会计继续教育考试题目及答案.docx

1、会计继续教育考试题目及答案一、单项选择题1、以下各项中，关于一般计税方法增值税应纳税额的计算，正确的选项是。A、应纳税额=当期销售额税率 B、应纳税额=当期销项税额当期进项税额 C、应纳税额=当期销售额税率 D、应纳税额=当期销项税额+当期进项税额 【正确答案】B【您的答案】2、一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，个月内不得变更。A、12 B、24 C、36 D、48 【正确答案】C【您的答案】二、多项选择题1、2016年5月1日：全国范围内对剩余的所有行业全面施行营改增，包括。A、房地产业 B、金融效劳业 C、生活效劳业 D、建筑业

2、 【正确答案】ABCD【您的答案】2、以下各项中，适用6%增值税税率的有。A、增值电信效劳 B、现代效劳业效劳有形动产租赁效劳除外 C、金融效劳 D、生活效劳 【正确答案】ABCD【您的答案】三、判断题1、2016年5月1日，全行业营改增，即试点范围扩大到建筑业、房地产业、金融业、生活效劳业。Y、对 N、错 【正确答案】Y【您的答案】2、适用简易计税方法的纳税人，销售自己使用过的、纳入营改增试点之日前获得的固定资产：减按2%征收增值税Y、对 N、错 【正确答案】Y【您的答案】一、单项选择题1、某商店为增值税小规模纳税人，2021 年1月获得零售收入15.45万元，那么该商店1月应缴纳增值税税额

3、为万元。A、0.15 B、0.25 C、0.35 D、0.45 【正确答案】D【您的答案】D正确2、当月缴纳上期增值税通过账户核算。A、应交税费应交增值税销项税额 B、应交税费未交增值税 C、应交税费应交增值税进项税额 D、应交税费应交增值税已交税金 【正确答案】B【您的答案】A二、多项选择题1、以下各项中，关于“应交税费应交增值税的明细专栏，说法正确的有。A、进项税额是指纳税人购进货物或承受加工修理劳务和应税效劳所支付或者承当的增值税税额 B、“销项税额专栏核算纳税人销售货物或提供给税劳务和应税效劳按照销售额和增值税税率计算的增值税税额 C、“已交税金专栏记录企业本期月应交而实际已交纳的 增

4、值税额 D、企业购进的货物发生非常损失时，其抵扣的进项税额应通过“应交税费应交增值税进项税额转出科目核算 【正确答案】ABCD【您的答案】ABC2、一般纳税人应纳税额的计算公式为。A、应纳税额当期销项税额-当期进项税额 B、应纳税额当期进项税额-当期销项税额 C、应纳税额当期销售额征收率-当期进项税额 D、应纳税额当期销售额适用税率-当期进项税额 【正确答案】AD【您的答案】ABC三、判断题1、增值税，是以商品含应税劳务、销售效劳、无形资产或不动产在流转过程中产生的增值额为计税根据而征收的一种流转税。Y、对 N、错 【正确答案】Y【您的答案】N2、增值税一般纳税人2016年5月1日后获得并在会

5、计制度上按固定资产核算的不动产，以及2016年5月1日后发生的不动产在建工程，其进项税额应按规定分3年从销项税额中抵扣。Y、对 N、错 【正确答案】N【您的答案】Y一、单项选择题1、一般情况下，消费企业含加工、修理修配企业年应税销售额大于万元时认定为一般纳税人。A、10 B、20 C、35 D、50 【正确答案】D【您的答案】2、以下各项中，关于一般纳税人与小规模纳税人划分标准，说法不正确的选项是。A、消费企业含加工、修理修配企业年应税销售额50万元，认定为一般纳税人 B、年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人个体工商户除外按小规模纳税人纳税 C、非企业性单位，不经常生应税行为的单位和个体

