国有企业财务管理制度.docx

1、国有企业财务管理制度国有企业财务管理制度 水城县宏兴绿色农业投资有限公司 财务管理制度 第一章 总 则 第一条 水城县宏兴绿色农业投资有限公司是县政府具有法人资格的国有独资企业，负责水城县猕猴桃产业园区管理委员会猕猴桃的种植、推广；农业产业投资；非融资性担保等业务，归属水城县猕猴桃产业园区管理委员会管理。 第二条 为规范公司内部财务管理工作，提高经济效益，建立合法、科学、有序的财务核算体系，明确财务管理工作职责和权限，根据中华人民 _会计法、企业财务通则、会计基础工作规范以及国家其他相关法律、法规，结合本公司实际，特制订本制度。 第三条 公司董事长组织拟定财务管理办法，并组织实施公司年度经营计

2、划和投资方案，审批财务事项。 第四条 公司设置财资部。财资部是负责公司资金筹措及财务管理和会计核算的职能机构，对公司经济活动进行财务控制和监督。 第五条 会计人员必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，填制会计凭证，登记会计帐簿，编制财务会计报告。 会计档案管理工作中，必须严格遵守会计档案管理办法等有关规定。 第六条 公司的会计核算和财务管理工作，必须坚持营运机构财务与主管部门财务分离、营运机构财务与下属公司财务分离、营运机构投资财务与运行费用财务分离的“三分离”原则，按照企业会计制度的要求分别核算与管理。 第七条 公司对外投资、贷款担保和资产处置等重大事项，按规定上报公司董事会审核，水城

3、县猕猴桃产业园区管理委员会审批。 第八条 服从政府委派本公司监事会成员的监督和指导，积极配合监事会成员依法履行职责和行使职权。 第二章 货币资金管理制度_国有企业财务管理制度。 第九条 严格执行支付结算办法和现金管理暂行条例。 第十条 坚持不相容职务分离原则。会计不得兼任出纳工作，财务印签应实行分开保管。会计与出纳相互制约、相互监督。 第十一条 本公司不办理现金业务。 第十二条 公司在银行开立的账户应该设置相应的银行存款日记帐，出纳员应该按照银行存款收付款凭证逐笔顺序登记，每日结算，随时掌握存款余额。公司应指定专人签发支票等支 付工具，并妥善保管，严格按票据顺序号签发，严禁签发空头支票和远期支

4、票。 第十三条 建立银行对帐制度。每月末，出纳人员应将银行日记帐发生额与银行提供的对帐单进行逐笔核对，提交会计人员复核。 第十四条 严格执行贵州省统一发票管理实施办法。发票必须指定专人负责管理，公司办公室负责列册登记，顺号发放使用，保证完整无缺。发票中的各联单据是公司财务收支活动中据以进行核算的原始凭证，必须按规定程序传递，不得散失，因故作废的应该整份按照原联数粘贴，加盖作废印章后随存根保留备查。 第十五条 加强应收及预付款项的管理： （一）应收及预付款包括应收账款，其他应收款、预付账款。各类应收款及预付款应分单位及时登记，准确反映其形成、收回情况，月底应列出各项应收及预付款的余额分户清单。_

5、国有企业财务管理制度。 （二）因公出差借款，须经过董事长审批同意后支付。出差借款人应在返回后十日内，及时办理差旅费报销手续，结算借款金额。对无故延期不报者，财务部门在催促无效的情况下，可制定扣款计划，报经董事长同意后从借款人工资中扣回。 （三）各类应收及预付款应建立定期核对和清理制度。相关业务部门对六个月以上的款项与财资部进行核对后进行催收。对挂帐一年以上帐龄的款项应明确办理人员的责任，落实 催收措施；对将近两年的应收款项应重新办理债权落实手续，并采取有效措施，防止资金损失。 第三章 财务收支 _度 第十六条 公司的资金只用于公司的正常经营活动，除业务结算、职工出差和业务需要可预支一定数额的资

