纳税服务股试题题库106道.docx

1、纳税服务股试题题库106道纳税服务股试题1、中国税务精神的载体是：单选题A 税收历史B 税务队伍C 税务文化D 税务干部 正确答案：C 2、各级税务机关履行全面从严治党监督职责的部门是:单选题A 督查内审部门B 办公室C 机关党委D 纪检机构 正确答案：D 3、2019年新增的可以抵扣增值税进项税额的凭证是：单选题A 增值税专用发票B 农产品收购发票C 高速公路通行费发票D 国内旅客运输火车票 正确答案：D 4、关于企业（烟草制造等6个行业除外）研发费用加计扣除比例，下列表述正确的是：单选题A 自2018年1月1日起，加计扣除比例提高至70%B 自2018年1月1日起，加计扣除比例提高至75%

2、C 自2019年1月1日起，加计扣除比例提高至70%D 自2019年1月1日起，加计扣除比例提高至75% 正确答案：B 5、下列纳税服务投诉事项属于即时办结的是：单选题A 自然人纳税人提出的个人所得税服务投诉B 涉及其他重大政策落实的服务投诉C 自然人缴费人提出的社会保险费和非税收入征缴服务投诉D 纳税人当场提出投诉，事实简单、清楚，不需要进行调查的 正确答案：D 6、下列各项不属于纳税人信用历史信息的是：单选题A 基本信息B 评价年度之前的纳税信用记录C 相关部门评价的优良信用记录D 外部评价信息 正确答案：D 7、扣缴义务人未按规定为纳税人开具税收票证的，税务机关核实税款缴纳情况后，应当为

3、纳税人开具：单选题A 税收完税证明B 税收完税证明（文书式）C 税收完税证明（表格式）D 纳税记录 正确答案：C 8、下列不属于增值税专用发票基本联次的是：单选题A 发票联B 存根联C 记账联D 抵扣联 正确答案：B 9、增值税专用发票票面最多可以显示的栏次是：单选题A 6行_x000D_B 7行_x000D_C 8行_x000D_D 9行 正确答案：C 10、下列事项不属于纳税咨询人员职责的是：单选题A 帮助纳税人解决纳税过程申报中遇到的操作问题_x000D_B 解答纳税人有关涉税政策问题C 对纳税人进行税收政策宣传D D.帮助纳税人进行纳税筹划 正确答案：D 11、非正常户注销的个体工商户

4、，申请恢复其税务登记的，办税服务厅人员应在金税三期核心征管系统中办理的功能模块是：单选题A 【临时税务登记纳税人登记】B 【组织临时登记】C 【工商部门登记信息查询确认】D 【两证整合个体工商户登记信息确认】 正确答案：D 12、下列企业的企业所得税可以采用核定征收的是：单选题A 经济鉴证类社会中介机构B 第三方污染防治企业C 融资租赁公司D 基层法律服务机构 正确答案：B 13、受理土地增值税清算时，金税三期核心征管系统无法带出未关联土地增值税项目的预征税款，此种情形下窗口人员可以录入预征税款的功能模块是：单选题A 税源申报明细报告B 申报错误更正C 一般征收开票D 土地增值税项目报告 正确

5、答案：C 14、目前金三系统中对组织临时登记纳税人可以进行的操作是：单选题A 删除B 作废C 变更D 注销 正确答案：C 15、财政部、国家税务总局规定的增值税小规模纳税人标准为：单选题A 年应征增值税销售额50万元及以下B 年应征增值税销售额80万元及以下C 年应征增值税销售额180万元及以下D 年应征增值税销售额500万元及以下 正确答案：D 16、某企业财务人员王某向办税服务厅窗口人员咨询税务注销相关手续，以下回答正确的是：单选题A 办理清税证明是纳税人向市场监管部门申请注销的必经程序B 经过实名信息验证的办税人员，不再提供登记证件、身份证件复印件等资料C 处于非正常状态纳税人在出具书面

