作业度最新增值税政策.docx

1、作业度最新增值税政策2012年度最新增值税政策单项选择题 （共5题） 1 试点纳税人购进农产品直接销售的，当期农产品增值税进项税额计算公式为（ ）。当期销售农产品数量/(1-损耗率)农产品平均购买单价13%/(1+13%) 当期销售农产品数量/(1-损耗率)农产品平均购买单价 当期主营业务成本农产品耗用率扣除率/(1+扣除率) 当期销售农产品数量农产品平均购买单价13%/(1+13%) 2 企业向主管税务机关办理出口货物增值税、消费税免退税申报的时限为（ ）。货物报关出口之日次月起至次年4月30日前 货物报关出口之日起至次年4月30日前 货物报关出口之日次月起至次年3月31日前 货物报关出口之

2、日起至次年3月31日前 3 出口企业或其他单位骗取国家出口退税款的，经（ ）批准可以停止其退（免）税资格。省政府 省级以上税务机关 市级以上税务机关 县级税务机关 4 外贸企业出口委托加工修理修配货物以外的货物增值税免退税计算公式为（ ）。增值税应退税额=增值税退（免）税计税依据13%/（1-13%） 增值税应退税额=增值税退（免）税计税依据出口货物退税率/（1-13%） 增值税应退税额=增值税退（免）税计税依据3% 增值税应退税额=增值税退（免）税计税依据出口货物退税率 5 获认定的规划布局企业在申请认定过程中提供虚假信息应取消其认定资格，并在（ ）内不再受理其认定申请。2年 3年 4年 5

3、年 1 自2012年4月1日起，密集型烤房设备适用的增值税税率为（ ）。6% 13% 17% 11% 2 下列各项中，不属于融资租赁企业的是（ ）。经商务部和国家税务总局共同批准开展融资业务试点的内资融资租赁企业 经中国银行业监督管理委员会批准设立的金融租赁公司 经商务部批准设立的外商投资融资租赁公司 金融租赁公司 3 生产企业出口货物免抵退税前期申报数据错误的，应（ ）。在当期予以调整，同时加罚0.03%的罚款 如前期多报，在当期调整；如前期少报，不予调整 在当期用负数将前期错误申报数据全额冲减，再重新全额申报 为规范免抵退税秩序，一律不予调整 5 国家中小企业公共服务示范平台（技术类）进口

4、设备免征进口税收的暂行规定要求示范平台资产总额不低于（ ）。500万元 1000万元 2000万元 3000万元 1 营业税改征增值税试点中，提供有形动产租赁服务适用的税率为（ ）。3% 11% 17% 6% 2 下列各项中，不属于出口企业对外提供加工修理修配劳务退（免）税申报应提供资料的是（ ）。维修工作单（对外修理修配飞机业务提供） 与境外单位、个人签署的修理修配合同 修理修配船舶以外其他物品的提供贸易方式为“修理物品”的出口货物报关单 维修人员身份证明 3 纳税人购买的增值税税控系统专用设备自购买之日起（ ）内因质量问题无法正常使用的，由专用设备供应商负责免费维修，无法维修的免费更换。6

5、个月 1年 2年 3年 4 自2012年2月1日起，纳税人购进或者自制固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后销售该固定资产，应（ ）。按简易办法依3%征收率征收增值税 按简易办法依4%征收率减半征收增值税 按简易办法依4%征收率征收增值税 按简易办法依3%征收率减半征收增值税 5 对饮水工程运营管理单位为建设饮水工程而承受土地使用权，免征契税的期间是（ ）。自2011年1月1日至2015年12月31日 自2011年1月1日至2014年12月31日 自2011年1月1日至2013年12月31日 自2011年1月1日至2012年12月31日 1 退税率有调整的，除另有规定外，其执行时间为（

6、）。退税率调整日期次日 货物出口货物报关单上注明的出口日期 货物出口货物报关单上注明的出口日期次日 退税率调整日期 2 为保证增值税专用发票和增值税普通发票二维码密文的正常打印，稀土企业打印增值税发票时须使用（ ）。24针针式票据打印机 12针针式票据打印机 9针针式票据打印机 30针针式票据打印机 3 停止办理出口退税的起始日为省级以上（含本级）税务机关批准后作出税务行政处罚决定书的（ ）。次月1日 当月月初 决定次日 决定之日 4 退（免）税相关备案单证由出口企业存放和保管，不得擅自损毁，保存期为（ ）。永久保存 10年 3年 5年 5 对饮水工程运营管理单位从事规定的饮水工程新建项目投资

