K3 Cloud V30 投标书方案篇财务篇成本资产方案.docx

1、K3 Cloud V30 投标书方案篇财务篇成本资产方案金蝶 K/3 Cloud V3.0财务管理解决方案-成本、资产部分金蝶软件（中国）有限公司1.1 存货核算1.1.1 关键应用特性存货核算系统面向企业成本会计人员，提供采购入库核算、入库成本暂估、委外入库核算、出库成本核算、其他存货核算、成本调整以及报表分析等功能。关键特性： 成本核算维度：即支持多工厂、多组织企业按核算组织在不同核算体系不同会计政策并行独立核算，同时也支持单体企业的成本核算。 成本核算细度：在核算体系+核算组织+会计政策的总核算维度下，可以按照货主、库存组织、仓库三要素划分多个核算范围，实现物料在不同的核算范围按不同的计

2、价方法核算，并支持不同物料维度（如批号、BOM编号、辅助属性等）下的个别计价方法核算。 成本核算精度：支持存货成本按费用项目分项核算及成本结转，提供精确的成本分析数据。关键业务需求 如何对存货实现多会计政策下的价值核算 企业需要同时按多国或地域会计政策提供对外报表，如何分别进行存货核算；应企业内部管理的需要，需要使用不同于外部报告的折旧政策，如何分别进行存货核算。 如何实现存货按不同计价方法进行核算 如何设置核算范围，分别运用不同计价方法来对存货进行核算；如何对物料按照管理要求分别进行个别计价方法核算，如批号、BOM编号、仓库、仓位、辅助属性等； 如何实现存货成本的精细化核算 存货成本由若干因

3、素构成，如何分费用项目来实现存货成本组成的精细核算。 1.1.1.1 存货核算关键业务功能1. 存货核算业务流程图2. 核算前置工作： 存货核算系统设置前必须先进行会计核算体系、核算组织、会计政策基础资料的维护。 若存货核算要支持按费用项目分项核算，则必须在会计政策基础资料中进行设置。3. 基础设置 核算范围在“核算体系+核算组织+会计政策”总的核算维度下按不同划分依据设置核算范围，如货主、库存组织、仓库、货主+库存组织及货主+仓库。并且每个核算范围都有各自的计价方法，如加权平均法、移动平均法。 物料计价方法对每个核算范围下存货可以按单个物料、存货类别、物料属性三个划分依据设置不同的计价方法，

4、如加权平均法、移动平均法。存货核算时获取物料计价方法的优先顺序：单个物料-存货类别-物料属性-核算范围。 个别计价方法物料基础资料物料维度页签可以设置影响成本的因素，如仓库、仓位、批号、BOM编号、辅助属性等，再根据存货核算物料的计价方法即可实现物料个别计价方法核算。 系统参数设置系统参数的选择直接影响成本核算结果及相关控制，系统参数设置后必须选择组织及会计政策保存。系统参数主要有：A.期末结账时检查未审核的业务；B.应付单与发票核销产生的差异计入存货成本；C.采购应付单审核时自动进行入库成本核算；D.存在负库存时允许结账；E.采购入库调整单生成出库成本调整单。4. 初始化 启用存货核算系统：

5、确定存货核算系统的启用会计期间。 初始核算数据录入：维护存货核算初始余额。 存货核算初始化：结束存货核算系统初始化。5. 入库核算用来核算各种类型的存货入库的实际成本，不同类型的入库其核算的特点不同，如外购入库的成本需依据钩稽的采购应付单金额，还应计入费用应付单的采购费用；委外加工入库的成本由材料成本和加工费组成。 采购入库核算核算购进物料的存货成本，将物料采购过程中发生的购买价款及相关采购费用，如关税、装卸费、保险费等计入到物料的入库成本。购买价款通过系统自动钩稽核算，相关采购费用通过采购费用分配计入物料成本。并支持定时进行采购入库核算。 入库成本暂估对无成本，或成本不准确的入库单据进行成本

