春浙江电大《纳税基础与实务》30001答案.docx

1、春浙江电大纳税基础与实务30001答案2015春浙江电大纳税基础与实务3-0001答案一单选题(共24题,共48分)开始说明：结束说明：1.某企业2009年度发生财务费用120万元（按照银行同期贷款利率计算的利息支出100万元）；那么在所得税计算中，允许扣除的财务费用为(B)。A、120万元B、100万元C、20万元D、220万元2.当前工资、薪金适用的税率为(D)。A、五级超额累进税率B、比例税率C、定额税率D、七级超额累进税率3.某企业2009年国内应纳税所得额为300万元，境外所得20万元，按照国外的税率20%缴纳所得税4万元，该企业2009年应缴纳的企业所得税为(B)。A、75万元B、

2、76万元C、80万元D、60万元4.按照规定，对一次劳务报酬收入畸高的应实行加成征收，所谓“一次劳务报酬收入畸高”是指(B)。A、一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过5000元B、一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过20000元C、一次取得的劳务报酬收入超过5000元D、一次取得的劳务报酬收入超过20000元5.刘某为客户提供一项工程设计劳务，合同约定的工程设计费（税前）45000元。客户应代缴个人所得税(A)元。A、8800B、8840C、7200D、90006.下列固定资产中，最低折旧年限为4年的是(D)。A、飞机B、轮船C、家具D、汽车7.马某2011年3月让渡专利使用权取得收入3000

3、0元，该笔收入应缴纳个人所得税额(C)元。A、0B、3360C、4800D、52008.关于允许扣除的捐赠的说法正确的有(C)。A、直接向受益人的直接捐赠可以扣除B、捐赠的扣除比例为应纳税所得额的12%C、捐赠的扣除比例为年度会计利润的12%D、捐赠的扣除为实际发生数9.年所得12万元以上的纳税人，应当按照规定在纳税年度终了后(C)内，向主管税务机关办理纳税申报。A、1个月B、2个月C、3个月D、4个月10.个体工商户适用的税率为(A)。A、五级超额累进税率B、比例税率C、定额税率D、九级超额累进税率11.中国公民杨某2014年4月份取得工薪收入3000元和季度奖3600元。杨某4月份应纳个人

4、所得税(D)元。A、560B、123C、295D、20512.中国公民王某2014年12月从中国境内取得工资、薪金收入3800元。从A国取得稿酬收入折合人民币2000元，在A国已缴纳税款折合人民币200元；王某从A国取得收入允许从个人所得税中扣除的限额为(B)。A、200元B、168元C、240元D、400元13.依据企业所得税法的规定，林木类生产性生物资产，最低折旧年限为(D)。A、15年B、4年C、5年D、10年14.孙某2011年出版中篇小说一部，取得稿酬5000元；同年该小说在一家周刊上分10次连载，每次稿酬300元。孙某当年应纳个人所得税为(B)元。A、896B、868C、1280D

5、、100815.关于企业所得税的计税依据-“应纳税所得额”的说法正确的有(D)。A、应纳税所得额就是企业收入总额B、应纳税所得额就是企业的会计利润C、应纳税所得额就是企业的增值额D、应纳税所得额是企业的收入总额扣除各项成本、费用、税金、损失等支出后的净所得额16.马先生出租住房，2011年每月取得租金收入8000元。每月发生的合理可扣除税费为500元，4月份发生修缮费用900元，均取得合法票据。针对此项业务，4月份马先生应纳的个人所得税为(C)元。A、368B、394C、1072D、48817.某企业2009年度发生营业税金及附加200万元，增值税20万元。在计算企业所得税时，该企业2009年

6、度允许扣除的税金为(A)。A、200万元B、220万元C、180万元D、20万元18.某企业2009年度取得产品销售收入4500万元，出租空闲厂房取得收入100万元，取得国债利息收入10万元。该企业的应纳税收入总额为(B)。A、4500万元B、4600万元C、4610万元D、4010万元19.某企业2009年国内应纳税所得额为300万元，境外所得20万元，按照国外的税率20%缴纳所得税4万元，本题中，境外所得已纳税款允许扣除的金额是(A)。A、4万元B、5万元C、6万元D、2万元20.对于中国公民从国外取得的收入的处理正确的有(C)。A、从国外取得的收入不需要在我国缴纳个人所得税B、从国外取得