7、经营所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，实行企业所得税（ ）。两免三减半 三免三减半 两年免税 五年免税 1 2012年8月1日起，以下各项中适用17%增值税税率的是（ ）。卷帘机 粘虫板 玉米浆 玉米胚芽 2 退（免）税相关备案单证由出口企业存放和保管，不得擅自损毁，保存期为（ ）。永久保存 10年 5年 3年4 以下各项中，不属于出口企业或其他单位视同出口货物的是（ ）。出口企业对外提供加工修理修配劳务 出口企业境外投资的出口货物 出口企业对外援助的出口货物 出口企业对外承包的出口货物 1 营业税改征增值税试点地区，在征税范围的界定上，环境评估服务应（ ）。按照“鉴证服务”征

8、收营业税 按照“咨询服务”征收营业税 按照“咨询服务”征收增值税 按照“鉴证服务”征收增值税 2 适用启运港退税政策的企业须满足（ ）。属于海关管理的C类及以上企业 属于海关管理的B类及以上企业 属于B类及以上企业 属于无涉税违法违规行为的委托出口企业 3 以下各项中，不属于关于营业税改征增值税试点文化事业建设费申报有关事项的公告特点的是（ ）。明确了申报表格式 明确了申报内容 规范了凭证管理 预留了政策空间 4 对饮水工程运营管理单位从事规定的饮水工程新建项目投资经营所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，实行企业所得税（ ）。五年免税 两年免税 三免三减半 两免三减半 5 我国允

9、许增值税一般纳税人购进免税农产品时自行开具农产品收购发票作为抵扣凭证，计算抵扣进项税额的扣除率为（ ）。17% 13% 10% 11% 2 对已办理出口退税手续的货物，应于启运日起（ ）内办理结关核销手续，否则视为未实际出口货物。6个月 5个月 3个月 2个月 3 2012年8月1日起，以下各项中适用17%增值税税率的是（ ）。卷帘机 玉米胚芽 粘虫板 玉米浆 4 停止办理出口退税的起始日为省级以上（含本级）税务机关批准后作出税务行政处罚决定书的（ ）。次月1日 当月月初 决定次日 决定之日 5 集成电路生产企业的生产设备折旧年限可以适当缩短，最短可为（ ）。5年 3年 1年 2年 1 试点纳

10、税人购进农产品直接销售的，当期农产品增值税进项税额计算公式为（ ）。当期销售农产品数量/(1-损耗率)农产品平均购买单价13%/(1+13%) 当期销售农产品数量/(1-损耗率)农产品平均购买单价 当期主营业务成本农产品耗用率扣除率/(1+扣除率) 当期销售农产品数量农产品平均购买单价13%/(1+13%) 2 自2012年7月1日起，对融资租赁出口货物试行（ ）。免抵退税政策 退免税政策 退税政策 免税政策 3 出口企业和其他单位以假报出口骗取国家出口退税款，由主管税务机关追缴其骗取的退税款，并处罚款（ ）。税款三倍以上五倍以下 税款两倍以上五倍以下 税款一倍以上五倍以下 税款一倍以上三倍以

11、下 4 下列关于出口货物劳务退（免）税申报方面要求的说法中，错误的是（ ）。申报退税时应填报出口已使用过的设备退税申报表，提供正式申报电子数据 跨境贸易人民币结算方式出口的货物，出口企业申报退（免）税须提供出口收汇核销单 银行入账单应与外汇管理部门出具的出口收汇核销单相匹配 确有困难不能提供银行入账单的，可提供签注“人民币核销”的出口收汇核销单 5 小规模纳税人出口货物实行增值税征税政策时，应纳税额为（ ）。出口货物离岸价（1-征收率） 出口货物离岸价（1-征收率）征收率 出口货物离岸价（1+征收率）征收率 出口货物离岸价征收率 2 对已办理出口退税手续的货物，应于启运日起（ ）内办理结关核销