6、工商户可选择按小规模纳税人纳税 D、年应税销售额未超过小规模纳税人标准以及新开业的纳税人，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格登记。 【正确答案】A【您的答案】二、多项选择题1、购置发票时，需要准备的资料包括。A、购票人身份证 原件 B、税盘 C、发票章 D、纳税人领购发票票种核定申请表 【正确答案】ABCD【您的答案】2、税控系统的维护包括。A、数据迁移 B、数据备份 C、打印定位 D、系统重置 【正确答案】ABC【您的答案】三、判断题1、兼有销售货物、提供给税劳务以及应税效劳的纳税人，应税货物及劳务销售额与应税效劳销售额分别计算，分别适用增值税一般纳税人资格认定标准。Y、对 N、错 【正确

7、答案】Y【您的答案】2、小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关资料的增值税纳税人。Y、对 N、错 【正确答案】Y【您的答案】一、单项选择题1、辅导期一般纳税人每月增购专用发票前必须根据上一次已领购并开具的专用发票销售额的预缴增值税。A、1% B、2% C、3% D、5% 【正确答案】C【您的答案】2、企业持报税盘，身份证以及发票专用章到税务机关可一次购置100份普通发票和份专用发票。A、15 B、25 C、35 D、45 【正确答案】B【您的答案】二、多项选择题1、以下各项中，关于清单发票的说法正确的有。A、具有汉字防伪受权的企业开具的专票不允许带清单

8、B、每张发票只带一个销货清单 C、票面只有清单行及折扣行，没有其他商品行 D、在清单中可以对单行商品加折扣，但不可以对连续多行商品加折扣 【正确答案】ABC【您的答案】2、以下各项中，关于负数蓝字发票及红字发票信息表的开具，说法正确的有。A、当跨月不能作废发票时，才进展负数红字发票的开具 B、红字发票信息表，可以由购方发起开具，也可以由销方发起开具 C、对于增值税普通发票和机动车销售统一发票，在开具负数红字发票时，不需要“红字发票信息表，销方直接开具即可 D、对于增值税专用发票和货物运输专用发票，在开具负数红字发票前，必须获得对应的税局已经审核通过的“红字发票信息表，销方才能据此开具负数红字发

9、票 【正确答案】ABCD【您的答案】三、判断题1、当月开具发票且未抄非征期税当月作废，跨月不能作废。假如对方已认证了的情况下，即使是当月开的票，当月也不能直接作废，而要开具红票处理。Y、对 N、错 【正确答案】Y【您的答案】2、增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的技术维护费不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费，可凭技术维护效劳单位开具的技术维护费发票，在增值税应纳税额中全额抵减，缺乏抵减的可结转下期继续抵减。Y、对 N、错 【正确答案】Y【您的答案】一、单项选择题1、小规模纳税人转让其获得不含自建的不动产，以获得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者获得不动产时的作价后的

10、余额为销售额，按照的征收率计算应纳税额。A、5% B、11% C、13% D、17% 【正确答案】A【您的答案】2、小规模纳税人除其他个人外销售自己使用过的固定资产，按照3%的征收率减按征收增值税。A、1% B、2% C、3% D、5% 【正确答案】B【您的答案】二、多项选择题1、增值税纳税申报所称“税控增值税专用发票，包括。A、增值税防伪税控系统开具的防伪税控“增值税专用发票 B、货物运输业增值税专用发票税控系统开具的“货物运输业增值税专用发票 C、机动车销售统一发票税控系统开具的税控“机动车销售统一发票 D、机动车销售统一发票税控系统开具的税控“不动产增值税专用发票【正确答案】ABC【您的

11、答案】2、以下属于增值税的纳税人的有 。A、企业 B、事业单位 C、个体工商户 D、行政单位 【正确答案】ABCD【您的答案】三、判断题1、增值税小规模纳税人缴纳增值税、消费税、文化事业建立费，以及随增值税、消费税附征的城市维护建立税、教育费附加等税费，原那么上实行按年申报。Y、对 N、错 【正确答案】N【您的答案】2、增值税纳税人2011年12月1日含以后初次购置增值税税控系统专用设备支付的费用，可凭购置增值税税控系统专用设备获得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减抵减额为价税合计额，缺乏抵减的可结转下期继续抵减。Y、对 N、错 【正确答案】Y【您的答案】一、单项选择题1、一般纳税人

