KPI绩效考核财政支出绩效评价指标体系.docx

1、KPI绩效考核财政支出绩效评价指标体系（KPI 绩效考核）财政支出绩效评价指标体系广东省财政支出绩效评价指标体系财政支出绩效评价指标体系是反映财政支出绩效总体现象的特定概念和具体数值，是衡量、监测和评价财政支出经济性、效率性和有效性，揭示财政支出存在问题的重要量化手段；是根据财政支出绩效评价工作的要求，按照一定的分类标准，对财政支出内容和评价对象进行科学合理、层次清晰、实用可行的分类形成的指标体系。财政支出绩效评价指标包括俩大类，一类是定量指标，一类是定性指标。定量指标包括基本（通用）指标和个性（选定）指标。 基本指标包括基本财务指标、国家（国际）通行指标、公众关注指标等被广泛应用在综合性绩效

2、评价及公共支出项目绩效评价的指标。个性指标包括绩效指标和修正指标，是在确定具体评价对象后，通过了解、收集相关资料、信息，结合评价对象不同特点和财政支出具体设定目标来设置（选定）特定的指标。其中绩效指标按照使用的财政经费，将财政支出绩效评价指标划分为九大类。定性指标指无法通过数量计算分析评价内容，而采取对评价对象进行客观描述和分析来反映评价结果的指标。定量指标和定性指标共同构成财政支出对象的评价指标体系。体系是动态的，可扩充的，具体体当下所选用的指标既可从每类指标和备选指标库中选取，也能够根据评价对象的特性设置指标，从而保证评价结果的科学性和真实性。财政支出绩效评价指标体系见下图： 一、定量指标

3、（一）基本（通用）指标。主要评价财政支出效益的共性方面，它是每个评价对象都必须采用的指标。包括资金到位率、资金使用率和支出效果率三项指标构成，其公式如下：实际拨付金额资金到位率（%）= 100%计划使用金额实际使用金额资金使用率（%）= 100%实际拨付金额实际达到的效果支出效果率（%）= 100%目标效益目标效益：指项目申报时，可行性分析报告中指出所要达到的效益。实际达到的效果：指项目完成后，实际达到的效益。1、当效益是能够量化的数额时，则用采用相应的数额；2、当效益不可量化时，则能够采用专家评议、委托中介机 构调查问卷、涉及对象评议等方法，得出结论。具体如下：评议分为很好、好、良好、一般、

4、差五等，目标效益为 100。当采用一种之上调查方法(Zi)，其通用公式为：n(Zi)/ni=1支出效果比率= 100%100（二）绩效指标绩效指标是评价财政支出效益的核心指标。按照财政支出的功能，分为九类指标，每一类指标又由若干个明细指标构成。1、经济建设支出指标。包括直接效益指标、资金利税率、 固定资产交付使用率、项目建成投产率、基建投资回报率、投资效益系数六类。涉及的财政支出科目包括基本建设支出、企业挖潜改造支出、地质勘探支出、科技三项费用。直接效益指标=新增固定资产财政经济建设投资说明：新增固定资产指新增生产能力或工程效益。新增利税资金利税率= 100%财政对经济建设投资总额同期交付使用

5、的固定资产价值固产交付使用率= 100%基本建设投资总额全部建成投产项目个数项目建成投产率= 100%全部施工项目个数项目完成后年平均新增利税基建投资回报率= 100%基建投资总额由该项目投资引起的国民收入增加额投资效益系数=基建投资总额2、支农支出指标。包括支持农村建设、支持和促进农业发 展和农业产业化三类指标，每类指标又分若干子指标。涉及的财政支出科目包括支援农村生产支出、农业综合开发支出、农林水气象等部门的事业费、支援不发达地区支出中的财政扶贫资金、其他部门事业费中的农业综合开发事业和基本建设支出中的农业基建支出等。实际到位的配套资金项目配套资金到位率= 100%计划到位的配套资金项目实

