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1、财务医保管理规章制度样本第八章 财务、医保管理规章制度财务分析制度一、财务科负责医院经济活动财务分析工作。二、财务分析内容和办法按照现行医院会计制度和规定执行。三、财务分析要做到内容真实、数据精确。关于数据必要计算和核算到每个项目，必要时要进行单项分析。四、财务分析必要在半年和年终后十五天内完毕。五、要充分发挥财务分析作用，要简要扼要，重要问题阐明明确，并提出合理建议，为院领导决策当好参谋。财务管理工作制度一、对的贯彻执行会计法、医院财务制度和医院会计制度。医院财务实行统一管理，建立相应财务管理制度、会计管理制度，完善财务部门岗位责任制。 二、加强财务监督，严格财经纪律。财会人员要坚持原则，以

2、身作则，奉公守法，与一切贪污盗窃、违法乱纪行为作斗争。三、依照医院筹划，对的及时编制年度财务预算。四、合理组织收入，严格控制支出。每日收入钞票要当天送存银行，库存钞票不得超过银行规定限额。对各项开支实行预算管理。对暂时必要开支，应按规定审批手续办理。五、凡医院对外采购开支等一切经济业务，均应获得合法原始凭证。原始凭证由经手人、验收人和分管院长、院长签字后，方能据以报销。出差或因公借支，须经分管院长、院长批准，工作完毕后及时办理结账报销手续。六、对的及时办理睬计业务，按照规定格式和期限，报送会计报表。七、加强医院经济管理，定期进行经济活动分析。八、及时清理债权和债务，防止拖欠，减少呆账。九、财务

3、科应与关于科室配合，定期对固定资产、药物等国有资产进行监督，及时清查库存，防止国有资产流失。十、原始凭证、帐本、工资清册、财务决算等会计资料归档，以及会计人员交接，均按有关规定办理。十一、收费价格管理制度1、严格执行规定医疗服务项目及其收费原则和药物价格，保证相应服务内容、服务规范和服务质量。禁止自立项目、超原则、分解项目收费及重复收费，坚决杜绝各种乱收费、乱加价行为。2、建立健全医疗服务和药物价格管理制度。完善收费价格管理监督机制。3、对于新增医疗服务项目，应按照关于规定实行项目价格申报审批制度。4、实行医疗服务和药物价格公示制度、门诊、住院费用结算清单制度，自觉接受社会和群众监督。十二、收

4、费票据管理制度1、财务科是收费票据管理职能部门，统一负责收费票据申印、购领、保管、发放与核销。其她任何部门不得自行印、购收费票据和结算凭证。2、收费票据申印、购领应按规定先审批、后印刷，并依照政府采购规定在指定定点单位印制。3、按照内部牵制和定量控制原则，财务科应指定专人负责收费票据管理工作。设立专门票据库房，建立票据入库、领用、结存登记制度。定期与领用部门、人员核对收费票据领用缴销状况，及时催交长期未缴销收费票据。4、医院申印、领购票据应严格按照规定项目和收费范畴限于本单位内使用。各类票据不得混用。不得擅自互相转移、借用、代开和转让票据。5、建立健全票据领用、缴销手续。票据领用人员必要是财务

5、科收费人员。票据领用时，必要详细登记票据名称、起止号码、领取日期，由领用人、发放人分别在登记簿上签字；计算机票据则由专人将领用票据输入计算机，由领用人使用。票据缴销时，应及时在登记簿上注明缴销日期和号码。6、对使用过保存时间在规定年限以上或尚未使用但已不再使用票据销毁，应书面报请主管部门批准。医院不得自行销毁。7、病人出院时，收费结算人员应向病人收回预收医疗款暂时收据。病人若遗失暂时收据，收费结算人员应规定病人出具有关遗失证明，方可抵冲医药费用。病人若遗失医药费收据，财务科应凭据病人有关证明提供收据复印件。十三、支出管理控制制度1、建立健全支出管理制度和岗位责任制。明确有关部门和岗位职责、权限

