期末考计算机审计.docx

1、期末考计算机审计实验报告一、实验目的和要求通过课堂实验熟悉掌握Microsoft Excel软件的操作并完成常规审计工作流程；提升计算机辅助审计技术和业务分析能力。为适应我国审计形势发展的需要，满足审计工作的审计需要。实验要求完成审计工作底稿并撰写实验报告以记录审计操作过程。 二、主要仪器设备计算机辅助审计应用教程、Microsoft Excel软件三、实验步骤和内容以云阳公司为例子，根据应收账款资料、固定资产资料等相关会计信息，利用excel完成五个题目，重点分析应收账款到期日、利用折旧函数，采用年限平均法、双倍余额递减法、年数总和法计算各项固定资产的年折旧额和月折旧等。四、实验数据记录和结

2、果分析 1、资料：云阳公司2012年11月30日发生的应收账款资料，如下表所示。 应收账款概况赊销日期债务人名称应收金额付款期限/天2012年1月8日红光公司30000502012年2月18日蓝天公司500000402012年3月6日胜利公司20000302012年4月20日永安公司100000402012年5月11日蓝天公司12000352012年6月4日永安公司30000302012年7月23日胜利公司15000302012年8月15日红光公司58000302012年10月17日蓝天公司16000302012年11月5日永安公司4000025要求：（1）分别计算各应收账款到期日。（2）汇总

3、统计各债务人所欠云阳公司的欠款总额，并建立饼形图分析各债务人所占比重。（3）计算各应收账款是否到期以及未到期金额，并计算逾期天数。（4）建立应收账款账龄分析表。（5）根据未到期的应收账款发生坏账的可能性是0，逾期“0-30天”的应收账款发生坏账的可能性约为2%，逾期“30-60天”的应收账款发生坏账的可能性约为5%，逾期“60-90天”的应收账款发生坏账的可能性约为8%，逾期“90天以上”的应收账款发生坏账的可能性约为10%的估计值，分别计算各账龄所涉及应收账款的坏账准备。解答过程：（1）赊销日期+付款期限/天=应收账款到期日期（公式E4=A4+D4）（2）图一，点击工具栏“数据”“排序”，按

4、债务人名称排序： 图二，点击工具栏“数据”“分类汇总”，按债务人名称将公司分类： 图三，点击工具栏“图表向导”，按各公司所欠金额制作饼图： 图一图二图三（3）输入公式F4=IF($E4-$F$20,是,否)，得出结果后，下拉得出其它应收账款到期日：（4）计算各公司所欠账款的天数，以计算“0-30”天为例，输入公式=IF($B$1-$E3$H4,借方比贷方多&$G3-$H4,贷方比借方多&$H4-$G3)：（3）自动筛选“银行存款”会计科目。点击“数据”“自动筛选”“银行存款”：（4）点击“数据”“数据透视表”，把“年”拖到“页”区域，把“科目代码”、“会计科目”、“月”、“日”拖到“行”区域，

5、把“借”、“贷”拖到“数据”，并把计算改成“求和”（5）美化总分类账：将“数据”拖动至“汇总”字段处（7）作出科目汇总表：4、编制催款通知书解答过程：（1）A2至I23弄一个框：（2）编制有效性，点击“数据”“有效性”，选择“序列”，选择范围后，按确定：（3）把催款通知书的内容都打上去：（4）复制公司章，右键选择“组合”，复制，完成催款通知书：5、假设一企业向银行借款100万，分10年还清，每年还款次数为12次，即每月还款，借款年利率为9%，现要求根据这样的情况计算出公司每月应偿还的金额。再分别计算年利率为7%，7.5%，8%，8.5%，9.5%，10%，10.5%和11%及贷款期限分别为5,

6、10,15,20,25和30年情况下的每月还款额。 解答过程：图一，输入数据：图一图二，输入公式=PMT(B2/12，B4，B1)，求出每月应偿还的金额:图二图三，图四，输 入7%，7.5%，8%，8.5%，9.5%，10%，10.5%和11%及贷款期限分别为5,10,15,20,25和30年，计算每月还款额：图三图四五、心得体会本学期在李抡文老师的指导下，我们主要通过做题目来熟悉EXCEL软件的一些基本会计操作步骤。完成这一学期计算机辅助审计的实训，我收获良多，但也充分的意识到了自己身上所存在的不足。我自身的审计知识不够扎实，所以在课堂上我遇到了不少问题，在上机中要对不懂的地方积极相互请教，

7、而我觉得在进行实验之前，也应积极参与讨论。对于一些问题，应仔细听取其他同学的看法以及老师的讲解以加深对实验的理解。所谓当局者迷，旁观者清，有些细微的问题自己发现不了可以请身边的同学来帮助自己检查，或许问题就很快被发现了。因为我们还没有出到社会，还没有进到企业接触真实的审计，这里是唯一允许我们出错的地方，我们必须好好珍惜有老师指导，同学帮助的日子，发现自己的错误及时更正。其实，会计本来就是一项非常烦琐的工作，所以在实际操作过程中需要特别用心。审计同会计一样，是一个很讲究细心之处的科目，也是一个很讲究发现细微问题的科目。我们不能贪图一时的快捷，跳过某一两个数据，这将对企业和社会造成很大的影响。对于

8、比较粗心的我来说，这就是我必须要改进的最大一个地方。做每一项表格前，我要一步一步认真分析检查，仔细核对，不能贪图方便也不能急躁。作为一个合格的会计与审计人员，细心是一定要具备的素质。我会朝着这一方向加倍努力。虽然这个学习的过程很艰辛，但是却也很充实。因为经过这段时间对EXCEL软件的熟练操作，使我在各方面都得到了提高。其中在知识层面，我经过上机操作，加深对会计理论的理解，把握EXCEL上会计计算的基本要求，弥补课堂学习中对实践不足的缺陷，将所学的理论和实践相结合；在精神层面，我体会到无论是企业的管理者还是财务人员都要对本企业的业务非常熟悉，而且要有非常严谨的工作态度才能把工作做好。最后，我更明白到作为一个会计从业人员需要时刻严格要求自己，同时应该具备爱岗敬业的精神，实事求是的态度和细心、耐心，一丝不苟的工作作风。无论将来我从事什么工作都应该有这种精神，我相信经过不断地学习学习，一定会为我毕业走上工作岗位奠定坚实的基础。 学生签名： 实验教师评语及评分： 教师签名：