6、承诺书并经主管机务机关审核同意后可以办理税务注销D 对控股母公司纳税信用级别为B级的M级纳税人，符合即时办结其他条件的应即时办结 正确答案：B 17、某企业系一照一码登记户，企业现申请办理清税申报，以下说法错误的是：单选题A 未办理过涉税事宜的一照一码户可免予到税务机关办理清税证明B 纳税人办理一照一码户清税申报，应结清应纳税款、多退（免）税款、滞纳金和罚款，缴销发票和其他税务证件C 符合条件受理后20个工作日内办结D 税务机关在核查、检查过程中发现涉嫌偷、逃、骗、抗税或虚开发票的，或者需要进行纳税调整等情形的，办理时限终止 正确答案：D 18、下列关于纳税人需求管理说法错误的是：单选题A 纳

7、税人需求征集类型分为全面征集、日常征集和专项征集，其中日常征集是省以下税务机关对税收管理服务各个环节开展的纳税人需求征集，原则上每季度归集整理一次B 纳税人需求包括政策落实、征管执法、服务规范、法律救济、信息化建设、人员素质和其他需求C 对涉及多个部门的需求，由纳税服务部门牵头，相关部门协同办理D 对超出本级职责范围的纳税人需求，报上级主管部门协调办理 正确答案：A 19、C级纳税信用年度评价指标得分标准是：单选题A 70分以上不满80分B 60分以上不满80分C 40分以上不满80分D 40分以上不满70分 正确答案：D 20、下列关于纳税信用评价说法不正确的是：单选题A 税务机关应主动公开

8、B、C、D级纳税人名单B 纳税信用A级的纳税人可一次领取不超过3个月的增值税发票用量C D级的纳税人增值税专用发票领用按辅导期一般纳税人政策办理D 定期或不定期公布重大税收违法案件信息 正确答案：A 21、国家税务总局令第46号文中税务总局决定从发文到2019年1月1日再取消的税务证明事项有：单选题A 12项B 15项C 18项D 20项 正确答案：B 22、下列纳税人信息发生变化需进行注销发行操作的是：单选题A 企业名称B 统一社会信用代码C 最高开票限额D 开票机数量 正确答案：B 23、发票监制章的监制机关是：单选题A 区县级税务机关B 市地级税务机关C 省级税务机关D 国家税务总局 正

9、确答案：D 24、税收宣传月宣传属于：单选题A 日常宣传B 专题宣传C 专项宣传D 纳税咨询 正确答案：B 25、我国企业所得税的申报主体不包括：单选题A 个人独资企业B 合伙企业的法人合伙人C 事业单位D 社会团体 正确答案：A 26、土地使用税未做税（费）种认定的情况下，申报时会调用系统初始化配置的默认期限规则，默认是按：单选题A 次B 月C 季D 年 正确答案：C 27、关于城镇土地使用税和房产税信息采集，以下说法不正确的是：单选题A 纳税人在首次申报城镇土地使用税和房产税时，应进行城镇土地使用税税源明细采集和房产税税源明细采集B 城镇土地使用税税源明细采集和房产税税源明细采集，应通过金

10、税三期核心征管系统【房产税城镇土地使用税税源信息采集）】模块办理C 城镇土地使用税和房产税有减免税情况的，应通过金税三期核心征管系统【房产税城镇土地使用税税源信息采集】模块采集减免信息D 城镇土地使用税和房产税申报，应通过金税三期核心征管系统【房产税城镇土地使用税税源信息采集】模块办理 正确答案：D 28、税收统计调查数据采集范围不包括：单选题A 企业集团数据采集B 重点税源企业数据采集C 消费税涉税信息采集D 房产税税涉税信息采集 正确答案：D 29、纳税人办理出口退（免）税备案时间是：单选题A 出口企业或其他单位应于首笔出口业务后，向主管国税机关办理出口退（免）税备案手续B 出口企业或其他

11、单位应于首次申报出口退（免）税时，向主管国税机关办理出口退（免）税备案手续C 出口企业应在办理对外贸易经营者备案登记或签订首份委托出口协议之日起15日内，到主管税务机关办理出口退（免）税备案D 出口企业应在办理对外贸易经营者备案登记或签订首份委托出口协议之日起30日内，到主管税务机关办理出口退（免）税备案 正确答案：B 30、纳税人对税务机关工作人员未落实首问责任服务制度属于：单选题A 对税务机关工作人员服务言行进行的投诉B 对税务机关工作人员服务态度进行的投诉C 对税务机关及其工作人员服务质效进行的投诉D 对税务机关及其工作人员在履行纳税服务职责过程中侵害其合法权益的行为进行的其他投诉。 正