7、的收入已经在国外缴纳过税款的，不需要在我国再缴纳个人所得税C、从国外取得的收入需要在中国缴纳个人所得税，国外已纳税款按照不高于我国抵扣限额的标准扣除D、从国外取得的收入需要在中国缴纳个人所得税，国外已纳税款不得作任何扣除21.根据个人所得税法的规定，我国居民纳税人与非居民纳税人的划分标准是(C)。A、住所B、籍贯标准C、住所和居住时间标准D、国籍所在地标准22.将纳税人不同来源、性质的所得项目，分别规定不同的税率征收个人所得税的征收模式为(A)。A、分类征收制B、综合征收制C、混合征收制D、分类与综合相结合的模式23.当前工资、薪金的免征额为(B)。A、没有免征额，按照工资、薪金全部纳税B、3

8、500元C、3000元D、2500元24.某企业2009年度取得产品销售收入4500万元，出租空闲厂房取得收入100万元，取得国债利息收入10万元；发生业务招待费40万元，那么允许扣除的业务招待费用为(B)。A、24万元B、23万元C、40万元D、16万多选题(共22题,共44分)25.企业的下列项目中在计算应纳税所得额时，根据企业所得税法的规定适用加计扣除优惠政策的有(ABCD)。A、开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用B、安置残疾人员实际支付的残疾人员工资C、创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资的投资D、企业购置国产设备的投资E、企业因各种原因终止经营活动使该项纳税年度

9、的实际经营期不足12个月的，应当以其当年的实际经营期为1个纳税年度F、企业清算时，应当以清算期间作为1个纳税年度G、企业自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴税款H、按月或按季预缴的，应当自月份或者季度终了之日起15日内，预缴税款26.某外国企业在中国没有设立分支机构，2011年购买了中国某企业的股票，年终取得红利10万元人民币。下列关于该企业的说法正确的有(ABC)。A、该企业属于中国非居民企业B、该笔收入属于来源于中国的所得C、该笔收入需要在中国缴纳企业所得税D、该笔收入不需要在中国缴纳企业所得税27.下列关于亏损弥补的说法正确的有(AC)。A、企业发

10、生亏损，可以用以后年度的盈余来弥补B、亏损弥补的年限可以无限长C、企业进行亏损弥补时，可以用后续连续5年的盈余来弥补D、企业发生亏损，不可以用以后年度的盈余来弥补28.按照个人所得税法规定，确定是否为居民纳税人时，不扣减在华天数的临时离境包括(AC)。A、一次离境不超过30天B、一次离境不超过90天C、多次累计离境不超过90天D、多次累计离境不超过30天29.下列所得中，(AB)应当按照“特许权使用费”项目征收个税的所得。A、个人提供专利权的使用权所得B、个人提供商标权使用权所得C、个人转让土地使用权D、个人转让股权所得30.下列可享受免征个人所得税税收优惠的项目有(ABD)。A、省级人民政府

11、颁发的环境保护方面的奖金B、国家发行的金融债券利息C、企业发行的债券利息D、按照国家统一规定发给的补贴、津贴31.某在中国注册的企业在国外拥有房产，2011年销售房产取得收入3000万人民币。下列关于该企业的说法正确的有(ACD)。A、该企业属于中国居民企业B、该笔收入属于来源于中国的所得C、该笔收入属于来源于国外的所得D、该笔收入需要在中国缴纳企业所得税32.个人所得税有自行申报纳税和代扣代缴纳税两种方法，下列哪些情况需要自行申报(ABCD)。A、取得应税所得，没有扣缴义务人代扣代缴的；B、从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的；C、从2006年1月1日起，年所得在12万元以上的；D、

