财务账款票最新据管理制度.docx

1、财务账款票最新据管理制度账款票据管理制度如果说资金财产的管理制度是财务管理的核心内容那么本章要讲的账款票据的管理制度则是公司财务管理的基础所在只有公司的账款票据管理井井有条公司的资金资产管理才能顺理成章现代账款票据管理制度主要有以下几个方面一、直线单位会计员账款作业绩效评核条例第一条 为激励营业单位会计员努力协助营业人员催收账款以加速账款回收并借以评估其账款作业绩效特制定本条例第二条 营业单位会计员应依账款管理办法的规定切实执行账款作业以使该营业单位每月的应收账款比率保持在30%以下且无逾期账款的记录并应逐日或每周提供单位主管有关人员未收款情况的资料确保各笔账款的安全第三条 由各营业单位达成月

2、份业绩目标而其当月底的应收账款比率（月底未收款余额/当月份的销售净额）在20%以下者该单位会计员应予奖励如下表：表10-1 会计员账款作业奖励表单位：元月底应收账款比率会计员奖金10%以下者60015%以下者30020%以下者200第四条 营业单位会计员因努力协助催收账款而使该单位应收款比率连续3个月维持在30%以下者一律另予嘉奖一次反之若因账款控制不佳致使账款比率连续2个月超过60%以上者则给予警告一次连带罚款第五条 合乎第三第四条规定的营业单位当月底止或第3个月底止的逾期账款在5笔以上或其逾期账款总额在5万元以上者该单位会计员不予奖励但逾期账款经事先以书面呈报执行副总经理核准者不得列入计算

3、第六条 收回的支票票期逾授权期限而未经请示核准者票面金额视为未收款第七条 本条例由财务部呈总经理核准后公布实施修订时同二、应收票据与应收账款处理细则第一条 为确保公司权益减少坏账损失依国内营业处理办法第六条的规定特制定本细则第二条 各营业部门应依国内营业处理办法第四条的规定为妥客户征信调查并随时侦察客户信用的变化（可利用机会通过客户A调查客户B的信用情形）签注于征信调查表相关栏内但政府机关公营事业信用良好的民营大企业及机会性的小金额或现金交易客户应不受此限第三条 营业部门至迟应于出货日起30日内收款当然不锈钢及特殊钢因限于同业习惯应于55天内收款如超过上列期限者总管理处即依查得资料就其未收款项

4、详细列表通告各营业部门主管核阅以督促加强催收如超过60天尚未收回其金额在5万元以上者营业部门应即填列应收账款未收报告表送总管理处参考办理但政府机关公营事业及民营大企业等定有其内部付款程序者应依其规定第四条 赊销货品收受支票时应注意下列事项：1. 注意发票人有无权限签发支票2. 非该商号或本人签发的支票应要求交付支票人背书3. 注意查明支票有效的绝对必要记载事项如文字金额到期日发票人盖章等是否齐全4. 注意所收支票账号号码越少表示与该银行往来时间越长信用较为可靠（可直接向付款银行查明或请财务部协办）5. 注意所收支票账户与银行往来的时间金额退票记录情况（可直接向付款银行查明或请财务部协办）6.

5、支票上文字有否涂改涂销或变造7. 注意支票记载何处不能修改（如大写金额）可更改者是否于更改处加盖原印鉴章如有背书人时应同时盖章8. 注意支票上的文字记载（如禁止背书转让字样）9. 注意支票是否已逾到期日1年（逾期1年失效）如有背书人应注意支票提示期限是否超过第六条的规定10. 尽量利用机会通过A客户注意B户支票（或客票）的信用第五条 本公司收受的支票提示付款期限至迟应于到期日后6日内办理第六条 本公司收受的支票“到期日”与“兑现日”的计算：1. 本埠支票到期日当日兑现2. 近郊到期日2日内兑现第七条 所收支票已缴者如退票或因客户存款不足或其他因素要求退回兑现或换票时营业单位应填具票据撤回申请书