12、确答案：C 31、对纳税信用评价为M级的企业，税务机关实行的激励措施是：单选题A 税务机关适时进行税收政策和管理规定的辅导B 一般纳税人课单次领取3个月的增值税发票用量，需要调整增值税发票用量时即时办理C 由税务机关提供绿色通道或专门人员帮助办理涉税事项D 依法从严管理，并视信用评价状态变化趋势选择性地采取管理措施 正确答案：A 32、出口企业向主管税务机关退税部门申请出具来料加工免税证明，其期限应在加工费的：单选题A 专用发票开具之日起至当月的增值税纳税申报期内B 专用发票开具之日起至次月的增值税纳税申报期内C 普通发票开具之日起至当月的增值税纳税申报期内D 普通发票开具之日起至次月的增值税

13、纳税申报期内 正确答案：D 33、所有行业小规模纳税人均可以自行开具增值税专用发票的时间是：单选题A 2019年10月1日B 2019年12月1日C 2020年1月1日D 2020年2月1日 正确答案：D 34、小规模纳税人代开增值税专用发票不需预缴的是：单选题A 增值税B 城市维护建设税C 教育费附加D 企业所得税 正确答案：D 35、下列情形可以在邮政委托代开增值税发票的是：单选题A 甲商贸公司代开增值税专用发票，金额2000元B 自然人乙代开增值税普通发票，金额800元C 某村村民丙销售自产农产品，代开增值税普通发票，金额20000元D 自然人丁临时销售一批办公用品，金额400元 正确答

14、案：B 36、下列税务注销情形，不需要进行企业所得税清算申报的是：单选题A 企业合并B 企业分立C 经营地址迁移到邻县D 依法解散 正确答案：D 37、2019年5月，在某市税务局举办的减税降费专场“纳税人学堂”培训课上，培训师小陆现场向纳税人作出的下列回答，错误的是：_x000D_单选题A 纳税信用级别为M级的纳税人不可以申请留抵退税B 增值税一般纳税人销售金融服务，适用6%税率C 增值税一般纳税人购进用于生产13%税率货物的农产品，按10%扣除率计算进项税额D 生活服务业纳税人同时兼营农产品深加工，纳税人可从农产品加计扣除以及加计抵减政策中选择最优惠政策享受 正确答案：D 38、甲市乙公司

15、为按季度申报的小规模纳税人，经营范围是批发办公用品，2019年7月1日至办税服务厅申请代开增值税专用发票，不含税金额5万元，则乙公司当天应缴纳税款是：单选题A 1500元B 1605元C 1552.5元D 1590元 正确答案：C 39、下列不属于月销售额超过10万元的小规模纳税人可以使用增值税发票管理系统开具的发票类型是：单选题A 增值税普通发票B 机动车销售统一发票C 通用定额发票D 增值税电子普通发票 正确答案：C 40、国家税务总局关于新办纳税人中实行增值税专用发票电子化有关事项的公告（国家税务总局公告2020年第22号）规定，包含浙江在内的11各地区的新办纳税人中实行专票电子化的时间

16、是：单选题A .2020年12月20日B 2020年12月21日C 2020年12月22日D 2020年12月23日 正确答案：B 41、一照一码户的以下（ ）信息发生变化时，向主管税务机关申报办理变更。多选题A 企业法定代表人B 生产经营地址C 财务负责人D 企业注册地址E 企业注册资金 正确答案：BC 42、税收风险管理的基本内容包括目标规划、信息收集、风险识别、等级排序、风险应对、过程监控和评价反馈，下列属于风险应对手段的是：多选题A 纳税辅导B 风险提醒C 税务审计D 反避税调查E 建立风险模型 正确答案：BCD 43、依据企业所得税特别纳税调整的相关规定，转让定价的方法有：多选题A

17、再销售价格法B 现金与实物分配法C 交易净利润法 D 可比非受控价格法E 交易净利润法 正确答案：ACDE 44、以下税收管辖权中遵循属人原则的包括：多选题A 居民管辖权B 地域管辖权C 公民管辖权D 受益所有人管辖权E 受控公司管辖权 正确答案：AC 45、税收管辖权是指主权国家根据其法律所拥有和行使的征税权力，是国际法公认的国家基本权利，属于国家主权在税收领域中的体现。现行税收管辖权大致分为：多选题A 居民管辖权B 地域管辖权C 公民管辖权D 户籍管辖权 正确答案：ABC 46、根据现行规定，下列哪些机构，不得实行核定征收个人所得税：多选题A 律师事务所B 会计师事务所C 税务师事务所D

