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1、国际结算全集国际结算 2015年10月27日星期二 戴海良整理资料三目录国际结算第一章 国际结算导论第一节 国际结算概述第二节第三节第四节国际结算第二章 国际结算中的票据第一节 票据概述一、 票据的基本概念出票人签发，具有一定格式，约定债务人，按期无条件支付一定金额，并经过背书可转让的，书面支付凭证。二、 基本特征(一) 设权性票据一经设计并交付出去，票据的权利与义务便随之确立。(二) 无因性无因性不是否认出票人对收款人的债务关系，而是指，票据一旦做成，票据上的权利义务与其原因关系相分离，成为独立的票据债务关系，不再受先前的原因关系存在与否的影响。(三) 要式性票据的存在不重视其原因，但却非常

2、强调其形式和内容。(四) 流通性在法定的合理期限内，票据经过背书、交付而可以将票据权利转让给后手。(五) 可追索性票据的付款人或承兑人如果对合格票据拒绝承兑或拒绝付款，正当持票人为维护其票据权利，有权通过法定程序向票据所有人起诉、追索，要求得到票据权利。三、 功能（一） 汇兑功能金钱的转移（二） 支付功能将金钱从账户中调出（三） 信用功能确信持有票据的相关权利不管在现在还是未来都可以实现（四） 融资功能银行根据票据价值给人以贴现现金四、 票据法（一） 西方票据法（二） 统一票据法（三） 中国的票据法（四） 票据法调整的对象a) 出票人b) 付款人c) 收款人d) 背书人和被背书人，持票人e)

3、承兑人f) 保证人第二节 汇票一、 定义出票人签发，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。a) 汇票是出票人发出的书面命令b) 汇票的付款命令是无条件的c) 汇票三个基本当事人：收款人、受票人、出票人二、 内容a) 绝对必要记载项目i. 汇票字样ii. 无条件支付命令iii. 确定金额iv. 付款人名称v. 收款人名称A. 限制性抬头B. 指示性抬头C. 持票来人抬头vi. 出票日期vii. 出票人签字b) 相对必要记载项目i. 出票地点ii. 付款地点iii. 付款日期c) 随意记载项目i. 出票条款ii. “付一不付二”条款iii. 担当付款人&预备付

4、款人iv. 必须提示承兑&不得提示承兑三、 对汇票持票人的分析a) 普通持票人b) 付对价持票人c) 正当（善意）持票人四、 汇票种类a) 银行汇票&商业汇票b) 银行承兑汇票&商业承兑汇票c) 即期汇票&远期汇票d) 光票&跟单汇票e) 一般汇票&变式汇票f) 本币汇票&外币汇票g) 国内汇票&国外汇票五、 汇票的贴现贴现实在远期汇票已被承兑但尚未到付款期，按照汇票上所载明的金额扣除一定的利息后，提前垫款给持票人的一种融资行为。第三节 本票与支票一、 本票说法一：一个人向另一个人签发的，保证见票时或定期或在可确定的将来时间，对某人或其指定人或持票来人无条件支付一定金额的书面支付凭证。说法二：

5、说法二：出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。（一） 要式（二） 特点（三） 用途种类a) 商业本票（我国没有）b) 银行本票（相当于钞票：一国中央银行发行的不记名的、给持票来人的、小额的定额银行本票；纸币往往表明凭此票即付来人，最典型为英镑纸币，票面上直接印着“WE PROMISE TO PAY BEARER FIVE POUNDS”）c) 国际汇票（国际小额本票）d) 旅行支票（应属定额本票）二、 支票说法一：银行存款户，根据协议，向银行签发的，即期无条件支付命令。说法二：出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构再见票时无条件支付确定金额

6、给收款人或者持票人的票据。（一）要式（二）特点（三）支票汇票本质都是一种无条件的付款命令，区别在开立支票者原本在银行就有存款。（四） 种类a) 记名支票&不记名支票b) 划线支票&不划线制票（右上角两横线，不能在柜台提现，相当于转账支票）c) 保付支票d) 银行支票e) 支票卡第四节 票据行为一、 含义二、 具体行为(一) 出票(二) 背书a) 空白背书b) 记名背书c) 限制性背书(三) 承兑指远期汇票的付款人在汇票上签名，同意按出票人指示到期付款的行为。承兑是仅限于远期汇票的一种票据行为。【参加承兑】仅限于汇票。指此人与汇票上的债权债务毫无关系，但其为了维护汇票上的莫一当事人或关系人的信誉