6、经部门主管签准后送总管理处办理营业部门取回原支票后送总管理处办理营业部门取回原支票后必须先向客户取得相当于原支票金额的现金或担保品或新开支票始将原支票交付但仍须依上列规定办理第八条 应收账款发生折让时应填具折让证明单并呈主管批准后方可办理（如急需时可先行以电话取得主管的同意而后补办）或遇有销货退回时应于出货日起60天内将交寄货运收据及原始统一发票取回送交会计人办理（如不能取回时应向客户取得销货退回证明）其折让或退回部分应设销货折让及销货退回科目表示不得直接从销货收入项下减除第九条 财务部门接到银行通知客户退票时应即转告营业部门营业部门对于退票无法换回现金或新票时应即寄发存证信函通知发票人及背书

7、人并迅速拟订善策处理并由营业部门填送呆账（退票）处理报告表随附支票正本（副本留营业部门供备忘催办）及退票理由单直接送总管理处依法办理第十条 营业部门对退票声诉事件送请总管理处办理时应即提供下列资料1发票人及背书人户籍所在地（先以电话告知财务部）2发票人及背书人财产（土地应注明所有权人地段地号面积设定抵押）应注意所有权人建号建坪持分设定抵押其他财产应注明名称存放地点现值等3其他投资事业第十一条 总管理处接到呆账（退票）处理报告表经呈准后2日内应依法申诉并随时将处理情形通知各有关单位第十二条 上列债权确认无法收回时应专案列表送总管理处并附原呆账（退票）处理报告表存根联及税务机关认可的合法凭证（如法

8、院裁定书或当地检察机关证明文件或邮政信函等）呈总管理处总经理核准后方可冲销应收账款第十三条 依法申诉而无法收回债权部分应取得法院债权凭证交财务部列册保管倘事后发现债务人（利益偿还请求权时效为15年内）有偿还能力时应依上列有关规定申请法院执行第十四条 本公司营业人员不依本准则的各项规定办理或有勾结行为致使本公司权益蒙受损失者依人事管理规则论处情节重大者移交法办第十五条 本细则经呈准后公布实施修订时亦同表10-2 应收账款控制表 年 月 日厂 商上月应收账款本月出资本月减项本月底应收账款回款退款折让合计月月月合计合计百分比核准： 复核： 制表三、账款管理细则第一条 凡销货或服务收入均应开立统一发票

9、并依序填入当天之销货报告或服务收入报告中同时过入人名别应收账款明细卡中不得漏开短开或多开第二条 遇销货退回或重开发票时均应将原开统一发票的收执联收回作废并填制销货退回通知单以赤字填入当天的销货报告或服务收入报告中列为其减项同时在备注栏中注明原开发票日期并过入人名别应收账款明细卡中第三条 遇销货退回应于销货发生的60天内依规定手续向当地税捐稽征机关办理抵缴如超过60天者不得办理抵缴已缴的营业税及印花税故遇有销货退回或发票重开而其日期超过60天以上者应由客户赔偿税捐损失退货或发票遗失其原因如系外务员疏忽所致则税捐损失应责由外务员负责赔偿第四条 于销货当天若未能收回账款时交货人送达统一发票者应与客户

10、约定收款日并将填妥的统一发票签收单交由会计员妥善保管统一发票签收单应具备下列各要点1. 交货人送达统一发票者于统一发票签收单上签名2. 经办人成绩归属者于统一发票副联签名3. 填明约定收款日期及约定付款条件4. 客户正式盖章后其签收人签名第五条 每笔未收款均应附有统一发票签收单若有销货当天未交出该签收单或缺少规定要件的记载等事情会计员应于次日上班早会前报由单位主管纠正务必按规定办理否则应由单位主管签名负责第六条 会计员收回统一发票签收单后应即将其约定收款日及付款条件逐笔登载于人名别应收账款明细卡的有关各栏中备查第七条 会计员应将统一发票签收单按约定收款日的先后秩序排列妥为保管遇有携出收款时应设