6、，加强制约和监督。2、各项支出必要符合国家关于财经法规和制度。按照医院财务会计制度规定确认、核算支出。不得由同一部门或个人办理支出业务全过程。3、各项支出必要按照年度预算筹划，实行归口管理。4、制定支出及成本费用申请、审批、审核、支付程序等制度。按照关于规定拟定并执行开支范畴及原则。明确支出及成本费用审批权限、程序、责任和有关控制办法。审批人必要在授权范畴内进行审批，经办人必要按照审批意见办理。建立重大经济事项集体决策与责任追究制度。重大经济事项支出，应组织专家进行可行性论证，并实行集体决策和审批，必要时应召开职工代表大会审议通过。5、建立支出审批责任追究制度。对经费支出严格把关，对支出款项真

7、实性、合法性负责。6、建立支出核算控制制度。建立和规范成本核算程序和办法，客观评价经营成果和经营行为，提高医院经营质量。十四、药物及库存物资管理制度1、建立药物及库存物资内部管理制度和各类管理人员岗位责任制。明确岗位职责、权限，保证请购与审批、询价与拟定供应商、合同订立与审核、采购与验收、采购验收与会计记录、付款审批与付款执行等不相容职务互相分离，合理设立岗位，加强制约和监督。不得由同一部门或一人办理药物及库存物资业务全过程。2、药物及库存物资管理流程（1）筹划编制。药物和物资管理部门应按照年度财务预算筹划和实际工作进度编制采购、供应筹划。归口管理部门应按照筹划进行采购，如遇特殊状况需调节筹划

8、必要提出申请，经批准后方可实行。（2）审批程序。药物及库存物资按筹划进行采购时必要提出申请，由院长或分管院长审批。大宗超筹划物资采购审批，应由医院决策层集体讨论决定。（3）采购管理a.药物及库存物资必要由单位统一采购。属于政府采购和药物集中招标采购范畴，应按关于规定执行。b.批量采购招标由采购、财务、审计、使用等部门共同参加。c.小额零星采购由经授权部门进行采购，并对价格、质量、供应商等关于内容进行审查、筛选，按规定程序审批。d.药物及库存物资采购入库时，库房验收人员必要按照采购合同商定，对物资品种、规格、数量、质量和其她有关内容进行验收并及时入库。所有药物及库存物资必要通过验收入库后方能领用

9、。不经验收入库，不得办理资金结算。会计核算期末时，对物品已到而发票未到，可暂估入账，待次月收到票据时据实调节。e.领用手续。药物及库存物资储存和保管实行限制接触控制，指定专人负责领用。结合详细实际，制定使用部门领用限额或定额原则；使用部门领用人按限额或定额填制领用单，经使用部门负责人审批后方可领用。超限额或定额领用，必要经院长或分管院长审批。（4）财务部门依照药物及库存物资用量和性质，制定安全库存量和储备定额，详细定额原则由主管部门拟定。（5）加强药物及库存物资核对管理。财务部门应定期核对账目，保证账账、账实相符。（6）建立高值耗材使用辅助账，制定高值耗材采购、领用等各项管理制度。（7）建立药

10、物及库存物资缺损、报废、失效控制制度和责任追究制度。药物及库存物资缺损、报废、失效，应填列详细清单，阐明报废因素，报分管院长、院长审批。对由于人为因素（如保管不当、积压重复、霉烂等）导致损失，应追究保管人员责任。（8）建立药物及库存物资定期盘点制度。药房每月盘点一次，药库每半年盘点一次。财务、审计等有关部门应派员监盘。十五、债权、债务管理控制制度1、建立健全债权、债务管理岗位责任制度，明确有关岗位职责和权限，加强制约与监督，不得由一人办理债权和债务业务全过程。2、岗位设立与岗位职责（1）应收在院病人医药费：由住院结账处负责。将住院病人费用及时汇总上报财务部门，财务科据此进行会计核算；月末，财务

11、部门应及时与住院结账处核对，保证账账相符。（2）应收医疗款：由财务科指定专人负责。按照会计制度规定设立二级明细科目进行会计核算；月末，应将明细科目余额与社保局及住院结账处等部门进行核对。（3）其她应收款、其她应付款、长期借款、长期应付款、应付社会保障金：由财务科指定专人负责。明确债权及债务记录、核算、对账时间、范畴和规定。3、债权控制办法（1）应收款项控制a.建立医疗保险费用结算制度。财务科、医保办应定期与社保局核对帐目，保证账账相符。加强对社保局核定退报、外地就诊、超总控等费用核对工作，及时催收医保结算费用。b.建立出院病人个人欠费管理制度。指定专人负责，对个人欠费审批权限作出规定，对大额债

