绩效评价服务方案.docx

1、绩效评价服务方案四对工程的理解1、工程概况与特征规划编制专项财政资金绩效评价是根据设定的绩效目标，运用科学、合理的绩效评价指标、评价标准和评价法，对财政资金的经济性、效率性和效益性进展客观、公正的评价。开展财政资金绩效评价，有利于促进政府部门不断改良效劳水平和质量，花尽量少的资金，办尽量多的事，向社会公众提供更多、更好的公关产品和公共效劳，市政府行为更加务实、高效。对规划编制专项资金进展全面绩效评价，分析规划编制专项资金管理中存在的问题，加强预算绩效管理，促财政预算管理水平及资金使用效益的不断提高，通过第三机构科学、公正的评价，总结预算管理的经历，查找资金使用和管理中的薄弱环节，为进一步完善财

2、政政策、改善预算管理、提高预算资金绩效提供依据。2、工作围工程完成情况、资金的落实情况、以及为完成绩效目标而制定的制度和采取的措施等。一工程投入1工程立项：包括工程立项规性、绩效目标合理性、绩效指标明确性。（2）工程资金落实：包括资金到位率及到位及时率。二工程过程管理1业务管理：包括管理制度健全性、制度执行有效性、工程质量可控性等。2财务管理：包括管理制度健全行、资金使用合规性、财务监控有效性等。三工程产出包括产出的实际完成率、完成及时率、质量达标率、本钱节约率等。四工程结果包括经济效益、社会效益、生态效益、科持续影响、社会公众或对效劳对象满意度等。3、工作思路紧紧围绕有关规定，对专项资金的使

3、用情况进展绩效评价，应当遵循以下根本原那么：一科学规原那么。绩效评价应当格执行规定的程序，按照科学可行的要求，采用定量与定性分析相结合的法。二公正公开原那么。绩效评价应当符合真实、客观、公正的要求，依法公开并承受监视。三分级分类原那么。绩效评价由各级财政部门、各预算部门根据评价对象的特点来组织实施。四绩效相关原那么。绩效评价应当针对具体支出及其产出绩效进展，评价结果应清晰反映出支出和产出绩效之间的严密对应关系。4、工作的重点与难点分析（一）理论上的难点两个权重难以确定。所谓两个权重是指绩效考核制度中必须有规定的两个比例，一个是不同考核指标的权重，另一个是不同考核者的权重。在考核指标的争论中，一

4、直困扰学者的是行为指标和结果性指标到底该采取什么样的比例。现实多是以结果性指标为主，学者指出了这种做法的缺乏也提出了一些行为性指标，但可行性不强。360度考核讲究全面的利用考核主体，但不同的考核主体掌握的信息质量参差不齐。而且不同考核对象具有不完全对等的考核主体。如理论是把握公平性也是制度设计中的棘手问题。二实践上的难点1评价指标的选定。在对财政支出工程进展绩效评价时，最合理的评价标准就是该支出工程在办理预算申请、审批阶段，由预算申请单位提出，经财政部门审核批准的绩效目标，这个绩效目标，既表达了申请单位的预算执行能力，也表达了财政部门审批预算的控制能力，这个绩效目标不一定是最先进的，但它是最符

5、合预算审批时财政支出预算绩效管理水平的指标。2排除主观因素难。主观因素带来的误差有两类，一类是由于每个考核主体各自宽标准不同带来的误差，这是可以原谅的，并且可以通过统一培训等技术手段加以克制；另一种是由于掌握信息不全面，判断法不正确等原因造成的误差，这是应该竭力防止的，这种误差会对考核制度的有效性形成致命的打击。后一种误差有：晕轮误差；类似误差；人际关系化倾向；评价者个人偏见等。应当指出这种人为的错误是绩效考核的核心难点所在。5、完本钱工程的法、途径和步骤遵循“客观、公正、科学、规的原那么，以及“以结果为导向、基于证据的评价思路，首先组建具有丰富财务管理、绩效评价、造价咨询经历的专家组成评价工