11、登记簿由取单者签名备查若于当天未能收回账款时应即向取单者收回注销登记第八条 凡账款约定收款日到达者会计员应主动转告账款归属人或请单位主管派员前往收取如有客户要求延期付款情事发生时前往收款人应将重新更改约定收款日填明于统一发票签收单中并将该单交回会计员注销登记及时更改人名别应收账款明细卡上的记载表10-3 应收账款分析表月份销售额累计销售额未收账款应收票据累计票据未 贴现金额兑款金额累计金额退票金额坏账金额1月2月分析第九条 凡应收账款其约定收款日不得超过一个月若有超过此一期限者会计员应报备单位主管在签单上签字同意第十条 账款收回时会计员应即将其填入当天出纳日报表的本日收款明细表栏中并过入人名别

12、应收账款明细卡中凭此销账及备查第十一条 收回现金者应于当日或翌日上班时如数交会计员入账若有延迟缴回或调换票据缴回首均依挪用公款议处收回票据的开票人若非与统一发票抬头相同者应经同一抬头客户正式背书否则应责由收款人亲自在票据上背书并注明客户名称备查若经查明该票据非客户所交付者即视同挪用公款议处第十二条 票据到期日距统一发票开立日期不得超过30天者超过30天以上者应由经办人填具交货通知请示单并依权责划分办法处理凡账款以分期付款方式收回时应由经办人提出与客户所立的合约书经单位主管呈报执行副总经理核准第十三条 凡销货退回或前开发票作废者若未取回原开发票收执联作废者不得重开统一发票惟经书面呈报总经理特准者

13、不在此限第十四条 每月3日应详填“各员未收款明细表”（净额）两份由经办人逐笔亲自签名承认未收其约定收款日据统一发票开立日期超过1个月以上者并应注明原因填妥后一份寄总公司财务部查核一份呈报单位主管加强催收第十五条 “各员未收款明细表”总合计的金额应与月底当天的收款明细表的本日未收款余额的数字相符逾期1个月及2个月以上未收款明细表随同各员未收款明细表一并呈报第十六条 凡遇客户恶性倒闭或收回票据无法兑现或未事先言明而于收款时尾款不付等事情无法取得客户正式签署的销货折让证明单时均视同坏账处理坏账的发生除按外务人员待遇办法等规定的赔偿办法办理外该笔交易的成交奖金不准发给其已发给者则应予追回第十七条 凡为

14、维护市价事先与客户约定高开发票销货折让者或事后同意客户尾款不付等情事发生除应报请单位主管同意外还应取得销货折让证明单详填原因由客户证明实收金额及证实签章后交回各单位会计员处该笔交易原交易应办退回同时再记一笔实收金额的销货记录其销货折让后的金额若低于最低价者仍须补办低价请示手续成交奖金之计算则依实售金额计算第十八条 本办法由财务部呈总经理核准公布后实施修订时同四、收款管理规定（一）账单的分发第一条 储运部管制组依业务人员按地区划分整理账单定期汇集编制账单清表一式三份将账单清表两份连同账单寄交业务人员签收第二条 业务人员收到账单清表时一份自行留存另一份应迅速签还储运部管制组如发现有不属本身的账单应

15、立即以挂号寄回第三条 客户要求寄存账单时应填写寄存账单证明单一份详列笔数金额等交由客户签认收款时才交还予客户如因寄存账单未取得客户签认致不能收款时由业务人员负责赔偿第四条 收到公司寄来的账单后访问时如未能立即收款则应取得客户收账单的签认若未能取得客户的签认则应迅速于寄发日起3个月内向储运部申请取得邮局包裹追踪执据凭以收款否则逾期不办致无法收取货款时由业务人员负责赔偿表10-4 收款通知书至 年 月 日止 号承蒙 贵行赐顾，深为感谢。兹送上 贵行本分应收账款明细账一份 编号 字 敬请查收核月对为荷销货品名等级数量单位单价金 额备注月日千百十万千百十元角分公司本公司于本（ ） 月 日起至 日之间派