12、从中国境外取得收入的；33.下列属于应计个人所得税的工资、薪金所得包括(AC)。A、劳动分红B、独生子女补贴C、奖金D、误餐补贴34.个体户允许从收入中扣除的项目包括(ABCD)。A、成本B、费用C、税金D、个体户主的个人工资（按照一定的标准）35.下列哪些是企业所得税的纳税人(ABC)。A、在中国境内成立的法人企业B、在国外成立的企业，但实际管理机构在中国C、不在中国注册，且实际管理机构不在中国，但在中国境内设立了从事经营活动的场所D、个人独资企业、合伙企业36.下列关于个人所得税项目，每次收入的规定描述正确的有(ABCD)。A、特许权使用费所得，以某项使用权的一次转让所取得的收入为一次B、

13、财产租赁所得，以1个月内取得的收入为一次C、偶然所得，以每次收入为一次D、利息、股息、红利所得，以支付利息、股息、红利时取得的收入为一次37.劳务收入的扣除规定正确的有(BC)。A、一次性扣除2000元B、一次性收入不足4000元的，扣除800元C、一次性收入超过4000元的，扣除20%D、没有任何扣除38.关于稿酬的税率说法正确的有(AC)。A、稿酬的税率为20%B、稿酬的税率有加成的规定C、稿酬的税率有减征30%的优惠D、稿酬适用累进税率39.根据企业所得税法的相关规定，下列无形资产不得在企业所得税前一次直接扣除或者摊销分期扣除的有(ABC)。A、自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的

14、无形资产B、自创商誉C、与经营活动无关的无形资产D、外购无形资产的支出40.下列属于劳务报酬所得的有(ACD)。A、受托从事翻译取得的收入B、作者出版图书获得的报酬C、受托提供设计劳务获得的收入D、受托审稿取得的收入41.下列支出项目应当作为长期待摊费用，按照规定摊销，准予税前扣除的有(ABC)。A、已足额提取折旧的固定资产的改建支出B、租入固定资产的改建支出C、税法规定的固定资产的大修理支出D、固定资产的日常修理支出42.下列说法正确的有(BC)。A、出版获得的稿酬应与连载收入一起缴纳个人所得税B、出版获得的稿酬与连载收入为两次稿酬收入，应分开纳税C、连载收入应当以连载结束后获得的总收入作为

15、一次稿酬纳税D、连载收入应当按照每次收入分别纳税，并不是汇总纳税43.某企业2009年度全年发放职工工资1000万元；工会经费和职工教育经费分别支付了20万元和80万元，已取得工会开具的收据（未包含在成本费用中）；本年发生的福利型支出140万元。本题中关于工资和三费的说法正确的有(ABD)。A、工资允许按照实际发生数扣除，在本题中为1000万元B、三费要按照工资的一定比例扣除，超过标准不得扣除,扣除比例为工会经费的2%，教育经费的2.5%，福利经费的14%C、三费允许按照实际发生数扣除即支出多少扣除多少D、本题中允许扣除的工会经费20万，教育经费25万，福利经费140万，超过标准的教育经费本期

16、不得扣除，但可以在以后纳税年度结转44.下列项目中，经批准可减征个人所得税的有(ABCD)。A、国债和国家发行的金融债券利息B、保险赔款C、残疾、孤老人员、烈属取得的所得D、因严重自然灾害遭受重大损失45.企业所得税中不允许扣除的费用包括(ABC)A、企业所得税税金B、交通局、工商局罚款C、税收滞纳金D、与生产经营有关的各种广告性质支出46.关于企业所得税的税率的说法正确的有(ABCD)。A、基本税率为25%B、高新技术企业可以享受15%的优惠税率C、小型微利企业可以享受20%的优惠税率D、税法规定的预提所得税税率为20%判断题(共4题,共8分)开始说明：结束说明：47.个人所得税的扣缴义务人每月所扣的款项，应当在次月7日内缴入国库。(A)48.对于在中国工作的外籍人员，工资、薪金的免征额可以增加到4800元。(A)49.所有类型的所得都有扣除金额的规定。(B)50.劳务报酬、稿酬、特许权适用费的扣除规定是一样的，都是收入在4000元以内扣除800元，超过4000元扣除20%。(A)