PS成本核算相关浪潮化工成本核算doc 50.docx

1、PS成本核算相关浪潮化工成本核算doc 50 庆安化工ERP 成本核算实施报告 郑州浪潮信息技术有限公司 20030512 v1.0一、 庆安成本核算流程总的流程是先把各种和生产成本相关的费用进行归集，然后根据相关产品的库存确定成品的入库数量，从而确定生产成本的费用。1， 分配工资，根据本月产量预提工资，并根据工资数记提工资附加费，工会经费及职工教育经费。2， 分配电费，按各车间的实际使用数记提。3， 原辅料耗用，根据实际使用数数计入各车间的生产成本，备品备件耗用，根据物料类别的不同，和使用部门的不同分别计入不同的制造费用项目。4， 接转制造费用，把制造费用借方科目的发生额接转到基本生产。5，

2、 结转自制半成品，把液体苯酐入自制半成品库，数量由车间提供，金额上月余额本期发生额月末盘点余额。6， 接转辅助生产，把辅助生产的费用按一定比例分摊到基本生产的相关项目上。7， 接转基本生产，数量由仓库提供，根据本金额上月余额本期借方发生额月末盘点的余额。二、 成本实施方案根据庆安成本核算的特点和浪潮ERP_PS 化工版的功能制定苯方案。1、基础数据设置（1） 成本中心设置生产成本（2） 成本对象设置01 苯酐车间0101 液体苯酐02 增塑剂车间0201 二辛酯0202 二丁酯0203 异丁酯0204 对苯二辛酯0205 己二酸二辛酯0206 偏苯三酸三辛酯0207 癸二酸二辛酯03 富马酸车

3、间0301 富马酸04 异辛酸车间0401 异辛酸05 塑料车间0501 电缆料06 单丝车间0601 单丝08 薄膜车间0801 薄膜10 切片车间1001 固体苯酐51 辅助生产 （3）成本项目设置 原材料明细辅助材料明细 制造费用明细 工资及福利费 2、核算定义中使用的表 001 结转工资 00101 工资分配表 00102 结转工资凭证 002 分配电费 00201 各车间每月用电考核表 00202 苯酐切片增塑剂用电总数 00203 电费分摊表 00204 电费分摊凭证 003 原辅料耗用 00301 邻二甲苯分摊表 00302 原材料消耗表 00303 辅助材料消耗表 00304

4、煤消耗表 00505 汽油柴油消耗表 00506 原材料消耗凭证 00507 辅助材料消耗表 00508 煤消耗凭证 00509 耗用汽油柴油凭证 004 备品备件消耗 00403 备品备件消耗汇总表 00402 苯酐切片车间备品备件消耗凭证 00404 增塑剂车间备品备件消耗凭证 00405 富马酸车间备品备件消耗凭证 00406 异辛酸车间备品备件消耗凭证 00407 辅助车间备品备件消耗凭证 00408 后勤备品备件消耗凭证 005 结转辅助生产 00501 辅助生产费用分摊表 00502 结转辅助生产凭证 006 结转奔酐及其他车间 00601 生产成本汇总表 00602 结转自制半成

5、品凭证 00603 领用液体苯酐凭证 00604 增塑剂生产成本表 00605 增塑剂车间醇消耗表 00606 结转增塑剂入库凭证 007 结转其他基本生产 00701 结转固体苯酐凭证 00702 结转富马酸凭证 00703 结转异辛酸凭证 008 盘点 00802 苯酐车间盘点表 00803 富马酸车间盘点表 00804 异辛酸车间盘点表 00805 切片车间盘点表 00806 增塑剂车间盘点表 00807 辅助材料盘点表三、成本核算过程1、 分配工资根据产量预提本月各部门的工资，工资数14%为工资附加费，生产部门的记入生产成本各车间工资及工资附加费，总公司、财务部、办公室、储运科、计量科

