17春秋北交《税法专》在线作业一.docx

1、17春秋北交税法专在线作业一一、单选题（共20道试题，共40分。）V1.财政部、国家税务总局、海关总属以及地方政府有权制定（）。A.税收行政法规B.税收法律C.税收规章D.各税种暂行条例2.下列项目不准从收入总额中扣除的是()。A.因国家汇率政策调整形成的汇兑损益B.按规定支付给总机构的管理费用C.与取得收入无关的其他各项支出D.转让各类固定资产发生的费用3.房产税纳税人包括（）。A.在征税范围内拥有房屋产权的国有企业B.农村房屋所有者C.所有拥有城镇房屋的单位和个人D.外国企业4.外商投资企业和外国企业所得税法规定，全年销货净额在1500万元以下的，其交际应酬费的列支标准是()。A.不得超过

2、销货净额的3B.不得超过销货净额的5C.不得超过销货净额的10D.不得超过销货净额的155.不属于城市维护建设税纳税人的是（）。A.国有企业B.个人C.私营企业D.车船税缴纳主体6.甲、乙双方发生房屋交换行为，当交换价格相等时，契税()。A.由甲方缴纳B.由乙方缴纳C.由甲、乙双方各缴一半D.甲、乙双方都不缴纳7.经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税（）。A.一年至二年B.二年至三年C.三年至五年D.五年至十年8.下列各项，不属于资源税的特点的是（）。A.只对特定资源征税B.实行从价定额征收C.具有级差收入税的特点D.具有受益税的性质9.计算个人所得税时，财产

3、转让所得中可扣除()来计算应纳税所得额。A.定额扣除800元B.定额扣除800元或定率扣除20%C.财产原值D.财产原值和合理费用10.下列有关房产税纳税人的说法中错误的是（）。A.房屋产权出典的承典人纳税B.房屋出租的由承租人纳税C.房屋产权未确定的，由代管人或使用人纳税D.产权人不在房屋所在地的由房屋代管人或使用人纳税11.构成税收实体法的基础要素是（）。A.税源B.计税依据C.课税对象D.税目12.下列占用土地行为应征收城镇土地使用税的是（）。A.国家机关自用的土地B.公园自用的土地C.外国企业占用的土地D.企业内绿化占用的土地13.外国企业在中国境内未设立机构、场所而取得的来源于中国境

4、内的股息、利息、租金、特许权使用费和其他所得，或虽没有机构、场所，但上述所得与机构、场所没有实际联系的，除国家另有规定外，按收入金额计算，适用税率为()。A.30%B.33%C.20%D.24%14.纳税人以自产的液体盐加工固体盐课税数量为()。A.以液体盐为课税数量B.以固体盐为课税数量C.以加工成的固体盐减去已耗用的液体盐的余额为课税数量D.以二者之和为课税数量15.纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，其委托加工应税消费品的已纳消费税税款应按下列办法处理()。A.该已纳税款不得扣除B.该已纳税款当期可全部扣除C.该已纳税款当期可扣除50%D.可对收回的委托加工

5、应税消费品当期动用部分的已纳税款予以扣除16.下列应税消费品应纳消费税的有()。A.委托加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税)，委托方收回后用于直接销售的B.自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的C.委托非个体经营者加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税)，委托方收回后用于连续加工生产应税消费品D.自产自用消费品，用于在建工程的17.下列（）不是税收法律关系的特点。A.主体的一方只能是国家B.体现国家与纳税人两方面的意志C.权利义务关系具有不对等性D.具有财产所有权或支配权单向转移的性质18.下列各项所得中，哪一项适用于个人所得税减征规定()。A.特许权使用费所得B.劳务报酬所得

6、C.稿酬所得D.工资、薪金所得19.纳税人自行新建房屋用于生产经营，从（）起缴纳房产税。A.建成之月B.建成之次月C.生产经营之月D.生产经营之次月20.下列混合销售行为中，应当征收增值税的是()。A.零售商店销售家俱并实行有偿送货上门B.电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务C.装潢公司为客户包工包料装修房屋D.饭店提供餐饮服务并销售酒水二、多选题（共10道试题，共30分。）V1.下列各项属于资源税的纳税人的是（）。A.开采应税矿产品的国有企业B.生产盐的私有企业C.经营已税矿产品的单位D.经营已税进口矿产品的单位B2.下列纳税人发生混合销售行为，视为提供应税劳务一并征收营业税的有