6、作组，经过反复研究制定出涵盖前期准备、资金管理、工程实施、工程产出和资金效益等的绩效评价指标并经委托认可实施，采用目标预定与实施效果比拟、定性与定量综合分析、信息技术和数据统计技术支撑，按工程归属地分类、补助标准分类、评价指标分类、工程规模分类和独立招标与打捆招标分类多种维度分析，以及书面评审、是滴核查、满意度调查相结合等评价法，对工程政策制定、投入、产出、结果和影响进展全面的评价。评价分资金使用单位和主管部门自评、第三书面评审、现场评价和综合评价等环节，环环相扣，互为印证。评价小组通过对自评得分、书面评审得分和现场评价得分三者间的穿插比照分析，综合评价认定。最终通过综合评价和分析，提出相关工

7、程的合理化建议。（五）初步绩效评价定位编制、工作建议书、工作大纲、详细的绩效评价的总体工作思路、绩效评价编制、绩效评价定位、绩效评价主题等1、初步绩效评价定位编制财政专项资金绩效评价是对经过有关部门批准立项，由财政性资金全部投资或局部投资的工程，运用一定的指标、法，对财政专项支出工程所确定的绩效目标、资金使用情况和效益情况等进展综合考评。针对本工程的绩效评价具体定位为：结合专项资金工程的特点，组织人力、财力，成立专门评价组进展评价体系的构建。编制要求根据工程管理绩效评价表中各指标得分对工程的立项定位、预算编制、组织实施、绩效评价情况进展分析，针对产出指标和效果指标完成情况进展绩效分析，重点说明

8、经济、社会、政治效益及对环境和社会可持续性影响等情况。2、工作建议书建议分为针对本次评价工程的建议和针对财政支出绩效评价工作的建议两局部，分别下：一针对本次评价工程的建议为优质高效的完本钱次绩效评价工程，提出如下建议：1科学合理的设置分类分工程的绩效评价指标体系，防止与工程不适用现象。评价指标体系是绩效评价工作的核心，设置科学与否直接关系评价工作是否有效，建议委托单位在设置指标体系上征询局部被评价单位的意见，以便使设置的指标体系更好的与评价工程相匹配。2建议工程单位先进展自评并按照要求填写自评表。因工程单位数量多，需采集的根底数据和收集的资料繁琐，时间要求短，建议委托单位和受托评价机构事先召集

9、工程单位进展简单培训并有工程单位按照求填写自评表，先进展自评。3下达绩效评价入户通知。受托单位开展绩效评价前三天，对工程单位下达绩效评价入户通知并附需提供的资料清单。使工程单位对评价工作及需提供的配合心中有数，以便更高效的完成该绩效评价工作。4建立三位一体的协调沟通机制。委托单位、受托评价机构、工程单位需建立三位一体的沟通协调机制，建立定期汇报制度和重大项汇报制度。二针对财政支出绩效评价工作的建议1进一步构建绩效评价制度框架为加强财政支出管理、提高财政资金使用效益，进而有效、合理的进展财政资金绩效评价，使绩效评价工作有据可依，防止不同机构、不同人员评价标准的随意性。有必要针对我市财政支出的实际

10、情况进一步制定、细化一系列配套的制度、方法、规定，是绩效评价工作更加规，完善绩效评价工作规、绩效评价工作考核方法、绩效评价结果应用方法、分行业评价指标体系指引、绩效评价专家管理方法等。2稳步展开绩效评价绩效评价工作首先从工程支出着手。在评价对象选择上，围绕财政管理的重点领域，工程支出的重点部门以及社会关注度高、影响力大，特别是事关民生面的支出工程。在评价组织上，采取“工程单位自评、主管部门和财政部门评价相结合的式、依托专家和中介机构的力量，做好具体评价工作。在总结工程支出绩效评价经历的根底上逐步探索单位整体支出评价。3积极开展绩效评价业务培训为提高相关部门绩效评价工作能力，建立财政部门牵头举办

