纳税基础与实务题库单选题及答案.docx

1、纳税基础与实务题库单选题及答案单选题：（共103道试题，每题2分）1、下列关于税法分类说法正确的是（ D）。 A我国税收法律是由全国人民代表大会及其常务委员会制定的，其法律地位和法律效力仅次于宪法和税收法规、规章 B中华人民共和国税收征收管理法属于全国人民代表大会通过的税收法律 C税务规章与其它部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，由全国人民代表大会裁决 D税务行政规范不属于法律的构成形式，但是它是税务行政管理的依据，税务行政相对人也必须遵循 2、某金店（中国人民银行批准的金银首饰经营单位）为增值税一般纳税人，2009年9月采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链20条，每条新项链的零

2、售价格为2500元，每条旧项链作价800元，每条项链取得差价款1700元（含税）；取得首饰修理费2270元（含税），销售包金首饰15条，取得不含税销售额5000元。该金店上述业务应纳增值税税额（C ）元。 A5800 B6020 C6120 D5400 3、下列行为不得开具增值税专用发票的是（A ）。 A向某个人销售锅炉 B某国有粮食购销企业销售粮食给一般纳税人企业 C将外购货物用于对外捐赠 D军工厂销售军用产品给某商业企业 4、某面粉加工厂（增值税一般纳税人）2009年8月从某农场收购大豆100吨，农场开具的普通发票上注明金额30万元，此项业务可抵扣的增值税进项税额为 （ D）万元。 A0

3、B2.6 C2.8 D3.9 5、某企业为增值税一般纳税人，2009年5月发生以下业务：从农业生产者手中收购玉米40吨，每吨收购价3000元，共计支付收购价款120000元。企业将收购的玉米从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工粮食白酒。粮食白酒加工完毕，企业收回2吨白酒时取得酒厂开具的增值税专用发票，注明加工费45000元，加工的白酒当地无同类产品市场价格。则该酒厂应代收代缴消费税为（A）万元。 A3.99 B3.94 C3.79 D3.66 6、某卷烟厂2010年1月研发生产一种新型卷烟，当月生产20箱作为礼品样品用于市场推广，没有同类售价，已知成本为50万元，已知卷烟的成本利润率10%，经

4、税务机关批准，卷烟适用的税率为56，则该批就应纳消费税金为（A ）万元。 A70.68 B46.55 C47.91 D45.20 7、下列业务中不应按“建筑业”税目征收营业税的有（B ）。A代办电信工程 B电话机安装 C高速公路建设 D修缮工程作业 8、某旅游公司组织20人到北京旅游，每人收取旅游费5000元，旅游中由公司支付每人长城景点费350元，租车费100元，游故宫费用270元，其他住宿、餐饮费用350元，则旅游公司应纳营业税为（ D）元。 A2000 B3200 C3600 D3930 9、关于营业税的纳税期限，不正确的说法是（A ）。 A营业税的纳税期分别为1日、3日、5日、10日、

5、15日或者一个月 B纳税人以一个月为一期纳税的，自期满之日起15日内申报纳税 C银行、信用社从事金融业的纳税期限为一个季度，自纳税期满之日起15日内申报纳税 D保险业的纳税期限为一个月，自纳税期满之日起15日内申报纳税 10、某公司2009年1月以一座写字楼作抵押，向银行贷款1100万元，2010年1月到期后本息合计1160万元；因该公司无力归还贷款，银行将所抵押的房屋收归己有，经权威机构评估，该房屋价值1250万元，银行和公司进行了价款结算，则该公司应纳销售不动产的营业税为（C ）万元。 A100 B53.5 C62.5 D85.6 11、2009年5月，某煤炭开采企业将开采的部分原煤用于连

6、续生产煤炭制品，生产出的煤炭制品是50万吨，当月销售28万吨，已知加工产品的综合回收率为70%，该煤矿适用的单位税额为5元/吨，则该企业当月应纳的资源税为（ B）万元。 A357.14 B200 C250 D140 12、根据企业所得税法律制度规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的有（A ）。 A有限责任公司 B个体工商户 C合伙企业 D个人独资企业 13、某生产白酒的集体企业，2009年全年销售收入1600万元，销售成本600万元，销售税金及附加460万元，按规定列支各种费用400万元。已知上述成本费用中包括新产品开发费80万元。该企业当年应纳企业所得税为（C ）万元（假定新产品研发费可以

