杏产品加工项目财务分析表.docx

1、杏产品加工项目财务分析表杏产品加工项目财务分析表一、项目建设背景从全球看，世界多极化、经济全球化、文化多样化、社会信息化深入发展，新一轮科技革命和产业变革蓄势待发。同时，国际金融危机深层次影响还在继续，全球贸易增长乏力，TPP和TTIP设置更高标准的自由贸易和投资规则，外部环境不稳定不确定因素增多，世界经济仍处在深度调整期。从国内看，我国已成为全球第二大经济体，经济实力、科技实力、国防实力和国际影响力达到新高度，经济发展呈现出速度变化、结构优化、动力转换等新特征。同时，也面临诸多矛盾叠加、风险隐患增多的严峻挑战，发展不平衡、不协调、不可持续问题仍然存在，经济增长新动力不足和旧动力减弱的结构性矛

2、盾依然突出。地区站在了新的历史起点，正处在追赶超越阶段，势能潜能加速释放，科教实力雄厚、自然资源富集、文化积淀厚重等优势在未来竞争中将更加凸显。同时，长期积累的深层次矛盾和结构性问题依然存在，发展短板仍未有效突破，经济下行压力持续加大，促改革、调结构、惠民生、防风险任务繁重。杏加工产品种类多杏可加工成杏罐头、浓缩果浆（酱）、杏干（脯）、杏蜜饯、杏酒、杏仁油、杏仁露、脱衣杏仁、酥杏仁、杏片，其中杏罐头主产区为河北、山东、辽宁、浙江、福建等地；浓缩果（酱）主产区在新疆地区；杏干（脯）主产区为新疆、甘肃、北京、河北、山东滨州等地区；杏蜜饯主产区为山东滨州地区；杏酒主产区为天津地区；杏仁油主产区为辽宁

3、、山西、甘肃等；杏仁露主要由河北承德市杏仁露露集团生产；脱衣杏仁主要在河北、北京、陕西、山西、宁夏、甘肃等地区生产；酥杏仁在山西研制生产；杏片在河北保定生产并出口。下面以杏干、杏酒、杏仁露及杏仁油为例，来具体分析杏加工细分产品的发展情况。杏干是鲜杏经过去核清洗、熏硫、烘干、包装等工序后，制成的干化成品。杏干色泽美观，酸甜突口，色、香、味俱全，保持了鲜杏的天然色泽和营养成分，并具有耐储运的特点。作为干果精品，杏干还具备有三大食疗价值。一是和胃，杏干含有丰富的纤维素，对改善肠部运动缓慢十分有效；二是降压，杏干富含的钾元素可以有效调节人体血压；三是明目，杏干含有丰富维生素A，有防止夜盲症和视力减退的

4、作用。根据FAOSTAT数据统计，2016年，中国杏干产量为73821吨，主要生产企业包括新疆西域良品果业有限公司、百草味、景泰县条山景润食品有限公司、潍坊万利来食品有限公司、巴州宏强农业科技开发有限公司、青岛容悦食品有限公司等。杏酒是以杏浆或杏渣为原料，经酵母发酵酿制而成的一类低度酒精饮料。杏酒营养丰富，除乙醇外，还有糖、有机酸、酚类及维生素等，因而也具有保健功能。杏酒不仅可以促进血液循环和机体的新陈代谢，控制体内胆固醇水平，改善心脑血管功能，具有利尿、激发肝功能和抗衰老的功能，而且其中大量的多酚物质也能起到抑制脂肪在人体中的堆积作用。不过，杏酒在我国属于小酒种，生产加工企业数量较少，主要有

5、宝酒造食品有限公司、库车县龟兹酒业有限公司、天津多吉果酒工程技术有限公司等。杏仁露是以天然野生杏仁为原料，配以矿泉水制成的植物蛋白饮料。杏仁露含有丰富的蛋白质、18种氨基酸、亚麻酸、多种维生素及钾、钙、锌、铁、硒、碘等矿物质，还含有丰富的黄酮类和多酚类成份。杏仁露不但能够降低人体内胆固醇的含量，还能显著降低心脏病和很多慢性病的发病危险。国内杏仁露生产规模较大的企业有河北承德露露股份有限公司、内蒙古高原杏仁露有限公司等，其中承德露露2018年产销量均超过21万吨，处于遥遥领先地位。杏仁油富含蛋白质、不饱和脂肪酸、维生素、无机盐、膳食纤维及人体所需的微量元素，具有润肺、健胃、补充体力的作用，其苦杏

