《实施内部审计业务》练习题5.docx

1、实施内部审计业务练习题5 实施内部审计业务练习题（5）1、审计发现必须以充分、可靠、相关和有用的信息为依据。以下有关信息的哪项说法是正确的： A、实地观察为应收账款的存在性提供了最为可靠的信息； B、购货订单是支付已收到货物的相关证据； C、建立在样本基础上的关于总体的适当结论，要求样本能够代表总体； D、原件的复印件和原件一样可靠。 根据以下信息回答2-3题。环境控制的审计已经结束，其中包括对法规的遵守情况的审计。在审计结束会上要对可能采取的纠正措施进行讨论。 2、环境经理指出，今年的预算中没有安排可用资金对危险废弃物堆放场进行必要的改善和维修。这个缺陷阻碍了管理层遵守既定的控制来安全地管理

2、废弃物并遵守规章制度。内部审计师应该： A、不管预算的任何限制，坚持维修和改善垃圾场； B、同意改正措施可延迟到下一年度提供资金后进行； C、接受暂时的、但显然是不完全的改正措施，以改善目前的状况； D、要求管理高层参加这一决策。 3、环境经理提出了一个既能安全的管理废弃物又能确保公司遵守现行法规的最小投资方案，而内部审计师认为公司有义务超越合规性，更倾向于能够改正目前的缺陷又能使公司扩大经营的方法。内部审计师将如何解决这种差异： A、接受已提议的纠正措施； B、将争议上报管理高层，引用标杆研究来支持内部审计师的意见； C、向审计委员会报告管理部门采取了不适当的行动； D、接受短期可行的改正措

3、施，但坚持环境经理应同意尽可能的采纳内部审计师的方案。 4、在对限制进入的工作场地的控制进行实地测试时，有两名员工向内部审计师反映某工序所用的化学品引起头痛和其他症状。内部审计师应该： A、详细听取每个人的陈述，并调查事实； B、告诉他们内部审计活动不涉及此类事情； C、建议他们此类事情通过管理渠道来沟通，并告知审计经理； D、建议他们去找公司法律部门。 5、由于某公司所属工厂的工作性质，保证辐射安全极为重要。有项业务是测试辐射性物质在采购、配送与使用方面的系统控制。测试中有充分的证据表明，这个流程的记录情况良好，安全部门工作人员也很熟悉安全的运作流程。由于采购部门和设备部门也涉及这个流程，内

4、部审计师正在考虑对这两个部门的放射性物质处理过程进行检查。内部审计师应该： A、由于安全部门对放射性物质的安全负有主要责任，且安全部门的控制程序严密详细，所以内部审计师不用检查其他部门； B、在需要时调整审计工作安排和预算，并与采购及设备部门的人员访谈，确定是否存在附加控制来补充安全部门已经建立的控制； C.测试安全部门已经建立的控制，如果结果不理想，再考虑是否涉及其他部门； D.推迟对采购、设备和其他部门的调查，直至安排好审计方案。 6、某公司正在实施一项经营性审计项目，其目的是评价比较电话销售代表相对于去年的业绩。该组织销售两种类似的产品，这两种类型的产品价格相差20%.在2年的审计期间销

5、售价格没有变动，并且两种产品的毛利率相同。销售代表的报酬包括底薪加上佣金。下列哪项是说明该公司的销售代表今年业绩比去年好的证据： A、今年每位销售代表的收入比去年高； B、年销售额比去年多； C、今年新顾客数量与潜的顾客数量的比率比去年高； D、今年的单位销售额增长率比去年高。 7、内部审计师在对货运部门进行运营审计。他从货运部门的文件中选择了45份货运日志作为样本，其中44天的日志的装运数量达到了日常限额。根据上述测试结果，内部审计师得出结论，货运部门在完成限额任务方面是有效的。有关内部审计师的结论，以下哪项是准确的： A、选择用以证实结论合理的样本量不适当； B、货运部门在完成其职责方面是

6、有效的； C、这个结论打消了进行任何效率测试的念头； D、上述答案都不正确。 8、假定内部审计师计算某一产品线的存货周转率并且已确认许多产品线的周转率小于3、5.以下哪项结论可由上述审计结果所证实： 、确认的产品线包括过时的存货。 、存货是按超过净变现值的价值计价的。 、鉴于公司持有的过时存货，使存货成本太高。 A、仅有和； B、仅有； C、和都是； D、以上都不是。 9、内部审计师应逻辑地思考问题。以下哪种情形表明内部审计师得出了不合逻辑的结论： A、内部审计师利用分析性程序估计销售账户余额的准确性，没有发现重大差异。在此基础上，内部审计师推断原始记录一定是准确的； B、内部审计师运用通用审