6、估价，如其他入库、生产入库、盘盈入库等。支持成本价从最新入库价、最新出库价、期初加权平均价、物料参考成本、最新采购订单成本、组织间交易结算价等数据来源进行批量维护，也支持从外部引入及手工维护成本。 委外入库核算核算委外加工业务的入库成本，包含材料成本及加工费两部分。支持外部引入及手工维护成本。6. 出库核算出库核算是指根据存货的计价方法，在核算范围及参与核算的事务内，依据入库成本计算出存货出库的成本。V1.0版本只支持加权平均法、移动平均法，以及这两种方法下的个别计价方法成本核算出库核算的参数有： A.只写成本核算有无的物料； B.写成本计算表； C.遇到成本核算错误时停止核算当前物料； D.

7、出库核算不更新已修改成本的核算单据成本；E.出库序列单据生成凭证后重新核算不调整该单据成本；并支持定时核算的服务，即可设置出库核算时间，由系统定时自动进行出库核算。7. 其他存货核算对特殊业务如库存状态转换、形态转换、组装拆卸、批号调整等的出入库成本核算。由出库核算时一起核算完成，支持特殊业务成本的查询及成本修改。8. 成本调整成本调整单主要用于调整前期的出入库成本，从而达到调整库存存货成本余额的目的；主要应用场景如下： 以前期间采购入库，当期收到采购发票，且采购发票金额与入库成本存在差异，进行钩稽核算时产生成本调整单调整期初库存余额。以及对先前按暂估价发出的存货，进行成本调整。 因以前期间成

8、本核算问题或与总账对账有差异，需对以前期间的成本进行调整，如生产领料单、其他出库单、调拨出库单、委外领料单等成本计算有误，但已结账不能重算，只能通过当期成本调整单调整。 每期成本计算后出现有数量无金额、无数量有金额的异常余额，也需通过成本调整单进行处理。 支持系统自动处理及手工调整。9. 报表分析针对存货成本核算后的结果提供了报表统计分析，有利于用户查找问题并进行跟踪分析。主要报表如下： 核算单据查询，支持参与核算的核算单据成本查询、修改及未审核单据的审核操作。 存货核算汇总报告，统计物料成本核算成功与否，支持联查核算错误报告及存货核算明细表。 存货核算明细报告，统计物料成本核算的详细计算过程

9、。 存货收发存汇总表，支持联查存货收发存明细表。 存货收发存明细表，支持联查库存单据。 异常余额汇总表，支持将异常余额出单自动生成成本调整单，以调整期末余额。1.1.1.2 应用效益 帮助企业实现多工厂多组织成本核算； 满足企业多核算体系多会计政策下的成本核算需求； 帮助企业通过设置不同的核算范围运用不同的计价方法进行存货核算，同时提供物料维度级的个别计价方法核算，如批号、BOM编号、仓库、仓位、辅助属性等； 帮助企业实现存货成本按费用项目的分项核算； 帮助企业进行组织间交易业务的成本核算，正确划分不同组织的经营绩效； 1.2 成本核算1.2.1 关键应用特性产品成本核算系统向企业成本会计人员

10、，提供费用分配、自制产品、委外加工产品成本核算，以及成本计算报表分析等功能。 关键特性： 成本结转方式：支持产品成本逐步综合结转及逐步分项结转。 核算广度：支持自制产品、委外加工产品以及相关联副产品、等级品的成本核算。 全面成本管理框架：支持期间费用分配到销售订单及产品，满足企业全成本分析及管理。 无缝集成：与供应链、制造模板的无缝集成，自动获取仓库、物流数据进行成本核算；与智能记账平台的无缝集成，提供灵活的账务处理。关键业务需求 如何细化责任中心,强化成本考核?集团越来越壮大，原来的粗放按部门进行责任考核已经不能满足现有管理需求,怎样进一步完善责任机制,细化成本中心进行责任考核？ 企业生产中

