税收执法资格考试.docx

1、税收执法资格考试2009年下半年全国税务人员税收执法资格考试国税卷，经笔者反复翻阅税收执法资格考试指定辅导教材，85%的试题都能在税收基础知识、法律基础知识税务版两本书上找到答案。与2009年上半年税收执法考试国税卷相比难度相当，考核知识点完全相同，题型分值完全一致，全是客观题即单项选择题25题、25分，多项选择题 20题、40分，判断题15题、15分，综合题3题、10问、20分，预计2010年的税收执法资格考试国税卷继续保持稳定。一、单项选择题(共25题，每小题1分，共25分。在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。)1某企业为增值税一般纳税人，在发生下

2、列行为时，应视同货物销售计算增值税销项税额的行为是( )。A将购买的货物用于非应税项目 B将购买的货物用于个人消费C将购买的货物无偿赠送他人 D将购买的货物用于集体福利解析:考核知识点增值税的视同销售，答案选C，相关知识点见税收基础知识99页。2下列混合销售行为中，应当征收增值税的是( )。A零售商店销售家具并实行有偿送货上门B电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务C建筑安装企业采取包工包料方式提供建筑业务收取的材料款和施工费金额D饭店提供餐饮服务并销售洒水解析：考核知识点增值税的混合销售，答案选A，B、C、D征营业税，相关知识点见增值税暂行条例实施细则。3下列各项中，不符合消费税纳

3、税义务发生时间规定的是( )。A进口的应税消费品，为报关进口的当天B自产自用的应税消费品，为移送使用的当天C采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天D委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天解析：考核知识点消费税纳税义务发生时间，答案选D，委托加工的应税消费品，为提货的当天，相关知识点见税收基础知识113页及消费税暂行条例实施细则。4在现代社会，一般国家参与国民收入分配的主要形式是( )。A上缴利润 B国债收入C税收收入 D规费收入解析：考核知识点税收内涵，答案选C，相关知识点见税收基础知识17页。5一般而言，在税收原则体系中的首要原则是( )。A效率原则 B公平原则C法治原则 D财政原

4、则解析：考核知识点税收原则，答案选D，相关知识点见税收基础知识25页。6依据现行企业所得税法，下列属于企业所得税纳税义务人规定中所称“居民企业”的是( )。A依照外国法律成立且实际管理机构在中国境外的企业B依照外国法律成立且实际管理机构在中国境内的企业C依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业D在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的企业解析：考核知识点企业所得税居民企业，答案选B，相关知识点见税收基础知识128页。7现行企业所得税法规定的汇算清缴期限是( )。A 自年度终了之日起15天内 B自年度终了之日起1个月内C. 自年度终了之日起3个月内

5、D自年度终了之日起5个月内解析：考核知识点企业所得税汇算清缴期限，答案选D，相关知识点见税收基础知识130页。8根据现行企业所得税的相关规定，国家需要扶持的高新技术企业适用的所得税优惠税率是( )。A10 B15C20 D25解析：考核知识点企业所得税优惠，答案选B，相关知识点见税收基础知识128页。9纳税人未按规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料，情节严重的，税务机关除责令改正外，可以处( )的罚款。A2000元以下 B2000元以上5000元以下C2000元以上10000元以下 D10000元以上解析：考核知识点税收法律责任，答案选C，相关知识点见税收基础知识192页或法律基础知识税务版9

6、9页。10某单位在进行纳税申报时，编造了虚假的计税依据，但未造成偷税后果，对此，税务机关应当( )。A责令限期改正，不得实施行政处罚B责令限期改正，并处2000元以下罚款C责令限期改正，并处10000元以下罚款D责令限期改正，并处50000元以下罚款解析：考核知识点税收法律责任，答案选D，相关知识点见税收基础知识193页或法律基础知识税务版102页。11某纳税人由于资金紧张，在缴税期限后15日才将当期应纳税款550000元缴纳入库，根据税收征管法规定，税务机关应加收其滞纳金( )元。A16500 B.41250 C4125D.1650解析：考核知识点税款滞纳金，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税