6、施后新增的城镇人口农村城镇人口增长率= 100%项目实施前的城镇人口非农劳动力占总劳动力比重=非农劳动力数量总劳动力数量非常满意和满意的人数农户对项目实施结果满意率= 100%调查的总人数财政对农业科研费用的投入农业科研费用占财政= 100%支农支出的比率 本地区财政支农支出总额项目区农业生产总值增加额项目区农业生产总值增长= 100%项目实施前农业生产总值项目区实施后投入因素的净差额劳动生产率提高率= 100%项目区实施前投入因素的总额项目实施后农户人均纯收入净差额农户人均纯收入增长率= 100%项目实施前农户人均纯收入项目实施后土地治理面积的增加额土地治理面积提高率= 100%项目实施前土

7、地治理面积贫困人口减少净额贫困人口减少率= 100%原有贫困人口数财政对农业支出的增长速度农业保护水平= 1财政对所有行业支出的平均增长速度说明：当农业保护水平0 时，说明财政资源向农业倾斜，农业得到了保护；反之表明政府未对农业进行有效保护。项目实施后农业规模扩大净额支柱农业规模扩大率= 100%项目实施前农业规模项目实施后农业企业产值提高净额支持农业企业产值提高率= 100%项目实施前农业企业产值项目实施后农产品附加值增加净额农产品附加值提高率 = 100%项目实施前农产品附加值3、财政教育支出指标。由投入资金分析、财政资金产出效益、 财政资金利用效率和发展潜力四类组成，每一类都包括若干指标

8、。涉及的财政支出科目包括教育事业费等。财政投入乘数投入资金分析 创收能力教师人均科研费用万元财政投入培养学生数财政资金产出效益财政教育支财政资金利用效率出指教师人均发表论文、专著数教师千人均科研成果获奖数科研成果应用转化率师生比专任教师占全体教职工比例业务费、设备购置费占公用经费的比例生均培养成本毕业生合格率专任教师中具有博士硕士学位比例发展潜力连续三年教育经费投入平均增长率总资产增长率连续三年平均毕业生一次就业率财政投入后带动其他资金投入总额财政投入乘数=财政投入金额创收能力：反映出财政投入外自我创收的能力，具体由专家评定。教育事业费中用于科研的经费教师人均科研经费=教师的总人数培养学生人数

9、10000万元财政投入培养学生数=财政投入用于培养学生的金额科研成果获奖数1000 教师千人均科研成果获奖数=教师人数已经成功运用的科研成果数科研成果应用转化率= 100%科研成果总数师生比=学生总数/教师总数专任教师总数专任教师占全体教职工比例= 100%全体教职工总数（业务费+设备购置费）业务费、设备购置费占公用经费比例= 100%公用经费具有博士硕士学位的专任教师数专任教师中具有博士硕士学位比例= 100%专任教师总数三年教育经费投入增长率之和连续三年教育经费投入平均增长率=3总资产增长率=（年末总资产-年初总资产）/年初总资产100%三年毕业生一次就业率之和连续三年平均毕业生一次就业率

10、=34、财政科技支出指标。由投入资金分析、财政资金产出效益、 财政资金利用效率和发展潜力四类组成，每一类都包括若干指标。涉及的财政支出科目包括科学事业费等。科技人员人均科研费用=科研经费科技人员人数财政供养万人当中科技人员数=科技人员数10000 财政供养人员数科技人员人均发表课题、成果数=课题成果数/科技人员数科技人员人均获科研成果奖数=获科研成果奖数/科技人员数已经成功运用的科研成果数科技人员科研成果应用转化率= 100%科研成果总数产出的成果投入产出率= 100%投入的总数高科技投入成功率=高科技投入项目成功数/高科技投入项目数100% 项目成功率=财政投入项目成功数/财政投入项目总数1

11、00%科研支出增长率科研支出和财政支出增长率的比率= 100%财政支出增长率连续三年科研经费投入平均增长率=三年科研经费投入增长率之和3（科研年初人数-因非客观因素离开人数）科研人员队伍稳定率= 100%科研年初人数应用研究在国际国内的先进性：由专家评议。5、财政文化体育支出指标。由投入资金分析、财政资金产出 效益、财政资金利用效率和发展潜力四类组成，每一类都包括若干指标。涉及的财政支出科目包括文体广播事业费等。人均文化体育经费的增长额人均文化体育经费增长率= 100%上年人均文化体育经费公共图书馆藏书册数1000每千人拥有公共图书馆藏书册数=本地区人数财政供养的专职教练员数10000 每万元