12、销售其2016年4月30日前获得不含自建的不动产，可以选择适用简易计税方法，以获得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者获得不动产时的作价后的余额为销售额，按照的征收率计算应纳税额。A、3% B、5% C、7% D、11% 【正确答案】B【您的答案】2、增值税一般纳税人获得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起天内到税务机关办理认证。A、900 B、120 C、180 D、240 【正确答案】C【您的答案】二、多项选择题1、农产品增值税进项税额的核定方法包括。A、投入产出法 B、本钱法 C、权益法 D、参照法 【正确答

13、案】ABD【您的答案】2、2016年5月1日后获得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后获得的不动产在建工程，其进项税额应自获得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年、第二年的抵扣比例分别为。A、20% B、40% C、60% D、80% 【正确答案】BC【您的答案】三、判断题1、增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，可按简易方法依4%征收率减半征收增值税，同时不得开具增值税专用发票。Y、对 N、错 【正确答案】Y【您的答案】2、固定业户应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。Y、对 N、错 【正确答案】Y【您的答案】一、单项选择题1、一般纳税人跨县市、区提供

14、建筑效劳，选择适用简易计税方法计税的，以获得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照的征收率计算应预缴税款。A、3% B、5% C、7% D、9% 【正确答案】A【您的答案】2、一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产工程，应在收到预收款时按照的预征率预缴增值税。A、1% B、2% C、3% D、4% 【正确答案】C【您的答案】二、多项选择题1、以下各项中，需要做进项税额转出的有。A、购进货物用于简易计税方法计税工程 B、非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物 C、非正常损失的不动产所耗用的购进货物 D、非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输效劳 【正确答

15、案】ABCD【您的答案】2、以下自产货物销售时，实行免征增值税政策的有。A、再生水 B、以废旧轮胎为全部消费原料消费的胶粉 C、翻新轮胎 D、消费原料中掺兑废渣比例不低于30%的特定建材产品 【正确答案】ABCD【您的答案】三、判断题1、不动产所在地与机构所在地在同一县市、区的，纳税人应向机构所在地主管国税机关申报纳税。Y、对 N、错 【正确答案】Y【您的答案】2、增值税预缴税款表本质是按次申报预缴，而不是按期申报。Y、对 N、错 【正确答案】Y【您的答案】一、单项选择题1、固定资产净值是。A、原值-累计折旧 B、累计折旧+固定资产减值准备 C、原值-固定资产减值准备 D、原值-累计折旧-固定

16、资产减值准备 【正确答案】A【您的答案】2、纳税人应自开票之日起天内认证，并在认证通过的次月申报期内，申报抵扣进项税额，逾期不得抵扣。A、90 B、120 C、180 D、240 【正确答案】C【您的答案】二、多项选择题1、增值税扣税凭证，包括。A、增值税专用发票 B、海关进口增值税专用缴款书 C、农产品收买发票 D、农产品销售发票和完税凭证 【正确答案】ABCD【您的答案】2、以下各项中，关于差额征税的说法正确的有。A、金融商品转让，按照卖出价做为销售额 B、融资租赁和融资性售后回租业务差额计征 C、航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建立费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款 D、

17、经纪代理效劳，以获得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额 【正确答案】BCD【您的答案】三、判断题1、购进农产品，除获得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收买发票或者销售发票上注明的农产品买价和17%的扣除率计算的进项税额。Y、对 N、错 【正确答案】N【您的答案】2、纳税人凭完税凭证抵扣进项税额的，应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。资料不全的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。Y、对 N、错 【正确答案】Y【您的答案】一、单项选择题1、一般纳税人跨县市、区提供建筑效劳，适用一般计税方法计税的，以