7、，防止追索权涉及该人，在征得持票人同意后参加进来，由他承兑那张遭到受票人拒绝承兑的汇票。此时他的身份为“参加承兑人”，而他所要帮助维护信誉的人就成为了“被参加承兑人”。(四) 保证非票据义务人为票据义务承担保证。保证人为出票人、背书人、承兑人等被担保人进行担保。保证不得附带条件，有条件无效。(五) 保付作为支票支付人的付款银行表明保证支付票款的行为。支票中的保付相当于汇票中的承兑，都是付款人表明支付意愿的行为。(六) 提示出示票据，提示承兑或者付款。(七) 付款由于付款人支付的十足的票款，就可以终结票据任务，完成票据的流通过程，这叫终结付款。如果付款不是主债务人所为，就意味票据责任和权利仍需通

8、过追索来完结，还不能退出流通，付款就不是终结性。(八) 拒付又叫退票。(九) 追索(一十) 涂销(一十一) 更改（更改更广，可增可减）(一十二) 伪造(一十三) 变造（无权却变更）国际结算第三章 汇款第一节 汇款概述一、 结算方式应具备的条件a) 须能保证比较安全、快捷地结清对外贸易中的债权债务b) 须能保证买卖双方的利益能够得到充分的照顾c) 须能便于资金融通二、 “顺汇”与“逆汇”a) 顺汇 又称 汇付法，逆汇 又称 出票法b) 汇款方式属于顺汇；汇票属于逆汇c) 二者的区别在于结算工具的流向与资金的流向是否相同。是则顺，否则逆三、 汇款的概念与性质a) 汇款又称汇付，是银行（汇出行）应汇

9、出人的要求，以一定的方式将款项通过国外 联行或代理行（汇入行）交付收款人的结算方式b) 汇款属于顺汇四、 汇款当事人a) 汇款人（remitter）b) 汇出行c) 汇入行或解付行d) 收款人或受益人五、 当事人之间的关系a) 非贸易汇款中，汇、收双方为资金提供与接受关系；贸易汇款中，为债权债务关系b) 汇款人与汇出行之间属于委托与被委托关系c) 汇出行与汇入行既有代理关系也有委托与被委托关系d) 收款人与汇入行之间表现为账户间往来关系第二节 汇款种类与流程一、 电汇（telegraphic transfer，T/T）a) 汇出行应汇款人的申请，拍发假牙电报或电传给国外汇入行，指示其解付一定金

10、额给收款人的结算方式b) 电汇历经电报、电传、SWIFT(环球银行金融电讯协会)的演变过程。c) 特点：速度快、占时短、出错低、费用高d) 银行汇款业务中，电汇优先级别较高，均当天处理二、 信汇(mail transfer，M/T)a) 汇出行应汇款人的申请，用航空信函指示汇入行解付一定金额给收款人b) 特点：费用低廉、速度较慢（邮递715天）、资金可被银行短期占用三、 票汇（remittance by bankers demand draft，D/D）a) 汇出行应汇款人的申请，代其开立以汇入行为付款人的银行即期汇票，并交还汇款人，由汇款人自寄或者自带给国外收款人，由收款人到汇入行凭票取款的

11、汇款方式b) 办理票汇时，汇出行要出具汇票通知书或者票根，并寄至汇入行，以便汇入行在收款人持票向其取款时，凭票根核对汇票真伪，待证实汇票无误后，解付汇票款给收款人，并将付讫收据寄至汇出行，从而完成一笔票汇业务。c) 特点：取款灵活；汇票可代替现金流通；票汇由汇款人自 寄或自带，而电汇、信汇由汇出行电讯或邮寄 汇款委托书 至 汇入行的；票汇 汇入行无需通知收款人取款，因为收款人自己会持票登门拜访d) 中心汇票：票汇业务中银行开立的即期汇票上若付款人是汇票上所用货币结算中心的银行，则该汇票称为中心汇票，汇票业务称为中心汇票业务。e) 中心汇票特点：流通性强；不占用汇出行资金；方便银行客户第三节 汇

12、款头寸调拨与退汇一、 汇款头寸调拨a) 汇款头寸调拨即汇款头寸偿付。汇款头寸偿付 指 汇出行办理会汇出业务时，应及时将汇款金额拨交给，解付汇款的汇入行的行为b) 按照国际惯例，汇出行在发出汇款委托书的同时，必须将头寸拨付给 给付银行，使付款行不致因执行付款指示而垫付头寸。c) 头寸调拨方法i. 主动贷记ii. 授权借记iii. 共同账户行（碰头行）转账iv. 各自账户行转账二、 退汇（汇款人或收款人在汇款解付前要求撤销该笔汇款）a) 收款人退汇b) 汇款人退汇c) 汇入行退汇第四节 汇款在国际贸易中的应用一、 预付货款a) 含义：先结后出b) 特点：预付货款的特地与货币的时间价值和风险联系在一