7、款万分之五的滞纳金，答案选C，相关知识点见税收基础知识188页或税收征管法第32条。12税务稽查的职能之一是通过检查纳税人纳税义务履行情况，可全面反映纳税人具体生产经营情况和税源管理情况，从而对税务机关改善纳税服务，完善税源管理，加强税款征收产生重要的、积极的影响。税务稽查的这一职能是( )。A惩戒职能 B监控职能C教育职能 D收入职能解析：考核知识点税务稽查职能，答案选B，相关知识点见税收基础知识202页。13当欠缴税款的纳税人无偿转让财产，对国家税收造成损害的，税务机关可以依法行使( )。A抵押权 B. 质押权C代位权 D撤销权解析：考核知识点税收保障措施，答案选D，相关知识点见法律基础知

8、识税务版125页。14对发展中国家而言，由于资金贫乏，技术落后，只能从发达国家引进资金和技术。与此相适应，为了扩大对别国居民在本国领土内的收益、所得和财产的征税，发展中国家更加侧重选择的税收管辖权是( )。A公民管辖权 B居民管辖权C地域管辖权 D居民管辖权和地域管辖权双重管辖权解析：考核知识点税收管辖权的分类，答案选C，相关知识点见税收基础知识231页。15税收的开征、停征，属于( )。A法律绝对保留事项 B法律相对保留事项C不属于法律保留事项 D可以由地方法规予以规定的事项解析：考核知识点法律保留，答案选B，相关知识点见法律基础知识税务版18页。16法的适用中有“特别法优于一般法”的规则，

9、据此，下列说法中正确的是( )。A税收征管法优于行政处罚法B行政处罚法优于税收征管法C“特别法优于一般法”是就具体法律规范相比较而言，而不是法律文件相比较而言D征税事项以税收征管法为准，处罚事项以行政处罚法为准解析：考核知识点法的适用具体规则，答案选C，相关知识点见法律基础知识税务版27页。17假如一个纳税人利用一个国家的纳税人居住时间规定，在各国间旅行以避免成为纳税人，以达到躲避纳税义务的目的；我们可以把这种人称为“税收难民”。从理论上说，税收难民所采用避税的方法属于( )。A人的流动 B人的非流动C资金的流动 D. 货物的流动解析：考核知识点国际避税，答案选A，相关知识点见税务基础知识23

10、8页。18下列单位中，可以作为独立的税务行政执法主体的单位是( )。A县税务局征管科 B县税务局稽查局C受县税务局委托代征税款的乡政府 D县税务局办税服务大厅解析：考核知识点税务行政主体，答案选B，相关知识点见法律基础知识税务版41页。19下列有关受贿罪的表述中，错误的表述是( )。A把行贿财物及时退回或上交单位处理不属于受贿B受贿人利用了职务便利是受贿罪成立的要件之一C受贿人为行贿人谋取了不正当利益是受贿罪成立的要件之一D受贿罪是一种故意犯罪解析：考核知识点税收职务犯罪，答案选C，相关知识点见法律基础知识税务版226页。20“法无明文规定不得处罚”，该表述体现的行政处罚法原则是( )。A处罚

11、公正、公开原则 B过罚相当原则C处罚与教育相结合原则 D处罚法定原则解析：考核知识点行政处罚法定原则，答案选D，相关知识点见法律基础知识税务版78页。21在税务行政强制执行中，如果执行到位的款项不足以支付各种应缴或应付款项的，则首先应当支付的是( )。A税款B滞纳金C罚款D执行中发生的必要费用如保管、拍卖费用解析：考核知识点税务行政强制执行的清偿顺序，答案选D，相关知识点见法律基础知识税务版117页。22根据税收征管法第37条规定，税务机关对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时从事经营的纳税人采取行政强制措施的财产范围是指( )。A纳税人生产经营有关的商品、货物 B纳税人的存