12、供养专职教练员数=财政投入的体育经费“优秀运动队”运动员数10000每万元培养“优秀运动队”运动员数=财政投入的体育经费获奖的成果数获奖成果比率= 100%财政投入的成果数文体支出增长率文体支出和财政支出增长率的比率= 100%财政支出增长率连续三年文体经费投入平均增长率=三年文体经费投入增长率之和3（从事文体年初人数-因非客观因素离开人数）事文体事业人员队伍稳定率 = 100%从事文体年初人数项目在国际国内的水平：由专家评议。6、财政卫生支出指标。由投入资金分析、财政资金产出效益、 财政资金利用效率和发展潜力四类组成，每一类都包括若干指标。涉及的财政支出科目包括卫生经费等。人均卫生经费的增长

13、额人均卫生经费增长率= 100%上年人均文化体育经费本地区人数本地区每所医院负担的人数=本地区医院数医疗设施购置费医疗设施购置费占卫生经费的比例= 100%卫生经费医疗设施先进性和完好率：由专家评定。婴儿和孕产妇死亡人数婴儿和孕产妇死亡率= 100%婴儿和孕产妇人数农村卫生和县乡村三级服务网络的完善性：由专家评定。治愈的病人治愈率= 100%病人总数社会公众满意率：能够采用调查问卷的形式确定结果。培训费占卫生经费的比重=人员培训费/卫生经费100% 卫生科研在国际国内的水平：由专家评定。7、财政社会保障支出指标。包括国有企业失业职工基本生活保障、养老保险、医疗保险、失业保险、最低生活保障线、财

14、政资金落实情况和社会稳定评估等七类指标。每一类都包括若干指标。涉及的财政支出科目包括社会保障补助支出等。当期实际发放(含代缴社会保险费)金额失业职工基本生活保障= 100%资金发放率 当期应发放金额(财政安排+社会筹集+企业自筹的实际数)三三制资金筹集率= 100%(财政安排+社会筹集+企业自筹的应支出数)再就业培训率=实际培训失业人数/失业总人数100%参保面=(当年新增参保人数+上年底参保人数)/应参保人数100% 征缴率=当期实际入库数额/当期应征数额100%社会化发放率=实际社会化发放人数/参保人数100% 目标完成情况=政府下达目标数-实际参保人数应保未保面=应保未保人数/当地城市居

15、民人数100%失业保障资金落实情况=财政实际支出数/财政应承担的资金数100%低保线资金落实情况=当期实际支出数/纳入低保应安排的资金数100%当期实际用于为企业兜底资金数兜底资金落实情况= 100%当期财政国有企业失业保障资金支出数8、政府采购支出指标。包括四个指标，基本都涉及到财政 支出科目。政府采购支出政府采购支出占同期财政支出比重= 100%同期财政支出政府采购面=实际政府采购项目数/应政府采购项目数100% 政府采购节支率=(市场价值-政府采购价值)/市场价值100%政府采购的商品或劳务质量：由专家评定或采用调查问卷调查涉及对象满意程度确定。9、政府运转支出指标。包括趋势分析指标、结

16、构性指标和定额指标 三类。每类指标又由若干个指标组成。涉及的财政支出科目包括行政管理费、公检法司支出和其他部门事业费等。政府运转经费支出增长和财政支出增长的比例=政府运转经费 支出增长速度/财政支出增长速度100%政府运转经费支出增长和GDP 增长的比例=政府运转经费支出增长速度/同期 GDP 增长速度100%政府运转经费支出占同期财政支出的比重=政府运转经费支出/ 同期本地区财政支出100%在职人数和编制人数的比例=在职人数/编制人数100%财政负担人数和在职人数的比例=财政负担的在职人数/在职人数100% 人员经费占经费支出的比重=人员经费/政府运转经费支出100% 公用经费占经费支出的比

17、重=公用经费/政府运转经费支出100%公检法司办案费占其经费支出比重=公检法司办案费/政府运转经费支出100%会议、培训、招待费占公用经费支出比重=会议、培训、招待费/公用经费100%工资占经费支出的比重=工资/政府运转经费支出100%人均人员经费=人员经费/实有人数人均公用经费=公用经费/实有人数人均会议费支出=会议费/实有人数人均汽车比例=汽车数量/实有人数车均燃修费比例=(车辆用燃料费+维护保养和修理费)/实有汽车数人均房屋建筑物日常开支费用=房屋建筑物日常开支费用/实有人数修正指标。主要是根据所处的环境、行业的特点，对环境、社会发展、长期体现的效益的影响来对评价结果作出修正。该类指标包