7、计软件抽样进行函证，在函证回复的基础上，审计师断定账面的应收款是存在的； C、内部审计师观察客户的实物盘存过程，记录了存货的测试数量，并将这些测试存货追踪到年底的存货数据，未发现例外。审计师断定账面的存货是存在的； D、内部审计师检查了2002年1月的销售额记录，发现其中不包括2001年的销售额，审计师断定2001年的销售额得到了恰当记录。 10、内部审计部门使用整合测试法（ITF）对其薪金处理进行测试。内部审计部门确认了计算机程序中设置的关键控制与处理步骤，设定了测试数据来测试计算机程序，并提交了整年的测试交易。假定内部审计师在测试结果中未发现任何差异，他们可以得出以下哪项结论： A、该系统

8、准确地计算了员工全年的工作时间，并且这些工作时间数已恰当地送交薪金部门并得到了准确的处理； B、所有员工的全年工资都是准确支付的，并且这些支付是准确计算的； C、计算机化的应用软件及其控制程序在过去的年份里对工资的处理是准确的； D、以上答案都正确。 11、在对采购程序进行经营审计时，内部审计师核查出采购经理批准过一次未经招标的采购订单。上述信息所能支持的结论是： A、采购经理未遵守公司的政策； B、这可能不是的一次未取得竞标价格的采购行为； C、在审计报告中应说明这一审计发现； D、该组织可能在这次采购中支付了不必要的高价； 12、审计经理正开展内部质量评估业务以确定内部审计业务恰当并充分地

9、按计划执行的程度。对于审计经理得出计划不充分的地方，他可能是发现了以下哪方面的信息： A、审计业务开始时，审计工作的目标和范围没有清晰界定； B、由于未预期到的阻碍使审计预算超支15%； C、内部审计师没有对大量的审计活动的每个单项工作目标进行评价； D、所互核的审计工作方案往往是逐渐形成的，很少预计到所有可能碰到的情况。 13、内部审计师正开展的经营性审计是评价公司的养老金计划。人力资源部负责确定符合养老金领取条件的人员、进行养老金计算、通知符合条件的员工、向托管机构发送额外信息和其他变动信息以便进行支付处理，并证实托管机构养老金支付处理的准确性。人力资源部经理负责批准符合条件的人员、批准养

10、老金的计算结果以及在部门的专职人员进一步处理之前批准支付请求。如果以下哪种情况发生，就表明存在不适当的职务分离 A、负责向托管机构发送支付请求的养老金专职人员，还负责证实支付的准确性； B、负责确定养老金领取资格的专职人员，还负责通知符合养老金领取要求的员工； C、负责进行养老金计算的人员，还同时负责验证托管机构支付处理的准确性； D、负责创建统计类别的人员，还负责与公司内部保险精算师进行接触。 14、在一组审计工作底稿中，内部审计师做出以下表述：“公司在较远的地方有80个仓库，每一仓库存放了100到500件产品”。由此，内部审计师可以得出如下结论： A、至少有两个仓库存放的产品数是一样的；

11、B、大多数仓库存放的产品超过250件； C、所有仓库存放的产品总数至少有8400件； D、仓库里产品的平均数为300件。 15、下列哪项技术能够用来估计抽样计划的标准差： A、差异估计 B、试点样本 C、回归 D、发现抽样 16、内部审计师必须权衡业务程序的成本与要收集的证据的说服力之间的关系。观察是一种涉及成本/效益权衡的业务程序。下列哪项关于观察这一业务技术的陈述是正确的： 、因为人们在被观察时可能会行为异常，因而观察是有局限性的。 、当检查财务报表是否平衡时，观察对完整性声明较之对存在性声明更具有说服力。 、在提供关于公司的过程与书面政策规定有什么样的差异的信息方面，观察是有效的。 A、

12、仅有 B、仅有 C、仅有和 D、和都是 根据以下信息回答17-18题：某公司在全国有四个制造厂。有关生产、定价和战略方向等重大决策由总部控制与协调。其中两个制造厂（C与D）是另外两个厂（A与B）的供应商。厂A与B制造了该公司的两个主要产品系列。鉴于各厂之间关联性很大，大量的生产、销售及公司内部产品转移由总部控制。每个工厂负责建立自己的计算机系统，自行采购原料。销售定单来自全国各地的销售代理商，可以直接传递到生产厂进行处理或者由总部送往生产厂进行装运并收费。所有的销售价格均由总部决定。 17、所有的销售价格均由总部确定，并通过电子方式发送到各工厂，以便更新其销售价格表。所有销售均按照计算机表格上