11、分类型产品越来越多,如何精确成本核算?集团企业生产线越来越多,主联副产品、等级品等越来越繁杂，如何精确计算每一种产品的成本？ 集团多工厂情况下，如何做到成本核算既轻松又准确，成本管理由复杂变简单？ 集团工厂越来越多，管理需求不同，会计政策甚至也不同，怎样轻松进行多工厂下的成本计算，满足多种成本管理要求？1.2.1.1 成本管理关键业务功能1. 成本管理业务流程图2. 前置工作： 必须先启用存货核算系统。 3. 基础设置 作业活动 企业若存在辅助生产部门，必须设置辅助生产部门提供的服务或劳务，即作业活动。未来扩展:采购、销售、研发、管理部门都可以设置提供作业活动，按作业活动核算费用，体现真正的作

12、业成本管理思想。 成本中心 按部门创建成本中心，成本中心属性必须与部门属性一一对应。部门与成本中心为多对一的关系，但基本生产属性部门除外。基本生产属性部门与成本中心的对应关系后续版本扩展。 产品组 产品组按核算体系及核算组织创建，主要用来划分费用分配的承担对象组，还可以用来划分及确定主联副产品或等级品的产品组合，这两类用来支撑联副产品、等级品的成本核算。 费用分配标准 费用分配标准是指费用分配所采用的费用分配方法，系统预设常用及特殊的费用分配标 准，另还支持用户自定义费用分配标准，以满足企业个性化费用分配的需求。 4. 初始化 启用产品成本核算：确定产品成本核算系统的启用会计期间。产品成本核算

13、启用会计期间可以大于或等于存货核算系统的启用会计期间，但必须等于存货核算系统的当前会计期间。 5. 分配标准设置 分配标准设置用来确定各成本中心各种费用所采用的分配标准，包括费用分配标准设置、分类法分配标准设置及在产品分配标准设置。 费用分配标准设置：分为非生产成本中心费用分配、辅助生产成本中心费用分配及基本生产成本中心费用分配三种类型，费用分配顺序按成本中心的属性所属分配类型从非生产成本中心费用分配辅助生产成本中心费用分配基本生产成本中心费用分配依次进行。 分类法分配标准设置：指主联副产品或等级品的成本分配标准的设置，支持不同会计政策设置不同分配标准。 在产品分配标准设置：指费用在完工与期末

14、在产品成本间分配标准的设置，支持不计算期末在产品成本、按完工数量分配、按约当产量分配三种分配标准。 6. 分配标准值维护 维护费用分配标准、分类法分配标准、在产品分配标准的权重值，包括实际工时归集、 作业数量维护、自定义费用分配标准值维护、约当系数维护、副产品定额成本维护： 实际工时归集：实时从生产汇报归集实际工时数据，也支持手工维护及外部引入。 作业数量维护：辅助生产成本中心对其他成本中心提供服务或劳务的数据维护，用来将辅助生产成本中心的费用分配到各受益成本中心。 自定义费用分配标准值维护：用于用户手工新增费用分配标准的权重值维护，以支持费用分配按自定义费用分配标准值计算费用分配率。 约当系

15、数维护：支持按产品综合设置综合约当系数，也可按产品成本项目分项设置分项约当系数，以支持成本计算按约当产量进行完工与期末在产成本的分配。 副产品定额成本维护：维护副产品的定额成本，对于涉及主联副产品成本的计算，副产品成本统一按定额处理。 7. 产量归集 按会计期间统计所有产品的投入产出数据，包括投入产量归集、完工入库数量查询、在产品盘点数量录入、投入产出表。 8. 费用归集 成本计算前，要将所有可归属产品成本的费用归集统计，包括直接费用及间接费用。费用整体归为三类：生产费用、材料耗用费用、委外加工费用。 生产费用引入方案：设置取数来源接口，如总账、应收应付、固定资产、薪酬管理，还支持从自定义表单

