管理篇员工福利费用控制办法年度人力资源与策略大全.docx

1、管理篇员工福利费用控制办法年度人力资源与策略大全制度名称员工福利费用控制办法受控状态编 号执行部门监督部门考证部门第1章 总则第1条 目的为避免员工福利费的不合理支出和无效开销，严格控制员工福利费用的增长，特制定本办法。第2条 适用范围本办法适用于公司员工福利费用的管理与控制。第3条 原则1加强员工福利费的管理，严禁随意提高发放标准，扩大开支范围。2加强福利费收支预算管理，遵循量入为出、略有节余的原则。3严格按照财务制度进行会计核算，单独设置账册，进行准确核算。第2章 员工福利费用控制职能第4条 在分管副总经理的领导下，财务部是员工福利费的主管部门，对员工福利费实行归口计划管理，控制开支，正确

2、使用。其职责包括以下内容。1对员工福利费的使用，一旦发现有弄虚作假或违反财务纪律的行为，财务部有权拒绝报销，并向分管副总经理汇报。2负责员工福利费报销凭证的审核、报销、记账和会计报表填制工作。3制定员工福利费承包方案并组织实施。4负责对用于购置福利性固定资产的增资核算。5负责对福利费支出办理社会集团购买力批准手续。社会集团购买力，是指在一定时期内，公司使用的经营收入，通过市场购买供集体使用的公用消费品的货币支付能力，包括购买家具、办公用品、文娱用品、书报杂志、交通用具、炊事用具和劳动保护用品等支出。第5条 人力资源部及采购部等有关部门是使用员工福利费的执行单位，其职责如下。1人力资源部对员工福

3、利成本进行预算。预算程序如图2-1所示。图2-1 员工福利费用预算程序示意图2人力资源部负责掌握员工福利性各项津贴的执行标准，并及时通知财务部组织发放。3采购部负责福利品的采购及发放。第3章 员工福利费控制内容与要求第6条 福利费开支范围1过节费，包括发放的物品、节日补助（不包含加班补助）、员工节日聚餐等。2员工活动费，包括旅游（春游、秋游）费、文体活动（含用品）费、员工联谊活动费（包括场地租用费、餐费、奖品等）等。3员工生活用品购置费，包括购买家具、炊具、燃气等员工集体宿舍必需的各种用品所花费的各项费用。4其他费用，包括员工困难补助费、抚恤金、丧葬费、工伤医疗费、工伤补助费、探视费、慰问员工

4、费、员工体检费等。第7条 不应从福利费用中支出的项目1企业员工奖金、津贴和补助支出。2商业保险属于个人投资行为，所需资金不得从应付福利费中列支。3业务招待费支出。4其他与福利费无关的各项支出。第4章 员工福利费控制程序第8条 人力资源部年末编制下年度员工福利成本预算。第9条 财务部于年初编制出员工福利费计划，下达到各单位执行。第10条 根据领导批准的计划，由财务部按季度汇总办理控购物资的审批手续。第11条 员工福利费的收支账务程序比照一般会计制度办理，支出金额超过2 000元以上者需提交主管副总经理审批。第12条 财务部每半年编制福利费支出明细表，交主管副总经理审批并公布。第5章 附则第13条

5、 本办法执行情况，由财务部负责人按月检查与考核。第14条 考核内容为本办法规定的责任、工作内容及要求部分。第15条 考核结果要与公司经济责任制考核挂钩。第16条 本办法自 年 月 日起实施。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期以下为赠送文档，祝你成功！人力资源管理预算制度第一章 总 则第1条 目的为合理安排人力资源管理活动资金，规范人力资源管理活动的费用使用，在遵循公司战略目标和人力资源战略规划目标的前提下，综合部除应编制年度人力资源管理预算外，还应逐月编制费用预计表，以便充分发挥资金的运用效果。第2条 范围人力资源管理预算的编制、执行与调整涉及公司的所有部门及主要人员。 第二章

6、职 责综合部是人力资源管理预算的主要执行部门，其他各职能部门具体负责本部门的人力资源规划工作并提供相关数据，公司预算委员会负责审查、核准等。第3条 综合部职责（1）根据公司人力资源战略规划及公司年度经营计划，编制年度人力资源管理预算，报预算委员会审批。（2）负责公司人力资源管理预算所需数据的收集和确认。（3）按时进行各项费用的月度预算，编制费用预算表。（4）及时预测变化的情况，对预算提出修改意见。第4条 各职能部门职责需向综合部提供真实详细的历史和预测数据，配合综合部完成本部门需求的申报工作。第5条 预算委员会的职责（1）负责审核人力资源管理年度预算、决算报告及中长期预算、规划（2）审定下达正

