版社审稿取得的所得三、 判断题1. 税收协定中规定，对于艺术家或运动员的报酬，原则上由来源国即其提供活动所在国征税，由非居住国政府优先行使收入来源地管辖权。但是，如果该活动是由双方政府的文化交流计划安排的，来源国对其报酬应予免税。2. 我国特许权使用费所得的来源地判定标准是以该项特许权的注册地为所得来源地。3. 我国税法规定稿酬所得以稿酬的领取地为所得来源地。4. 发生年度亏损的企业，应在年度终了后45日内向税务机关报送会计决算报表，不需要进行纳税申报。5. 某科技人员获得省政府颁发的科技发明奖4万元，他用其中的2万元通过希望工程

16、支援了灾区一所小学，但2万元超过了奖金的30%，所以超过的部分缴纳个人所得税。四、 计算题1高级工程师王某2010年8月份取得以下收入：（1）取得当月工资6200元；（2）一次性取得建筑工程设计费40000元，取得利息收入5000元；（3）取得专有技术使用费2000元。计算王某8月份应纳个人所得税。2某中国公民的工资形式为年薪制。2009年度每月的基本收入为3200元，全年的一次性奖金为58000元，年终还领取了1年期存款利息7200元，国库券利息3800元。请计算该公民全年应纳的个人所得税。3中国公民王某系自由职业者，2010年收入情况如下：（1）出版中篇小说一部，取得稿酬收入50000元，

17、后因小说加印和报刊连载，分别取得出版社稿酬10000元和报社稿酬3800元；（2）受托对一电影剧本进行审稿，取得审稿收入15000元；（3）临时担任会议翻译，取得收入3000元；（4）在A国讲学取得收入30000元，在B从事书画展卖取得收入70000元，已经分别按照收入来源国税法规定缴纳了个人所得税5000元和18000元。要求：计算王某2010年应缴纳的个人所得税。 4某公司2010年在境内所得为800万元，其在A国的分支机构取得境外所得为300万元，在B国的分支机构取得的境外所得为200万元，其A、B两国所得税率分别为30%和20%。请按分国不分项抵扣法计算该企业实际应纳所得税为多少？ 5

18、某工业企业为居民企业，2010年经营业务如下： （1）取得销售收入2500万元；（2）销售成本1100万元；（3）发生销售费用670万元（其中广告费450万元）；管理费用480万元（其中业务招待费15万元）；财务费用60万元；（4）销售税金160万元（含增值税120万元）；（5）营业外收入70万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支出税收滞纳金6万元）；（6）计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费和职工教育经费29万元。要求：计算该企业2010年度实际应该缴纳的企业所得税。作业4一、单项选择题1下列现行税法中属于实体法的

19、是哪一个？A增值税暂行条例 B税务行政复议规则C税收征收管理法 D税务行政处罚实施办法2税收中性原则首先是由下列哪位学者倡导的？A亚当.斯密 B瓦格纳 C金子宏 D北野弘久3下列哪一项不属于我国税法的基本原则？A税收法定原则 B税收公平原则 C税制简化原则 D税收效率原则4下列关于累进税率种类的表述，不正确的是哪一个？A全额累进税率 B超额累进税率 C全率累进税率 D比例累进税率 5税收公平的一般含义是指什么？A仅指水平公平 B仅指垂直公平C就是平均主义 D水平公平和垂直公平相结合6税收要素，是指税收之债有效成立所必须具备的基本要素。下列哪项不属于税收要素？A税收债务人 B税基 C税率 D税收

20、处罚7、8、某增值税一般纳税人，将自产的10套汽车轮胎用于本单位运输队轮胎更新，汽车轮胎单位成本为200元，轮胎的消费税税率10%，成本利润率为8%。纳税人的销项税额应是( )。 A340元 B408元 C512元 D367.2元 9从实体法和程序法划分的意义上来说，税法属于哪一类法？A单纯意义上的实体法 B单纯意义上的程序法C实体性法律规范和程序性法律规范的统一体 D以上说法都不对10关于税种与税种法之间的关系，下列哪个说法是正确的？A一法一税 B一法多税 C无任何关系 D多税一法11在税收法律关系中，处于最主导地位的是哪种关系？A税收征纳关系 B纳税人和国家之间的关系C税收救济关系 D其他

21、税收关系12下列哪一项不属于税收法律关系的主体？A国家 B. 纳税人 C. 征税机关 D. 国务院13关于税法的时间效力，下列哪一项说法是正确的？A税法的时间效力仅指税法生效的时间B税法的时间效力是指税法失效的时间C税法的时间效力是指税法生效和失效的时间，以及是否具有溯及既往的效力D以上说法都不对14下列哪一项不属于税法失效的情况？A客观废止 B规定废止 C代替废止 D主观废止15税收立法权的主要内容是什么？A制定法律 B修改法律 C认可法律 D废止法律16某企业为增值税一般纳税人，进行经营而购入下列货物，其中哪些准予进行进项税额抵扣？A购进全套生产设备，计划使用年限为5年B购进供职工休息时使