12、权必要采用保全办法。设立相应欠费催收人员，以加强欠费催收工作。对个人欠费应以函证、上门催收等形式进行催收。c.建立其她应收款管理制度。财务科应指定专人负责其她应收款清理和催收。应规定结账日期，在规定期限内未予报销，应由债权管理人员负责向借款人员发出催收告知，及时清理。4、备用金控制制度（1）合理拟定各类收费人员备用金数额，由院长审批。（2）收费人员不得将备用金抵作她用。收费人员调出收费岗位时，必要及时交回备用金。（3）财务科在抽查收费人员账款相符状况时，应同步抽查备用金使用状况。5、债务控制办法（1）长期借款、短期借款、长期应付款控制办法。应综合考虑资产总额及构成、还款能力等因素，授权审批人在

13、职责权限范畴内审批举债事项。严格控制借债规模，大额债务举借必要经决策层研究拟定。（2）应付账款、其她应付款控制办法。财务科应指定专人负责应付账款、其她应付款登记、核销、对账工作，建立严格岗位责任制度，按费用类别合理设立二级明细账，建立“三核对”制度，即每月总账和明细账余额核对，明细账与管理部门核对，年末与供应单位核对，以保证账账相符。十六、预收医疗款管理制度1、预收医疗款是医院为保障业务正常运转而向入院病人预先收取医疗备用金。应依照不同病种制定相对统一预收医疗款数额。2、病人入院时，应缴纳一定数额预收医疗款，由结算人员出具预收医疗款暂时收据，暂时收据一式三份，一份交病人，一份作为收入凭证，一份

14、留存。3、财务部门应加强预收医疗款管理，设立必要辅助账。对预交金收入逐日登记，指定专人对票据逐笔核销。每月终了，财务部门应与住院结账处进行预收医疗款余额核对，发现差错，及时纠正。4、建立债务授权审批、合同、付款和清理结算控制制度。定期进行债务清理，编制债务账龄分析报告，及时清偿债务，防范和控制财务风险。十七、财务电子信息化管理制度1、建立健全财务电子信息化管理制度和岗位责任制。应用专门授权模块，明确有关部门和岗位职责、权限，保证软件开发与系统操作、系统操作与维护、档案保管等不相容职务互相分离，合理设立岗位，加强制约和监督。2、财务电子信息系统凡涉及到资金、物资、收入、成本费用等方面内容，其功能

15、、业务流程、操作授权、数据构造和数据校验等事项必要符合财务会计内部控制规定。3、门诊收费和住院收费系统必要符合医院信息系统基本功能规范规定。即：（1）实时监控收款员收款、交款状况；（2）提供至少两种不同方式记录数据；（3）系统自动生成日报表不得手工修改；（4）预交款结算校验；（5）票据稽核管理；（6）欠费管理；（7）价格管理；（8）退款管理。4、加强财务电子信息系统应用控制。建立顾客操作管理、上机守则、操作规程及上机记录制度。加强对操作员控制，实行操作授权，禁止XX操作数据库。监控数据解决过程中各项操作顺序控制，数据防错、纠错有效性控制，修改权限和修改痕迹控制，保证数据输入、解决、输出真实性、

16、完整性、精确性和安全性。5、加强数据、程序及网络安全控制。设立和使用级别口令密码控纳入医院内部绩效考核制，建全加密操作日记管理，操作员口令和操作日记加密存储，加强数据存储、备份与解决等环节有效控制，做到任何状况下数据不丢失、不损坏、不泄漏、不被非法侵入；加强接触控制，定期监测病毒，保证程序不被修改、损坏，不被病毒感染；采用数据保密、访问控制、认证及网络接入保密等办法，保证信息在内部网络和外部网络传播安全。6、建立财务电子信息档案管理制度，加强文献储存与保管控制。数据应及时进行双备份，专人保管，并存储在安全可靠不同地点。十八、财务会计内部控制监督检查制度1、组织由审计、财务、纪检等部门参加监督检