18、获得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照的预征率计算应预缴税款。A、1.5% B、2% C、2.5% D、3% 【正确答案】B【您的答案】2、小规模纳税人销售、出租不动产，以及一般纳税人提供的可选择简易计税方法的销售、出租不动产业务，征收率为。A、1% B、3% C、5% D、7% 【正确答案】C【您的答案】二、多项选择题1、以下说法中正确的有。A、一般纳税人跨县市、区提供建筑效劳，适用一般计税方法计税的，以获得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率计算应预缴税款 B、一般纳税人跨县市、区提供建筑效劳，选择适用简易计税方法计税的，以获得的全部价款和价外费用

19、扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款 C、小规模纳税人跨县市、区提供建筑效劳，以获得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款 D、小规模纳税人跨县市、区提供建筑效劳，以获得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照5%的征收率计算应预缴税款 【正确答案】ABC【您的答案】2、以下各项中，属于不得从销项税额中抵扣进项税额的有。A、非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输效劳 B、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物不包括固定资产、加工修理修配劳务和交通运输效劳 C、非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进

20、货物、设计效劳和建筑效劳 D、非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计效劳和建筑效劳 【正确答案】ABCD【您的答案】三、判断题1、纳税人以预缴税款抵减应纳税额，应以完税凭证作为合法有效凭证。Y、对 N、错 【正确答案】Y【您的答案】2、纳税人销售、出租不动产，为发生应税行为并收讫销售款项或者获得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。Y、对 N、错 【正确答案】Y【您的答案】一、单项选择题1、可抵扣进项税额，60%的局部于改变用处的次月从销项税额中抵扣，40%的局部为待抵扣进项税额，于改变用处的次月起第个月从销项税额中抵扣。A、1 B、5 C、7 D、13 【正确答案

21、】D【您的答案】2、根据不动产进项税额抵扣的规定，允许抵扣的进项税额中，40%的局部为待抵扣进项税额，于获得扣税凭证的当月起第个月从销项税额中抵扣。A、3 B、6 C、13 D、15 【正确答案】C【您的答案】二、多项选择题1、根据营改增相关政策规定需要填列预缴申报表的纳税人有。A、纳税人跨县市提供建筑效劳 B、房地产开发企业预售自行开发的房地产工程 C、纳税人出租与机构所在地不在同一县市的不动产 D、跨省销售货物的纳税人 【正确答案】ABC【您的答案】2、其他个人出租住房的计算公式不正确的有。A、应纳税款含税销售额1+5%1.5% B、应纳税款含税销售额1+3%5% C、应纳税款含税销售额1

22、+5%3% D、应纳税款含税销售额1+5%2% 【正确答案】BCD【您的答案】三、判断题1、一般纳税人出租其2016年4月30日前获得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照3%的征收率计算应纳税额。Y、对 N、错 【正确答案】N【您的答案】2、对不同的不动产和不动产在建工程，纳税人应分别核算其待抵扣进项税额。Y、对 N、错 【正确答案】Y【您的答案】一、单项选择题1、北京市、上海市、广州市和深圳市之外的地区个人将购置以上的住房对外销售的，免征增值税。A、3个月 B、6个月 C、1年 D、2年 【正确答案】D【您的答案】2、对商贸企业、效劳型企业、劳动就业效劳企业中的加工型企业和街道社区具有加

23、工性质的小型企业实体，在新增加的岗位中，当年新招用在人力资源社会保障部门公共就业效劳机构登记失业半年以上且持?就业创业证?或2015年1月27日前获得的?就业失业登记证?注明“企业吸纳税收政策人员，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建立税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年元。A、4000 B、6000 C、9000 D、10000 【正确答案】A【您的答案】二、多项选择题1、以下选项中第一道门票收入免征增值税的有。A、纪念馆 B、博物馆 C、文化馆 D、娱乐会所 【正确答案】ABC【您的答案】2