18、括五项指标。二、定性指标（一）定性指标的构成定性指标是用于评价财政支出项目涉及政治影响、社会稳定、改革和发展、资源配置状况、服务态度和质量等非定量指标因素，是对定量指标的进一步补充。通过对定性指标各项定性因素的分析判断，对定量指标评价结果进行全面的校验、修正和完善，形成财政支出项目绩效定量和定性评价相结合的综合评价结论。由于定性指标无法量化的自身特点，在财政支出绩效评价中有其独特的地位。定性指标主要由财政支出项目预定目标规划、执行情况、项目单位公务员（在岗职工）素质、支出项目的管理水平、项目的发展创新能力和战略、服务硬环境和服务满意度、综合社会贡献等 6 项非定量指标构成。1、支出项目预定目标

19、规划、执行情况指财政支出项目单位申请支出项目时，对预定目标的设定、规划和执行基本情况是否合理、能否体现支出绩效的经济性、效率性和有效性，以及单位的组织能力和科学决策水平等因素。2、项目单位公务员（在岗职工）素质指财政支出项目部门和单位的公务员及在岗职工的文化水平、道德水准、专业技能、组织纪律、参和社会建设事业的积极性及爱岗敬业精神等方面的综合因素。3、支出项目的基础管理水平指财政支出项目部门和单位按照国家政策法规规定和本单位实际情况，在事业建设和发展过程中形成和运用的维系单位正常运作及生存和发展的组织结构、管理模式、各项基础管理制度、激励和约束机制、信息支持系统、依法行政、精神文明建设等方面的

20、建设及贯彻执行状况。4、发展创新能力和战略指部门和单位在市场经济条件下，围绕经济建设中心和目标，不断根据外部环境进行的结构调整和创新的能力。包括制度创新、管理创新、技术创新、服务创新、观念创新等方面的意识和能力。在发展战略方面包括科技投入、市场开拓、项目规划、资源配置、资本筹措及人力资源等方面的谋划和策略。5、服务硬环境和服务满意度指部门和单位办公条件和主要专用设备的先进程度，以及适用性、技术水平、使用及闲置状况、更新改造情况、技术投入水平和采用环保技术措施等情况。在推动事业改革和发展中， 服务的种类、速度、方便程度、服务态度和质量，以及群众接受服务的心理满足程度等。6、综合社会贡献指部门和单

21、位对经济增长、社会发展、环境保护等方面的综合影响。主要包括对国民经济及区域经济增长的贡献、提供就业和再就业机会、履行社会责任和义务以及信用操守情况、对财政税收的贡献和对环境的保护影响等等。（二）定性指标的设定方法对定性指标的设定，可从以下方面取得判断基础或依据： 一是专家经验判断。专家凭借自己的经验，综合当时的政治经济发展形势，以及以往年份同类项目、单位或部门使用同类资金所产生的经济效益和社会效益，且结合一定的经验，对该项财政资金的支出绩效做出经验判断。二是问卷测试。对于一些涉及公众满意度应达到的支出目标等指标，通过公众评判的方式建立定性标准。三是横向比较。综合比较同类财政支出绩效所达到的结果

22、作出判断。四是“一票否决”法。通常运用在项目或单位使用的财政资金上行为违法违规时，评价采取“一票否决”法作出评判，确认该资金的使用绩效为最差。定性指标测定通常是上述四种方法的综合运用，采取模糊学的隶属因子赋予法对不同的等级赋予相应的等级参数，形成若干个从高到低有档次的评语。（三）定性指标的权重财政支出绩效评价依据层次分析法设定不同层次指标的权重，然后采用综合指数法根据各项指标的权数进行加权汇总得出量化的评价结果。6 项定性指标的权重如下：绩效评价定性指标权重表项目定性指标权重比例1支出项目预定目标规划、执行情况20202公务员（在岗职工）素质15153基础管理水平15154发展创新能力和战略1