17、查小组负责财务会计内部控制制度执行状况监督检查，保证财务会计内部控制制度有效执行。2、监督检查小组应定期对本单位财务会计内部控制制度建立和实行状况进行评价，并对财务会计内部控制中重大缺陷提出书面报告。对于发现问题和薄弱环节，应采用有效办法加以改进和完善。3、建立财务会计内部控制制度问责制度和责任监督制度（1）对违背财务会计内部控制制度规定，未导致严重后果，应限期纠正，并对有关负责人予以通报批评；（2）对违背财务会计内部控制制度规定，导致严重后果，应追究有关负责人行政责任；对违背法律法规和财经规章制度，按照关于规定予以惩罚，直至追究刑事责任。财务科安全防范制度一、财务科安全管理制度健全，财务人员

18、安全保卫责任贯彻。二、财务科位置恰当，墙壁牢固（砖混以上构造），门窗安装安全防护办法。三、财务科应使用经公安、技监部门检测合格保险柜（箱），保险柜过夜钞票不得超过银行核定库存钞票限额，保险柜（箱）钥匙由财会人员专人保管。四、财务科各类票证和印签必要分开存入保险柜（箱）内，禁止乱丢、混放。五、切实采用防盗、防火、防蛀、防潮、防晒办法。做好财务资料保管工作。六、加强财务窗口安全工作，监督检查窗口安全工作制度执行。财务窗口安全工作制度一、加强安全意识，积极采用防范办法，保证医院财产安全。二、严格执行财务制度，及时上缴报表和预交款，不得擅自以白条抵库、挪用、借用。三、工作室内禁止本科人员以外闲杂人员入

19、内，联系业务均在窗口。四、下班后各窗口禁止将钞票存储在办公桌内。门诊各窗口收款包应在下班后所有集中在急诊收费处各自铁柜内，住院窗口收款包由保卫科协助送存保险箱内。五、门诊收费员各自铁柜钥匙由自己妥善保管。保险箱钥匙白天由住院处人员负责管理，中午、夜间由急诊班人员负责管理。保险箱密码不定期更改，且每月不得少于一次。六、收费员及各窗口收费印章应妥善保管。七、交班应及时清点钞票票面和备必要零币，并记录于交班簿上，接班人员按交班簿上记录进行清点核对，发现问题及时向班组长或科长报告。八、不定期接受财务、保卫科安全检查。财务微机管理制度一、建立班前班后清扫制度，要保持室内整洁、清洁。二、开机前要检查电源与

20、否符合规定，遇到突然断电及时关闭电源，以防突然加电损伤设备。三、不容许微机在无人值班时运转。四、认真做好数据备份，每月结帐前和结帐后所有备份一次（至少两套）。五、为保证财务数据可靠性和防止病毒传入，外来磁盘一律不准上机。否则导致一切损失由违背者负所有责任。六、微机一律不许打电子游戏，发现扣发奖金。七、操作人员下班后按操作程序关闭电源，方可离开。存货管理制度一、本制度所指存货涉及药物和未达固定资产原则低值易耗品、卫生材料、其她材料等库存物资。在管理上实行筹划采购供应，归口负责原则。二、药物及库存物资等存货必要由单位统一采购。属于政府采购和药物集中招标采购范畴，应按关于规定执行。小额零星采购由经授

21、权部门进行采购。三、凡购进存货，必要报经领导批准，保管人员，采购人员和验收人员在购货发票或入库单上签字并登记入账后，方可凭据到财务科结算。期末对物品已到而发票未到，可暂估入账，待次月收到票据时据实调节。四、严格库存物资领发、调拨手续。物资领发、调配和调换，均应填写物资领发、收回凭证，并根据凭证增、减关于部门明细账，调出或调入应凭领发单或上级机关物资调拨单，办理领发或调拨手续，并及时调节账目。五、对低值易耗品及办公用品等实行严格审批及定额消耗管理办法。办公用品按科室人员定额控制使用，结余奖励，超支从科室奖金中扣除。低值易耗品实行包干使用，以旧换新。六、建立健全存货明细账。按品种、类别分别设立药物