7、加计扣除50）。 A33 B37.5 C25 D49.5 14、企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给上述人员工资的（D ）加计扣除。 A10% B30% C50% D100% 15、某企业2005年发生亏损1000万元，预计企业20062012年每年可以获得生产经营所得150万元，根据税法规定，此亏损将有（A ）万元不能在税前弥补。（假设此企业每年均无纳税调整事项） A250 B500 C750 D1000 16、某企业2009年利润总额为200万元，当年开发新产品研发费用实际支出为20万元，假定税法规定研发费用可实行150加计扣除政策。则该企业2009年计

8、算应纳税所得额时可以扣除的研发费用为（C ）万元。A10 B20 C30 D40 17、根据个人所得税法律制度的规定， 某个人转让房屋所得应适用的税目是（A ）。 A财产转让所得 B其他所得 C偶然所得 D劳务报酬所得 18、下列关于所得来源的确定，说法错误的是（B ）。 A生产、经营所得，以生产、经营活动实现地作为所得来源地 B不动产转让所得、以实现转让的地点为所得来源地 C财产租赁所得，以被租赁财产的使用地作为所得来源地D股息、红利所得，以支付股息、红利的企业所在地为所得来源地 19、边某在参加商场的有奖销售过程中，中奖所得共计价值20000 元。边某领奖时告知商场，从中奖收入中拿出400

9、0 元通过教育部门向农村义务教育捐赠。根据税法的规定，边某应缴纳个人所得税，其应纳税所得额为（B ）元。A3200B16000 C12800 D20000 20、下列项目中计征个人所得税时， 允许从总收入中减除费用800 元的有（D ）。A承租、承包所得50000 元 B外企中方雇员的工资、薪金所得12000 元 C提供安装劳务一次取得收入80000 元 D汽车租赁收入3000 元 20、中华人民共和国税收征收管理法实施细则第五十三条规定：“纳税人可以向主管税务机关提出与其关联企业之前业务往来的定价原则和计算方法，主管税务机关审核、批准后，与纳税人预先约定有关定价事项，监督纳税人执行。”这体现

10、了税法基本原则中的（C ）。 A税收法律主义 B税收公平主义 C税收合作信赖主义 D实质课税原则 21、某县服务公司在2009年4月税款缴纳上和当地税务所发生了争议，税务机关责令其在当年5月10日前必须缴税，服务公司咨询税务师后按规定及时缴税，而后依法申请行政复议，这体现了税法适用原则中的（D）。 A新法优于旧法原则 B特别法优于普通法原则 C实体从旧程序从新原则 D程序优于实体原则 22、下列关于税务规章的制定程序，正确的是（A ）。 A立项、起草、审查、决定和公布 B立项、审查、决定和公布起草 C立项、起草 、决定和公布审查 D立项、决定和公布、审查 、起草 23、下列关于税法分类说法正确

11、的是（ D）。 A我国税收法律是由全国人民代表大会及其常务委员会制定的，其法律地位和法律效力仅次于宪法和税收法规、规章 B中华人民共和国税收征收管理法属于全国人民代表大会通过的税收法律 C税务规章与其它部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，由全国人民代表大会裁决 D税务行政规范不属于法律的构成形式，但是它是税务行政管理的依据，税务行政相对人也必须遵循 24、下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的是（A ）。 A将自产的货物用于非应税项目 B将购买的货物用于在建工程 C将自产货物用于换取生产资料 D将购买的货物奖励给内部员工 25、下列关于增值税专用发票的说法中，表述不正确的是（

12、 B）。 A纳税人在辅导期内增购专用发票，预缴的增值税可以在本期增值税应纳税额中抵减B纳税人销售旧货，可以由税务机关代开专用发票C纳税人取得虚开代开的专用发票，不得作为增值税合法的抵扣凭证抵扣进项税D纳税人善意取得虚开专用发票，不以偷税论处 26、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2009年10月上旬从国外进口一批散装化妆品，关税完税价格为150万元，进口关税60万元，进口消费税90万元，进口增值税51万元。本月内企业将进口的散装化妆品的80%生产加工为成套化妆品7800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额290万元；向消费者零售800件，取得含税销售额51.48万元。 该企业国内生