11、各种形式的业务培训班，对区、县财政部门、各级支出预算单位和中介机构人员进展较为系统的绩效评价业务培训。4深入开展绩效评价调查研究严密结合工作实际，针对绩效评价工作中遇到的问题，各级财政部门认真开展调查研究，着重对分行业评价指标体系、评价标准、组织式、评价结果应用等进展专题调研，将调研结果用于绩效评价工作实践的指导。5搭建绩效评价信息平台一是建立绩效评价中介机构库，经审核将符合条件的中介机构纳入库中，供各地、各部门评价时选择委托，并建立考核机制，优胜劣汰。二是建立绩效评价专家库。三是建立绩效评价指标库。四是建立信息共享平台，在财政局开辟“财政支出绩效评价专题，把绩效评价有关政策、制度和方法及各地

12、、各部门绩效评价开展情况与相关信息及时公告，促进绩效评价工作交流与借鉴。3、工作大纲工作大纲包括对预算绩效目标的前期评价，对预算执行过程中和结果的绩效评价，对预算管理绩效的综合评价，及其他预算绩效管理相关的评价工作。4、绩效评价的总体工作思路绩效评价的总体工作思路：包括前期准备、组织实施、分析评价、撰写与提交评价报告等4个阶段。前期准备包括成立评价工作组，指定评价实施案和完善评级指标体系。组织实施中，受托机构应采取现场和非现场评价相结合的式实施评价。主要工作包括数据采集、核实确认、问卷调查等。分析评价即对采集的数据资料进展复核汇总、分类整理和综合分析。按照设立的评价指标、标准、权重、法实施评价

13、，并形成评价结论。最后，报告表达工程根本情况、评价工作情况、工程绩效情况、主要经历和存在的问题、意见建议及其它需要说明的问题。各工作模块主要工作任务如下：（1）前期准备：第一步成立工程组包括评价机构人员及相关专家，开展前期准备工作，充分了解工程情况，初步制定工程绩效评价指标和评价标准，遴选相关业务、财务评价专家。第二步制定工作案，根据绩效评价目标和工程资金预算，完成工程绩效评价案的编制，主要包括工程根本情况、工作进度安排、现场评价要求和方案、绩效评价指标、评价标准和评价法建立等面。第三步收集绩效报告等绩效评价资料，包括工程承当单位的业务资料和财务资料，业务资料包括：工程年度工作方案；工程验收报

14、告、工程成果报告；反映工程实施成效的工程总结资料、年度工作总结等；财政支出绩效报告；工程完成情况对照表；工程经费执行情况明细表。财务资料包括：工程经费独立核算的财务明细账；工程合同或课题任务书及资金到位凭证；外协合同及资金外拨凭证；预算调整及结余资金使用的相关报批手续；单位预算执行情况的审计报告；单位相关的专项资金等财务管理方法及制度。（2）组织实施绩效评价的组织实施阶段主要分为三个步骤：第一步人员培训，对绩效评价工作组工作人员和专家进展工程总体情况介绍，绩效评价指标、评价标准和评价法的培训。第二步条件审查，对项各承当单位的绩效评价资料进展材料审查，为现场评价和非现场评价做准备。第三步分析评价

15、，包括现场评价与非现场评价，相关评价人员包括评价组人员、技术财务专家对各工程单位的财政支出的绩效目标设定情况、资金投入和使用情况、组织管理措施、绩效目标实现程度等面进展定量打分评价与定性评价说明。现场评价：在现场评价样本的选择中，为使评价结果更具有科学性，综合考虑工程复杂程度、预算金额、工程工作量等因素，选取具有代表性的工程单位进展现场评价。对各单位的绩效评价报告、工程工作成果、验收报告等业务资料和财务明细账、资金到位凭证、外协合同等财务资料进展现场核实，与工程单位进展双向交流和沟通，按绩效评价的原那么、法对工程决策、工程管理、工程效益等情况进展现场评价。非现场评价：对未去现场调研的工程单位进