6、金外，严禁任何单位和个人无故占用、挪用公司的资金，预支资金必须经董事长批准。 第十七条 公司实行一支笔 _，审批权限为：公司的日常经费支出由董事长审批。 第十八条 审批程序实行“审查、审核、审批”三级审核制。各项支出由经办人提出申请，职能部门负责人对该支出的合理性进行“审查”并签署意见，财务负责人根据财务管理制度对已审查的支付款的真实性及合法性进行“审核”，最后由董事长签审后支付。 第十九条 会计机构、会计人员必须按照有关规定对原始凭证进行审核，对不真实、不合法的原始凭证不予接受；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求更正、补充后再给予办理。 第二十条 公司在经营活动中的各项收入均应及

7、时、全额登记入帐，统一核算。不准设“帐外帐”，严禁设立“小金库”。 第四章 固定资产管理制度 第二十一条 固定资产是指企业使用期限超过一年的房屋、建筑物、生产用的机器设备、工具仪器、运输工具，使用年限在二年以上、单位价值在1000元以上的非生产用设备、工具、用具，均列为公司固定资产范围。 第二十二条 公司所有固定资产由管委会统一管理（账实分开管理）。 第五章 内部控制制度 第二十三条 凡涉及资金款项和财物收付、结算的经济事项，必须由两人或两人以上分工办理，以起到相互分离、相互制约的作用。 第二十四条 出纳人员的职责： （一）对有关公司银行存款收付的事项，应经有关人员审核批准后，方可办理；未经审

8、核或手续不完备的收付事项，出纳人员有权拒绝办理。 （二）出纳人员不能兼任稽核、会计档案保管和收入、费用 、债权债务账目的登记工作。 国有企业财务管理制度体系的思考 【摘要】我国国有企业主要是由国家投资设立的，由国家有关主管机关或授权部门进行管理。随着国有资产管理体制的改革和深化，国有企业的财务管理也产生了重大变化，国有企业财务管理制度的制定和实施影响到企业的经济效益。本文首先讨论了我国国有企业的基本特征及重要性，分析了我国国有企业财务管理制度中存在的问题，并对加强国有企业财务管理的提出了相应的对策。 【关键词】国有企业；财务管理；管理体系 国有企业是指由国家的中央政府投资或参与控制的企业，通常

9、情况下，政府的意志和利益可以决定国有企业的行为。中国加入世贸组织以后，我国经济体制的改革和国有企业改革的也在不断的深化，企业的财务环境发生了巨大变化，而现行财务制度存在诸多问题需要进一步改进。如何更好的管理企业的财务制度，如何为国有企业创造更大的利润，是值得人们思考的重点问题。 1 我国国有企业的基本特征及重要性 1.1 国有企业的职责 在我国，国有企业主要是由我国的中央政府投资及参与控制的企业。国家会委派国家工作人员进驻企业来主持生产和经营的活动；国有企业可分担一定的国有管理职能，它主要从事生产经营活动；国有企业有一般的营利目的，但不以营利为其唯一目的，其营利性的体现为追求国有资产的保值以及

10、增值。而是为了实现国家调节经济，以及实施国家的相关政策，为国民经济的长远发展方面和社会 公司财务管理制度的制定是为了规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，充分发挥其职能作用;维护公司及员工、外部相关各方的合法权益。下面是财务管理制度条例，欢迎参阅。 一、财务部职责范围 1、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规，确保财务工作的合法性。 2、建立健全公司各种财务管理制度，严格按照财务工作程序执行。 3、采取切实有效的措施保证公司资金和财产的安全，维护公司的合法权益。 4、编制和执行财务

11、预算、财务收支计划，督促有关部门加强资金回流，确保资金的有效供应。 5、进行成本、费用预测、核算、考核和控制，督促有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益。 6、建立健全各种财务帐目，编制财务报表，并利用财务资料进行各种经济活动分析，为公司领导决策提供有效依据。 7、负责公司材料库、办公用品库的管理。 8、参与公司工程承包合同和采购合同的评审工作。 9、及时核算和上缴各种税金。 10、参与项目部与施工队结算，参与采供部与材料供应商结算。 11、会计档案资料的收集、，确保档案资料的完整、安全、有效。 12、加强本部门管理，进行内部培训，提高本部门工作人员素质。 13、完成公司工作程序规定的其他工

