会计分录项目部.docx

1、会计分录项目部会计分录项目部 作者: 日期:项目部涉及会计分录（参考)注意：下文中是以XX核算体系下例举。前期基建：搭建工棚、临时住宿、办公用房支付平整场地租赁机器费、场地整理费、安装费用、搭建工棚费、吊车费及与之相关的运费，注：租赁费要求提供租赁发票、整理场地费须自制工资单摘要：付平整场地租赁机器费借：工程施工-合同成本-其他直接费用基建费 贷:备用金项目备用金-本项目部领用前期基建材料水泥（石子、沙子等原材料),备注：后附材料出库单、领料单，前期相关人员不到位的要后补。摘要;领用水泥(数量) 借：工程施工合同成本-其他直接费用-基建费 贷:原材料-水泥支付前期基建杂料款（例如,红砖、彬木、

2、焊条、空心砖等）备注:附入库单、发票摘要:支付前期基建杂料款借:工程施工-合同成本-其他直接费用-基建费 贷:备用金项目备用金-本项目部前期基建发放雇佣临时工工资，备注:须自制临时工工资单摘要:付基建临时工工资借：应付职工薪酬-临时工资 贷:备用金项目备用金-本项目部同时月末转入基建费 借:工程施工-合同成本-其他直接费用基建费 贷：应付职工薪酬临时工资备注:临时工资发放遵循公司规定购买基建易耗品及运费等相关费（油毡纸、彩条布、电胶布、十字刀、电笔) 备注:要求入库单、发票齐全摘要：某某报销基建用易耗品油毡纸等借：工程施工合同成本其他直接费用-基建费 贷:备用金项目备用金-本项目部前期基建报销

3、场地协调费、租车费、公交、火车、打车费等费用摘要：某某报销基建期间租车费、差旅费借:工程施工合同成本-其他直接费用-基建费 贷：备用金项目备用金-本项目生产过程中耗用材料生产过程中耗用材料、折旧总公司从厂家调拨机械设备如:制砖机、搅拌机、配料机等,固定资产统一由公司入账。各项目部、指挥部不作账务处理。注意：自购买固定资产须把发票、入库单全部交回公司，由公司物质会计入固定资产模块中,项目不做账；同时机械设备的转移一样，但付款时要及时冲销应付账款收到公司从某某厂家配送原材料如：减水剂、钢纤维等,备注:以发货未付款确认函、验收入库单作为原始凭证入账单价往往没注明摘要:收到公司从某某厂家配送减水剂5T

4、/钢纤维2（厂家)借：原材料-减水剂 原材料钢纤维贷:应付账款-暂估某某供应商收到三厂从某某厂家配送货模具、模盒、网片，备注：送货单、验收入库单作为原始凭证做账,如没有单价，单独保存摘要:收到三厂从某某厂家配送模盒借：原材料-网片周转材料-模盒模具贷:应付账款-暂估-北京泰明鸿收到甲方中铁十六局供应材料钢筋、水泥。甲供材料单价变动，定期与甲方核对暂不入账,以前做帐的要及时冲销,但需要做相关台帐。项目结束或施工过程中调往其他项目部材料物质,例如：项目部调减水剂2到F项目部,备注：后附出库单及调拔单摘要：减水剂2T、单价、数量调往F项目部借：原材料-减水剂-F项目部借:原材料减水剂-D项目部（红字

5、)注意：收到方不做账,但是要在账上查看是不是已经收到。自购生产用原材料石子、沙子、水泥、钢筋、款项已支付,备注：入库单记账联(一般红联）,发票未到。摘要:购买某某家石子、沙子暂估入库、单价、数量借：原材料石子 00万贷：应付账款暂估-X供应商 100万收到发票做账借:原材料 50应交税费-应交增值税(进项税额) 50贷: 应付账款应付款-XX供应商55001.摘要:收到某某家石子、沙子发票0万,冲回暂估借：原材料-石子（红字)50万贷:应付账款-暂估-X供应商（红字）50万2.摘要:收到某某家石子、沙子发票借：原材料-石子 （蓝字）5万贷:应付账款应付款-X供应商（蓝字）5万注意:1.具体参照

