附录二内部控制评价计分方法表模板.docx

1、附录二内部控制评价计分方法表模板附录二：内部控制评价计分方法表 一、内部控制过程评价分值表评价对象评价内容 标准分值业务活动管理活动支持保障备注授信业务资金业务存款和柜台业务主要中间业务计划财务会计管理计算机系统产品开发安全保卫标准分值一、内部控制环境100公司治理三会一层责任10高级管理层责任102、组织结构203、内部控制政策204、内部控制目标205、企业文化106、人力资源10二、风险识别与评估1001、风险识别与评估502、法律法规、监管要求和其他要求203、内部控制措施策划30三、内部控制措施1001、运行控制602、计算机系统环境下的控制203、应急准备和响应20四、监督评价与纠

2、正1001.内部控制绩效监测302.事故、险情、违规和纠正预防措施203.内部控制体系评价204.管理评审205.持续改进10五、信息交流与沟通1001.形成文件要求252.文件控制253.记录控制254.信息交流与反馈25二、结果评价指标及分值表评价指标控制比例实际情况（A银行）标准分值实际得分备注法人分支机构一、资本利润率13%8%5030二、资产利润率0.6%0.4%505030三、收入成本比35%50%505020四、大额风险集中度指标50(一)单一客户授信余额比例10%2家2016(二)十大客户授信余额比例30%35%107.5(三)集团客户授信余额比例15%1家2018五、关联方交

3、易指标50(一)单个关联方授信余额比例10%1家2018(二)单个关联法人或其他组织所在集团客户的授信余额比例15%1家2018(三)全部关联方授信余额比例50%20%1010六、资产质量指标5050(一)新发生不良贷款率0.1%0.2%202015(二)不良贷款衡量指标30301、不良贷款率3%10%151582、不良贷款额降低率10%12%151515七、不良贷款拨备覆盖率80%70%505040八、资本充足指标 50(一)资本充足率 8%5%2510(二)核心资本充足率4%2%255九、流动性指标5020(一)准备金比例10%12%202020(二)存贷比75%70%1010(三)中长期

4、贷款比例指标120%90%1010(四)资产流动性指标25%40%1010十、案件损失指标5050(一)案件损失率0.1125250(二)发案率11.5252515合 计500270325.5分支机构总分计算方法：方案一：分支机构总分分支机构实际得分500/270 方案二：将分支机构资产利润率得分放大为100分，资产质量指标得分放大为200分，流动性指标得分放大为50分。说明：1、资本利润率：该指标最高得分50分，大于等于13%得满分，每减少1个百分点减少4分。假定A银行资本利润率为8%，则该项指标得30分。 2、资产利润率：该指标最高得分50分，大于等于0.6%得满分，每减少0.1个百分点减

5、少10分。假定A银行资产利润率为0.4%，则该项指标得30分。 3、收入成本比：该指标最高得分50分，小于等于35%得满分，每增加1个百分点减少2分。假定A银行收入成本比为50%，则该项指标得20分。4、大额风险集中度指标（1）单一客户授信余额比例：该指标最高得分20分，未超控制比例客户该项指标得满分，每增加一个超控制比例客户减2分。假定A银行有2家客户的授信余额分别超出该银行资本净额的10%，则该项指标得16分。 （2）十大客户授信余额比例：该指标最高得分10分，小于等于30%得满分，每超过1个百分点减0.5分。假定A银行最大十家客户的授信余额占该银行资本净额的35%，则该项指标得7.5分。

6、 （3）集团客户授信余额比例：该指标最高得分20分，未超控制比例客户该项指标得满分，每增加一个超控制比例客户减2分。假定A银行有1家集团客户的授信余额超出该银行资本净额的15%，则该项指标得18分。 5、关联方交易指标（1）单个关联方授信余额比例：该指标最高得分20分，无超控制比例关联方该项指标得满分，每增加一个关联方减2分。假定A银行对某1家关联方的授信余额超出该银行资本净额的10%，则该项指标得18分 （2）单个关联法人或其他组织所在集团客户的授信余额比例：该指标最高得分20分，无超控制比例关联客户该项指标得满分，每增加一个超控制比例关联方减2分。假定A银行有1家关联法人所在集团的授信余额

7、超出该银行资本净额的15%，则该项指标得18分。 （3）全部关联方授信余额比例：该指标最高得分10分，小于等于50%得满分，每超过1个百分点减2分。假定A银行全部关联方授信余额占该银行资本净额的20%，则该项指标得10分。 6、资产质量指标 评价期新发生不良贷款额 （1）新发生不良贷款率 评价期新发生贷款总额 该指标最高得分20分，新发生不良贷款率小于等于0.1%得满分，每增加0.1个百分点扣5分。假定A银行评价期内新发生不良贷款率为0.2%，则该项指标得15分。（2）不良贷款衡量指标不良贷款率：该指标最高得分15分，不良贷款率低于等于3%的得满分，每高1个百分点减1分。假定A银行不良贷款率为