12、作，完成领导布置的其他任务。 二、借款和各种费用开支标准及 _度 借款审批及标准： 1、出差借款： 出差人员应先到财务部领取一式两联的“借款单”，详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签批;借款单交会计留存，待借款人归还借款后清款联还本人作为清帐依据。前次借支出差返回时间超过5天无故未报销者，不得再借款。 2、日常费用借款：各部门因办理业务需要借款，到财务部领取借款单，填写好资金性质(支票或现金)、部门、借款事由，所借金额，审批程序同第1条。 3、购置固定资产借款：施工用具、加工设备单价在1000元以上，使用年限在一年以上者，办公设施单价

13、2000元以上者，属固定资产。需填写固定资产申购单、固定资产请款单报总裁审批后，方可由相应部门办理。购置固定资产必须开具正式发票 。 4、备用金借款：对于特定部门或岗位实行备用金借款，具体由各部门根据实际情况核定，报总裁批准后执行。所有备用金借款于每年年度终了报帐时归还结清。 5、其他临时借款：如业务费、招待费、周转金等，审批程序同第1条。 6、借款出差人员回公司后五天内应按规定到财务部报帐，报帐后所欠金额三天内补齐，对于不办理报销手续且三天内不能补齐所欠款项的，财务部有权从当月工资中扣回。 7、所有借款均遵循前帐不清后帐不借的原则。 8、严格禁止个人借款，特殊情况需由公司部门经理以上级别人员

14、做担保并由总裁批准后方可借支。 三、日常费用报销： 1、公司员工在日常费用支出时，需坚持勤俭节约的原则。 2、日常支出时应尽量取得原始发票，对于不能取得原始发票的情况，需由对方出具收款证明。 3、报销时须由经手人在发票上面签字并简述事由，并经相应领导签字后到财务部报销 4、所有日常购用物品均须到库房办理入库手续，报销时发票后面附有经库房管理员签字的入库单，并经各相应领导签字后到财务部报销 5、补充说明 如报销审批人出差在外，则应由审批人签署指定代理人，交财务部备案，指定代理人可在此期间行使相应的审批权力;或者由财务人员与审批人进行电话联系，先行借款或报销，待审批人回公司后再进行补签。 财务部总

15、监岗位职责 1、编制和执行预算、财务收支计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效使用资金。 2、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益。 3、建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析。 4、承办公司领导交办的其他工作。 财务部经理岗位职责 1、负责协助财务总监组织本公司的财务管理和经济核算工作。 2、制定和管理税收政策及程序。 3、建立健全公司内部核算的组织、指导和数据管理体系，以及核算和财务管理的规章制度。 4、组织公司有关部门开展经济活动分析，组织编制公司财务计划、成本计划、努力降低成本、增收节支、提高效益。 5

16、、参与项目部与施工队、采供部与材料供应商的结算。 6、认真贯彻国家的财经方针政策，执行会计制度和财务管理方法，监督执行会议决议。 7、负责全公司财务人员的业务指导和学习的工作，合理协调各岗位工作，并考核财会人员工作业绩，不断提高财务人员的业务素质。 8、完成领导布置的其他工作。 9、负责会计监交工作。 财务部成本会计岗位职责 1、清楚工程整体概况，包括规模、合同额、所需主要材料、开竣工时间及项目部人员构成等。 2、理解并清晰工程承包合同、明确回款条款、总包方代扣费用项目及税金缴纳方式、保函期限等，并结合合同督促项目部回款。 3、按照各工程预算进行工程成本的控制。 4、每月末及时督促各项目部报帐

17、，核对上月计划执行情况。 5、及时、准确核算各种原始票据，并制单入帐。 6、准确把握各项材料采购、分包劳务合同，按合同执行付款。 7、工程付款依据合同、财务帐、工程预算进行审核。 8、工程完工后，准确核算出工程成本，编报工程成本表。 9、完成领导布置的其他工作。 财务部综合会计岗位职责 1、负责登记各项经管的明细帐、分类帐、总帐 2、全面了解、掌握国家有关财务工作制度、政策、公司的会计核算和财务管理的各项规定，并正确执行 3、负责总帐、明细帐、分类帐的核对工作，银行存款的调节工作，汇总会计凭证，登记总帐 4、对其他应收、应收帐款及时催收清理;按公司规定安排固定资产及库存材料等资产的盘点 5、每