24、、境内的单位和个人销售的以下效劳免征增值税。A、工程工程在境外的建筑效劳 B、为出口货物提供的邮政效劳、收派效劳、保险效劳 C、以无运输工具承运方式提供的国际运输效劳 D、为境外单位之间的货币资金融通及其他金融业务提供的直接收费金融效劳，且该效劳与境内的货物、无形资产和不动产无关 【正确答案】ABCD【您的答案】三、判断题1、学生勤工俭学提供的效劳不免征增值税。Y、对 N、错 【正确答案】N【您的答案】2、退役士兵创业就业适用扣减增值税的优惠政策。Y、对 N、错 【正确答案】Y【您的答案】一、单项选择题1、一般纳税人销售其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法，以获得的全

25、部价款和价外费用为销售额，按照的征收率计算应纳税额。A、1% B、4% C、5% D、8% 【正确答案】C【您的答案】2、营改增试点前开工的高速公路，是指相关施工答应证明上注明的合同开工日期在前的高速公路。A、2016年4月30日 B、2016年5月30日 C、2016年6月30日 D、2016年7月30日【正确答案】A【您的答案】二、多项选择题1、原增值税一般纳税人购进的以下效劳中，不能抵扣进项税额的有。A、旅客运输效劳 B、贷款效劳 C、餐饮效劳 D、娱乐效劳 【正确答案】ABCD【您的答案】2、原增值税纳税人购进以下工程中，允许抵扣进项税额的有。A、货物 B、效劳 C、无形资产 D、不动

26、产 【正确答案】ABCD【您的答案】三、判断题1、一般纳税人为甲供工程提供的建筑效劳，不可以选择适用简易计税方法计税。Y、对 N、错 【正确答案】N【您的答案】2、房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产工程，按照2%的征收率计税。Y、对 N、错 【正确答案】N【您的答案】一、单项选择题1、适用一般计税方法的试点纳税人，2016年5月1日后获得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后获得的不动产在建工程，其进项税额应自获得之日起分期从销项税额中抵扣，第二年的抵扣比例为。A、40% B、50% C、60% D、80% 【正确答案】A【您的答案】2、以下选项中说法不

27、正确的选项是。A、金融商品转让差额计税 B、金融商品转让全额计税 C、金融商品转让，不得开具增值税专用发票 D、金融商品的买入价，可以选择按照加权平均法或者挪动加权平均法进展核算，选择后36个月内不得变更 【正确答案】B【您的答案】二、多项选择题1、以下选项中属于征收增值税的有。A、企业出租不动产 B、个人出售不动产 C、企业提供仓储效劳 D、房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金 【正确答案】ABC【您的答案】2、以下方式获得的不动产，进项税额可以分期抵扣。A、直接购置 B、承受捐赠 C、承受投资入股 D、抵债获得 【正确答案】ABCD【

28、您的答案】三、判断题1、可选择按照简易计税方法计税的公共交通运输效劳，包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车。Y、对 N、错 【正确答案】Y【您的答案】2、年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位和个体工商户必须按照小规模纳税人纳税。Y、对 N、错 【正确答案】N【您的答案】一、单项选择题1、某小规模纳税人提供交通运输效劳，当月获得收入10.3元，发生运输本钱5万元。该小规模纳税人当月应缴纳的增值税额为元。A、0.3 B、0.1 C、0.5 D、3 【正确答案】A【您的答案】2、以下关于起征点的表述中不正确的选项是。A、按期纳税的为月销售额500020000元含本数 B、按次纳税的为每次日销售额300500元含本数 C、按期纳税的为月销售额300020000元含本数 D、2017年12月31日前，对月销售额2万元含本数至3万元的增值税小规模纳税人免征增值税 【正确答案】C【您的答案】二、多项选择题1、以下属于增值税纳税期限的有。A、1日 B、7日