16、展非现场评价，根据各单位提交的各项业务资料和财务资料，按绩效评价的原那么、法对工程决策、工程管理、工程效益等情况进展非现场评价。（3）分析评价对采集的数据资料进展复核汇总、分类整理和综合分析。按照设立的评价指标、标准、权重、法实施评价，并形成评价结论。（4）编制报告撰写报告：在对现场评价和非现场评价根底上，评价人员总结各工程单位财政支出过程中的经历和教训，形成财政支出绩效评价报告，并做到数据真实准确、容完整、依据充分、分析透彻、结论准确、建议可行。绩效评价报告主要包括以下容：工程根本情况：包括工程概况、绩效目标、执行情况等；评价工作情况：包括工程评价目的、依据、指标体系、法、工作过程等；工程绩

17、效情况：对评价指标进展分析，得出评价结论；主要经历和存在问题：对评价发现的主要经历和存在的问题进展分析与说明；意见建议：针对工程实施中存在的问题，提出相应的改良意见或建议；其他需要说明的问题。5、绩效评价编制财政专项资金绩效评价是对经过有关部门批准立项，由财政性资金全部投资或局部投资的工程，运用一定的指标、法，对财政专项支出工程所确定的绩效目标、资金使用情况和效益情况等进展综合考评。针对本工程的绩效评价具体定位为：结合专项资金工程的特点，组织人力、财力，成立专门评价组进展评价体系的构建。编制要求根据工程管理绩效评价表中各指标得分对工程的立项定位、预算编制、组织实施、绩效评价情况进展分析，针对产

18、出指标和效果指标完成情况进展绩效分析，重点说明经济、社会、政治效益及对环境和社会可持续性影响等情况。6、绩效评价定位财政资金绩效评价是指根据设定的绩效目标，运用科学、合理的绩效评价指标、评价标准和评价法，对财政资金的经济性、效率性和效益型进展客观、公正的评价。开展财政资金绩效评价，有利于促进政府部门不断改良效劳水平和质量，花尽量少的资金，办尽量多的事，向社会公众提供更多的、更好的公共产品和公共效劳，使政府行为更加务实、高效。通过第三机构科学、公正地评价，总结预算管理的经历，查找资金使用和管理中的薄弱环节，为进一步完善财政政策、改善预算管理、提高预算资金绩效提供依据。7、绩效评价主题财政资金绩效

19、评价是指根据设定的绩效目标，运用科学、合理的绩效评价指标、评价标准和评价法，对财政资金的经济性、效率性和效益型进展客观、公正的评价，开展财政资金绩效评价，有利于促进政府部门不断改良效劳水平和质量，花尽量少的资金，办尽量多的事，向社会公众提供更多的、更好的公共产品和公共效劳，使政府行为更加务实、高效。为加强预算绩效管理，促进财政预算管理水平及资金使用效益的不断提高，本市市财政局选择局部重点工程资金，委托第三机构进展独立绩效评价，通过第三机构科学、公正的评价，总结预算管理的经历，查找资金使用和管理中的薄弱环节，为进一步完善财政政策、改良预算管理、提高预算资金绩效提供依据。（六）绩效评价的特色性、可

20、操作性、经济性、合理性；绩效评价的社会效益、经济效益及环境效益；保证绩效评价质量、配合工程实施，提供优质效劳的措施1、绩效评价的特色性、可操作性、经济性、合理性绩效评价的特色性：绩效评价是近年来各级政府和财政管理部门依据国外先进的管理经历大力推行的一种财政支出管理模式，其特色主要侧重于财政支出的最终效果评价，调查财政支出是否有效果、涉及经济效益、社会效益等面；绩效评价核心是强调公共支出管理中的目标与结果有消息的关系，形成一种新的、面向结果的管理理念和管理式，以提高政府管理效率、资金使用效益和公共效劳水平。绩效评价是社会经济开展、政府职能转变的必然结果，是政府监管财政支出的重要手段，是规财政支出