23、7175服务硬环境和服务满意度17176综合社会贡献1616合 计100100三、备选指标（一）社会状况指标1.社会结构：（1）城市人口比重；（2）脑力劳动者比重；（3）失业率；（4）基尼系数。2.教育水平：（1）劳动者人均受教育年限；（2）人均教育经费；（3）科技人员比例。3.人口控制：（1）人口自然增长率；（2）生育率；（3）老年人口系数。4.健康和安全：（1）平均预期寿命；（2）每万人拥有医生数量；（3）人均社会保障金；（4）每十万人口发案件数。5.生活质量：（1）人均收入；（2）人均消费水平；（3）人均居住面积；（4）人均交通占有量；（5）每万人占有商业网点数；（6）家用电器拥有率；（

24、7）恩格尔系数；（8）社会事业费比率。（二）经济环境指标1.人均指标：（1）人均国内生产总值及增长率；（2）人均粮食产量及增长率。2.经济效益：（1）全社会劳动生产率；（2）成本利润率；（3）总资产报酬率及增幅；（4）科技成果转化率；（5）国内生产总值增长率；（6）固定资产投资增长率；（7）外贸总额增长率。3.产业结构：（1）第一产业比重；（2）第三产业比重。4.发展潜力：（1）固定资产投资率；（2）科研经费比率及增长率；（3）科研进步贡献率变幅；（4）经济可持续发展承载力。（三）环境整治指标1.环境质量：（1）城市空气污染指数平均值；（2）饮用水资源水质达标率；（3）地面水高锰酸盐指数平均值

25、；（4）城市区域环境噪音平均值。2.污染控制：（1）烟尘控制区平均覆盖率；（2）汽车尾气达标率；（3）工业废水排放达标率；（4）城市环境噪音达标覆盖率；（5）工业“三废”综合利用率；（6）渔业水域富营养化治理率。3.环境建设：（1）城市污水处理率；（2）生活垃圾地无害化处理率；（3）居民气化普及率；（4）城市绿化平均覆盖率；（5）自然保护区覆盖率；（6）环保产业占 GDP 比；（7）环境和生态建设投资比率。4.环境管理：（1）环境保护合格率；（2）环境影响报告制度执行率；（3）排污费征收率。（四）资源利用指标1.存量变动：（1）人均耕地面积变幅；（2）人均水资源量变幅；（3）人均森林面积变幅；

26、（4）人均矿产储量变幅；（5）人均可利用草地面积变幅。2.效益增幅：（1）耕地平均产值增长率；（2）水资源产业产值增长率；（3）森林资源产业产值增长率；（4）矿产资源产业产值增长率；（5）草地资源产业产值增长率。3.耗损变幅：（1）耕地恶化变动增幅；（2）万元产值水耗量变幅；（3）万元产值木材消耗量变幅；（4）万元产值矿耗量变幅；（5）万元产值能耗变动幅度。4.投入变幅：（1）自然资源相关科研人员增长率；（2）自然资源相关经费增长率。四、指标体系运用当评价对象确定后，将从指标体系中选取基本指标、绩效指标中的一种（根据评价对象的财政支出类别确定）、修正指标和定性指标，同时根据评价对象的特性，再从

27、选定的绩效指标、修正指标和备选指标库中分别选择若干个指标或添加反映其特性的指标，构成评价对象的一套完整指标。五、指标量化就整体而言，定量指标占整个指标体系的80%，定性指标（W） 占20%。定量指标中的权重又能够细分为：基本指标（A）占20%， 绩效指标（B）占50%，修正指标（C）占30%。每类指标总分都为100 分，根据其明细指标的得分 （Pi）和设定的权重（Ii）计算出得分（也能够采用平均分），再将每类指标的得分和权重的乘积加总，得出评价分数（S）。其通用公式为： S=（A20%+B50%+C30%）80%+W20%n A=(PiIi)i=1Pi：每项指标算出的结果转化成相应的分值。Ii：根据评定对象的性质，对所选指标设定相应的权重。 B、C、W 的计算方法同上。六、评价结论评价结果分为优、良、中、低、差五等，根据计算结果的分值， 确定评价对象最后达到的档次。具体见下图：项目 分值优良中低差90(90,80(80,70(70,6060