12、款C纳税人其他财产 D纳税人近亲属的财产解析：考核知识点税务行政强制执行的财产范围，答案选A，相关知识点参见法律基础知识税务版112页保全的财产范围或参见税收征管法第40条。23有关从纳税人处提取书证复印件作为证据，下列说法中正确的是( )。A该复印件必须由纳税人进行确认B应当以可靠方式证明复印件的来源及其与原件一致C直接提取相应的原件作为证据D由税务干部在复印件上注明情况并签字即可作为证据解析：考核知识点税务行政执法证据书证，答案选B，A选项不是必须确认，还有行政相对人不肯确认的情况，税务机关应作出书面说明，并通过公证、在场人证明、拍照、录像等方式证明复印件与原件的一致性，相关知识点见法律基

13、础知识税务版132页。24根据国家赔偿法规定，税务行政赔偿的义务主体是( )。A. 国家 B拨付赔偿金的财政机关C违法行使职权的税务机关工作人员 D违法行使职权的税务机关解析：考核知识点税务行政法律救济的税务行政赔偿，答案选D，相关知识点见法律基础知识税务版194页。25根据行政诉讼法规定，下列情形中，人民法院可以判决变更的情形是( )。A主要证据不足 B适用法律、法规错误C违反法定程序 D行政处罚显失公正的解析：考核知识点税务行政诉讼，答案选D，易于判决撤销相混淆，相关知识点见法律基础知识税务版188页。二、多项选择题(共20题，每题2分，共40分。每题的备选项中，至少有1个错项。错选，本题

14、不得分：少选，所选的每个选项得05分，请将正确选项的标号填在括号内。)26我国现行税制体系中，下列税种属于“货物与劳务税”的有( )。A增值税 B营业税C土地增值税 D车辆购置税解析：考核知识点货物与劳务税范围，答案选ABD，相关知识点见税收基础知识90页。27按外购固定资产价款处理方式的不同进行划分，增值税的类型有( )。A生产型增值税 B收入型增值税C消费型增值税 D积累型增值税解析：考核知识点增值税的类型，答案选ABC，相关知识点见税收基础知识97页。28. 下列环节既征消费税又征增值税的有( )。A白酒的生产和批发环节 B金银首饰的零售环节C化妆品的生产环节 D护肤护发品的生产环节解析

15、：考核知识点既征增值税又征消费税情况，答案选BC，选项A白酒生产环节同征两税，批发环节征增值税，选项D护肤护发品生产环节征收增值税不征消费税，相关知识点参见税收基础知识108页。29依据企业所得税法规定，我国居民企业的判定标准有( )。A登记注册地标准 B总机构所在地标准C实际管理机构地标准 D生产经营所在地标准解析：考核知识点企业所得税法的居民企业，答案选AC，相关知识点见税收基础知识128页。30在中国境内设立机构、场所(该机构、场所不属于实际管理机构)的非居民企业，下列所得应当向我国缴纳企业所得税的有( )。A该企业的境外所得B该机构、场所在境内的生产经营所得C发生在境外但与其所设机构、

16、场所有实际联系的境外所得D发生在境内但与其所设机构、场所没有实际联系的境内所得解析：考核知识点企业所得税法的非居民企业，答案选BCD，相关知识点见税收基础知识128页。31依据企业所得税的相关规定，企业实际发生的下列支出不得在税前扣除的有( )。A销售成本 B被没收财物的损失C. 未经核定的准备金支出 D. 对外投资期间的投资成本解析：考核知识点企业所得税法的税前扣除，答案选BCD，相关知识点见税收基础知识132页。32在计算应纳税所得额时，不得计算摊销无形资产费用在税前扣除的有( )。A与生产经营无关的无形资产 B自创商誉C外购的商标权 D已计入管理费用的研究开发费用解析：考核知识点企业所得

17、税法的税前扣除，答案选ABD，相关知识点见税收基础知识132页。33税收公平与效率的关系是( )oA公平是效率的前提 B效率是公平的前提C公平是效率的必要条件 D效率是公平的必要条件解析：考核知识点税收原则，答案选BC，相关知识点见税收基础知识41页。34下列单位和个人中，应当按规定办理纳税申报的单位和个人有( )。A已办理税务登记负有纳税义务的企业和个人B负有纳税义务的行政事业单位C未办理税务登记的负有纳税义务的单位和个人D税款负担人解析：考核知识点纳税申报制度，答案选ABC，相关知识点见税收基础知识182页及税收征管法实施细则。35税务稽查的对象一般包括( )。A纳税人 B扣缴义务人C其他