18、资产评估机构E 房地产中介机构 正确答案：ABCD 47、纳税人取得下列旅客运输服务凭证中，可以计算抵扣进项税额的有:多选题A 北京至香港的航空运输电子客票行程单B 滴滴公司开具的增值税电子普通发票C 神州出租车公司开具的增值税普通发票D 注明旅客身份信息的广州至武汉的高铁车票E 未注明旅客身份信息的出租车发票 正确答案：BD 48、下列可按生产领用量抵扣应税消费品已纳消费税的有：多选题A 首饰厂将委托加工收回的已税珠宝抛光打孔串成钻石项链B 白酒厂将委托加工收回的已税低档白酒用于生产高档白酒C 卷烟厂将委托加工收回的已税烟丝生产卷烟D 成品油厂将委托加工收回的已税润滑油为原料生产应税润滑油E

19、 白酒厂将委托加工收回的已税酒精用于生产高档白酒 正确答案：CD 49、下列车辆属于车辆购置税应税范围的是：多选题A 起重机（吊车）B 小汽车C 电动摩托车D 叉车E 垃圾车 正确答案：BE 50、根据现行税收政策规定，以下占用耕地的行为免征耕地占用税的是：多选题A 军事设施占用耕地B 学校占用耕地C 幼儿园占用耕地D 社会福利机构占用耕地E 医疗机构占用耕地 正确答案：ABCDE 51、根据现行税收政策规定，因享受企业所得税优惠政策需在当年汇算清缴后按照规定向税务机关提交相关资料的企业有多选题A 软件企业 B 高新技术企业C 集成电路设计企业 D 技术先进型服务企业E 国家规划布局内的重点软

20、件企业 正确答案：ACE 52、下列可以对个人所得税减税情形、幅度和期限作出规定的机构有：多选题A 国务院B 省、自治区、直辖市人民政府 C 国家税务总局D 省级税务局E 地市税务局 正确答案：AB 53、根据现行消费税政策，下列关于白酒最低计税价格核定的表述中，正确的是：多选题A 白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格低于销售单位对外不含税销售价格70%以下的，税务机关应核定消费税最低计税价格B 生产企业实际销售价格高于消费税最低计税价格的，按实际销售价格申报纳税C 白酒的计税价格由国家税务总局核定，送财政部备案D 省白酒生产企业销售给销售单位的白酒，低于销售单位对外销售价

21、格70%以下的，税务机关在销售单位对外销售价格的50%至80%范围内核定E 对账证不全的小酒厂白酒消费税的征管，可采取核定方式征收消费税 正确答案：ABC 54、根据现行税收政策，下列关于车辆购置税计税价格及税率的表述说法正确的有：多选题A 进口自用的应税小汽车的计税价格包括关税完税价格和关税，不包括消费税B 购置电动摩托车，不需要交纳车辆购置税C 车辆购置税价外征收，不具转嫁性D 纳税人购置应税车辆，应当向户籍所在地的主管税务机关申报缴纳车辆购置税E 车辆购置税的税率为百分之十 正确答案：BCE 55、税收统计分析的基本原则有：多选题A 实事求是的原则B 系统分析的原则C 微观与宏观相结合的

22、原则D 定性与定量相结合的原则E 可比与定量相结合的原则 正确答案：ABCD 56、根据契税的有关规定，下列应征收契税的有：多选题A 以土地、房屋权属作价投资到非本人经营的企业中B 以土地、房屋权属抵偿债务C 以获奖方式承受土地、房屋权属D 企业购买旧房翻建新房E 个人将自己的房产投资到自己经营的企业中 正确答案：ABCD 57、2020年1月1日起，非居民纳税人享受协定待遇时办理的方式有：多选题A 自行判断B 主管税务机关判断C 审核后享受D 申报享受E 相关资料留存备查 正确答案：ADE 58、纳税人发生下列行为时，需要同时缴纳增值税和车辆购置税的有：多选题A 将进口的汽车用于对外投资B