7、式预算（3）根据预算执行中遇到的问题，及时组织对预算进行调整第三章 预算编制依据与原则第6条 预算编制的依据（1）董事会确定的经营发展规划及人力资源战略规划（2）上一年度人力资源管理活动的实际费用情况及本年度预计的内外部变化因素。第7条 预算编制的原则预算编制应遵循可行性、客观性、科学性和经济性的原则。第四章 预算编制第8条 人力资源管理费用构成要素第9条 人力资源管理费用预算编制（见下表） 活动项目费用项目招 聘广告费、招聘会务费、高校奖学金人才测评预测非培 训教材费、讲师劳务费、培训费、差旅费公务出国护照费、签证费调 研专题研究会议费、协会会员费、劳动合同认证费辞 退补偿费劳动纠纷法律咨询

8、费办公业务办公用品煜设备费残疾人安排残疾人就业保证金薪酬水平市场调查调研费第五章 人力资源管理费用预算编制流程第10条 编制人力资源管理费用预算流程力资源预算编制说明任务概要人力资源预算编制说明节点控制相关说明综合部考察上一年度费用的预算决算情况对历年预算决算进行对比研究，分析费用的分布状况及使用趋势综合部同时对公司的生产经营状况进行分析综合部调查了解影响人力成本的因素及费用支出项目综合部根据公司发展目标及上一年度经营状况，预测下一年度生产经营状况综合部根据本部规划，预测当年可能发生的费用，并对当年发生费用结算人力资源部根据少年控诉各项数据编制下一辆人力资源管理预算第11条 人力资源管理成本核

9、算工作内容（1）人力资源原始成本核算内容，见下图。（2）人力资源重置成本核算内容，见下图（3）综合部在进行实际预算时，应考虑各项可能变化的因素，留出预备费，已备发生预算外支出。第五章 预算执行与控制第12条 人力资源管理预算的执行（1）综合部在收到预算委员会批复的年度预算后，按照计划实施。（2）综合部应建立全面预算管理簿，按时填写预算执行表，按预算项目详细记录预算额、实际发生额、差异额、累计预算额、累计实际发生额、累计差异额（见附1）第13条 人力资源管理预算的控制（1）预算控制的方法原则上依金额进行管理，同时运用项目管理和数量管理的方法。金额管理 从预算的金额方面进行管理。项目管理 以预算的

10、项目进行管理。数量管理 对一些预算项目除进行金额管理外，从预算的数量方面进行管理。（2）在预算管理过程中，对预算内的项目由人力资源负责人进行控制，预算委员会、财务部进行监督，预算外支出由公司主管财务的副总经理和公司总经理直接控制。（3）下达的预算目标是与业绩考核挂钩的硬性指标，一般情况下不得突破。根据预算执行的情况对责任人进行奖惩。（4）因费用预算遇到特殊情况确需突破时，必须提出申请，说明原因，经公司主管财务的副总经理审批纳入预算外支出。如果支出金额超过预备费，必须由预算委员会审核批准。（5）预算剩余可以跨月转入使用，但不能跨年度。（6） 预算执行中由于市场变化或其它特殊原因（如已制定的预算缺

11、乏科学性或欠准确、国家政策变化等）阻碍预算发挥作用时，及时进行预算修正。第六章 预算修改的权限与程序预算的修正权属于预算委员会和公司董事会。当遇到特殊情况需要修正预算时，综合部必须提出预算修正分析报告，详细说明修正原因以及对今后发展趋势的预测，提交预算委员会审核并报董事会批准，然后执行。第七章 预算的执行反馈与差异分析预算执行过程中，综合部要及时检查、追踪预算的执行情况，形成预算差异分析报告。第14条 预算执行情况流程时间人力资源部财务部预算委员会（总经理）每月5日前收到月报3个工作日内第15条 预算差异分析报告应包括的内容（1）预算额、本期实际发生额、本期差异额、累计预算额、累计实际发生额、

12、累计差异额。（2）对差异额进行的分析。（3）产生不利差异的原因、责任归属、改进措施以及形成有利差异的原因和今后进行巩固、推广的建议。第八章 预算的考核与激励第16条 预算考核对象与作用人力资源管理预算考核主要是对预算执行者的考核评价。预算考核时发挥预算约束与激励作用的必要措施，通过预算目标的细化分解与激励措施的付诸实施，达到引导公司每一位员工向公司战略目标方向努力的效果。第17条 预算考核原则预算考核是对预算执行效果的一个认可过程。考核应遵循以下原则：（1）目标原则：以预算目标为基础，依据预算完成情况评价预算执行着的业绩（2）激励原则：预算目标是对预算执行者业绩评价的主要依据，考核必须与激励制