18、税务当事人 D税收管理员解析：考核知识点税务稽查对象，答案选ABC，相关知识点见税收基础知识199页。36税务机关可以采取公告送达税务处理文书的情形有( )。A当事人拒绝签收法律文书的B同一送达事项的受送达人众多C无法邮寄送达的D当事人下落不明的解析：考核知识点税务处理文书的送达方式，答案选BD，D项需引申理解，相关知识点见税收基础知识214页及税收征管法实施细则第106条。37如果对下列税务检查方法进行分类，其中属于按检查顺序分类的检查方法有( )。A全查法 B抽查法C顺查法 D逆查法解析：考核知识点税务账务检查方法，答案选CD，相关知识点见税收基础知识217页。38税务机关实施的下列行为，

19、属于具体行政行为的有( )。A针对某个执法问题制定规范性文件 B做出税务行政处罚决定书C做出税务行政处理决定书 D向举报人兑现举报奖金解析：考核知识点税务具体行政行为，答案选BCD，选项A制定规范性文件是抽象行政行为，相关知识点见法律基础知识税务版49页。39按照税收执法过错责任追究办法规定，对存在执法过错的税务机关工作人员实施行政处理的惩戒措施种类有( )。A通报批评 B责令待岗C. 取消执法资格 D撤职解析：考核知识点税收执法过错责任的形式，答案选ABC，相关知识点见法律基础知识税务版216页。40以下属于税务行政处罚的种类有( )。A罚款 B暂时停止办理出口退税C阻止纳税人或其法定代表人

20、出境 D欠税公告解析：考核知识点税务行政处罚的种类，答案选AB，相关知识点见法律基础知识税务版82页。41下列权利中，税务行政处罚相对人的权利有( )。A知情权 B陈述权和申辩权C. 依法申请听证权 D申请财产保全权利解析：考核知识点税收执法过错责任的形式，答案选ABC，相关知识点见法律基础知识税务版8486页。42下列关于纳税担保的表述中正确的有( )。A纳税担保作为一项重要的税收保障措施，既要受税法的调整，同时也要受到担保法的调整B纳税担保并不是在任何情况下都能设立的C因税收违法行为正在被税务机关立案处理的单位和个人具备担保能力的，则可以作为纳税保证人D纳税保证人对所担保的税款和滞纳金承担

21、的责任是一种连带责任解析：考核知识点纳税担保，答案选ABD，相关知识点见法律基础知识税务版121、122页。43有关税收执法中的询问笔录，正确的表述有( )。A询问必须由2名以上(含2名)具有执法证件的税务干部实施B应当取得被询问人身份证复印件或其他能够证明其身份的文件C询问笔录应当交被询问人核对并确认D询问笔录不能使用电脑进行记录解析：考核知识点税收执法中的询问笔录，答案选ABC，选项D可以使用电脑进行记录，相关知识点见法律基础知识税务版137、138页。44根据2009年2月28日全国人大常委会公布实施的刑法修正案(七)第三条的规定及相关司法解释，下列说法正确的有( )。A罪名不变，仍叫偷

22、税罪B罪名改为逃税罪C纳税人逃避缴纳税款达到犯罪标准，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，并接受行政处罚的，不予追究刑事责任；但是，五年内曾因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外D扣缴义务人也可以成为该罪的犯罪主体解析：考核知识点刑法修正案的逃税罪，答案选BCD，相关知识点见法律基础知识税务版158、159页。45下列争议案件中，不属于人民法院行政诉讼受案范围的有( )。A纳税人不服税务行政处罚引起的争议案件B税务干部张某不服税务机关的行政处分引起的争议案件C因抽象行政行为引起的争议案件D纳税人因税务机关不予发售发票引起的争议案件解析：考核知识点