12、手续，否则视为未实际出口货物。6个月 5个月 3个月 2个月 3 出租方根据承租人对租赁物和供货人的选择，将其从供货人取得的租赁物按合同约定出租给承租人占有、使用，向承租人收取租金的交易活动是（ ）。转租赁 售后回购 融资租赁 经营租赁 4 出口企业应在办理对外贸易经营者备案登记或签订首份委托出口协议之日起（ ）内，办理出口退（免）税资格认定。45日 30日 10日 15日 5 下列各项中，不属于适用增值税免税政策的出口货物劳务的是（ ）。增值税小规模纳税人出口的货物 出口企业或其他单位提供虚假备案单证的货物 避孕药品和用具，古旧图书 国家计划内出口的卷烟 判断题 （共5题） 6 融资租赁货物

13、属于消费税应税货物的，若申请退税，还应提供有关消费税专用缴款书。（ ）正确 错误 7 输入特殊区域的水电气，区内生产企业未在规定期限内申报退（免）税的，进项税额须转入成本。（ ）错误 正确 8 营业税改征增值税试点中，建筑图纸审核服务按照“咨询服务”征收增值税。（ ）正确 错误 9 免税品经营企业销售的货物增值税退（免）税的计税依据，为购进货物的增值税专用发票注明的金额或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格。（ ）正确 错误 10 申报国家规划布局内集成电路设计企业须提交企业主管税务机关受理签章的企业认定年度前两年所得税汇算清缴年度申报表。（ ）错误 正确 6 纳税人取得虚开的增值税专用发票

14、，不得作为增值税合法有效的扣税凭证抵扣其进项税额。（ ）错误 正确 7 适用不同退税率的货物劳务，应分开报关、核算并申报退（免）税，未分开报关、核算或划分不清的，从高适用退税率。（ ）错误 正确 8 增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的全部技术维护费，可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票，在增值税应纳税额中全额抵减。（ ）正确 错误 9 申请中小企业公共服务示范平台，必须具有良好的服务资质和业绩，年服务中小企业至少100家，用户满意度在90以上。（ ）正确 错误 10 申报国家规划布局内集成电路设计企业须提交企业主管税务机关受理签章的企业认定年度前两年所得税汇算清缴年度申报表。（ ）

15、错误 正确 6 外贸企业可凭增值税专用发票原件向主管出口退税的税务机关申报出口退税，如原件丢失，则不能申报。（ ）正确 错误 7 对于使用AI3型金税卡的稀土企业，不管是否使用网上抄报税，都需配备报税盘。（ ）错误 正确 8 对饮水工程运营管理单位向农村居民提供生活用水取得的自来水销售收入，免征增值税。（ ）正确 错误 9 中小企业公共服务示范平台在合理数量范围内进口国内不能生产或者性能不能满足需要的科技开发用品，免征进口环节关税和进口环节增值税、消费税。（ ）正确 错误 10 自2012年10月1日起，对从事农产品批发、零售的纳税人销售的全部鲜活肉蛋产品免征增值税。（ ）错误 正确 6 退税

16、率低于适用税率的，相应计算出的差额部分的税款计入出口货物劳务成本。（ ）错误 正确 7 除经国家税务总局批准销售给免税店的卷烟外，免税出口的卷烟须从指定口岸直接报关出口。（ ）错误 正确 8 平均购买单价是指购买农产品期末平均买价，包括单独支付的运费和入库前的整理费用。（ ）正确 错误 9 认定规划布局内企业的主管部门和地方主管部门工作人员不得作为专家参与评审规划布局内企业。（ ）正确 错误 10 自2012年7月1日起，属于增值税一般纳税人的药品经营企业销售生物制品，可以选择简易办法按照生物制品销售额和3%的征收率计算缴纳增值税。（ ）错误 正确 7 因骗取出口退税行为受过行政处罚、两年内又