22、用的健身器材C为进行研制新产品而进口精密仪器D从国外进口原材料而在海关取得的完税凭证上注明的增值税额17下列关于增值税纳税义务发生时间的认定有哪些是正确的？A采取直接收款方式销售货物的，为货物发出的当天B委托商场销售货物，为商场售出货物的当天C将委托加工货物无偿赠与他人的，为货物移送的当天D进口货物，为货物到岸的当天18下列哪些经济活动应缴纳营业税？A甲以其所有的专利权投资入股B某知名作家转让其著作权C某商场出售家具并上门安装D甲以其所有的专利权投资入股后转让其所持有的股权二、多项选择题1作为一种法律规范，税法和其他法律一样，是由国家制定或认可的，体现国家意志，并由国家强制力保证实施的社会规范

23、，具有一般法律规范的共同特征。但是，由于税法是以税收关系作为其调整对象的，因而又具有区别于其他法律规范的特征，下列哪几项属于税法法律规范的特征？A税法结构的规范性 B实体性规范和程序性规范的统一性C税法规范的技术性 D税法的经济性2从严格意义上讲，只有国家才是征税主体，但是国家征税的权力总是通过立法授权具体的国家职能机关来行使。在具体的税收征纳法律关系中，行使征税权的征税主体主要包括哪些？ A各级税务机关 B财政机关 C工商机关 D海关3税收法定是税法中非常重要的基本原则，或称税法的最高法律原则，税收法定原则一般由以下哪几项体原则组成？A税收要素法定原则 B交税合法性原则C税收要素明确原则 D

24、征税合法性原则4目前我国的纳税主体主要包括以下哪几种？A纳税人 B代扣代缴人 C代收代缴义务人 D负税人5导致税收法律关系产生、变更和消灭的法律事实主要有哪些？A事实 B行为 C法律规定 D主体6税法的效力一般包括下列哪几项？A对人的效力 B时间效力 C空间效力 D对物的效力7税收的效率一般包括下列哪几项？A税收行政效率 B税收经济效率 C税收社会效率 D税收政治效率8下列社会关系可以构成税法调整对象的有哪些？A税收征纳关系 B税收权限划分关系C税收争讼关系 D国际税收权益分配关系9纳税人的义务主要包括下列哪几项？A依法办理税务登记的义务 B账簿、凭证和发票方面的义务C按期进行纳税申报的义务

25、D主动接受税务检查的义务10税法的技术性主要表现在两个方面：一是表现在税收实体法中，二是表现在税收程序法中，下列哪几项可以体现税法的技术性？A优惠税率的确定 B税目的选择C税务登记制度 D发票制度和管辖制度11经济性是税法的重要特征之一，下列哪几项体现了税法的经济性职能？ABCA提供公共产品 B满足财政收入 C调节宏观经济 D维护社会稳定12下列经济活动有哪些应缴纳营业税？A某运输公司从事搬家业务B某建筑公司对新建的房屋进行装潢C孙某新建住宅后将其赠与好友乙D某上市公司出售其所持有的其他公司的股份13对于税法体系的构成，按照税收立法权限或者法律效力的不同，可以划分为几个不同的层次，下列哪几项可

26、以归入此类的划分？A有关税收的宪法性规范 B税收法律C税收行政法规 D地方性税收法规14一般纳税人与小规模纳税人在增值税法上的地位有何不同？A一般纳税人可以领购增值税专用发票，而小规模纳税人无权使用增值税专用发票B两者纳税期限不同，一般纳税人为1个月，小规模纳税人则视销售金额而有不同C采用抵扣法缴纳增值税款，而小规模纳税人不能采用抵扣法D小规模纳税人销售货物可由税务机关代开发票15、三、名词解释1、税法的效力2、进口产品存在补贴3、税法的基本原则4、税收特别措施四、简答1、税法的特征，主要表现在以下四个方面：2、税收效率原则3、混合销售行为与兼营行为的区别在于五、计算题2某公司以商品批发和零售为主，本期发生下列业务：（l）进口产品一批，境外买价3 30万元，另外发生到达我国海关前的运费 40万元，保险费20万元，其它费用10万元。进口的产品当地全部对外出售，含增值税售价21 06万元（关税税率40，消费税税率 30，增值税税率17% ）；（2）将应征消费税的旧小汽车转让他人，转让价2226万元；（3）转让不需用办公房产一栋，转让价600万元，营业税税率5，城建税税率7，教育费附加为3，转让前账面成本300万元。要求计算：（1）进口环节应交的关税、消费税和增值税；（2）国内零售及转让小汽车应交增值税；（3）应交营业税及土地增值税。