22、、低值易耗品、卫生材料、其她材料等明细分户账。财务科每月与归口管理部门核对账目，保证账账相符。七、实行定期清盘与随时抽查结合管理办法。对医院存货，归口管理部门要定期组织人员进行清盘，财务科每年不定期派员监盘，保证账实相符。盘盈盘亏要及时查明因素，分清责任，报院领导批准后及时调节账目。八、加强存货仓库管理。保管员对仓库存货要做到心中有数，保证无虫、无鼠、无霉烂，要提高警惕，防火防盗，对某些积压不用存货要及时向领导提出解决意见，按规定批准后及时解决。固定资产管理制度一、固定资产原则范畴重要指房屋建筑物和使用年限在一年以上，医用设备单价在1500元以上、通用设备单价在1000元以上，在使用过程中基本

23、保持原有物质形态资产。单价虽不够固定资产起点，而耐用时间在一年以上大批同类物资，应按固定资产管理。二、固定资产实行归口管理，科室负责，责任到人管理体制。大型设备要制定操作规程，建立技术档案和维护、保养、交接以及使用状况报告制度。三、固定资产归口管理范畴：医疗设备及普通电子仪器设备类（电话、电视、电冰箱、微机、声像），归设备科管理。房屋建筑物、家具、交通工具、压力容器、空调、消防器材、生活卫生设备，机械、被服装具、其她通用设备归总务科管理。四、对固定资产实行三级账卡制，即财务科设固定资产总账，固定资产管理科室设固定资产明细账，使用科室建立卡片账（台账）。固定资产总账科目登记内容及方向，要与明细账

24、登记内容、记账方向一致。五、各科需增长医疗设备及其她固定资产是一方面写出申请报告，按医院决策审批程序，经批准后方可购买与供应。六、购入、调入、自制等增长时，凭购入发票、调入单和自制固定资产核算单，及时进行固定资产增长账务解决。七、解决、调出、报废等减少固定资产时，一方面要按医院与国家关于规定提出书面报告，经上级关于部门批准后，做固定资产减少账务解决。八、各科室对所属固定资产每年进行一次清查，对账物不符浮现盘盈盘亏时，应查明因素并写出书面报告交由经管部门，报院领导和主管部门审批后作账务解决。九、在用各种固定资产不准随意变动，如应工作需要在科室之间进行调配时，持科室固定资产保管卡到管理科室办理过户

25、手续，对科室多余、闲置及使用效益不好设备物资，管理部门应及时调节防止积压挥霍。十、固定资产领用及交回，均需办理领退手续，交货人，收货人要签字，以示负责。十一、总账会计、明细账会计及使用科室要定期核对余额，做到账账相符、账实相符。十二、固定资产管理和使用要作为科室工作重要内容，做到专人管理使用，保管维护责任到人，对玩忽职守，违背操作规整，导致财产损失者，负责人及科室必要及时写出书面报告，依照情节解决，对隐瞒不报者应加重惩罚。会计档案管理制度一、为了加强会计档案管理，统一会计档案管理制度，依照中华人民共和国会计法和中华人民共和国档案法规定，制定本办法。二、加强对会计档案管理工作领导，建立会计档案立

26、卷、归档、保管、查阅和销毁等管理制度，保证会计档案妥善保管、有序存储、以便查阅、严防毁损、散失和泄密。三、每年形成会计档案，应当由财务科按照归档规定，负责整顿立卷，装订成册，编制会计档案保管清册。四、保存会计档案不得借出。如有特殊需要，经本单位负责人批准，可以提供查阅或者复制，并办理登记手续。查阅或者复制会计档案人员，禁止在会计档案上涂画、拆封和抽换。五、会计档案保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、25年5类。会计档案保管期限，从会计年度终了后第一天算起。六、会计档案保管期限按有关规定妥善保管。不得提前销毁。七、保管期满会计档案，除另有规定外，可按照如下程序销毁：（一）由本