6、确认负债三步曲。2.同时这两张凭证的金额始终是一样。3.项目部要是销售合同,涉及增值税时,参照工厂账务处理,同理工厂有施工部分参照本规定。支付某某家石子、沙子发票款项摘要：支付材料费（X项目部) 6万借：应付账款应付款XX供应商 0万贷：备用金-项目备用金 60万领用原材料用于生产，出库单、或相应出库手续,备注:按不同产品耗用量分别结转摘要:领用原材料石子、沙子、单价、数量借:工程施工-合同成本材料费贷:原材料-水泥项目结束后变卖材料,公司要求将变卖材料款汇入公司指定帐户。 项目部不要求做账，款项打回公司其他直接费自购五金电料工具、生产零星杂料、其他费用其他直接费自购五金电料工具、生产零星杂料

7、、其他费用外租生产车间、厂房、场地，备注:提供相应发票摘要：付外租厂房租金借：工程施工-其他直接费-场地厂房租金贷：备用金-项目备用金租用甲方发电设备如:发电机等备注：提供相应发票摘要：付租赁发电机款借：工程施工-其他直接费-外租器具贷：备用金-项目备用金租用外单位租水泥罐等,包括租金、吊装、维护、维修费,备注：提供相应发票摘要：付租赁水泥罐款借:工程施工-其他直接费-外租器具贷:备用金-项目备用金购入电钻、电线、及五金电料，备注：后附入库单、有效发票、收据摘要：购生产用电钻借：周转材料生产用具用品贷：备用金项目备用金领用五金电料摘要:领用五金电料一批借:工程施工-其他直接费-五金电料工具及修

8、理贷：周转材料-生产用具用品领用生产零星杂料摘要:领用生产零星杂料摊销借：工程施工其他直接费-生产零星杂料贷:周转材料-易耗品购产品保温用煤注：附入库单、发票摘要：购施工保温用煤借:周转材料-易耗品贷:备用金-项目备用金摊销保温用煤摘要:摊销施工保温用煤借：工程施工-其他直接费-产品保温费贷:周转材料-易耗品如青苗费、支付占用农田补偿金,备注：后附对方收据摘要：付青苗费借:工程施工其他直接费-施工补偿费贷:备用金项目备用金检测费:检验产品等合格发生的费用,备注：后附正规发票摘要：付施工产品检测费借:工程施工其他直接费-检测费贷：备用金-项目备用金生产场地、工棚、厂房交付使用后（后期）发生的修理

9、、整理费用。备注：后附正规发票摘要：付场地后期整理费借:工程施工-其他直接费场地整理后期贷：备用金项目备用金产品运输费、吊车费及本项目部代其他项目承担的材料运费（在本项目部报销）备注:附正规发票及报销单摘要：付电缆槽运输费借:工程施工-其他直接费-运杂费贷：备用金-项目备用金工程在正常条件下施工用水、用电费用,备注：附正规发票及报销单摘要：付工程施工用水用电费借:工程施工其他直接费-施工用水用电贷:备用金-项目备用金月末将其他直接费分摊。摘要：分摊其他直接费借：工程施工-合同成本-其他直接费贷：工程施工其他直接费-明细科目 间接费用管理人员组织、管理、协调生产发生费用发放管理人员的工资及奖金,

10、备注:后附工资单摘要：发放某月管理人员工资借：应付职工薪酬工资贷:备用金-项目备用金注意：工资的发放与计提一定要在摘要里写清楚月份。计提管理人员工资摘要：计提某月管理人员工资借：工程施工-间接费用工资贷:应付职工薪酬-工资管理人员实际发生的职工福利费，如伙食费、节假日补助、节日聚餐费、生活用品(为管理人员购入床、被褥等)，厨房用具用品等；工人福利费:指按实际发生的生产工人福利费如:医疗费、药费、过节费、慰问品等、内包工人伙食费、加班餐费。摘要:付某月伙食费、发放补助借:应付职工薪酬-职工福利费贷:备用金-项目备用金期末结转福利费摘要：结转某月职工福利费借：工程施工-间接费用职工福利费贷:应付职