6、、仓管科、装卸队、消防保卫科、南关分公司的工资计入管理费用工资及工资附加费总公司，质检科、技改办、开发部的工资计入管理费用技术开发费总公司，卫生员、伙房的工资记入应付福利费应付福利费，按工资总额的2记提工会经费，记入管理费用工会经费（总公司），按工资总额的1.5记提职工教育经费，记入管理费用职工教育经费（总公司）。（1） 工资分配表部门合计工资工资及附加工会经费职工教育经费合计苯酐车间增塑剂车间富马算车间异辛酸车间塑料车间单丝车间薄膜车间切片车间辅助车间总公司销售部供应部生技部财务部办公室进出口部储运科计量科质检科仓管科南关分公司装卸队消防保卫科技改办技术开发部福利部门（2） 分配工资凭证借：

7、生产成本基本生产苯酐车间直接工资借：生产成本基本生产苯酐车间工资附加费借：生产成本基本生产增塑剂车间直接工资借：生产成本基本生产增塑剂车间工资附加费借：生产成本基本生产富马酸车间直接工资借：生产成本基本生产富马酸车间工资附加费借：生产成本基本生产异辛酸车间直接工资借：生产成本基本生产异辛酸车间工资附加费借：生产成本基本生产塑料车间直接工资借：生产成本基本生产塑料车间工资附加费借：生产成本基本生产单丝车间直接工资借：生产成本基本生产单丝车间工资附加费借：生产成本基本生产薄膜车间直接工资借：生产成本基本生产薄膜车间工资附加费 借：管理费用管理人员工资非生产部门总公司借：管理费用职工福利费非生产部门

8、总公司借：管理费用工会经费非生产部门总公司借：管理费用职工教育经费非生产部门总公司借：管理费用技术开发费非生产部门总公司借：管理费用管理人员工资非生产部门供应部借：管理费用职工福利费非生产部门供应部借：营业费用销售人员工资非生产部门销售部借：营业费用职工福利费非生产部门销售部借：应付福利费应付福利费 贷：应付工资应付职工工资 贷：应付福利费应付福利费 贷：其他应付款职工教育经费 贷：其他应付款应付工会经费2、 分配电费用电数根据各车间的实际耗用填写，本月实际用电度数（本月表数上月表数）倍率，应分摊数本月实际用电度数1.1，单价为上月单价。其中：四万吨苯酐、一万吨苯酐、高压风机的电费单独计入苯酐

9、车间；三万吨增塑剂、五万吨增塑剂的电费单独计入到增塑剂车间；富马算电费计入富马算车间；异辛酸电费计入异辛酸车间；中心化验室、水站的电费计入技术开发部；后勤的计入总公司。苯酐车间的电费再按液体苯酐的产量和固体苯酐的产量分摊电费；其他电费在苯酐车间和增塑剂车间平均分摊。生产车间的电费记入生产成本各车间燃动费，开发部记入管理费用技术开发费（总公司），后勤计入管理费用的办公费（总公司）。（1） 各车间每月用电考核一览表车间或部门倍率本月表数上月表数本月实际用电度数本月应分摊定额数量节耗数量单价节耗金额四万吨苯酐计入苯酐车间一万吨苯酐高压风机三万吨增塑剂计入增速剂车间五万吨增塑剂富马酸计入富马酸车间异辛

10、酸计入异辛酸车间后勤计入总公司的机物料消耗中心化验室计入总公司的技术开发费水站氮气/空压气站按1：1在苯酐车间和增塑剂车间分摊北井/灌区南井/脱盐水站锅炉房原料灌区成品灌区污水站（2） 苯酐车间、切片车间、增塑剂车间总耗用部门产量用电总度数系数应分摊数合计苯酐车间切片车间增塑剂车间（3） 电费分摊表部门名称本月应分摊单价金额合计苯酐车间增塑剂车间富马算车间异辛酸车间切片车间总公司（4） 电费分摊凭证借：生产成本基本生产苯酐车间燃动费借：生产成本基本生产增塑剂车间燃动费借：生产成本基本生产富马算车间燃动费借：生产成本基本生产异辛酸车间燃动费借：生产成本基本生产切片车间燃动费 借：管理费用办公费（