6、仁甙更是天然的抗癌活性物质。杏仁油不仅是一种优良的食用油，还是一种高级的润滑油，可耐-20度以下的低温，可作为高级油漆涂料、化妆品及优质香皂的重要原料，还可提取香精和维生素。目前，我国生产杏仁油的企业主要代表有河北龙王帽食品有限公司。将受益于整体发展整体来看，杏加工产品行业前景可期，根据预测，2018-2023年，我国杏产品加工行业将保持5%左右的增速；到2023年，我国杏产品加工行业的市场规模将达到62.2亿元。而杏产品加工行业发展空间的扩大，各细分产品也将显著受益。以杏干为例，近年来，我国政府对发展干果认识的提高、优惠政策的出台，形成了干果发展的合力，为中国干果产业的进一步壮大奠定了基础，

7、提供了健康发展的机遇和浓厚的发展氛围。同时，随着人们生活水平的提高，营养保健意识的增强，对杏干需求只增不减。因此，杏干市场长远发展前景广阔。二、公司介绍本公司秉承“顾客至上，锐意进取”的经营理念，坚持“客户第一”的原则为广大客户提供优质的服务。公司坚持“责任+爱心”的服务理念，将诚信经营、诚信服务作为企业立世之本，在服务社会、方便大众中赢得信誉、赢得市场。“满足社会和业主的需要，是我们不懈的追求”的企业观念，面对经济发展步入快车道的良好机遇，正以高昂的热情投身于建设宏伟大业。公司始终坚持“人本、诚信、创新、共赢”的经营理念，以“市场为导向、顾客为中心”的企业服务宗旨，竭诚为国内外客户提供优质产

8、品和一流服务，欢迎各界人士光临指导和洽谈业务。三、项目投资概述改革开放以来，相关产业得到较快的发展，整体素质明显提高。随着我国工业化和城镇化进程的加快，相关产品及服务消费将继续保持较高的水平，产业也将进入新的发展时期。本期项目总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金。根据谨慎财务估算，项目总投资84318.42万元，其中：建设投资67563.22万元，占项目总投资的80.13%；建设期利息977.13万元，占项目总投资的1.16%；流动资金15778.07万元，占项目总投资的18.71%。项目正常经营年份每年营业收入154100.00万元，综合总成本费用118466.60万元，税金及附加847

9、.30万元，净利润26089.58万元，财务内部收益率25.33%，财务净现值50347.26万元，全部投资回收期5.14年。四、投资估算的编制说明（一）投资估算的依据本期项目其投资估算范围包括：建设投资、建设期利息和流动资金，估算的主要依据包括：1、建设项目经济评价方法与参数（第三版）2、投资项目可行性研究指南3、建设项目投资估算编审规程4、建设项目可行性研究报告编制深度规定5、建设工程工程量清单计价规范6、企业工程设计概算编制办法7、建设工程监理与相关服务收费管理规定（二）项目费用与效益范围界定本期项目费用界定为工程建设费用和项目运营期所发生的各项费用；项目效益界定为运营期所产生的各项收益

10、，并严格遵循财务评价过程中费用与效益计算范围相一致性的原则。五、建设投资估算本期项目建设投资67563.22万元，包括：工程建设费用、工程建设其他费用和预备费三个部分。（一）工程费用工程建设费用包括建筑工程投资（含土地费用）、设备购置费、安装工程费等；工程建设其他费用包括：建设管理费、勘察设计费、生产准备费、其他前期工作费用，合计57206.30万元。1、建筑工程投资估算根据估算，本期项目建筑工程投资为27381.21万元。建筑工程投资一览表单位：、万元序号工程类别占地面积建筑面积投资金额备注1生产工程39312.00124619.0416964.641.11#生产车间11793.603738

11、5.715089.391.22#生产车间9828.0031154.764241.161.33#生产车间9434.8829908.574071.511.44#生产车间8255.5226170.003562.572仓储工程16632.0042078.964886.882.11#仓库4989.6012623.691466.062.22#仓库4158.0010519.741221.722.33#仓库3991.6810098.951172.852.44#仓库3492.728836.581026.243行政办公及生活服务设施4165.5620119.653166.293.1行政办公楼2707.611307