16、取数。 执行费用引入：按生产费用引入方案执行费用统一引入。 生产费用归集：统计非材料费用数据，支持由接口统一引入、外部引入及手工新增。 材料耗用成本查询：材料出库单审核时自动归集，进行出库成本核算后才能查询成本数据。 委外加工费查询：统计委外加工入库单的加工费用，数据来源标准委外的应付单。 9. 产品成本核算 成本计算：将合法性检查、费用分配、产品成本核算整合为一个向导界面，可以按项执行，如只进行费用分配，即选择费用分配执行即可。成本计算将存货核算及产品成本核算逻辑都有序的整合为一个整体，便于用户操作，一键即可完成。 合法性检查报告：合法性检查报告包括成本计算前中后整个过程的检查结果，以及包括

17、不合法性检查项的原因分析及操作建议，便于用户准确定位及纠错，确保成本计算的正确性。 10. 报表分析 产品成本核算报表分析暂提供生产费用分配明细表、材料费用分配明细表、成本计算 单、完工入库成本查询，后续版本将再增加一些常用报表。 生产费用分配明细表：针对非材料费用的分配结果查询，如工资、折旧费用、水电费等，支持按成本中心、工单、来源单据汇总查询。 材料费用分配明细表：针对材料费用的分配结果查询，支持按成本中心、工单、来源单据汇总查询。 成本计算单：按工单及产品统计投入、完工及期末在产成本明细数据。 完工入库成本查询：统计生产入库、简单生产入库单的成本数据。 1.2.1.2 应用效益 支持同一

18、核算体系下所有核算组织按不同会计政策统一引入成本数据，成本核算不再复杂，成本管理由繁变简，满足企业多核算体系多会计政策下的成本核算需求。 区分六大类成本中心，与部分实现多对一的关系，细化责任成本考核，责任层层落实。 按集团所有产品类型划分产品组，明确费用承担的产品组，准确核算主联副产品、等级品及其他产品成本。满足多产品成本核算需求，实现产品成本计算准确，管理及时。 1.3 标准成本分析1.3.1 关键应用特性标准成本分析系统向企业成本会计人员，提供标准成本核算，以及标准成本报表分析等功能。 关键业务需求 企业发展迅速并在国外建厂，成本管理要求越来越精细，如何满足外资企业的标准成本核算及账务处理

19、需求？并对成本数据进行后期再利用？1.3.1.1 标准成本分析关键业务功能1. 标准成本分析流程图2. 前置工作： 必须先启用产品成本核算。3. 基础数据 标准成本版本设置标准成本版本，是指企业制定标准成本的版本号，每个版本可以从不同角度及影响成本的因素进行设置。支持多个版本同时使用，企业可以从中选择一个版本用来进行成本分析。 外购物料标准价目表维护外购物料的标准价，支持按物料参考成本、期初结存价、最新入库价、最新采购订单价等批量维护。 成本BOM设置用于设置委外及自主生产产品的成本BOM，支持从物料清单批量生成成本BOM。 标准工时维护维护单位产品的标准工时，如人工准备工时、人工作业工时、机

20、器准备工时、机器作业工时，用于与标准工时费率计算产品标准费用。未来扩展：根据工艺路线制定标准工时 标准工时维护维护单位产品作业的标准工时费率，用于与标准工时计算产品标准费用。未来扩展：根据成本中心制定工时费率。 产品委外加工价目表维护委外加工产品的标准加工单价。4. 标准成本卷算标准成本卷算是指根据产品成本BOM、标准工时、标准费率等按照BOM层级计算出产品标准成本，支持全部物料卷算及部分物料单独卷算；支持自主生产和委外加工产品的标准成本计算；支持联副产品标准成本的计算；提供标准成本卷算合法性检查报告。5. 报表分析标准成本分析提供产品标准成本查询、产品标准成本多级查询及产品成本差异分析。 产

21、品标准成本查询：提供产品标准成本查询，支持明细成本结构查询。 产品标准成本多级查询：支持产品标准成本按成本BOM多级展开查询。 产品成本差异分析：支持单一期间或连续几个期间的单位平均实际成本与标准成本的差异分析。1.3.1.2 应用效益 满足外资企业标准成本管理需求：支持制定多版本的标准成本，可以从不同角度分析成本，制定目标成本，对实际成本进行监控。 支持国内多数用户实际成本核算的事中事后成本分析：支持标准成本分析和标准成本核算的标准成本数据来源，标准成本分析可与产品成本核算配套使用。1.4 资产管理1.4.1 关键应用特性资产管理系统以资产卡片管理为中心，从资产购入企业开始到资产退出的整个生