7、（）。A.一切企业、单位及个人B.从事货物生产的单位和个人C.非从事货物批发的单位和个人D.非从事货物零售的单位和个人D3.依据增值税的有磁规定，纳税人购进货物允许抵扣的时限有()。A.工业企业购进的货物已验收入库B.工业企业购进的货物已到达但未验收入库C.商业企业购进的货物已支付货款D.商业企业购进的货物已入库但未付款C4.城镇土地使用税的纳税人包括在征税范围内的（）。A.所有拥有国有土地使用权的单位和个人B.拥有国有土地使用权的国有企业C.拥有国有土地使用权的私营企业D.实际使用国有土地未确定权属的我国公司CD5.某日化厂生产销售化妆品和护肤护发品，取得的收入应纳（）。A.增值税B.消费税

8、C.营业税D.城市维护建设税BD6.资源税的扣缴义务人，是指下列单位中的（）。A.油田B.联合企业C.独立矿山D.其他收购未税矿产品的单位CD7.下列各项属于纳税人应承担的有（）。A.申请延期纳税B.申请减免税C.办理纳税申报D.接受税务检查D8.下列各项中，不征收资源税的有（）。A.天然气B.天然矿泉水C.盐D.煤炭制品D9.在我国税收法律关系中，权利主体的一方是代表国家行使征税职责的国家税务机关，它包括（）。A.国家各级税务机关B.国家各级财政机关C.国家各级农业主管部门D.海关D10.纳税人发生视同销售行为，主管税务机关有权核定其销售额，确定顺序及方法有()。A.当月同类货物的平均销售价

9、格B.当月同类货物的最高销售价格C.最近时期同类货物的平均销售价格D.组成计税价格CD三、判断题（共10道试题，共30分。）V1.企业发生分立、合并和联营等变更后，凡依法办理法人登记的新企业所设立的资金账簿，变更前已贴的印花税继续有效。A.错误B.正确2.宗教寺庙、公园、名胜古迹中附设的营业单位使用或出租的房产，应照章征收房产税。A.错误B.正确3.我国个人所得税法中所说的临时离境，是指在一个纳税年度中一次不超过30日或者多次累计不超过90日的离境。A.错误B.正确4.转让旧房的，应按房屋的净值、取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用及在转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计

10、征土地增值税。A.错误B.正确5.跨省开采的油田，其下属生产单位和核算单位不在同省内，各油井应纳的城市维护建设税，应由核算单位统一计算，并与增值税一并在核算单位所在地就地缴纳。A.错误B.正确6.消费税暂行条例规定，纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的不纳税。A.错误B.正确7.所谓劳务报酬所得一次收入畸高的是指个人一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过20000元。A.错误B.正确8.某演员一次获得表演收入30000元，其应纳个人所得税税额为6200元。A.错误B.正确9.房产税是按房产租金征收的一种税。A.错误B.正确10.外商投资企业和外国企业所得税法规定，纳税人发生年度亏损

11、，可以逐年延续弥补，但最长不得超过10年。A.错误B.正确一、单选题（共20道试题，共40分。）V1.纳税人以自产的液体盐加工固体盐课税数量为()。A.以液体盐为课税数量B.以固体盐为课税数量C.以加工成的固体盐减去已耗用的液体盐的余额为课税数量D.以二者之和为课税数量2.下列占用土地行为应征收城镇土地使用税的是（）。A.国家机关自用的土地B.公园自用的土地C.外国企业占用的土地D.企业内绿化占用的土地3.城市维护建设税的计税依据（）。A.是应缴纳的消费税、营业税和增值税（以下简称三税）税额B.是实际缴纳的三税税额C.包括三税加收的滞纳金D.包括三税的罚款4.下列应税消费品应纳消费税的有()。