8、10%，则该项指标得8分。 不良贷款额降低率：该指标最高得分15分，不良贷款率低于3%（含）的商业银行得满分，评价期内不良贷款额降低10%以上的得满分，每少降低1减1分。假定A银行评价期内不良贷款额降低了12，则该项指标得15分。 7、不良贷款拨备覆盖率： 一般准备+专项准备+特种准备 拨备覆盖率 次级类贷款+可疑类贷款+损失类贷款该指标最高得分50分，拨备覆盖率高于80%得满分，每少1个百分点减1分。假定A银行不良贷款拨备覆盖率为70%，则该项指标得40分。 8、资本充足指标（1）资本充足率：该指标最高得分25分，充足率高于等于8%得满分，每少1个百分点减5分。假定A银行资本充足率为5%，则

9、该项指标得10分。 （2）核心资本充足率：该指标最高得分25分，充足率高于等于4%得满分，每少1个百分点减10分。假定A银行核心资本充足率为2%，则该项指标得5分。 9、流动性指标（1）准备金比例：该指标最高得分20分，高于等于10得满分，每减少1个百分点减5分。假定A银行准备金比例为12%，则该项指标得20分。 （2）存贷比：该指标最高得分10分，存贷比控制在75%以内得满分，每超出1个百分点扣2分。假定A银行存贷比为70%，则该项指标得10分。 （3）中长期贷款比例指标： 余期一年期以上（不含一年期）中长期 贷款期末余额 中长期贷款比例指标 余期一年期以上（不含一年期）存款 期末余额该指标

10、最高得分10分，小于等于120%得满分，每超出10%扣1分。假定A银行中长期贷款比例为90%，则该项指标得10分。 （4）资产流动性指标：流动性资产期末余额资产流动性指标流动性负债期末余额该指标最高得分10分，大于等于25%得满分，每少1个百分点扣1分。假定A银行资产流动性指标为40%，则该项指标得10分。10、案件损失指标（1）案件损失率：指评价期内商业银行违法、违纪案件损失金额与总资产额之比，即 案件损失金额案件损失率 总资产额该指标最高得分25分，小于等于0.1得满分，每增加0.01扣2分。假定A银行案件损失率为1，则该项指标得零分。 （2）发案率： 发案个数发案率 分支机构数 发案个数

11、指评价机构监察(保卫)部门管理的所有内部案件(不论金额大小)，分支机构数按被评价机构辖属支行级以上机构统计。该指标最高得分25分，小于等于1的得满分，每增加0.1个百分点，扣2分。假定A银行发案率为1.5%，则该项指标得15分。三、过程和结果汇总分值表和计分方法评价对象评价内容 标准分值实际得分业务活动管理活动支持保障活动法人分支机构授信业务资金业务存款和柜台业务主要中间业务计划财务会计管理计算机系统产品开发安全保卫总分值总分=过程评价得分*70%+结果评价得分*30%一、过程评价（70%权重）500500100100100100100100100100100100100100（一）内部控制环

12、境100100（二）风险识别与评估100100（三）内部控制措施100100（四）监督评价与纠正100100（五）信息交流与沟通100100实际得分500二、结果评价（30%权重）500270（一）资本利润率50（二）资产利润率5050（三）收入成本比5050 (四)大额风险集中度指标50 (五)关联方交易指标50 (六)资产质量指标5050 (七) 不良贷款拨备覆盖率5050 (八) 资本充足指标50 (九) 流动性指标5020 (十)案件损失指标5050四、内部控制评价步骤和计分方法说明第一步：确定要评价的具体对象，包括各类业务活动、管理活动和支持保障活动（见附录二中的表）。此处以授信业务

13、为例说明。第二步：根据授信业务活动的特点，根据内部控制体系五大过程的要求，结合第八条的四个层次，形成系统的评价问题，其中对不适用的过程要素标注“不适用”。在评价过程中，对不同评价问题可采用不同的评价方法，如询问、查阅书面材料、抽样、穿行测试等（对授信业务的过程评价示例详见附录三）。第三步：根据办法第四十八条确定每项评价问题的计分标准。第四步：根据现场评价情况，得到符合、违规、险情、事故四种评价结果，依据第四十八条和第五十条的规定确定各评价内容的实际得分，计入附表。第五步：确定具体评价对象的得分。由于存在不适用项目，应将上边计算获得的分值转化成标准分。对于授信业务的全部评分也应转化为标准分，假定

14、五大过程要素在转化为标准分后的实际总分为300分，适用项目实际得到的总分为395分，则最后得分为300/395100%=76分（计算公式和原则见第四十九条）。第六步：确定过程评价得分。完成对各具体对象的评价后，综合各具体对象所涉及的评价结果，对内部控制体系做出综合评价。综合评价的得分可以依据各具体对象评价的加总后调整，可以将所有适用的内部控制政策实际得分加总，最后除以适用对象在这个要素上的总分，即可得出这个要素的标准分值。例如，对授信业务的“内部控制政策”进行综合评分，假定有10项评价问题（见附件三），10项评价问题设定总分200分，实际得分160分，则授信业务内控政策的总得分为160/10=16分。