22、命周期的管理，能针对资产实物进行全程跟踪、能够记录、计量资产的价值变化，能够记录资产的使用情况和折旧费用的分配情况。实现资产管理工作的信息化、规范化与标准化管理，全面提升企业资产管理工作的工作效率与管理水平，使资产的管理变得轻松、准确，快捷和全面。主要场景有：资产的申、领、购企业的资产使用部门和个人可以通过资产申请单进行资产使用申请，资产管理部门根据资产的库存情况进行领、调、购的安排。 如果资产需要采购，资产管理部门会填写采购申请单进行采购申请；如果其他使用部门和个人有闲置资产可用，资产管理部门可以通过调拨的方式，调入资产。资产备好后，资产管理部门通知资产申请部门或者个人来领购资产。资产日常管

23、理资产进入企业后，资产管理部门结合财务部门要对资产进行造册登记，通过卡片的新增记录资产的价值、使用分配情况、计提折旧的原则等基础信息。期末，对卡片通过折旧的方式进行资产价值重估。资产变动及处置资产登记造册后，日常会发生各种变动，例如价值重估、使用部门变更、资产调入调出、借入借出以及清理处置等变化，通过资产变更单、转移单、借用单和处置单等完成上述活动。关键业务需求 如何实现资产的跨组织管理 在资产的管理组织和所有权组织职责分离管理的情况下，如何高效进行资产的跨组织管理 如何实现资产全生命周期的实物和价值管理 如何实现从资产申请-采购-建卡-变更-处置的全生命周期的实物管理和价值管理，让账实相符

24、如何实现资产在不同会计政策下的价值管理 在企业执行多个会计政策的情况下，如何高效进行多会计政策核算资产，即分会计政策对资产进行多价值管理 1.4.1.1 资产管理关键业务功能1、 资产管理业务流程图2、 固定资产管理主要功能固定资产模块管理的业务范围包括：从资产的申请、采购、收货、领用、资产建卡、资产调拨、资产借用、资产处置、计提折旧、资产盘点、账务处理等全生命周期的资产的实物和价值管理。主要功能包括：3、 应用基础：应用资产管理模块必须要进行下列基础资料的设置和维护： 资产业务委托关系 资产类别 资产状态 变动方式 资产位置 折旧政策并且还需要在财务领域的基础资料-会计政策里进行不同资产类别

25、的折旧相关数据的设置。4、 资产申请单：资产申请单用于企业员工或者部门进行资产领用前的申请审批资料，应列示申请资产的用途、具体的资产需求、申请人和申请部门等。资产管理部门可以根据资产申请单申请的资产进行采购、调拨、库存领用等不同的安排。 资产申请单由需求部门或者员工手工录入 资产申请单可以关联生成资产领用单。 资产申请单可以关联生成采购申请单。 并且可以根据一定的条件多张资产申请单合并生成采购申请单和资产领用单。5、 资产卡片资产卡片是资产进行明细分类核算的一种账簿形式。是指登记资产各种资料的卡片，它是每一项资产的全部档案记录，即资产从进入企业开始到退出企业的整个生命周期所发生的全部情况，都要

26、在卡片上予以记载。资产卡片上的记载信息有：类别、编号、名称、规格、型号等实物信息；年月、入账日期、原始价值、预计使用年限、折旧率等财务信息；存放地点、使用单位、折旧费用分配等使用分配信息；维修和保养信息以及停用、出售、转移、报废清理等内容。 资产卡片的建立来源：资产卡片可以通过采购系统的收料单、资产调入单、其他出库单和盘盈单关联生成，同时也支持手工录入。卡片来源类型有：手工录入、拆分建卡、合并建卡、采购收货、库存领用、调拔建卡、盘盈建卡。 资产可以进行多层次多类别的管理。可以按照资产类别、资产状态、变动方式等对资产进行分类管理。 提供资产多计价方案，资产可以根据会计政策的不同记录过个资产原值。