12、A.委托加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税)，委托方收回后用于直接销售的B.自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的C.委托非个体经营者加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税)，委托方收回后用于连续加工生产应税消费品D.自产自用消费品，用于在建工程的5.下列（）不是税收法律关系的特点。A.主体的一方只能是国家B.体现国家与纳税人两方面的意志C.权利义务关系具有不对等性D.具有财产所有权或支配权单向转移的性质6.下列各项收入中，应纳增值税的是()。A.某电视台广告播映收入B.邮政部门邮政储蓄收入C.某房地产开发公司销售办公楼收入D.某商店销售化妆品收入7.经批准开山填海整治的土地和

13、改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税（）。A.一年至二年B.二年至三年C.三年至五年D.五年至十年8.外商投资企业和外国企业用于中国境内的公益、救济性质的捐赠支出，其处理办法是()。A.允许税前扣除应税所得额的3%B.允许税前扣除应税所得额的30%C.允许税前扣除应税所得额的10%D.允许税前全额扣除9.城市维护建设税的征收范围不包括（）。A.城市B.农村C.县城D.建制镇10.下列关于车船使用税计税依据说法中正确的是()。A.载人汽车以辆为计税依据B.载货汽车以总吨位为计税依据C.非机动船以净吨位为计税依据D.机动船以载重吨位为计税依据11.纳税人经营自用的房屋的房产税计税依据是（）

14、。A.房屋原值B.房屋净值C.市场价格D.计税余值12.纳税人发生年度亏损，可以弥补的金额是()。A.企业申报的亏损额B.税务机关按税法规定核实、调整后的金额C.企业财务报表的帐面金额D.企业自己核定的亏损额13.下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的有()。A.某商店为厂家代销服装B.某批发部门将外购的部分饮料用于个人消费C.某企业将外购的水泥用于基建工程D.某企业将外购的床单用于职工福利14.税法的空间效力是指（）。A.税法在特定时间内发生的效力B.税法在特定时空所发生的效力C.税法在特定空间内发生的效力D.税法在特定地域内发生的效力15.纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费

15、品，在计算纳税时，其委托加工应税消费品的已纳消费税税款应按下列办法处理()。A.该已纳税款不得扣除B.该已纳税款当期可全部扣除C.该已纳税款当期可扣除50%D.可对收回的委托加工应税消费品当期动用部分的已纳税款予以扣除16.下列汽车应征收车船使用税的是()。A.国家机关自用的汽车B.省级人民银行自用的汽车C.外商投资企业使用的汽车D.救护车17.在确定合同计税依据时应当注意，有时合同在签订时无法确定计税金额，对于此类合同，一般按（）贴花，以后结算时，再予以补贴印花。A.定额10元B.预期金额5元C.定额15元D.定额5元18.个人所得税居民纳税人如果采用时间判定标准，那么我国规定的时间为()。

16、A.365天B.183天C.90天D.5年19.外国企业在中国境内未设立机构、场所而取得的来源于中国境内的股息、利息、租金、特许权使用费和其他所得，或虽没有机构、场所，但上述所得与机构、场所没有实际联系的，除国家另有规定外，按收入金额计算，适用税率为()。A.30%B.33%C.20%D.24%20.下列各项中，不应征印花税的项目有（）。A.产品加工合同B.法律咨询合同C.技术开发合同D.出版印刷合同二、多选题（共10道试题，共30分。）V1.城镇土地使用税的征税对象是（）。A.占用或使用国有土地的行为B.国有土地C.不包括农业用地D.包括外籍人员用地BC2.按房产税暂行条例，下列在征税范围内

17、的房产或其他建筑物属于房产税征税对象的是（）。A.工厂围墙B.宾馆的室外游泳池C.水塔D.企业职工宿舍BC3.个人所得税居民纳税人与非居民纳税人的判定标准()。A.时间标准B.住所标准C.公民标准D.经营、工作地标准B4.下列各项属于资源税的纳税人的是（）。A.开采应税矿产品的国有企业B.生产盐的私有企业C.经营已税矿产品的单位D.经营已税进口矿产品的单位B5.不属于资源税征税范围的有（）。A.选煤B.原煤C.洗煤D.其他煤炭制品CD6.在我国税收法律关系中，权利主体的一方是代表国家行使征税职责的国家税务机关，它包括（）。A.国家各级税务机关B.国家各级财政机关C.国家各级农业主管部门D.海关

