央企固定资产管理程序.docx

1、央企固定资产管理程序央企固定资产管理程序1 目的为加强公司固定资产管理工作，不断提高固定资产管理水平，制定本程序。2 范围本程序适用于公司机关各部门、所属各单位固定资产管理工作。3 术语和定义3.1 固定资产3.1.1 本程序所称的固定资产是指同时具备以下特征的有形资产：a) 为进行原油、成品油、天然气或其他介质的储运和销售、提供劳务、出租或经营管理目的而持有；b) 能独立使用和完成一定生产任务，并能够为公司带来经济利益，且在使用过程中能保持原来物质形态；c) 预计使用年限超过一年；d) 单位价值不低于2000元。3.1.2 以下情况可以不列入固定资产管理a) 需要安装的设备，在未安装交付使用

2、前一律不作固定资产;b) 需要安装的设备，虽然单位价值符合固定资产标准的要求，但不能独立完成一定的生产任务，不单独形成资产，应与系统一起列为固定资产;c) 凡使用年限较短、容易损坏、更换频繁的物品以及单独购置的生产用专用工具、卡具、模具、玻璃器皿、化验器具、高档桌椅、沙发、灯具、燃气灶具等，虽然单位价值较高，列入低值易耗品管理;d) 移动电话、碎纸机、光盘刻录机以及单位价值在2000元以下的设备，均列为低值易耗品管理。3.2 固定资产后续支出本程序所称的固定资产后续支出是指因生产经营需要对已购建完成的固定资产进行更新改造和修理而发生的支出。3.3 固定资产调剂本程序所称的固定资产调剂是指为提高

3、固定资产使用效率、避免闲置浪费而在公司所属各单位间或所属各单位内部进行固定资产余缺调整的行为。3.4 固定资产调拨本程序所称的固定资产调拨是指在公司所属各单位间或所属各单位内部办理固定资产调入、调出手续的行为。3.5 固定资产报废本程序所称的固定资产报废是指固定资产实物因自然损坏(物理磨损、生物或化学腐蚀、材质老化等)、管理不善毁损、遭遇不可抗力毁损、技术淘汰、拆除等无法继续使用，技术上无法修复或改造、经济上无修复改造价值、虽可修复或改造但无法满足国家或企业有关强制性安全、技术或环境保护等标准而永久性退出使用状态。3.6 固定资产处置本程序所称的固定资产处置是指将固定资产账面价值（残值）全部或

4、部分变现、核销。3.7 固定资产转资本程序所称的固定资产转资是指资产达到预定可使用状态后，将购建成本由在建工程转入固定资产核算的行为，分为预转资和正式转资两种情况。3.7.1 固定资产预转资本程序所称的固定资产预转资是指资产达到预定可使用状态，但尚未验收和竣工决算，暂按项目概算、预算或相应投资计划，结合实际完成工作量，客观估算已完工部分（或全部）的成本，并将估算成本转入固定资产核算及管理。3.7.2 固定资产正式转资本程序所称的固定资产正式转资是指资产达到预定可使用状态，经验收合格，并且经过竣工决算后，将购建成本转入固定资产核算及管理。4 职责4.1 总经理办公会4.1.1 负责公司权限范围内

5、资产报废、处置、租赁事项的审批工作；4.1.2 负责公司权限范围外资产报废、处置、租赁事项的审查工作。4.2 总经理4.2.1 负责权限范围内资产处置、租赁事项的审批工作；4.2.2 负责权限范围外资产处置、租赁事项的审查工作。4.3 总会计师（分管财务领导）4.3.1 负责权限范围内资产处置、租赁事项的审批工作；4.3.2 负责权限范围外资产报废、处置、租赁事项的审查工作。4.4 财务处4.4.1 为固定资产的归口管理部门；4.4.2 负责制定公司固定资产管理制度和固定资产核算政策；4.4.3 负责公司固定资产管理信息系统的建立和日常运行维护管理；4.4.4 负责组织建立和维护公司统一的固定

6、资产管理台账；4.4.5 负责组织固定资产报废及处置管理工作；4.4.6 负责组织固定资产调剂与调拨管理工作；4.4.7 负责组织固定资产租赁管理工作；4.4.8 负责组织固定资产评估管理工作；4.4.9 负责组织固定资产减值准备测试工作；4.4.10 负责组织固定资产清查工作；4.4.11 负责对公司所属各单位固定资产管理工作进行监督、检查、指导工作；4.4.12 负责组织或参与固定资产管理的其它工作。4.5 固定资产实物管理相关部门4.5.1 办公室（党委办公室）（以下简称办公室）办公室应设立固定资产管理岗，负责机关固定资产台账登记及维护，实物资产的清查、调剂与调拨、维护保养，组织机关各项