23、税务行政诉讼，答案选BC，选项B属于税务机关内部行政行为，选项C抽象行政行为不能提起行政诉讼，相关知识点见法律基础知识税务版188页。2009年全国税务人员税收执法资格考试模拟试题（国税卷）一一、单选题（多选、少选、错选、不选均不得分），共25题，每题1分，计25分。1.2009年我国增值税实行全面“转型”指的是（ ）。A. 由过去的生产型转为收入型 B. 由过去的收入型转为消费型C由过去的生产型转为消费型 D. 由过去的消费型转为生产型2.某企业收购一批免税农产品用于生产，在农产品收购发票上注明价款100000元，支付运输公司运送该批货物回厂的运费2000元，该企业此项业务科计算抵扣增值税进

24、项税（）元。A.13000 B.13140 C.17000 D.17340 3.下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是（）。 A某商店为服装厂代销儿童服装B某批发部将外购的部分饮料用于职工福利C. 某企业将外购的水泥用于基建工程 D.某企业将外购的洗手液用于公司员工使用4.按现行增值税制度规定，下列货物中，适用13%税率的是（）。 .巧面馆方便面.中国税务报报纸.全无敌杀虫剂.长安汽车.以下项目免征增值税的是（）。 .古旧图书.微山湖珍珠米.自来水.铁观音茶.彭城新华书店（增值税一般纳税人）批发图书一批，每册标价元，共计册，给与买方七折优惠价格成交，并将折扣部分与销售额共同开在一张增值税专

25、用发票上，请计算该书店的销项税（）。 A.1610.62 B.1523.63 C.1623.62 D.1658.237.下列计算方式中，以货物发出当天为增值税纳税义务发生时间的是（ ）。 A.赊销 B.分期收款 C.将货物交付他人代销 D.预收货款8.按照现行消费税的规定，同时实行从量定额与从价定率相结合计征办法的应税消费品的是（）。 A.雪花啤酒 B.壶梯山雪茄烟 C.绍兴黄酒 D玉溪香烟9.碧丽化妆品公司将其生产的化妆品作为福利发给本公司员工。该类产品无同类消费品销售价格，生产成本为12000元，成本利润率为5%，化妆品使用的消费税税率为8%，请计算该公司应缴纳的消费税为（）元。 A.96

26、0 B.1008 C.1088.64 D.1095.6510.车辆购置税实行从价定率的计税方法，税率为（ ）。 A.3% B.5% C.10% D.13%11.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（ ）的税率征收企业所得税。 A.20% B.15% C.13% D.10%12.根据企业所得税法的规定，下列税金在计算企业应纳所得税额是，不得从收入总额中扣除的是（ ）。 A.消费税 B.车辆购置税 C.增值税 D.关税13.法在本质上是国家（ ）的体现。 A.统治阶级意志B.全体国民意志C.统治阶级的物质生活条件 D.领袖人物意志14.在当代中国的法律体系中，企业所得税法属于（）法的部门体系。 A

27、. 行政法 B.民商法 .经济法 D.社会法15.违反税收法律、行政法规定应追究的违法行为的处罚时效为（ ）年。 A. 1B. 2 C. 3D. 516.根据行政法理论，（ ）属于行政程序法范畴。 A.企业所得税法B.税收征收管理法C.增值税暂行条例 D.消费税暂行条例实施细则17.税收征管法第63条规定，对偷税行为，税务机关可以给与50%以上5倍以下的罚款。在这个幅度内，税务机关可以根据违法的法定情节，决定罚款数额。税务机关的这种行政行为是（）。 A.外部行政行为 B.羁束行政行为 C.要式行政行为 D.自由裁量的行政行为18.根据行政处罚法，（）不得设定税务行政罚款处罚。 A.省、自治区、直辖市税务机关制定的税收规范性文件B.国家税务总局税收规章C.财政部税收规章D.省、自治区、直辖市人民政府规章19.按照有关规定，税务所有权实施（ ）元以下罚款的行政处罚。 A.500 B.1000 C. 2000 D.300020.税务行政处罚仅对公民（包括个体工商户）处以（）元以下的罚款使用简易程序。 A. 10 B. 20 C. 50 D. 10021.纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记、变更