精品表外业务审计管理规定.docx

1、精品表外业务审计管理规定1 目的 为规范丹东银行（以下简称“本行”）表外业务审计工作管理，规范审计工作行为，提高审计工作质量和效率，根据商业银行表外业务风险管理指引及相关政策，特制定本规定。2 范围2.1 本规定明确了本行表外业务审计的职责、审计内容等事项。2.2 本规定适用于本行现场审计的管理。3 术语与定义3.1 本规定所称表外业务是指本行所从事的，按照现行的会计准则不记入资产负债表内，不形成现实资产负债，但有可能改变损益的业务。具体包括担保类、部分承诺类两种类型业务。3.1.1 担保类业务是指本行接受客户的委托对第三方承担责任的业务，包括担保（保函）、备用信用证、跟单信用证、承兑等。3.

2、1.2 承诺类业务是指本行在未来某一日期按照事先约定的条件向客户提供约定的信用业务，包括贷款承诺等。4 职责与权限4.1 被审计单位负责准备审计资料、确认审计结果和按要求实施整改。4.2 审计部负责确定审计项目、下发审计通知、实施审计、完成记录底稿、编写审计报告、督促被审计各部室、各支行整改和检查等。4.3 总稽核负责审计项目确定和审计报告的审批。5 政策客观公正，实事求是，廉洁奉公，保守秘密。6 流程图7 风险控制要点 详情见风险库。8 内容与要求8.1 表外业务审计的基本规定8.1.1 表外业务是审计工作的一个重要环节之一，表外业务的审计可包涵在全面审计业务、专项审计、非现场审计、离任审计

3、工作中，也可针对表外业务的特殊性进行专项的审计工作。8.1.2 因业务需要成立本行表外业务专项审计时，按审计工作流程处理。8.2 表外业务审计控制要点8.2.1 审核企业信用评估授信时，表外业务是否纳入授信额度，实行统一授信管理。8.2.2 审核本行办理接收第三方承担责任的担保业务，包括担保（保函）、备用信用证、跟单信用证、承兑等业务时是否分级授权。8.2.3 审核本行经营担保类、承诺业务时是否采用了降低风险的收取保证金方式 。8.2.4 审核本行经营担保类、承诺业务是否有对交易真实性进行审核的事项，资料是否完整。8.2.5 审核本行资金管理中是否有根据表外业务的规模、客户的信誉和用款频率等情

4、况，结合表内业务进行头寸管理，规避流动性风险事项。8.2.6 审核本行经营表外业务形成的垫款是否纳入表内业务科目核算管理。8.2.7 审核本行按有关规定进行会计核算和信息披露时，表外业务的会计记录是否完整、准确。9 检查与监督9.1 审计部负责9.1.1 对本文件的可操作性、适宜性进行日常监督与检查，必要时对文件进行更改，确保文件适用，具体执行文件控制程序。9.1.2 对该文件的执行情况，相关登记簿登记的完整性等进行集中检查、督促整改。9.2 合规管理部负责每年一次对该文件的合规性进行审查，并督促整改。10 支持性文件10.1 外部合规文件10.1.1 商业银行表外业务风险管理指引10.2 内

5、部合规文件10.2.1 丹东银行员工违规行为处理管理规定10.2.2 审计档案管理规定11 支持性记录11.1 关于对 的审计检查方案 DDB-QC-SJ-305-0111.2 丹东银行审计通知书 DDB-QC-SJ-305-0211.3 丹东银行表外审计工作记录 DDB-QC-SJ-308-0311.4 丹东银行表外审计取证记录 DDB-QC-SJ-308-0411.5 关于对 的审计报告 DDB-QC-SJ-305-0511.6 审计承诺书 DDB-QC-SJ-305-0612 附录无11.1 DDB-QC-SJ-303-01关于对 的审计检查方案一、审计目的二、审计对象三、审计内容四、审

6、计时间（一） 审计时限： 年 月 日 至 年 月 日。（二） 审计时间： 年 月 日 至 年 月 日。五、审计人员组长：副组长：组员： 六、审计方法及步骤（一）审计方法：本次审计采用现场审计（或非现场审计）方式进行。（二）审计步骤：1、编制审计方案；2、根据审批后的审计方案编制审计检查项目表；3、各被审计单位按要求填报检查表；4、审计组进行现场审计，做好工作记录及取证记录，交被审计单位确认签字；5、汇总审计情况，形成审计报告上报行领导。七、审计依据 年 月 日11.2 DDB-QC-SJ-303-02丹东银行审计通知书关于对 的通知 ：根据中华人民共和国商业银行法、中华人民共和国审计法等法律法

7、规和丹东银行制定的有关规章制度，兹决定派出审计组，从 年 月 日起至 年 月 日，预计 天，对你单位进行全面审计，必要时可上溯或顺延。请予积极配合，提供有关资料和必要的工作条件，并对所提供资料的真实性、完整性承担责任。审计组名单：审计组长： 职务： 职称：审计组副组长： 职务： 职称：主 审： 职务： 职称：组 员：特此通知 年 月 日抄送：11.3 DDB-QC-SJ-308-03丹东银行表外业务审计工作记录被审计单位（人）： 总 页第 页审计事项：审计地点：审计人： 年 月 日11.4 DDB-QC-SJ-308-04丹东银行表外业务审计取证记录被审计单位（人）： 总 页第 页审计事项：审

8、计地点：被审计单位（人）签章： 审 计 人：被审计单位负责人签章： 主 审 人： 年 月 日11.5 DDB-QC-SJ-303-05关于对 的审计报告总行：为了 ，经总稽核批准，审计部于 年 月 日至 年 月 日通过现场检查，对 支行（部门）的 情况进行了全面审计检查。现将审计情况报告如下：一、审计基本情况二、审计发现（一）主要成绩 1、2、3、（二）存在问题1、2、3、三、被审计单位整改情况四、审计结论 年 月 日 抄送： 11.6 DDB-QC-SJ-303-06审 计 承 诺 书丹东银行审计部：我行（部）特此承诺：按照此次对 审计的要求，我行（部）提供的 年 月 日至 年 月 日的各项财务会计报表、统计资料、信贷档案、账册、凭证、单据、合同、以及其他相关资料（包括电子数据）均是真实、完整的。若因资料失实或缺漏所造成的后果，我行（部）愿承担全部责任。 承诺单位（盖公章）： 负 责 人（签 字）： 年 月 日