13、的价格进行。任何价格的变动都要经工厂销售经理及总部的市场部经理批准，以便对价格表进行更新。内部审计师想了解这一过程是如何运行的，可以使用的最适合的审计程序是： A、书面记录销售价格从总部向各工厂的传送、表格的取得与更新的方式、在支付程序中对表格的使用情况； B、制作销售定单处理的流程图，确定是如何接受定单并定价的； C、利用调查问卷确认批准产品装运的人员及如何对产品进行定价； D、从工厂获取现有流程图的复印件，确定如何获取价格数据。 18、在对B厂审计前的初步调查中，内部审计师发现该厂正面临着以下问题：成本远超过计划成本，产成品存货水平明显过高。以下哪项管理控制程序可以最有效地使该问题早日引起

14、管理层的注意： A、在每个工厂执行标准成本制度，每周向总部报告标准成本差异； B、在每个工厂实行永续存货控制，编制任何超过两周生产需要的存货项目的详细报告，并将该报告送至工厂管理层与总部； C、每月向工厂发送建立在管理预测上的生产计划，每周编制报告，比较预计产量和实际产量、周实际成本与预算成本； D、每周编制报告，比较实际销售额和预测销售额、实际毛利与预算毛利。进入销售成本的存货成本应按照后进先出法计算，以适应最新情况。 19、在自动录入定单系统中采用了新的信贷政策以保证贷款的可回收性。这些政策要求：若定单会导致客户的应收账款额超过此前12个月中任何两个月平均销售额，就不录入该定单。分部的销售

15、经理汇总了大量显示销售下降及定单录入延误的例子，认为这些是新的信贷政策约束的直接后果。销售经理的数据和信息提供了： A、有关新的公司信贷政策的反馈控制数据； B、无关的争论信息； C、新的信贷政策没有满足公司控制应收帐款的可回收性的目标证据； D、新的信贷政策对客户商誉的影响在统计上可以得出有效的结论。 20、在评价采购系统的业务中，内部审计师应执行以下哪项程序来确定竞标价程序是否恰当： 、根据适当的批准要求来征求投标价。 、选择足够多的供应商来确保竞争。 、从控制目标考虑，引入的投标价首先应从采购方那里取得。 A、和； B、和； C、和； D、和。 21、 以下哪项审计程序在确定供应商发票在

16、得到及时处理的同时，公司能限度的运用现金方面最为有效： A、确定收到供应商发票到相应的支付日期之间的处理时间间隔； B、与应付账款经理交谈，确定处理供应商发票的程序和标准； C、将供应商发票应付日与注销支票注明的支付日进行比较； D、将收到供应商发票的印戳日期与相应的支付日期进行比较。 根据以下信息回答22-26题：某内部审计小组被委派检查两年前工业产品部实行的“客户满意度测试系统”。该系统由该部门客户服务处进行的年度邮件调查组成。从过去12个月购货的所有客户中随机抽取100个采购部门作为调查对象，向其发送调查问卷。调查问卷长三页，包括30个问题，采用多种回答方式，例如：有些是自由回答，有些是

17、选择，其他问题则采用反应层次。客户服务处在9月寄出调查问卷，于10月15日将寄回的调查问卷结果制成表格。仅寄出一次邮件。如果顾客不返回调查问卷的话，也不进行追踪调查。在上一次邮寄调查问卷时，有45份调查问卷没有返回。 22、在进行邮件调查时，不予回复引起的偏差是一个经常需要考虑的问题。在一个样本（如客户服务处抽取的样本）中，不予回复引起的偏差会引起困难的主要原因是： A、难以计算样本均值和标准差； B、不予回复者与回复者可能存在系统性的区别； C、调查问卷过短； D、置信区间会变窄。 23、业务工作计划的步骤之一是检查调查问卷设计的质量。下述哪一项是调查问卷选择题设计中的常见错误： A、选项采

18、用单极标签而非双极标签； B、问题的选项并不相互排斥； C、运用李柯特分层法而非语义差异分层法； D、问题本身用了回答者十分熟悉的术语。 24、以下哪一项不是面谈相对于邮件调查的优点： A、回答率一般要高得多； B、调查员可以增加回答者对问题的理解； C、调查问卷的设计者可以采用更多类型的问题； D、由于避免了邮费而成本更低。 25、许多调查问卷是由采用相同回答选项（例如，非常同意、同意、既不同意也不反对、不同意、很不同意）的一系列不同问题组成。一些设计是让不同群体的调查对象来回答不同版本的调查问卷。这些不同版本的调查问卷将问题按不同顺序排列，将选择项的梯度次序颠倒（例如，同意在右边不同意在左