13、产缴纳的消费税为（A ）万元。 A28.2 B72 C5.78 D0 27、纳税人委托个体经营者加工应税消费品，消费税应（C ）。 A由受托方代收代缴B由委托方在受托方所在地缴纳C由委托方收回后在委托方所在地缴纳D由委托方在受托方或委托方所在地缴纳 28、某汽车制造厂以自产小汽车（排量为2.0升）20辆投资某广告公司取得20%股份，双方确认价值750万元。该厂生产的同一型号的小汽车售价分别为40万元/辆、38万元/辆、36万元/辆，则用作投资入股的小汽车应缴纳的消费税为（ C）万元。（消费税税率为5%） A30 B35 C40 D0 29、按照现行营业税的规定，下列说法正确的是（ D）。 A按

14、期纳税的起征点为200800元 B对保险公司开展的1年期以上的返还性人身保险业务，减半征收营业税 C纳税人自建住房销售给本单位职工，免征营业税 D中国境外单位或者个人在中国境外提供文化体育业（除播映）劳务暂免征收营业税 30、某地区宏伟书画院2009年12月，将其书画院大厅和部分展览厅租赁给某画家举办个人书画活动，取得个人上交的使用费12万元；馆内设置的保龄球馆取得经营收入8万元；书画院自办国内名家书画展，取得第一道门票收入3万元。该书画院当月应纳营业税为（D ）万元。（保龄球适用税率为5%） A0.76 B0.98 C0.84 D1 31、下列项目中，属于进口完税价格组成部分的是（ B）。

15、A进口人向境外自己的采购代理人支付的劳务费 B进口人向中介机构支付的经纪费 C设备进口后的安装调试费用 D货物运抵境内输入地点起卸之后的运输费用 32、下列关于出口货物的完税价格的陈述，不正确的是（D ）。 A出口货物的完税价格由海关以该货物的成交价格为基础审查确定 B应当包括货物运至中华人民共和国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费 C出口关税不计入完税价格 D在货物价款中单独列明由卖方承担的佣金，计入完税价格中 33、下列对于中国境内、境外的所得来源确定的原则不正确的是（B ）。 A销售货物所得，按照交易活动发生地确定 B提供劳务所得，按照收款地确定 C股息、红利等权益性投资所得，

16、按照分配所得的企业所在地确定； D利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定 34、下列收入是企业所得税应税收入的有（ A ）。 A转让财产收入 B财政拨款收入 C国债利息收入 D居民企业之间的股息收入 35、某企业2009年度销售收入为3000万元，全年发生广告费和业务宣传费500万元，且能提供有效凭证。该企业当年在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费和业务宣传费为（C ）万元。 A15 B300 C450 D500 36、以下各项中，最低折旧年限为3年的固定资产是（ D ）。 A家具 B小汽车 C火车 D电子设备 37、根据个人所得税法

17、规定，纳税人在自行申报纳税时从两处或两处以上取得应纳税所得的，其纳税地点的选择是（ D ）。 A收入来源地 B税务局指定地点 C纳税人户籍所在地D纳税人选择固定一地申报纳税 38、下列税种中，征税对象与计税依据一致的是（D ）。 A印花税 B车船税 C消费税 D企业所得税 39、某电脑股份有限公司（一般纳税人）销售给某商场100台电脑，不含税单价为4300元台，已开具税控专用发票，双方议定送货上门，商场支付运费1500元（开具普通发票），当月该企业可以抵扣的进项税额为3400元。该电脑股份公司应纳增值税为（C ）元。 A69955 B69700 C69917.95 D73317.95 40、某

18、商场为增值税一般纳税人，2009年12月购进一批货物，取得增值税专用发票上注明销售额20万元，发票已经税务机关认证，增值税3.4万元，本月售出80%，取得零售收入22万元，并按零售收入的10%取得厂家返利收入2.2万元，商场本月应纳增值税为（B ）万元。 A-0.2 B0.12 C0.17 D0.2 41、按照现行增值税规定，生产企业委托外贸企业代理出口货物，其增值税的退（免）税环节和方法是（ D）。 A对生产企业实行退税，采取“先征后退”方法 B对外贸企业实行退税，采取“即征即退”方法 C对生产企业和外贸企业分别实行退税，采取“先征后退”方法 D对生产企业实行退税，采取“免、抵、退”方法 4