17、骗取国家出口退税款数额在30万元以上不满150万元的，停止为其办理出口退税两年以上三年以下。（ ）错误 正确 8 在营业税改征增值税试点地区，组织安排会议或展览的服务仍征收营业税。（ ）正确 错误 9 适用不同退税率的货物劳务，应分开报关、核算并申报退（免）税，未分开报关、核算或划分不清的，从高适用退税率。（ ）正确 错误 10 增值税一般纳税人资产重组进项留抵税额转移单一式三份，原纳税人主管税务机关留存一份，交纳税人一份，传递新纳税人主管税务机关一份。（ ）错误 正确 6 纳税人取得虚开的增值税专用发票，不得作为增值税合法有效的扣税凭证抵扣其进项税额。（ ）错误 正确 7 输入特殊区域的水电

18、气，区内生产企业未在规定期限内申报退（免）税的，进项税额须转入成本。（ ）错误 正确 8 营业税改征增值税试点中，建筑图纸审核服务按照“咨询服务”征收增值税。（ ）正确 错误 9 出口企业或其他单位销售给国际运输企业用于国际运输工具上的货物视同出口货物。（ ）正确 错误 10 申请中小企业公共服务示范平台，必须具有良好的服务资质和业绩，年服务中小企业至少100家，用户满意度在90以上。（ ）错误 正确 6 输入特殊区域的水电气，由销售水电气的的企业申报退税。（ ）错误 正确 7 融资租赁货物属于消费税应税货物的，若申请退税，还应提供有关消费税专用缴款书。（ ）错误 正确 8 玉米蛋白粉不属于初

19、级农产品，也不属于免税饲料的范围，2012年5月1日起，明确适用17%的增值税税率。（ ）正确 错误 9 除经国家税务总局批准销售给免税店的卷烟外，免税出口的卷烟须从指定口岸直接报关出口。（ ）正确 错误 10 申请中小企业公共服务示范平台，必须具有良好的服务资质和业绩，年服务中小企业至少100家，用户满意度在90以上。（ ）错误 正确 6 稀土企业使用的防伪税控开票系统升级工作由各地防伪税控系统技术维护服务单位和稀土企业共同承担。（ ）错误 正确 7 经主管税务机关同意，出口企业可以不分别核算内销货物和增值税征税的出口货物的生产成本、主营业务成本。（ ）错误 正确 8 平均购买单价是指购买农

20、产品期末平均买价，包括单独支付的运费和入库前的整理费用。（ ）正确 错误 9 免抵退税办法是指不具有生产能力的出口企业或其他单位出口货物劳务，免征增值税，相应的进项税额予以退还。（ ）正确 错误 10 申请中小企业公共服务示范平台，必须具有良好的服务资质和业绩，年服务中小企业至少100家，用户满意度在90以上。（ ）错误 正确 6 经主管税务机关批准，外贸企业在增值税纳税申报期以外的其他时间也可办理免退税申报。（ ）错误 正确 7 开展进料加工业务的出口企业若发生未经海关批准将海关保税进口料件作价销售给其他企业加工的，应按规定征收增值税，免征消费税。（ ）错误 正确 8 平均购买单价是指购买农

21、产品期末平均买价，包括单独支付的运费和入库前的整理费用。（ ）正确 错误 9 中小企业公共服务示范平台在合理数量范围内进口国内不能生产或者性能不能满足需要的科技开发用品，免征进口环节关税和进口环节增值税、消费税。（ ）正确 错误 10 认定规划布局内企业的主管部门和地方主管部门工作人员不得作为专家参与评审规划布局内企业。（ ）错误 正确6 退税率低于适用税率的，相应计算出的差额部分的税款计入出口货物劳务成本。（ ）错误 正确 7 中小企业公共服务示范平台在合理数量范围内进口国内不能生产或者性能不能满足需要的科技开发用品，免征进口环节关税和进口环节增值税、消费税。（ ）错误 正确 8 年度软件产品开发销售（营业）收入总额超过1.5亿元人民币的软件企业可以申报规划布局内重点软件企业。（ ）正确 错误 9 申请中小企业公共服务示范平台，必须具有良好的服务资质和业绩，年服务中小企业至少100家，用户满意度在90以上。（ ）正确 错误 10 申报国家规划布局内集成电路设计企业须提交企业主管税务机关受理签章的企业认定年度前两年所得税汇算清缴年度申报表。（ ）错误 正确