12、7.772058.093.2宿舍及食堂1457.957041.881108.204公共工程15120.0016632.001922.89辅助用房等5绿化工程16620.00328.11绿化率13.85%6其他工程27780.00112.40场地、道路、景观亮化等7合计120000.00203449.6527381.212、设备购置费估算设备购置费的估算是根据国内外制造厂家（商）报价和类似工程设备价格，同时参照机电产品报价手册和建设项目概算编制办法及各项概算指标规定的相应要求进行，并考虑必要的运杂费进行估算。本期项目设备购置费为28008.20万元。3、安装工程费估算本期项目安装工程费为1816

13、.89万元。（二）工程建设其他费用本期项目工程建设其他费用为8499.30万元。（三）预备费本期项目预备费为1857.62万元。六、建设期利息按照建设规划，本期项目建设期为12个月，其中申请银行贷款39882.81万元，贷款利率按4.9%进行测算,建设期利息977.13万元。建设期利息估算表单位：万元序号项目合计第1年第2年1借款1.1建设期利息977.13977.130.001.1.1期初借款余额39882.811.1.2当期借款39882.8139882.810.001.1.3当期应计利息977.13977.130.001.1.4期末借款余额39882.8139882.811.2其他融资费

14、用1.3小计（1.1+1.2）977.13977.130.002债券2.1建设期利息2.1.1期初债务余额2.1.2当期债务金额2.1.3当期应计利息2.1.4期末债务余额2.2其他融资费用2.3小计（2.1+2.2）3合计（1.3+2.3）977.13977.130.003.1建设期利息合计977.13977.130.003.2其他融资费用合计七、流动资金流动资金是指项目建成投产后，为进行正常运营，用于购买辅助材料、燃料、支付工资或者其他经营费用等所需的周转资金。流动资金测算一般采用分项详细测算法或扩大指标法，根据企业流动资金周转情况及本项目产品生产特点和项目运营特点，该项目流动资金测算参照

15、同行业流动资产和流动负债的合理周转天数，采用分项详细测算法进行测算。根据测算，本期项目流动资金为15778.07万元。流动资金估算表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年第6年第7年第8年第9年第10年1流动资产66783.0477057.3582194.51102743.14102743.14102743.14102743.14102743.14102743.141.1应收账款30052.3734675.8136987.5346234.4146234.4146234.4146234.4146234.4146234.411.2存货23374.0626970.0728768.08359

16、60.1035960.1035960.1035960.1035960.1035960.101.2.1原辅材料7012.228091.028630.4210788.0310788.0310788.0310788.0310788.0310788.031.2.2燃料动力350.61404.55431.52539.40539.40539.40539.40539.40539.401.2.3在产品10752.0712406.2413233.3216541.6516541.6516541.6516541.6516541.6516541.651.2.4产成品5259.166068.276472.828091.

17、028091.028091.028091.028091.028091.021.3现金5342.646164.596575.568219.458219.458219.458219.458219.458219.451.4预付账款8013.979246.899863.3412329.1812329.1812329.1812329.1812329.1812329.182流动负债56527.3065223.8069572.0686965.0786965.0786965.0786965.0786965.0786965.072.1应付账款20349.8323480.5725045.9431307.43313

18、07.4331307.4331307.4331307.4331307.432.2预收账款36177.4741743.2344526.1155657.6455657.6455657.6455657.6455657.6455657.643流动资金10255.7511833.5512622.4615778.0715778.0715778.0715778.0715778.0715778.074流动资金增加10255.751577.81788.903155.615铺底流动资金20034.9123117.2024658.3530822.9430822.9430822.9430822.9430822.943

19、0822.94八、项目总投资本期项目总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金。根据谨慎财务估算，项目总投资84318.42万元，其中：建设投资67563.22万元，占项目总投资的80.13%；建设期利息977.13万元，占项目总投资的1.16%；流动资金15778.07万元，占项目总投资的18.71%。总投资及构成一览表单位：万元序号项目指标占总投资比例1总投资84318.42100.00%1.1建设投资67563.2280.13%1.1.1工程费用57206.3067.85%1.1.1.1建筑工程费27381.2132.47%1.1.1.2设备购置费28008.2033.22%1.1.1.3