27、单位档案机构会同会计机构提出销毁意见，编制会计档案销毁清册，列明销毁会计档案名称、卷号、册数、起止年度和档案编号、应保管期限、已保管期限、销毁时间等内容。（二）单位负责人在会计档案销毁清册上订立意见。（三）监销人在销毁会计档案前，应当按照会计档案销毁清册所列内容清点核对所要销毁会计档案；销毁后，应当在会计档案销毁清册上签名盖章，并将监销状况报告本单位负责人。八、保管期满但未结清债权债务原始凭证和涉及其她未了事项原始凭证，不得销毁，应当单独抽出立卷，保管到未了事项完结时为止。单独抽出立卷会计档案，应当在会计档案销毁清册和会计档案保管清册中列明。项目建设期间建设单位，其保管期满会计档案不得销毁。九

28、、采用电子计算机进行会计核算单位，应当保存打印出纸质会计档案。附表一：行政、事业单位会计档案保管期限表序号档 案 名 称保 管期 限备注一会计凭证类1各种会计凭证涉及：原始凭证、记账凭证和传票汇总表。二会计账簿类2日记账3总账4明细分类、分户账或登记簿5钞票出纳账、银行存款账25年6固定资产明细账（卡片）固定资产报废清理后保管5年。三财务报告类7单位决算永久8基本建设拨、贷款年报（决算）9会计月、季度报表5年所属单位报送保管2年。会计稽核制度一、对原始凭证审核一、原始凭证要在填制记账凭证前加以审核。应审核如下五个基本要素：凭证名称；填制日期及编号；接受凭证单位名称；经济业务内容，实物数量和金额

29、；填制凭证单位财务专用章、经手人员签章。二、原始凭证真实性和合法性，要进行审核。外来原始凭证应有税务监制章，笔迹清晰。三、原始凭证须有经办人、审批人签章。四、对不符合规定原始凭证，有权回绝接受，并对有怀疑问题，及时向领导报告。二、对记账凭证审核一、审核填制凭证日期编号，与否齐全、对的。二、审核摘要内容，与否达到简要扼要、概括。三、审核使用科目名称应借、应贷以及金额与否对的。所附原始凭证张数与否填写和相符。四、审核凭证填制、记账和会计主管人员签章与否齐全。五、不经审核记账凭证，不得登记入账。三、对会计报告复核一、复核编制报告种类与否齐全，封面和报告日期内容与否完备，签章与否齐全。二、复核报告内容

30、与否完整，各个报告与否完整排列，不能漏编、漏报、补充资料也必要填列齐全。三、复核数字与否精确，报告中数字与否与账面衔接一致，有无篡改报告状况。四、复核报告编报与否及时。会计监督制度一、要对原始凭证进行审核和监督，对不真实不合法原始凭证不予受理，对弄虚作假、严重违法原始凭证不予受理，同步应予以扣留，并及时向院领导报告，祈求查明因素，追究当事人责任。对记载不精确、不完整原始凭证，予以退回，规定经办人员改正补充。二、对伪造、变造、故意毁灭会计账簿或者账外设账行为，应当制止和纠正，制止和纠正无效，应当向上级主管部门报告，祈求作出解决。三、对实物、款项进行监督、督促建立并严格执行财产清查制度，发现账簿记

31、录与实物款项不符时，应当按照国家关于规定进行解决。四、对财务收支进行监督。1、对审批手续不全财务收支应当退回。2、对违法规定不纳入单位统一会计核算财务收支，应当制止和纠正。3、对违背国家统一财政、财务、会计制度收支不予解决，应当制止和纠正，制止无效应当向院领导提出书面意见祈求解决，院领导应当在接到书面意见十日内作出书面决定，并对决定承担责任。4、对严重违背国家利益和社会公众利益财务收支，应当向主管单位或者财政审计、税务机关报告。5、对违背医院内部会计管理制度经济活动，应当制止和纠正，制止和纠正无效向院领导报告，祈求解决。6、对医院制定预算、财务筹划、经济筹划、业务筹划执行状况监督。7、医院必要按规定接受财务、税务、审计等机关监督检查，并如实地提供会计凭证、账簿、报表等会计资料、不得回绝、隐瞒、谎报。货币资金管理制度一、按照国务院批准施行钞票管理暂行条例关于规定办理钞票收支业务。除对职工个人发放工资、奖金、津贴、福利费、夜班费、救济费、差旅费等，可使用钞票支付外，其她应办理转账结算业务，不容许使用钞票。二、钞票收支由财务科统一管理。钞票必