7、固定资产报废、处置等。4.5.2 生产运行处负责对机动车辆(不含消防专用车辆)、输油（气）站场内设备、设施（不含消防专用设备、设施）及房屋、建筑物实物管理。4.5.3 管道处负责对站外管线及其附属设施以及维抢修队（中心）设备、设施、抢险车辆及相关房屋、建筑物实物管理。4.5.4 质量安全环保处负责对消防队专用设备、设施、房屋及建筑物、消防专用车辆实物管理。4.5.5 规划计划处负责物资供应专用设备、设施、房屋及建筑物实物管理。4.5.6 固定资产实物管理相关部门其他权限a) 制定相关固定资产配备标准；b) 制订固定资产维修（保养）管理规范，监督、检查、指导所属各单位固定资产维修（保养）工作；c

8、) 制订相关固定资产报废技术标准，对相关固定资产进行报废技术鉴定；d) 参与固定资产后续支出计划制定及审查；e) 根据公司相关管理规定，组织或参与新建项目、固定资产后续支出项目验收；f) 对相关固定资产租赁申请进行技术审查；g) 对相关固定资产拟定调剂使用方案，对所属各单位上报的调剂申请进行技术审查；h) 对相关固定资产处置申请进行技术审查；i) 其它固定资产实物管理相关工作。4.6 所属各单位4.6.1 所属单位固定资产实物管理权限范围参照公司机关各部门，按照上下级部门与职责对应的原则确定；4.6.2 负责本单位固定资产核算、台账维护、清查及日常维护保养等实物管理工作；4.6.3 所属各单位

9、应当设立专职的固定资产管理岗，负责组织本单位各项固定资产管理具体工作；4.6.4 基层站队应当设立专（兼）职固定资产管理岗，基层站队负责本站队固定资产实物管理。5 管理内容5.1 固定资产增加5.1.1 增加途径5.1.1.1 自行建造：a) 新建；b) 更新改造。5.1.1.2 外购。5.1.2 固定资产增加的资金来源及要求公司固定资产增加的资金来源主要为股份公司投资、返还的折旧（零购资金）、科研经费、安全生产费用等。5.1.2.1 使用股份公司投资、返还的折旧、科研经费、安全生产费用外购或自行建造固定资产的，必须严格按照股份公司和公司下达的固定资产投资计划、科研费支出计划所规定的投资项目和

10、额度执行。5.1.2.2 使用福利费、教育经费购置固定资产的，必须严格遵守国家、股份公司、公司关于福利费、教育经费开支范围的规定，不得违规、超标购建。5.1.2.3 通过其它方式和资金来源取得固定资产的，必须严格按照股份公司相关规定进行核算。5.1.2.4 所属各单位需要新购建或更新固定资产的，必须按公司年度投资计划管理程序申请立项，严格按投资项目和额度执行；其中属于机动车辆更新的，车辆配置数量必须符合公司车辆配置标准，对于配置标准内需更新车辆，在申请更新前必须办理完毕公司内部报废批准手续并交售有资质的地方车辆回收企业、注销车籍。5.2 固定资产价值计量5.2.1 购置的不需要经过建造过程即可

11、使用的固定资产，按实际支付的买价、包装费、运输费、安装成本、交纳的有关税金等，作为入账价值；5.2.2 自行建造的固定资产的成本，按建造该项资产达到预定可使用状态所发生的必要支出，作为入账价值；5.2.3 不属于实物资产必要组成部分，或与实物资产达到预定可使用状态没有必然因果关系的其他支出不得转资，转入当期损益或其他相关项目;5.2.4 投资者投入固定资产的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定，投资合同或协议约定的价值不公允的情况下，按照该项固定资产的公允价值作为入账价值；5.2.5 融资租入的固定资产，按照租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者，作为入账价值。公

12、司不允许发生融资租赁业务；5.2.6 在原有固定资产基础上进行改建、扩建的按照原固定资产账面价值，加上由于改建、扩建而使该项固定资产达到预定可使用状态发生的支出，减去改建、扩建过程中发生的变价收入，作为入账价值；5.2.7 接受捐赠的固定资产按照同类固定资产的市场价格或根据捐赠方提供的该项固定资产有关凭据中所标明的金额，加上应支付的相关税费，作为入账价值；5.2.8 盘盈的固定资产，作为前期差错处理;5.2.9 已经入账的固定资产，除发生下列情况外，不得任意变动其价值。a) 根据国家规定对固定资产价值重新估价；b) 增加补充设备或改良装置；c) 将固定资产的一部分拆除；d) 根据实际价值调整原

13、来的暂估价值；e) 发现原固定资产记账有误。5.3 固定资产分类固定资产按照股份公司的统一规定，实行分类管理。股份公司固定资产划分为十九大类，其中第一、第二大类为油气田企业的专用分类：a) 油气水井设施；b) 油气水集输处理设施；c) 输油气水管线；d) 炼油化工生产装置；e) 储油气设施；f) 石油专用设备；g) 施工机械；h) 运输设备；i) 动力设备及设施；j) 传导设备；k) 通讯设备；l) 供排水设施；m) 机修加工设备；n) 工具及仪器；o) 其他设备；p) 房屋；q) 一般建筑物；r) 土地；s) 加油气站。5.4 固定资产转资固定资产转资，执行固定资产转资管理规定，分为预转资和