27、 提供卡片拆分功能，便于卡片的快速录入。 提供卡片合并功能。 提供卡片快速简洁变更功能，包括：资产位置、资产名称、使用分配、资产状态的变更。 提供卡片编码、资产编码、条形码相结合的资产更加明细级的管理。 提供借用记录联查功能，可以看到资产的当前借用状态。 提供卡片的引入引出功能，便于用户方便录入。 提供资产维修保养记录功能，更加全面记录资产的维修保养情况。 提供资产购置发票查询功能，便于资产后期保修的发票查询。 提供卡片记录资产当期折旧功能，可以方便用户预计下期该资产的折旧情况。6、 资产处置资产处置单用于记录资产的清理报废、转让出售和盘亏毁损等业务。当资产发生清理报废、转让出售和盘亏毁损等业

28、务时，由资产管理人员填写资产处置单，提交审批流程，审批后更新资产卡片信息，由财务人员进行账务处理。 提供盘亏单、资产调出单和手工录入三种资产处置来源方式； 提供资产的部分处置功能，方便用户对卡片中某个资产进行处置。 提供不同会计政策下的处置结算。7、 资产变更资产变更单用于记录资产的相关信息变更的记录的单据。 提供资产位置和资产状态的实物信息的变更； 提供资产原值、计提折旧期间、折旧方法等财务信息的变更； 提供附属设备信息的变更； 提供使用分配信息的变更。8、 资产借用资产借用单用于登记业务组织或者部门之间资产的借入和借出情况，方便用户对借入和借出资产的跟踪、管理。 提供资产借入和归还的详细记

29、录，包含借入时间和规划时间等。 提供资产借出和收回的详细记录。 提供卡片可以联查借用记录的功能。9、 资产调拨集团组织内部经常会发生资产从一个资产组织转移到另一个资产组织，从一个货主组织调拨到另一个货主组织的情况，资产调入和调出单用于处理集团组织内部上述的资产转移业务。 全面支持资产组织调拨和货主组织调拨业务； 提供资产调出单联动生成资产调入单功能，确保调入调出双方数据统一。 提供资产在途的所有权确认功能，避免双方对账困难。 提供调出、调入单后续的处置和新增联动功能，减少用户的手工操作工作量。10、 资产领用业务组织和员工在申请了资产以后，根据资产管理部门的安排进行资产领用，资产领用单记录资产

30、领用的相关信息。 资产领用单可以关联资产申请单生成，确保资产领用的过程合理性控制；11、 计提折旧固定资产折旧费用的计提是会计核算工作的一项十分重要的业务，固定资产的一个主要特征是能够连续在若干个生产周期内发挥作用并保持其原有的实物形态，而其价值是固定资产的磨损逐渐的转移到所生产的产品中去，这部分转移产品成本中的固定资产价值，就是固定资产折旧。 多折旧政策，资产新增、清理、变动下折旧的计提处理； 多折旧方法，支持平均年限法、双倍余额递减法、年数总和法； 同一个折旧方法两种计算公式：支持以原值为起点静态折旧计算方法，以及以净值为起点的动态折旧计算方法； 期末各会计政策下卡片同时折旧计提； 折旧计提后，自动同步生成折旧调整单； 折旧调整单允许根据企业实际需要，手工调整本期折旧额；12、 资产盘点企业在每年的年中和年末或者一个固定的期间内，应自身管理和会计事务所的要求会进行一次全面的资产盘点。资产盘点是从实物管理的角度对单位实际拥有的固定资产进行实物清查，并与资产进行账务核对，确定盘盈、毁损、报废及盘亏资产。资产清查的范围主要包括土地、房屋及建筑物、通用设备、专用设备、交通运输设备等。在盘点清查的同时要填列资产盘点表来记录实际资产的类别、编码、名称、数量、使用人、位置等详细的信息。在初次盘点以后，根据需要，有可能进行