18、月编制会计报表，确保报表数字真实，计算正确，钩稽关系清楚 6、负责装订、管理会计档案 7、承办公司领导交办的其他工作。 一、公司财务管理制度： 全体财务人员应认真贯彻执行国家有关财政法规及会计制度，敬业爱岗，不做有损于公司的事，严格按照公司财务制度做好自己的本职工作。对待工作认真踏实，树立为客户服务意识。 1、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规，确保财务工作的合法性。 2、建立健全公司各种财务管理制度，严格按照财务工作程序执行。 3、采取切实有效的措施保证公司资金和财产的安全，维护公司的合法权益。 4、编制和执行财务收支计划，督促有关部门加强资金回流，确保资金的有效供应。 5、进行成本、费

19、用核算、考核和控制，督促有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益。 6、建立健全各种财务帐目，编制财务报表。 7、参与公司工程承包合同和采购合同的评审工作。 8、及时核算和上缴各种税金。 9、参与业务项目结算，参与采供部与材料供应商结算。 10、会计档案资料的收集、，确保档案资料的完整、安全、有效。 11、完成公司工作程序规定的其他工作，完成领导布置的其他任务。 12、加强本部门人员的培训，提高本部门工作人员素质。 13、 二、借款和各种费用开支标准及 _度 借款审批及标准; 1、出差借款;出差人员应先到财务部领取“借款单”，详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、预计出差天数及金

20、额，经本部门主管签字后报总理签批;持已批“借款单”到财务处领款。前次借支出差返回时间超过5天无故未报销者，不得再借款。 2、出差在外人员借款;已出差在外或者从一出差地转另一出差地人员借款，先请一代理人到财务部部领取“借款单”，详细填写借款日期、资金性质、部门、 出差地、出差事由、预计出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签批;持已批“借款单”到财务处领款。 3、日常费用借款;各部门因办理业务需要借款，到财务部领取借款单，填写好资金性质(支票或现金)、部门、借款事由，所借金额，审批程序同第1条。 4、其他临时借款;如业务费、招待费用、周转金等，审批程序同第1条。 5、借款出差人员回公司后五天

21、内按规定到财务部报账，报账后所欠金额三天内补齐，对于不办理报销手续且三天内不能补齐欠款项的，财务部有权从当月工资中扣回。 6、所有借款均遵守前账不清后账不借的原则。 7、严格禁止个人借款、特殊情况需由公司部门经理以上级别人员批准备后方可借支。 三、日常费用报销 1、公司员工在日常费用支出时，需坚持勤俭节约的原则。 2、日常支出时应尽量取得原始发票，对于不能取得原载始发票的情况，需由对方出具收款证明。 3、报销时须由经手人在发票上面签字并简述事由，并经相应领导签字后到财务部报销; 4、所有日常购用物品均须到库房办理入库手续，报销时发票后面附有经库房管理员签字的入库单，并经各相应领导签字后到财务部

22、报销; 5、补充说明 如报销审批人出差在外，由应由审批人签署批定代理人，交财务部备案，指定代理人可在此期间行使相应的审批权力;或者由财务人员与审批人进行电话联系，先行借款或报销，待审批人回公司后再补签。 财务部岗位职责： 办理现金收支和银行结算业务，严格按照我国有产现金管理和银行结算制度的规定，管好货币资金，不坐支现金，不以白条抵库; 1、顺序、及时地登记现金和银行存款日记账，保证数字清楚、内容确准，做到日清月结，要及时核对存现金，每周一填写货币资金周报表; 2、保管好库存现金，确保其安全无缺，如有短缺要赔偿损失; 3、保管好印章，严格按规定用途使用印章; 4、严格管理空白收据和空白发票，认真

23、办理领用手续，按规定签发支票; 5、负责登记各项经管的明细分类账、日记账、总账; 6、全面了解、掌握国家有关财务工作制度、政策、公司的会计核算和财务管理的各项规定，并正确执行; 7、负责总账、明细账、分类账的核对工作，银行存款的调节工作，汇总会计凭证，登记总账; 8、对其他应收、应收账款及时催收清理;按公司规定固定资产及库存商品和代管物资等资产每月月底盘点;做到账存与实存数相符 9、每月编制会计报表，确保报表数字真实、计算正确，钩稽关系清楚; 10、负责装订、管理会计档案; 11、清楚工程整体概况，包括规模、合同额、所需主要材料、开竣工时间及项目部人员构成等; 12、理解并清析工程承包合同、明