14、正式转资两种。5.5 固定资产折旧5.5.1 公司固定资产，必须按照国家规定计提折旧，固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。5.5.2 公司固定资产录入中油资产管理系统，使用股份公司统一下发的分类折旧年限，采用年限平均法按月足额计提折旧。5.5.3 当月增加的固定资产，从下月起计提折旧；当月减少的固定资产，当月仍提折旧，从下月起不提折旧。提足折旧的固定资产和提前报废的固定资产，不再提取折旧。闲置资产照常提折旧。5.5.4 平均年限法的固定资产折旧率和折旧额的计算公式如下：年折旧率（预计净残值率）折旧年限月折旧率年折旧率月折旧额固定资产原值月折旧率5.6 后续支出管理固定资产后续支出和日常管理

15、执行固定资产后续支出管理规定。5.7 固定资产清查固定资产清查执行固定资产清查管理规定。5.8 固定资产调剂与调拨固定资产调剂与调拨执行固定资产调剂与调拨管理规定。5.9 固定资产评估5.9.1 所属各单位有下列行为之一的，应委托股份公司认定的具有相应资质的评估机构进行资产价值评估（另有规定的除外），并以评估值作为处理业务的基准价：a) 资产（含已报废资产）出售（拍卖或转让）、置换（含债务重组、非货币性交易）；b) 资产出租给股份公司外部单位或个人；c) 确定涉讼资产价值；d) 股份公司批准对外合资、合作，设立有限责任公司；e) 收购股份公司外部单位或个人资产；f) 拆迁补偿;g) 国家规定、

16、股份公司确定的其他情形。5.9.2 评估机构的选择5.9.2.1 评估机构必须从股份公司公布的评估机构备选库中选择。5.9.2.2 公司定期根据股份公司通知公布具备资质的评估机构。5.9.3 资产评估程序5.9.3.1 评估立项资产原值在公司授权限额以下的由所属单位自行组织，评估结果必须报公司财务处备案。5.9.3.2 评估立项资产原值在公司授权限额以上至1,000万元以下的，由公司财务处统一组织评估；评估立项资产原值超过1,000万元（包括1000万元）的，由公司财务处上报股份公司批准立项。5.9.3.3 特殊的资产评估事项，由公司财务处统一组织，相关单位配合执行。5.9.4 评估报告有效期

17、资产评估报告自评估基准日起1年内有效。5.10 固定资产租赁固定资产租赁执行固定资产租赁管理规定。5.11 固定资产报废与处置固定资产报废与处置执行固定资产报废与处置管理规定。5.12 信息化管理5.12.1 公司根据股份公司总体规划，建立统一的资产管理信息系统和统一的固定资产数据库，完成公司全部固定资产台账登记及维护、处理固定资产日常管理业务，实现公司固定资产管理的信息化和统一化。5.12.2 财务处负责公司资产管理信息系统的建立、应用培训、日常管理；信息中心负责公司资产管理信息系统硬件系统及网络环境维护。5.12.3 所属各单位必须加强对本单位固定资产台账的维护和管理，及时更新、补充、完善

18、相关信息，确保资产管理信息系统的有效运转；同时必须加强对资产系统用户的信息安全教育，确保资产管理信息安全。5.12.4 资产管理信息系统中固定资产台账记录应与固定资产卡片一一对应，记录信息应与卡片信息完全一致。5.13 固定资产管理考核5.13.1 固定资产管理考核纳入公司年度绩效考核体系。5.13.2 财务资产处定期对公司各单位固定资产管理情况进行检查，并将检查情况进行通报，对检查出的问题提出处理意见。5.13.3 固定资产管理考核内容主要包括：a) 固定资产的购置是否纳入公司投资计划；b) 是否及时进行账务处理；c) 资产台账明细数据是否准确、完整；d) 固定资产卡片是否与台账、固定资产实

19、物一致；e) 是否未经批准内部调拨资产；f) 是否造成固定资产损坏和流失。6 流程暂无7 相关文件7.1 相关的公司体系文件7.1.1 固定资产转资管理规定7.1.2 固定资产后续支出管理规定7.1.3 固定资产清查管理规定7.1.4 固定资产调剂与调拨管理规定7.1.5 固定资产租赁管理规定7.1.6 固定资产报废与处置管理规定7.2 相关的法律法规、标准、规范和依据性文件8 记录8.1 DXC-01 资产评估立项申请表8.2 DXC-02 固定资产折旧分类计提表DXC-01资产评估立项申请表申请估价项目名称申 请估 价项 目基 本情 况估 价目 的申 报单 位意 见 年 月 日地 区公 司意 见业务主管部门意见： 年 月 日财务部门意见： 年 月 日主管领导意见： 年 月 日股 份公 司审 批意 见 年 月 日填表说明：1、用于地区公司向股份公司财务部申请资产评估的立项申请2、重要必填栏目为：所有项目均为重要的必填项目。DXC-02固定资产折旧分类计提表编制单位：年月单位:元资产编码资产类别原值累计折旧净值月折旧额合计