11、工薪酬-职工福利费办公零星用品,如:文具、纸张、帐表、印刷、邮寄、书报、会议、管理人员生活水电和取暖(包括现场临时宿舍取暖）用煤、取款、汇款手续费、管理人员单独报销电话费等费用、收取银行利息以及购置器具、家具、检验、测绘、消防用具等低耗品摘要:购办公用纸借：工程施工-间接费用-办公费贷:备用金-项目备用金摘要：收银行利息借:银行存款贷:工程施工-间接费用-办公费管理人员因公出差、调动工作的车票、住宿、途中补助，市内交通费和误餐补助费,招聘人员费，项目部人员外出临时(打的）出租车费。摘要:某某报销差旅费、住宿费借：工程施工-间接费用-差旅费贷:备用金-项目备用金管理人员购置的各项劳保用品费如手套

12、、服装；发生工人劳动保护费:防暑降温费、劳保用品，在有碍身体健康环境中施工的保健费用等摘要:购劳保用品借：工程施工间接费用-劳保用品贷:备用金-项目备用金管理人员办公室、宿舍租赁费摘要：付某某项目部办公室、宿舍租赁费借:工程施工-间接费用-房屋租赁费贷:备用金-项目备用金汽车费用,包括:项目管理人员使用的交通工具（汽车）的加油费、过路费、停车费、养路费及牌照费、汽车修理费、外部长期租车费用、车辆违章罚款。摘要:某某报销汽车加油费、过路费、修理费借：工程施工-间接费用-汽车费用贷:备用金-项目备用金招待甲方相关人员就餐、礼品及相关费用,严格执行财务规定。摘要:某某报销办公误餐费/礼品费借:工程施

13、工-间接费用-招待费贷:备用金-项目备用金月末间接费用分摊摘要:分摊某月间接费用借：工程施工-合同成本-间接费费 贷：工程施工-间接费用-明细 人工费给劳务队验工计价（预制、加工、安装等），凭计价单做账摘要:钢筋加工计价借:工程施工-合同成本-人工费贷:应付账款暂估X劳务队 收到某某劳务队发票1.摘要：收到某某劳务队发票,冲回暂估借：工程施工-合同成本-人工费（红字）贷：应付账款-暂估-X劳务队（红字)2.摘要：收到某某劳务队发票借:工程施工-合同成本-人工费（蓝字）贷:应付账款-应付劳务款XX劳务队(蓝字) 注意:具体参照确认负债三步曲。支付某某劳务工资摘要:付外包钢筋加工费借：应付账款应付

14、劳务款X劳务队 贷：备用金-项目备用金支付临时工资摘要:付基建临时工工资借：应付职工薪酬-临时工资 贷:备用金项目备用金-本项目部 同时月末转入人工费 借:工程施工合同成本人工费 贷：应付职工薪酬-临时工资备注:临时工资发放遵循公司规定机械作业施工机械在运转作业中所消耗的固体燃料液体燃料（汽油、柴油）及水、电等。摘要：付机械用油借:机械作业-燃料及动力 贷:备用金项目备用金机器定期维修过程发生配件及修理费摘要：付机器维修费借:机械作业-配件及修理费 贷:备用金-项目备用金付机器操作员工资、奖金摘要：付机器操作员工资借：应付职工薪酬-工资-工人工资贷：备用金-项目备用金计提机器操作员工资、奖金摘要:计提机器操作员工资、奖金借:机械作业-工资及附加 贷：应付职工薪酬-工资月末分摊机械作业费用摘要：月末分摊机械作业费用借:工程施工-合同成本-机械使用费贷:机械作业-结机械作业甲方验工计价甲方验工计价摘要：中铁十六局验工计价 借：应收账款铁路工程款-中铁十六局 贷:工程结算年末根据完工进度及成本确认收入成本根据扣除甲供材料及其他扣款后的净额确认主营业务收入,根据项目实际发生的成本确认主营业务成本摘要:期末(季末）确认工程收入和成本 借:主营业务成本 工程施工合同毛利 贷:主营业务收入工程结束竣工决算借:工程结算 贷:工程施工合同成本 工程施工合同毛利