16、员到 结算收款行敬请届时多予指导与协助至为感谢（二）收款的处理程序第五条 业务人员于每日收到货款时应于当日填写Collection Report(收款记录)一式四份(一份自留三份寄交公司会计部出纳科)第六条 市内者直接将现金或支票连同Collection Report(收款记录)第一二三联亲交出纳并取得签认第七条 外埠地区者应将现金部分填写后将送款单或邮政划拨储金通知单存入附近XX银行分行或邮局次日上午将支票XX银行送款单存根或邮政划拨单存根用回形针别于Collection Report(收款记录)第一二三联以挂号寄交会计部出纳科业务人员应将挂号收执贴于自存的Collection Report

17、(收款记录)左下角备查表10-5 收款通知单收款单位 年 月 日 编号字 号 客户名称销货单号码摘 要金 额 备注收款记录出票人银行名称账号票据号码到期日金额附件折让证明章出纳科点收折 让合 计副经理： 科长： 经手人：（三）收款记录的填写第八条 收款记录的填写方法如下第一栏：Customer No (客户号码)第二栏：Customer Name（客户名称）第三栏：Invoice No（填发票附单号码）若系自己先行开发票且尚未打出发票附单而已经收款者请填写发票号码若系收回退票款项时请填写退票通知书的编号Date（账单开立日期）Amount（销货金额）第四栏：Amount Collected（收

18、款金额）Cash（所收现金金额）Check（票据）Amount（所收现金金额）Date（所收票据的兑现日期）（3）Sort：所收票据出票人为客户本人者填“S”属客票者填“T”Bank Name（所收票据兑付机关名称地点）Bank A/C No（支票上的银行账号）注：如因附单号码及客户号码缺填或误填以至冲不到账无法找出应有的销货日期以计算成绩时不予计算收款成绩（四）收款票期的规定第九条 依产品种类及客户的区别规定如下： 1AM专卖店：自销货日期起4个月内的票期超市：自销货日期起5个月内的票期 2BS直接客户：以货到收款为条件者由送货员收取现金签收的客户则为销货日期一个月内的支票或现金直销点：自销

19、货日期起2个月内的票期一般商店：自销货日期起2个月内的票期 3CF直销点：自销货日期起2个月内的票期一般商店：自销货日期起3个月内的票期第十条 收款票期超过公司的规定时依下列方式计算收款成绩1AM超过1-30天时扣该票金额20%的成绩超过31-60天时扣该票金额40%的成绩超过61-90天时扣该票金额60%的成绩超过91-120天时扣该票金额80%的成绩超过121天以上时扣该票金额100%的成绩2BS超过1-30天时扣该票金额20%的成绩超过31-60天时扣该票金额40%的成绩超过61-90天时扣该票金额70%的成绩超过91天以上时扣该票金额100%的成绩表10-6 收款日报表日期 年 月 日

20、项次客户名称销货单号码支票日期付款银行名票号发票人或账号收 回 金 额收 款 分 析备注十万万千百十元角分发货天数支票票期利息合计说明1收款有折让是应填写折让证明单并呈请主管批准后与本表并交会计单位2本表应连同货款先送会计单位办妥手续后再交有关单位人员3私户支票及客票应由付给人盖章（店章或私章）背书今日收款核计应收款票 据现 金折 让其 他实 收经理： 科长： 会计： 出纳： 经办人： 3CF超过1-30天时扣该票金额20%的成绩超过31-60天时扣该票金额40%的成绩超过61-90天时扣该票金额60%的成绩超过91-120天时扣该票金额80%的成绩超过121天以上时扣该票金额100%的成绩（

21、五）收取票据须知第十一条 法定支票记载金额发票人图章发票年月日付款地均应齐全大写金额绝对不可更改否则盖章仍属无效其他有更改之处务必加盖负责人印章第十二条 支票的抬头请写“XXXX股份有限公司”全称第十三条 跨年度时日期易生笔误应特别注意第十四条 字迹模糊不清时应予退回重新开立第十五条 收取客票时应请客户背书并且写上“XXXXXX背书人股份有限公司”千万不可代客户签名背书表10-7 月份收款状况表类别： 年 月 日客户别上期未收本期应收合 计收款记录折 让退货待查本期未收备 注已 清合计经理： 科长： 业务员：第十六条 “禁止背书转让”字样的客票一律不予收取第十七条 收取客户客票大于应收账款时不