23、将进口的汽车用于销售C 进口自用汽车D 进口自用排气量为二百五十毫升的摩托车E 自用获奖取得的汽车 正确答案：CD 59、总局专票电子化试点工作组制定了“1+1+5”制度机制，主要实现哪几项“有人管”：多选题A 没发现，有人管B 没及时科学推送，有人管C 推送了没及时有效处置，有人管D 处置了并上报了处置情况及建议，但有关部门没改进，也要有人管 正确答案：ABCD 60、税务机关应按照（ ）的原则，对出口退（免）税企业进行分类管理。多选题A 风险可控B 放管服结合C 利于遵从D 便于办税 正确答案：ABCD 61、为便利纳税人及时升级税控开票软件，税务机关提供了多种渠道供纳税人选择。分别为：多

24、选题A 在线升级B 点对点辅导升级C 自行下载升级D 远程控制升级 正确答案：ABC 62、符合创业投资企业管理暂行办法或者私募投资基金监督管理暂行办法有关规定完成备案且规范运作的合伙制创业投资企业（基金），可以选择（ ）方式之一，对其个人合伙人来源于创投企业的所得计算个人所得税应纳税额。多选题A 按单一投资基金核算B 按创投企业年度所得整体核算C 按创投企业核算D 按合伙制创业投资基金核算 正确答案：AB 63、下列各项中，属于“综合所得”项目按年计算征税的有：多选题A 工资、薪金所得B 劳务报酬所得C 经营所得D 稿酬所得 正确答案：ABD 64、下列关于资源税计税依据的税法，不正确的有：

25、多选题A 除特殊规定外，水资源税的计税依据是实际取用水量B 纳税人不能准确提供应税产品销售数量或移送使用数量的，只能以应税产品的产量为计征资源税的销售数量C 征税对象为原矿的，纳税人销售自采原矿加工的精矿，应将精矿销售额折算为原矿销售额缴纳资源税D 纳税人开采或者生产应税产品自用的，以产量为销售数量 正确答案：BD 65、下列关于不动产发生用途改变，进项税额的处理说法正确的有：多选题A 需要转出的，在发生的当期转出B 需要转出的，在发生的下期转出C 需要转入的，在发生的当期转入D 需要转入的，在发生的次月转入 正确答案：AD 66、某县税务局将县内的业务骨干、岗位能手集中起来，从事高风险领域和

26、大企业税收领域的税收风险管理工作。判断题A 正确B 错误 正确答案：A 67、某市税务局，根据风险识别结果，建立风险纳税人库，按纳税人归集风险点，综合评定纳税人的风险分值，并下发风险任务。判断题A 正确B 错误 正确答案：B 68、某县税务机关对实行定期定额征收的个体工商户，利用相关评估指标定期进行分析，以判断定额的合理性。判断题A 正确B 错误 正确答案：A 69、在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算。判断题A 正确B 错误 正确答案：A 70、王某在一个月内在同一单位取得两次兼职授课劳务报酬应由支付单位按月预扣

27、预缴个人所得税。判断题A 正确B 错误 正确答案：A 71、对于风险应对中确认的税收风险点，应当由企业的税收管理员对其进行整改，对涉及的税款、滞纳金，依法组织入库。判断题A 正确B 错误 正确答案：B 72、股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额减除相关费用后的余额为应纳税所得额，不得扣除税法规定之外的税费支出。判断题A 正确B 错误 正确答案：B 73、多数国家根据签订的国际税收协定，判定经营所得来源地的主要标准是常设机构标准。判断题A 正确B 错误 正确答案：A 74、对于已享受减免税的纳税人，没有义务对符合政策规定条件的材料留存备查。判断题A 正确B 错误

28、正确答案：B 75、房地产开发企业应在取得预售许可证 30 日内，申报预售许可证所列房源信息，进行房源信息报告。判断题A 正确B 错误 正确答案：A 76、欠税公告的数额实行欠税余额和新增欠税相结合的办法，公告的欠税包括滞纳金和罚款。判断题A 正确B 错误 正确答案：B 77、纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用消费税税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，按应税消费品的最高税率计征消费税。判断题A 正确B 错误 正确答案：A 78、自2019年7月1日至2022年12月31日，对归属中央收入的文化事业建设费，按照缴纳义务人应缴费额的50%减征。判断题A 正确B 错误 正确答案：B 79、房地产企业签订的工程监理合同不需要缴纳印花税。判断题A 正