18、D7.下列各项所得，在计算个人所得税时，不得减除费用的有()。A.股息、利息红所利得B.稿酬所得C.劳务报酬所得D.偶然所得D8.某日化厂生产销售化妆品和护肤护发品，取得的收入应纳（）。A.增值税B.消费税C.营业税D.城市维护建设税BD9.某单位外购如下货物，按增值税有关规定不能作为进项税额抵扣的有()。A.外购的固定资产B.外购货物用于免税项目C.外购货物用于集体福利D.外购货物用于无偿赠送他人C10.下列纳税人发生混合销售行为，视为提供应税劳务一并征收营业税的有（）。A.一切企业、单位及个人B.从事货物生产的单位和个人C.非从事货物批发的单位和个人D.非从事货物零售的单位和个人D三、判断

19、题（共10道试题，共30分。）V1.车船使用税一律由纳税义务人所在地的地方税务局负责征收和管理，各地对外省、市来的车船不再查补税款。A.错误B.正确2.转让旧房的，应按房屋的净值、取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用及在转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税。A.错误B.正确3.消费税主要采取在生产环节计征。A.错误B.正确4.我国个人所得税法中所说的临时离境，是指在一个纳税年度中一次不超过30日或者多次累计不超过90日的离境。A.错误B.正确5.现行税法规定:新购置的车辆如果暂不使用，可不申报缴纳车船使用税。A.错误B.正确6.跨省开采的油田，其下属生产单位和

20、核算单位不在同省内，各油井应纳的城市维护建设税，应由核算单位统一计算，并与增值税一并在核算单位所在地就地缴纳。A.错误B.正确7.在中国境内无住所而在中国境内取得工资薪金所得的纳税人和在中国境内有住所而中国境外取得工资、薪金所得的纳税人附加减除费用标准为每月3200元。A.错误B.正确8.稿酬所得适用20%的比例税率，并按应纳税额减征30%。A.错误B.正确9.个人所有的居住房屋，应以100平方米为标准面积，超过面积标准的部分应征收房产税。A.错误B.正确10.外商投资企业和外国企业所得税法规定，纳税人发生年度亏损，可以逐年延续弥补，但最长不得超过10年。A.错误B.正确一、单选题（共20道试

21、题，共40分。）V1.下列汽车应征收车船使用税的是()。A.国家机关自用的汽车B.省级人民银行自用的汽车C.外商投资企业使用的汽车D.救护车2.下列各项收入中，应纳增值税的是()。A.某电视台广告播映收入B.邮政部门邮政储蓄收入C.某房地产开发公司销售办公楼收入D.某商店销售化妆品收入3.纳税人发生年度亏损，可以弥补的金额是()。A.企业申报的亏损额B.税务机关按税法规定核实、调整后的金额C.企业财务报表的帐面金额D.企业自己核定的亏损额4.下列各项，不属于资源税的特点的是（）。A.只对特定资源征税B.实行从价定额征收C.具有级差收入税的特点D.具有受益税的性质5.纳税人以自产的液体盐加工固体

22、盐课税数量为()。A.以液体盐为课税数量B.以固体盐为课税数量C.以加工成的固体盐减去已耗用的液体盐的余额为课税数量D.以二者之和为课税数量6.下列项目不准从收入总额中扣除的是()。A.因国家汇率政策调整形成的汇兑损益B.按规定支付给总机构的管理费用C.与取得收入无关的其他各项支出D.转让各类固定资产发生的费用7.某学校将其两年前购入的、已免征契税的部分房产，出售给相邻的企业，按规定该学校应当（）。A.补缴已经减免的税款B.补缴已经减免税款的50C.补缴已经减免的税款并缴滞纳金D.补缴已经减免的税款并缴1倍的罚款8.甲、乙双方发生房屋交换行为，当交换价格相等时，契税()。A.由甲方缴纳B.由乙