19、2、某商业银行2009年第二季度吸收存款3000万元，取得贷款利息收入200万元，从事贴现业务收入15万元，从事信托贷款取得服务费10万元，办理结算业务取得手续费收入4万元，则该商业银行第二季度应纳营业税为（C ）万元。 A10 B10.70 C11.45 D18.32 43、关于城建税和教育费附加的减免规定，下列表述正确的是（ B）。 A对海关进口产品征收的增值税、消费税和营业税，应征收城建税 B对“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随同“三税”附征的城市维护建设税，一律不予退（返）还 C对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的城建税 D对因减免税而需要

20、进行增值税、消费税退库的，不可以同时退还已征的城建税 44、以下关于关税税率运用的表述，不正确的是（B ）。 A一般情形下，进口货物的补税和退税，适用该进口货物原申报进口之日所实施的税率 B暂时进口货物转为正式进口需补税时，应按原进口之日实施的税率征税 C按照特定减免税办法批准予以减免税的进口货物，后因情况改变经海关批准转让或出售或挪作他用需补税的，应当适用海关接受申报办理纳税手续之日实施的税率征税 D加工贸易进口料、件等属于保税性质的进口货物，如经批准转为内销，应按向海关申报转为内销之日实施的税率征税 45、差别关税实际上是保护主义政策的产物中，是保护一国产业所采取的特别手段。下列不属于差别

21、关税的是（ B）。 A加重关税 B优惠关税 C反倾销关锐 D报复关税 46、现行企业所得税法规定，企业应当自年度终了之日起（ D ），向税务机关报送年度企业所得税申报表，并汇算清缴税款。 A35日内 B15日内 C4个月内 D5个月内 47、根据企业所得税法律制度的规定，符合条件的小型微利企业，给予企业所得税税率优惠。优惠税率为（ C ）。 A10 B15 C20 D25 48、余某于2010 年9 月到10 月为张某装潢房屋，协议规定按完工进度分2 次付款，9 月支付3500 元， 10 月支付5500 元。余某提供装潢劳务应纳个人所得税（ B ）元。 A1420 B1440 C1480 D

22、1640 49、许某为中国公民，2010 年在我国境内每月的工资薪金为2200 元，12 月31 日又一次性领取年终奖14400 元。许某取得该笔奖金应缴纳的个人所得税为（ C ）元。 A0 B1175 C1415 D1440 50、下述体现了实质课税原则的是（B ）。 A征纳双方关系从主流上看是相互信赖，相互合作的，而不是对抗的 B纳税人借转让定价而减少计税所得，税务机关有权重新估定计税价格 C税法的各类构成要素皆必须且只能由法律予以明确规定 D当纳税人的负担能力相等时，以其获得的收入的能力确定负担能力的基本标准，收入指标不完备时，财产或消费水平作为补充指标 51、税收法律关系产生的标志是（

23、C ）。 A纳税人办理或重新办理税务登记 B征税主体与纳税主体的同时存在 C引起纳税义务成立的法律事实 D征、纳双方权利与义务关系的形成 52、根据现行增值税有关规定，下列关于加油站的政策不正确的是（D ）。 A对从事成品油销售的加油站，无论是否达到一般纳税人标准，一律按增值税一般纳税人征税 B加油站以收取加油凭证、加油卡方式销售成品油，不得向用户开具增值税专用发票 C发售加油卡、加油凭证销售成品油的纳税人，在售卖加油卡、加油凭证时，按预收账款作相关财务处理，不征收增值税 D对同一核算，且经税务机关批准汇总缴纳增值税的成品油销售单位跨县市调配成品油的，征收增值税 53、下列关于增值税的表述中，

24、正确的是（D ）。 A销售酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入销售额征税 B纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的次月起12个月内不得申请免税 C对属于一般纳税人的自来水公司销售自来水按简易办法依照6%征税率征收增值税，同时可以抵扣其购进自来水取得增值税扣税凭证上注明的增值税税款 D按照现行政策规定，纳税人购进自用的小汽车进项税额不得抵扣 54、某化妆品厂受托加工一批化妆品，委托方提供原材料成本300000元。该厂收取加工费100000元、代垫辅助材料款25000元，该厂没有同类化妆品销售价格，该厂应代收代缴消费税（ A）元。（以上款项均不含增值税） A182