21、、节约政府本钱的必然产物。绩效评价的可操作性：绩效评价主要侧重于财政支出的最终效果评价，调查财政支出是否有效果、涉及经济效益、社会效益等面，也就是说，从工程的成果着手，通过建立绩效评价体系，采用工程成果的使用数据采集及分析，来判断财政资金支出的合理性。这种绩效评价具有很强的可操作性。绩效评价的经济性：绩效评价的经济性主要是通过经济性指标来表达。经济性指标，主要用于反映财政支出工程的本钱是否最低。可以通过绩效评价体系中对根本建立资金投入计算得出。具体是比拟完成既定质量和数量的公共效劳，财政的投入是否最低。也就是说，政府花最少的而能实现最大效益。绩效评价的合理性: 近年来，随着我国财政收支规模的不

22、断增大和公共财政框架确实立，我国财政管理已进入以财政支出绩效支出管理为重点的新阶段。而事实上，由于我国财政支出绩效评价工作起步较晚，且缺乏系统性研究，不能适应我国市场经济开展和我国财政改革的客观需要。通过财政支出绩效评价，可以清楚地对财政支出的结果进展分析评价，判定财政支出规模是否适度、支出构造是否合理以及政策实施效果是否显著，判定各项支出是否实现了预期目标，是否与宏观社会经济目标相一致，从而发现问题，为管理决策提供科学依据。财政支出的绩效管理是成熟的市场经济财政支出管理的一项重要职能。建立财政支出绩效评价体系，能有效推动各预算单位建立财政资金使用责任制，从而形成自我评价、自我约束与外部评价和

23、外部监管相结合的有效管理机制。2、绩效评价的社会效益、经济效益及环境效益绩效评价的社会效益、经济效益及环境效益主要是指绩效评价的效果面，主要评价工程运营后所产生的对于某一围的经济、环境、社会的作用或影响。其下设三个根本指标: 经济效益指标、环境效益指标及社会效益指标。经济效益指标。包括两个指标要素：直接经济效益与间接经济效益。a.直接经济效益。直接经济效益是指由于投资兴建某工程而直接从该工程得到的利益或好处，即由工程功能引发的其他经济效益。b.间接经济效益。间接经济效益是指由于投资兴建某工程而从该工程得到的除直接经济效益外的、主要由工程功能引发的其他经济效益。环境效益指标。包括两个指标要素：环

24、境影响指标及自然资源使用指标。a.环境影响指标。该指标要素主要评价工程实施及营运对环境所产生的积极或消极影响，并与工程实施前或运营前的环境相比拟，评价其对环境的影响程度。b.自然资源使用指标。该指标要素可以根据各类工程的具体情况，设置不同的对自然资源占用和保护的评价指标。社会效益指标。包括三个指标要素：劳动就业效益、利益相关群里评价及可持续性影响。a.劳动就业效益。该指标要素评价工程投资带来的扩大就业的效果。主要采用定性与定量结合分析的法，可以采用工程带动劳动人口就业环比增长率，失业率较工程实施前的变化率等定量指标反映工程劳动就业效益。b.利益相关群体评价。该指标要素主要是针对工程利益相关群体

25、既包括直接或间承受益群体，也包括可能会受到潜在负面影响的群体而设计，评价对这一群体经济、文化、生活、环境等面的影响。评价工作组可以采用工程税收额比上一年度增加率、高新技术人才培养数量等定量指标来反映工程的效益。绩效评价实施案3、评价依据、评价工作程序、评价法、评价式评价依据：一相关法律、法规和规章制度及省政府发布的行政规章、规性文件；二省政府制定的国民经济与社会开展规划和针政策；三预算管理制度、资金及财务管理方法、财务会计资料；四省直部门职能职责、中长期开展规划及年度工作方案；五相关行业政策、行业标准及专业技术规；六申请预算时提出的绩效目标及其他相关材料，财政部门预算批复，财政部门和省直部门年