13、起c) 适用范围d) 进口商防范风险的措施二、 货到付款 a) 含义b) 特点：预付货款使本来处于主动地位的买方资金被无偿占有并承担一定风险，货到付款正好与此相反c) 原因与应用i. 货到付款采用原因1. 买方市场2. 集团采购规模大ii. 应用1. 售定买卖双方谈妥条件，确定货价和付款时间，一般到货即付或若干天后付，进口商用汇款方式通过银行汇交出口商2. 寄售出口商将货物运至国外，委托国外商人在当地市场销售，货物售出后，被委托人将货款扣除佣金后通过银行汇交出口国际结算 第四章 托收第一节 托收概述一、 托收定义说法一： 银行根据委托人的指示处理金融单据或商业单据，目的是取得承兑或付款，并在承

14、兑或付款后交付单据的行为说法二： 托收是由债权人（一般为出口商）开出汇票，委托当地银行通过其在国外的分行或代理行向债务人（一般为进口商）收取款项的结算方式，是仅次于信用证结算方式的一种较为常见的国际结算方式二、 当事人a) 委托人b) 托收行c) 代收行：托收行的分行或代理行d) 付款人e) 提示行f) 需要时的代理：如付款人拒付，委托人可指定付款地代理人代为料理货物存仓、转售、运回等事宜三、 当事人之间关系a) 国际贸易中，委托人与付款人为买卖关系b) 委托人与托收行为代理关系c) 代收行为托收行的代理人d) 代收行与付款人之间不存在契约关系四、 特点a) 托收建立在商业信用基础之上，“收妥

15、付汇，实收实付”b) 出口商与托收行之间、托收行与代收行之间只是一种代理关系，托代行负有道义上的责任c) 托收是逆汇方式，即出票法d) 银行的作用仅在于委托代理和接受委托代理第二节 托收种类及流程一、 光票托收a) 光票是指不附带任何货运单据的票据，其中仅附 非货运单据，如发票、垫款清单等也属于光票范畴。b) 常见的光票由银行汇票、本票、支票、旅行支票、商业汇票等c) 贸易上的光票托收，其货运单据由卖方直接寄交买方，汇票则委托银行托收。d) 光票托收一般用于收取尾款、代垫费用、佣金、样品费或其他贸易的从属费用二、 跟单托收a) 跟单托收是随附货运单据的托收，是出口商在装运货物后，将汇票（也可以

16、不要汇票）连同货运单据交给银行，委托银行代为收款的一种结算方式b) 业务程序i. 出口商按双方合同发货，并取得货运单据后，开出汇票并填写托收申请书，委托自己的往来银行代为收款ii. 托收行按委托人的指示，缮制托收提示，随跟单汇票一起寄交国外的联行或代理行iii. 代收行 收到托收指示及跟单汇票以后，立即向进口商提示跟单汇票iv. 进口商付款或承兑后取得单据，并持单据向承运人提货v. 托收行 收到代收行的收款通知后，立即办理对出口商的结汇c) 交单条件i. 付款交单（documents against payment，D/P）一般分为即期汇款交单和远期汇款交单；即期汇款交单含义是 当跟单汇票寄达

17、进口方所在国的代收行后，由代收行向进口方提示，经后者审查无误后即付款赎单，货款与货运单据随之易手ii. 承兑交单（documents against acceptance，D/A）当 代收行向进口商提示跟单汇票时，只要进口商对汇票承兑确认到期付款的责任，即能拿到代表物权的货运单据。非信誉可靠的客户，出口方是不愿轻易采用这种方式的 第三节 跟单托收的风险以及防范一、 风险a) 出口方收款人的风险i. 进口方破产、倒闭ii. 进口地货物价格下跌iii. 货物因不符合同规定，进口方拒付或提出利他条件iv. 制度因素：外汇管制、进口许可证v. 承兑却拒付后打官司成本高b) 进口方付款人的风险i. 付款或承兑后，拿到的单据与货物不符ii. 承兑后拿不到单据二、 防范 a) 跟单托收具有利于进口方付款人，不利于出口方收款人的显著特点，所以这里的风险指的是出口方收款人的风险b) 事先调查进口方付款人的资信状况和经营作风c) 了解商品在进口国的行情d) 熟悉进口国的贸易管制和外汇管理法规e) 要了解进口国银行的习惯做法f) 使用适当的价格术语，争取出口方收款人办理保险g) 办理出口信用保险