11、总公司） 借：管理费用技术开发费（总公司） 贷：预提费用电力3、 原辅材料耗用各车间领用的原材料直接计入各车间的基本生产，邻二甲苯的领用按产量在苯酐车间和切片车间进行分摊，辅助材料计入各车间的辅助辅助材料，煤和煤块计入各车间的燃动费，材料的单价为加权平均价，（1） 邻二甲苯分摊表部门产量分配比 合计合计苯酐车间切片车间（2） 原材料消耗表材料名称金额合计数量合计单价苯酐车间增塑剂车间富马酸车间异辛酸车间塑料车间单丝车间薄膜车间切片车间数量/金额数量/金额数量/金额数量/金额数量/金额数量/金额数量/金额数量/金额合计辛醇正丁醇异丁醇邻二甲苯（3） 辅助材料消耗表材料名称合计单价苯酐车间增塑剂车

12、间富马酸车间异辛酸车间塑料车间单丝车间薄膜车间切片车间锅炉房数量/金额数量/金额数量/金额数量/金额数量/金额数量/金额数量/金额数量/金额数量/金额合计块煤煤包装桶甲酸桶苯酐袋纯碱富马酸袋苯酐用催化剂托盘盐硅藻土硝酸盐酸助滤剂葡萄糖离子膜阻垢剂配件己二酸葵二酸对苯二甲酸烧碱硫酸活性炭硫脲二氧化硫酞酸四丁脂异辛酸(其他)硫酸锌片碱包装桶（铁桶）塑料桶（内塑）试剂一批灭藻剂大口桶（4） 煤消耗表名称金额单价苯酐车间增塑剂车间异辛酸车间切片车间数量金额数量金额数量金额数量金额煤块煤（5） 汽油柴油消耗表部门合计柴油汽油数量单价金额数量单价金额合计锅炉房总公司销售部供应部办公室财务部储运科叉车（6）

13、 原辅料消耗凭证借：生产成本基本生产苯酐车间直接材料借：生产成本基本生产增塑剂车间直接材料借：生产成本基本生产富马酸车间直接材料借：生产成本基本生产异辛酸车间直接材料借：生产成本基本生产塑料车间直接材料借：生产成本基本生产单丝车间直接材料借：生产成本基本生产薄膜车间直接材料借：生产成本基本生产切片车间直接材料 贷：原材料主材料辛醇贷：原材料主材料正丁醇贷：原材料主材料异丁醇贷：原材料主材料邻二甲苯 （6） 辅助材料消耗凭证借：生产成本基本生产苯酐车间辅助材料借：生产成本基本生产增塑剂车间辅助材料借：生产成本基本生产富马酸车间辅助材料借：生产成本基本生产异辛酸车间辅助材料借：生产成本基本生产塑料

14、车间辅助材料借：生产成本基本生产单丝车间辅助材料借：生产成本基本生产薄膜车间辅助材料借：生产成本基本生产切片车间辅助材料贷：原材料辅助材料包装桶贷：原材料辅助材料甲酸桶贷：原材料辅助材料苯酐袋贷：原材料辅助材料纯碱贷：原材料辅助材料富马酸袋贷：原材料辅助材料苯酐用催化剂贷：原材料辅助材料托盘贷：原材料辅助材料盐贷：原材料辅助材料硅藻土贷：原材料辅助材料硝酸贷：原材料辅助材料盐酸贷：原材料辅助材料助滤剂贷：原材料辅助材料葡萄糖贷：原材料辅助材料离子膜贷：原材料辅助材料阻垢剂贷：原材料辅助材料配件贷：原材料辅助材料己二酸贷：原材料辅助材料葵二酸贷：原材料辅助材料对苯二甲酸贷：原材料辅助材料烧碱贷：

15、原材料辅助材料硫酸贷：原材料辅助材料活性炭贷：原材料辅助材料硫脲贷：原材料辅助材料二氧化流贷：原材料辅助材料酞酸四丁脂贷：原材料辅助材料异辛酸（其他）贷：原材料辅助材料醋酸辛贷：原材料辅助材料片碱贷：原材料辅助材料包装桶（铁桶）贷：原材料辅助材料塑料桶（内塑）贷：原材料辅助材料试剂一批贷：原材料辅助材料灭藻剂贷：原材料辅助材料大口桶（7）煤消耗凭证借：生产成本基本生产苯酐车间燃动费借：生产成本基本生产增塑剂车间燃动费 借：生产成本基本生产异辛酸车间燃动费借：生产成本基本生产切片车间燃动费贷：原材料辅助材料煤贷：原材料辅助材料块煤 （8）耗用汽油柴油凭证借：生产成本辅助生产制造费用借：管理费用运