13、度相配合。（3）时效原则：预算考核是动态考核，每期预算执行完毕应立即进行。（4）例外原则：对一些阻碍预算执行的重大因素，如市场的变化、重大意外灾害等，考核时应作为特殊情况处理（5）分级考核原则：预算考核要根据部门结构层次或预算目标的分解层次进行第18条 公司通过季度/年度考核保证预算的实施。第19条 季度/年度预算考核是对前一季度预算目标完成情况进行考核，及时发现可能的潜在问题，或者必要时修正预算，以适应外部环境的变化。第九章 附 则第20条 本制度解释与组织修订由浙江旺力综合部负责。第21条 本制度自签发之日起施行。附1（本表式供参考）填报单位： 填报人： 填报时间：项目月度本季度累计本年累

14、计预算实际差异差异率预算实际差异差异率预算实际差异差异率费用分摊额培训费用外派学习入职培训业务培训小计薪金费用员工工资保险总额福利费用其他小计办公费用办公用品出差小计总计人力资源预算的编制一、人力资源预算从哪里来的人力资源预算主要依据企业年度经营计划，是企业为保证完成年度经营计划所需要的人力资源，必须投入的资金预算。二、预算的编制方法渐增预算法：利用当前结算，在预估的基础上向上或向下调整每个项目，来制定出新的预算。零基预算法：每个项目在纳入预算前，必须先经过论证确定。（必须有个可靠验证的模型）三、基本思路根据上一年度员工实际薪酬计算下一年度薪酬数额，结合公司、部门的业务指标变动情况、组织结构调

15、整情况、政府工资指导线变动等，测算下一年度薪酬；根据社保最低缴费基数的调整幅度预期测算企业承担部分的数额；根据人员变动测算其它福利数额；根据其它项目的增减测算相应数额。将各部分加总即为人力资源预算总额。四、编制预算需要收集的数据依据上一年度实际人数预估下一年度员工数量；福利增长预估量；预计员工流失率；本年度实际开支；预计新增福利；有无政策影响；企业战略、法律或法规的其它变化。五、人力资源部预算项目人力资源部预算可能会包括的常见项目。1、员工选拔和招聘招聘广告中介费临时聘用公司员工推介计划技能测试背景调查招聘相关出差校园招聘印刷费用申请表、招聘小册子网页开发/维护2、培训和发展外部项目住宿费差旅

16、费内部项目培训师工资项目文档材料食品与饮料受训人文具视听设备租赁3、薪资与福利员工工资薪资成本加班费奖金短期和长期伤残补助社会保险电信费4、员工与劳工关系各种奖项意见调查管理绩效评估软件出勤奖励员工转岗费建言计划奖劳工关系费（律师、咨询顾问）5、多元化管理项目实施保健、安全与保安员工协助计划健身器材安全培训/宣传战略规划（数据/咨询顾问）HRIS（人力资源信息系统管理）人力资源数据库/报刊订阅/会员/书籍 内部网络设计与维护六、预算审查预算草案编制完成一定要进行审查，主要是看：1、此项开支是固定（指该项开支这一年内不会改变）还是可变的（如取决于员工人数变化）；2、如果是可变开支，它是否会随某些

17、确定因素（例如员工不能超过预先批准的最大人数）而波动，或者随业务需要会出现变化（即在业务量临时性增长期间使用临时员工）；3、管理者是否控制开支或开支受外部组织影响（如以小时数计酬的外包费用）；4、该项开支的依据是什么？如果该项开支被取消，业务将受到多大程度上的不利影响；还有其它影响此项开支的因素吗（比如：缩减规模、合并、意外增长、中期开支增加等）；5、将该项开支与该部门过去的开支情况进行比较。核查大幅增加或减少开支并且找出原因；6、复查员工个体开支，看看其变化是否有理有据。如果对某些项目的开支发生疑问，可以查阅预算编制的相关文件，甚至可以收集行业标准等外部数据与本企业的预测进行对比。七、预算分解年度预算确定后，必须设法把各项开支分解到本预算年度的每个月或者每个季度上。这样做可以监控各个部门的现金流，还可以根据业务需要做出相应调整。