20、安装工程费1816.892.15%1.1.2工程建设其他费用8499.3010.08%1.1.2.1土地出让金4645.955.51%1.1.2.2其他前期费用3853.354.57%1.2.3预备费1857.622.20%1.2.3.1基本预备费1135.581.35%1.2.3.2涨价预备费722.040.86%1.2建设期利息977.131.16%1.3流动资金15778.0718.71%九、资金筹措与投资计划本期项目总投资84318.42万元，其中申请银行长期贷款39882.81万元，其余部分由企业自筹。项目投资计划与资金筹措一览表单位：万元序号项目数据指标占总投资比例1总投资8431

21、8.42100.00%1.1建设投资67563.2280.13%1.2建设期利息977.131.16%1.3流动资金15778.0718.71%2资金筹措84318.42100.00%2.1项目资本金44435.6152.70%2.1.1用于建设投资27680.4132.83%2.1.2用于建设期利息977.131.16%2.1.3用于流动资金15778.0718.71%2.2债务资金39882.8147.30%2.2.1用于建设投资39882.8147.30%2.2.2用于建设期利息2.2.3用于流动资金2.3其他资金十、经济测算基本假设及参数选取（一）生产规模和产品方案本期项目所有基础数据

22、均以近期物价水平为基础，项目运营期内不考虑通货膨胀因素，只考虑装产品及服务相对价格变化，同时，假设当年装产品及服务产量等于当年产品销售量。（二）项目计算期及达产计划的确定为了更加直观的体现项目的建设及运营情况，本期项目计算期为10年，其中建设期1年（12个月），运营期9年。项目自投入运营后逐年提高运营能力直至达到预期规划目标，即满负荷运营。十一、经济评价财务测算（一）营业收入估算本期项目正常经营年份预计每年可实现营业收入154100.00万元。营业收入、税金及附加和增值税估算表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年第6年第7年第8年第9年第10年1营业收入100165.0011557

23、5.00123280.00154100.00154100.00154100.00154100.00154100.00154100.002增值税4289.875081.575477.417060.807060.807060.807060.807060.807060.802.1销项税13021.4515024.7516026.4020033.0020033.0020033.0020033.0020033.0020033.002.2进项税8731.589943.1810548.9912972.2012972.2012972.2012972.2012972.2012972.203税金及附加514.79

24、609.79657.29847.30847.30847.30847.30847.30847.303.1城市维护建设税300.29355.71383.42494.26494.26494.26494.26494.26494.263.2教育费附加128.70152.45164.32211.82211.82211.82211.82211.82211.823.3地方教育附加85.80101.63109.55141.22141.22141.22141.22141.22141.22（二）正常经营年份增值税估算根据中华人民共和国增值税暂行条例的规定和关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知及相关规定，本期项目

25、正常经营年份应缴纳增值税计算如下：正常经营年份应缴增值税=销项税额-进项税额=7060.80万元。（三）综合总成本费用估算本期项目总成本费用主要包括外购原材料费、外购燃料动力费、工资及福利费、修理费、其他费用（其他制造费用、其他管理费用、其他营业费用）、折旧费、摊销费和利息支出等。本期项目年综合总成本费用的估算是以产品的综合总成本费用为基点进行，根据谨慎财务测算，当项目达到正常生产年份时，按正常经营年份经营能力计算，本期项目综合总成本费用118466.60万元，其中：可变成本98643.15万元，固定成本19823.45万元。正常经营年份项目经营成本112912.21万元。具体测算数据详见综合

26、总成本费用估算表所示。固定资产折旧费估算表单位：万元序号项目折旧年限123456789101房屋、建筑物20年1.1原值34069.3132451.0230832.7329214.4427596.1525977.8624359.5722741.2821122.9919504.701.2当期折旧费1618.291618.291618.291618.291618.291618.291618.291618.291618.291618.291.3净值32451.0230832.7329214.4427596.1525977.8624359.5722741.2821122.9919504.7017886

27、.412机器设备15年2.1原值29825.0927936.1726047.2524158.3322269.4120380.4918491.5716602.6514713.7312824.812.2当期折旧费1888.921888.921888.921888.921888.921888.921888.921888.921888.921888.922.3净值27936.1726047.2524158.3322269.4120380.4918491.5716602.6514713.7312824.8110935.893合计3.1原值63894.4060387.1956879.9853372.7749865.5646358.3542851.1439343.9335836.7232329.513.2当期折旧费3507.21