26、度预算执行情况，年度决算报告；七人大审查结果报告、审计报告及决定、财政监视检查报告；评价工作程序：一确定绩效评价对象；二下达绩效评价通知；三确定绩效评价工作人员；四制订绩效评价工作案；五收集绩效评价相关资料；六对资料进展审查核实；七综合分析并形成评价结论；八撰写与提交评价报告；九建立绩效评价档案。评价法：绩效评价法主要采用本钱效益分析法、比拟法、因素分析法、最低本钱法、公众评判法等。一本钱效益分析法。是指将一定时期的支出与效益进展比照分析，以评价绩效目标实现程度。二比拟法。是指通过对绩效目标与实施效果、历史与当期情况、不同部门和地区同类支出的比拟，综合分析绩效目标实现程度。三因素分析法。是指通

27、过综合分析影响绩效目标实现、实施效果的外因素，评价绩效目标实现程度。四最低本钱法。是指对效益确定却不易计量的多个同类对象的实施本钱进展比拟，评价绩效目标实现程度。五公众评判法。是指通过专家评估、公众问卷及抽样调查等对财政支出效果进展评判，评价绩效目标实现程度。六其他评价法。评价式：专项资金绩效评价包括“场外评价和“驻场评价两种评价式。“场外评价是指由中介机构将评价资料带回本单位并出具评价结果的业务效劳。“驻场评价是指由中介机构派出专业评价人员在委托提供的场所进展工程评价并出具评价结果的业务效劳。（七）绩效评价指标体系 财政支出绩效评价指标体系一级指标分值二级指标分值三级指标分值指标解释评价标准

28、工程决策20工程目标4目标容4目标是否明确、细化、量化目标明确1分，目标细化1分，目标量化2分决策过程8决策依据3工程是否符合经济社会开展规划和部门年度工作方案；是否根据需要制定中长期实施规划工程符合经济社会开展规划和部门年度工作方案2分，根据需要制定中长期实施规划1分决策程序5工程是否符合申报条件；申报、批复程序是否符合相关管理方法；工程调整是否履行相应手续工程符合申报条件2分，申报、批复程序符合相关管理方法2分，工程实施调整履行相应手续1分资金分配8分配方法2是否根据需要制定相关资金管理方法，并在管理方法中明确资金分配方法；资金分配因素是否全面、合理方法健全、规1分，因素选择全面、合理1分

29、分配结果6资金分配是否符合相关管理方法；分配结果是否合理工程符合相关分配方法2分，资金分配合理4分工程管理25资金到位5到位率3实际到位/方案到位100%根据工程实际到位资金占方案的比重计算得分3分到位时效2资金是否及时到位；假设未及时到位，是否影响工程进度及时到位2分，未及时到位但未影响工程进度1.5分，未及时到位并影响工程进度0-1分。资金管理10资金使用7是否存在支出依据不合规、虚列工程支出的情况；是否存在截留、挤占、挪用工程资金情况；是否存在超标准开支情况虚列套取扣4-7分，支出依据不合规扣1分，截留、挤占、挪用扣3-6分，超标准开支扣2-5分财务管理3资金管理、费用支出等制度是否健全

30、，是否格执行；会计核算是否规财务制度健全1分，格执行制度1分，会计核算规1分。组织实施10组织机构1机构是否健全、分工是否明确机构健全、分工明确1分管理制度9是否建立健全工程管理制度；是否格执行相关工程管理制度建立健全工程管理制度2分；格执行相关工程管理制度7分工程绩效55工程产出15产出数量5 工程产出数量是否到达绩效目标对照绩效目标评价产出数量5分产出质量4 工程产出质量是否到达绩效目标对照绩效目标评价产出质量4分产出时效3工程产出时效是否到达绩效目标对照绩效目标评价产出时效3分产出本钱3工程产出本钱是否按绩效目标控制对照绩效目标评价产出本钱3分工程效果40经济效益8工程实施是否产生直接或间接经济效益对照绩效目标评价经济效益8分社会效益8工程实施是否产生社会综合效益对照绩效目标评价社会效益8分环境效益8工程实施是否对环境产生积极或消极影响对照绩效目标评价环境效益8分可持续影响8工程实施对人、自然、资源是否带来可持续影响对照绩效目标评价可持续影响8分效劳对象满意度8工程预期效劳对象对工程实施的满意程度对照绩效目标评价效劳对象满意度8分总分100100100