24、确回款条款、总包方代扣费用项目及税金缴纳方式、保函期限等、并结合合同督促项目部回款; 13、按照各工程预算进行工程成本的控制; 14、每月末及时督促各项目部报账; 15、及时、准确核算各种原始票据，并制单入账; 16、准确把握各项材料采购、分包劳动合同，按合同执行付款; 17、工程付款依据合同、财务账、工程预算进行审核; 18、编制和执行财务收支计划，拟订资金筹措和使用方案; 19、进行成本费用控制、核算、考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益; 20、参与业务项目、采购部与材料供应商的结算; 21、认真贯彻国家的财经方针政策，执行会计制和财务管理方法，监督执行会议; 22、

25、完成领导布置的其他工作; 财务基础工作规范： 财务基础工作规范是财务工作最基础的部分，它对财务部门日常具体工作进行指导和解释。 一、票据 1、票据的种类; (1)外部取得的原始发票 (2)公司自制的差旅费报销单; (3)公司自制的支出证明。 2、票据的报销要求 (1)外部取得的原始发票;要求填写齐全、字迹清晰，包括客户名称(填写陕西艺林实业有限责任公司)、服务项目、金额(大小写一致)、收款单位盖章、日期。 (2)公司自制的差旅费报销单;此报销单专为出差报销使用，后附出差火车、船、飞机等票据、住宿发票、写明出差天数、出差补贴、核出报销金额。票面不允许有任何涂改。 (3)公司自制的支出证明单;此支

26、出证明单有两种用途，一种为对于确实无法取得原始票据的情况，填写此单据，经相关领导签字后，可以报销;另一种为对于一次报销，票据非常多的情况，使支出证明单进行票据汇总。此票面不允许任何涂改。 附录： 现金支出范围; l)职工工资、津贴。 _国有企业财务管理制度。 2)个人劳务报酬。 3)根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。 4)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。 5)向个人收购农副产品和其他物资的价款。 6)出差人员必须随身携带的差旅费。 7)结算起点以下的零星支出。 8)中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 前款结算起点为1000元以下，1000元以上

27、的不得使用现金，要通过银行转账，特殊情 况要有总经理审批;每天库存现金限额不得超过3-5天的零星开支。超过部分要及时送存银行 本制度自发布之日起生效 一、 总则 1、 依据中华人民 _会计法、企业会计准则制定本制度; 2、 为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度; 二、财务工作岗位职责 (一)、会计职责 1、遵守国家颁布的会计准则、财经法规，按照会计制度，进行会计核算;编制年度、季度、月份会计报表;按照会计制度规定设置会计核算科目、设置明细

28、账、分类账，及时记账、结账、对账，报账，做到日清月结，账账相符、账实相符、账表相符、账证相符。 2、 发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督审核，各报表的、审核、保管及统计报表的填报。 3、根据会计核算资料、统计资料及其他有关的资料，对公司经营运作状况，作出系统的、 _及阶段性统计分析，判断和评价企业的生产经营成果和财务状况，为公司领导决策提供依据。 4、建立公司固定资产账，进行科学的折旧与报废，并负责固定资产及库存物质资产盘点。 3、负责财务档案的、装订及管理。 4、处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系，依法纳税。 5、 完成部门主管或相关领导交办的其他工作。 (二)出纳职责 1

29、、办理现金收支和银行结算业务，严格按照我国有关现金管理和银行结算制度的规定，管好货币资金，不坐支现金，不以白条抵库。 2、顺序、及时地登记现金和银行存款日记帐，保证数字清楚、内容准确，做到日清月结，要及时核对库存现金、银行存款，保证帐实相符。 3、保管好库存现金，确保其安全无缺，如有短缺要查明原因或及时赔偿损失。 4、保管好印章，严格按规定用途使用印章，签发支票用的印章不得全交出纳员一人保管。 5、严格管理空白收据和空白支票，认真办理领用手续，按规定签发支票，对签发空头支票负责。 6、完成财务及总经理交付的其它工作。 三、现金管理制度 1、 所有现金收支由公司出纳负责。 2、 建立健全现金日记帐簿，出纳应根据