16、输费（总公司）借：管理费用运输费（销售部）借：管理费用运输费（储运部） 借：管理费用运输费（供应部）贷：原材料辅助材料汽油 贷：原材料辅助材料柴油4、 备品备件消耗根据使用部门和物料类别的不同分别计入相关部门的制造费用。（1） 备品备件消耗汇总表类别名称单位单价苯酐车间增塑剂车间富马酸车间异辛酸车间切片车间水处理锅炉房仪表班电工班后勤数量总金额数量/金额数量/金额数量/金额数量/金额数量/金额数量/金额数量/金额数量/金额数量/金额数量/金额数量/金额数量/金额合计阀门类电料类管件类通用配件塑胶石磨石棉制品钢材有色材料工具仪器及衡器焊料及焊接器材消防器材筛网及填料设备备件及辅助材料劳保用品办公

17、用品其他物资超储和积压物品（2） 苯酐切片车间备品备件消耗凭证借：制造费用/苯酐车间/修理费借：制造费用/苯酐车间/机物料消耗借：制造费用/苯酐车间/办公费借：制造费用/苯酐车间/试验检验费借：制造费用/苯酐车间/劳动保护费借：制造费用/苯酐车间/其他制造费用借：生产成本/基本生产成本/苯酐车间/辅助材料借：制造费用/切片车间/修理费借：制造费用/切片车间/机物料消耗借：制造费用/切片车间/办公费借：制造费用/切片车间/试验检验费借：制造费用/切片车间/劳动保护费借：制造费用/切片车间/其他制造费用借：生产成本/基本生产成本/切片车间/辅助材料 贷：原材料/备品备件（3） 增塑剂车间备品备件消

18、耗凭证借：制造费用/增塑剂车间/修理费借：制造费用/增塑剂车间/机物料消耗借：制造费用/增塑剂车间/办公费借：制造费用/增塑剂车间/试验检验费借：制造费用/增塑剂车间/劳动保护费借：制造费用/增塑剂车间/其他制造费用借：生产成本/基本生产成本/增塑剂车间/辅助材料 贷：原材料/备品备件（4） 富马酸车间备品备件消耗凭证借：制造费用/富马酸车间/修理费借：制造费用/富马酸车间/机物料消耗借：制造费用/富马酸车间/办公费借：制造费用/富马酸车间/试验检验费借：制造费用/富马酸车间/劳动保护费借：制造费用/富马酸车间/其他制造费用借：生产成本/基本生产成本/富马酸车间/辅助材料 贷：原材料/备品备件

19、（5） 异辛酸车间备品备件消耗凭证借：制造费用/异辛酸车间/修理费借：制造费用/异辛酸车间/机物料消耗借：制造费用/异辛酸车间/办公费借：制造费用/异辛酸车间/试验检验费借：制造费用/异辛酸车间/劳动保护费借：制造费用/异辛酸车间/其他制造费用借：生产成本/基本生产成本/异辛酸车间/辅助材料贷：原材料/备品备件（6） 辅助车间备品备件消耗凭证借：制造费用/辅助车间/修理费借：制造费用/辅助车间/机物料消耗借：制造费用/辅助车间/办公费借：制造费用/辅助车间/试验检验费借：制造费用/辅助车间/劳动保护费借：制造费用/辅助车间/其他制造费用借：生产成本/基本生产成本/辅助车间/辅助材料贷：原材料/备品备件（7） 后勤备品备件消耗凭证借：管理费用/办公费（总公司）借：管理费用/修理费（总公司）借：管理费用/劳动保护费（总公司） 贷：原材料/备品备件 （8）备注类别编号 类别名称 所入费用0401 阀门类 修理费0402 电料类 修理费0403 管件类 修理费0404 通用配件 修理费0405 塑胶石墨石棉制品 修理费0406 钢材 修理费0407 有色材料 修理费0408 工具 修理费0409