23、方缴纳C.由甲、乙双方各缴一半D.甲、乙双方都不缴纳9.个人所得税居民纳税人如果采用时间判定标准，那么我国规定的时间为()。A.365天B.183天C.90天D.5年10.计算个人所得税时，财产转让所得中可扣除()来计算应纳税所得额。A.定额扣除800元B.定额扣除800元或定率扣除20%C.财产原值D.财产原值和合理费用11.外商投资企业和外国企业所得税法规定，全年销货净额在1500万元以下的，其交际应酬费的列支标准是()。A.不得超过销货净额的3B.不得超过销货净额的5C.不得超过销货净额的10D.不得超过销货净额的1512.下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的有()。A.某商店为厂家

24、代销服装B.某批发部门将外购的部分饮料用于个人消费C.某企业将外购的水泥用于基建工程D.某企业将外购的床单用于职工福利13.扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向（）主管税务机关缴纳。A.开采地B.销售地C.生产地D.收购地14.房产税纳税人包括（）。A.在征税范围内拥有房屋产权的国有企业B.农村房屋所有者C.所有拥有城镇房屋的单位和个人D.外国企业15.在（）条件下，边际税率等于平均税率。A.比例税率B.定额税率C.全额累进税率D.超额累进税率16.城市维护建设税的计税依据（）。A.是应缴纳的消费税、营业税和增值税（以下简称三税）税额B.是实际缴纳的三税税额C.包括三税加收的滞纳金D.包括三税的

25、罚款17.下列有关房产税纳税人的说法中错误的是（）。A.房屋产权出典的承典人纳税B.房屋出租的由承租人纳税C.房屋产权未确定的，由代管人或使用人纳税D.产权人不在房屋所在地的由房屋代管人或使用人纳税18.不属于城市维护建设税纳税人的是（）。A.国有企业B.个人C.私营企业D.车船税缴纳主体19.下列各项中，不应征印花税的项目有（）。A.产品加工合同B.法律咨询合同C.技术开发合同D.出版印刷合同20.下列单位不缴纳企业所得税的纳税人是()。A.私营企业B.联营企业C.其他经济组织D.个体工商业户二、多选题（共10道试题，共30分。）V1.下列各类在用车船中，可以享受车船使用税减免税优惠政策的有

26、（）。A.人民团体自用的汽车B.军队用于出租的富余车辆C.医院自用的救护车辆D.载重量不超过1吨的渔船CD2.不属于资源税征税范围的有（）。A.选煤B.原煤C.洗煤D.其他煤炭制品CD3.我国消费税分别采用()的计征方法。A.从价定率B.从量定额C.从价定额D.从量定率B4.根据印花税暂行条例的规定，纳税人应该缴纳印花税的合同有（）。A.贴息贷款合同B.技术转让合同C.借款合同D.财产租赁合同CD5.城镇土地使用税的纳税人包括在征税范围内的（）。A.所有拥有国有土地使用权的单位和个人B.拥有国有土地使用权的国有企业C.拥有国有土地使用权的私营企业D.实际使用国有土地未确定权属的我国公司CD6.

27、个人所得税居民纳税人与非居民纳税人的判定标准()。A.时间标准B.住所标准C.公民标准D.经营、工作地标准B7.下列关于城建税的说法正确的是（）。A.对出口产品退还增值税的，应退还已缴的城建税。B.对出口产品退还消费税的，不退还已缴的城建税。C.对出口产品退还消费税的，应退还已缴的城建税。D.对于减免税而需要进行三税退库的，城建税可同时退库。D8.一般情况下，资源税的纳税期限与应纳税额的变化规律是（）。A.应纳税额越大，纳税期限越短。B.应纳税额越大，纳税期限越长。C.应纳税额越小，纳税期限越短。D.应纳税额越小，纳税期限越长。D9.下列纳税人发生混合销售行为，视为提供应税劳务一并征收营业税的有（）。A.一切企业、单位及个人B.从事货物生产的单位和个人C.非从事货物批发的单位和个人D.非从事货物零售的单位和个人D10.纳税人发生视同销售行为，主管税务机关有权核定其销售额，确定顺序及方法有()。A.当月同类货物的平均销售价格B.当月同类货物的最高销售价格C.最近时期同类货物的平均销售价格D.组成计税价格CD北交税法（专）在线作业一