25、142.86 B190285.71 C200142.86 D220250.00 55、某酒厂2009年12月销售粮食白酒12000斤，售价为5元斤，随同销售的包装物价格6200元；本月销售礼品盒6000套，售价为300元套，每套包括粮食白酒2斤、单价80元，干红酒2斤、单价70元。该企业12月应纳消费税为（A ）元。（题中的价格均为不含税价格） A391240 B478550 C352550 D484550 56、根据营业税减免税规定，下列说法不正确的是（B ）。 A福利彩票机构发行销售福利彩票取得的收入不征营业税 B自2009年1月1日至12月31日，个人将购买超过2年（含2年）的普通住房对

26、外销售的，减半征收营业税 C个人按市场价格出租居民住房，按3%的税率减半征收营业税 D残疾人个人提供的劳务免征营业税 57、位于某市的卷烟生产企业委托设在县城的烟丝加工厂加工一批烟丝，提货时，加工厂代收代缴的消费税为1600元，其城建税和教育附加按以下办法处理（A ）。 A在烟丝加工厂所在地缴纳城建税及附加128元 B在烟丝加工厂所在地缴纳城建税及附加80元 C在卷烟厂所在地缴纳城建税及附加80元 D在卷烟厂所在地缴纳城建税及附加112元 58、某油田2009年9月生产原油20万吨，当月销售19.5万吨，加热、修井用0.5万吨；开采天然气1000万立方米，当月销售900万立方米，待售100万立

27、方米。若原油、天然气的单位税额分别为30元吨和15元千立方米，则该油田本月应纳资源税为（ A）万元。 A598.5 B600 C613.5 D615 59、下列关于企业所得税的优惠政策中，说法正确的是（ D ）。 A企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的40可以从企业当年的应纳税额中抵免 B创投企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的70%在投资当年抵扣应纳税所得额 C企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税额时减计收入10% D企业安置残疾人员所支付的工资，按实际支付给残疾职工工资的100加

28、计扣除 60、根据企业所得税法的规定，非居民企业所得税适用源泉扣缴，扣缴义务人与非居民企业首次签订业务合同或协议的，扣缴义务人应当自合同（ B ）日内，向主管税务机关申报办理扣缴税款登记。 A15 B30 C45 D60 61、某作家的一篇小说在一知名杂志上连载三个月，三个月的稿酬收入分别为2500 元、4500 元和5000 元。该作家三个月所获稿酬应缴纳个人所得税（ B ）元。 A1316 B1344 CC.1568 D1920 62、减免税是对某些纳税人的鼓励或照顾措施，通过直接降低税率的方式实现的减税、免税的形式是（ D）。 A法定式减免 B税基式减免 C税额式减免 D税率式减免 63

29、、下列各项中，不属于增值税混合销售行为的是（B ）。 A纳税人销售林木以及销售林木的同时提供林木管护劳务的行为 B饭店提供餐饮服务并销售酒水 C电梯销售商销售电梯并负责安装电梯 D建材城销售建材并实行有偿送货上门 64、某制药企业为增值税一般纳税人，2009年5月外购原材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明进项税额130万元，并通过主管税务机关认证，购货过程中支付运费5万元、建设基金0.5万元、杂费0.5万元，原购进原材料由于管理不善发生霉烂，账面成本为20万元，其中运费金额为0.5万元，当月销售自产应税药品取得不含税销售额1150万元。该制药企业5月应纳增值税为（ A）万元。 A68

30、.47 B100.9 C119.6 D137.7 65、某外贸进出口公司进口一批小汽车，到岸价格为1500万元，关税税额为1000万元，消费税税率为5，则该公司应纳增值税为（D ）万元。 A425 B375.79 C395.79 D447.37 66、某超市为增值税小规模纳税人，2009年6月零售粮食、食用植物油、各种蔬菜和水果取得零售收入50000元，销售其他商品取得零售收入240000元；为某厂商提供有偿的广告促销业务，取得收入20000元，对上述业务税务处理正确的是（A ）。 A应纳增值税8446.60元，应纳营业税1000元 B应纳增值税6990.29元，不缴纳营业税 C应纳增值税13360.83元，应纳营业税1000元 D应纳增值税9029.13元，不缴纳营业税 67、某运输公司2009年8月客运收入60万元、保价收入2万元；货运收入100万元、集装箱使用费3万元；经税务机关审核购进税控收款机，取得增值税专用发票，注明增值税税额0.234万元。该公司2009年8月应纳营业税（ C）万元。 A4.8 B4.95 C4.72 D4.766 68、某县城一服务公司，2009年8月份餐饮收入600万元，提供