22、应以现金或其他客户的款项找钱应依下列方式处理1支票到期后由公司以Cash（支付现金方式）找还2另行订购抵账或抵交未付的账款中的一部分第十八条 本公司无销货折让的办法如因发票金额误开或转交机关的商店佣金未扣时需将原开统一发票收回寄交公司更改或重新开立发票如无法收回而不得已需抵扣时则于下次向公司订货时以备忘录说明经业务经理核准后扣除不得于收款时扣除货款或以销货折让的方式办理否则尾数由业务人员负责（六）退票的处理第十九条 退票通知书由信用科填发业务人员收到后应先行核对并于3日内将回执联填妥撕寄信用科第二十条 业务人员收到退票通知书后应于15日内客票应即时前往洽收并将结果填写退票洽收报告寄回信用科否则

23、若发生问题概由业务人员负责如因未能如期洽收应先函告信用科并说明拟往洽收的日期以确保时效维护公司的权益第二十一条 退票洽收若系换票新开的票期不得超过退票通知书填发日期45天否则计算收款成绩时扣减80%该票金额的超过75天则扣减100%（七）问题客户的处理第二十二条 业务人员于访问客户或退票洽收时如发现客户有异常现象时应填写问题客户报告单并建议应采取的措施或视情况填写坏账申请书呈请批准由征信科追踪处理第二十三条 业务人员因疏于访问未能明了客户的情况变化并填写问题客户报告单通知公司致公司蒙受损失时业务人员应负责赔偿该损失25%以上的金额（注：疏于访问意味着未依公司规定的次数按期访问客户者）第二十四条

24、 为掌握公司全体客户的信用六况及来往情况业务人员对于所有的逾期应收账款均应将未收款的理由详细陈述于账款分析表的备注栏上以供公司参考否则此类账款将来因故无法收回形成呆账时业务人员应负责赔偿25%以上的金额（八）坏账的处理第二十五条 坏账申请书填写一式三份有关客户的名称号码负责人姓名营业地址电话号码等均应一一填写清楚并将申请理由的事实收回的可能性等做简明扼要的叙述经业务部门及经理批准后连同账单或票据转交征信科处理第二十六条 坏账发生的金额于当月份计算业务人员销售成绩时应先予扣减坏账金额的300%表10-8 应收账款催收通知单年月日户 名结 欠结 欠 期 间对 策备 注日期金额二月三至六月六月至一年

25、一年以上合 计以上应收账款均已结欠超过两个月以上请加速催收为荷此致总管理处年 月 日附注：本表由总管理处填写二份一份送存查一份送营业单位（九）账单的移交及对账第二十七条 账单移交时应填写账款移交清表一式四份移交人接收人及核对人均应签名以示负责其中二份寄交征信科及账款组接收人接交时除核对账单金额外并应注意是否经过客户签认账单千万不可私下移交第二十八条 财务部应随时对客户办理通讯或实地对账以确定业务人员手中账单的真实性第二十九条 财务部应定期三个月一次核对业务人员手中的账单或于特殊目的下不定期抽查业务人员手中账单第三十条 业务部主管及主任应随时核对业务人员手中的账单并负督促收款工作及催收的责任（十

26、）禁止事项对账的结果如发现有下列情况者除限令业务人员于一周内予以补正外并依公司的规定处分第三十一条 收款不报或积压收款第三十二条 退货不报或积压退货第三十三条 转售不依规定或转售图利五、会计员账款回收考核细则第一条 为激励各分公司会计人员努力协助业务代表催收账款以加速账款回收并借以评核其账款作业绩效特制定本办法第二条 分公司会计人员应依应收账款管理办法的规定切实执行账款作业以使该分公司每月的应收账款比率保持200%在以下且无逾期账款的记录并应逐日或每周提供分公司主管有关各业务代表未收款情况的资料以确保各笔账款的安全第三条 凡各分公司达成月份业绩目标而其当月底的应收账款比率（月底应收账款余额/当月份的销货净额）在200%以下者该分公司会计员应予奖励如下1月底应收账款比率125%以下者奖金500元2月底应收账款比率150%以下者奖金300元3月底应收账款比率175%以下者奖