19、边，或反之）。这类问卷变量的目的是： A、消除故意的虚假陈述； B、减少模式反应倾向的影响； C、测试回答者是否阅读了调查问卷； D、运用相同的问题，可能获得一个以上人口参数的信息。 26、内部审计组的几个成员对调查问卷的低回答率、设计质量不高以及存在一些问题中有潜在偏向的措辞等深感忧虑。他们建议客户服务处采用一些不引人注目的数据收集方法对调查加以补充，诸如观察在办公室中和顾客的互动或收集与顾客电话交谈的录音磁带。与调查或面谈相比，以下哪项不是不引人注目式数据收集方法的优点： A、可以在自然背景下观察到与顾客的互动； B、更容易精确测度研究变量； C、意料之外或异常的事件更容易被观察到； D、

20、人们因为被研究而改变其行为的可能性较小。 27、在内部审计师为获取信息所进行的面谈是不可能记住面谈中讲过的每一句话的。为了便于日后使用，记录面谈信息最有效的方式是： A、快速记录，尽量把所说的每个细节都详细记下来，面谈后再标记出重点； B、通过录音记录下每个人说的每句话，然后将其输入计算机作为证明文件； C、请一个专业的秘书作记录，使自己能完全集中于面谈，然后在面谈后将不重要的部分删去； D、围绕面谈计划确定的主题作记录，在适当的地方记录下回答，会谈后再复核记录并进行补充。 28、管理人员在填写一份内部控制查问卷时对每一个问题都回答“是”，并声明所有列示的要求及控制活动都是他们程序的一部分。某

21、内部审计师在进行初步调查访问时从管理人员处取回了调查问卷，但没有在现场复核管理人员回答的情况。该内部审计师的主管人对上述程序不满的原因是： A、业务信息应以某种方式得到证实； B、不能依赖内部控制调查问卷； C、管理人员填写调查问卷时内部审计师不在场； D、调查问卷的设计没有涉及会计操作和控制。 29、一份调查问卷由一系列与为防止或检测每种类型的交易中可能发生的错误和舞弊通常所需的控制有关的问题组成。以下哪项不是这样一份调查问卷的优点： A、调查问卷提供了一个尽可能减少忽视内部控制各方面可能性的框架； B、调查问卷容易完成； C、调查问卷在设计和应用上具有灵活性； D、完成了的调查问卷提供了内

22、部审计师熟悉内部控制的证明文件。 30、一份设计良好的内部控制调查问卷应该： A、只需要回答是/否，而不要求叙述性回答，并由部门来组织； B、是评估控制危险的数据的足够来源； C、帮助评价内部控制的效果； D、独立于内部审计业务目标之外。 31、以下哪项表述表明用错误的方式使用内部控制问卷方式： A、用书面注释或解释阐述所有答案； B、在与负责被审计领域的人面谈过程中填写调查问卷； C、构造一份调查问卷，以便否定的回答能够引起重视； D、用文字说明或流程图补充一个已完成的调查问卷。 32、内部审计师在与一位数据输入人员进行面谈时，讨论了用于追踪职员培训要求和遵循情况的计算机化系统。内部审计师确

23、认这一系统存在潜在的重要缺陷。内部审计师应该： A、不直接或间接提到这个缺陷，以免使该职员感到不舒服； B、提出间接问题，帮助获得与这个潜在缺陷有关的更多真实信息； C、向职员询问关于该缺陷的问题，并立即决定是否应该就该观察进行沟通； D、确定该缺陷是否确实存在后，进行第二次面谈。 33、作为评估安全管理项目这一业务的一部分，内部审计师与负责编写、发布和维护安全程序的人员进行了面谈。尽管内部审计师主要的兴趣是确认保证程序正在被应用的控制，但是该人员有很多信息，并且似乎愿意把其中的大部分告诉内部审计师。为确保不会遗漏重要信息，内部审计师应当： A、记录下该人员所讲的一切。如果内部审计师不能跟上速

24、度，可以要求暂停，然后跟上。在面谈之后，内部审计师仔细检查整个记录并且有信心发现关键信息； B、录下谈话，过后从中提取相关信息； C、不从大量信息中进行挑选。重新就此话题访问该人员的上级，那时再获取所需的任何信息； D、在谈话过程中，努力预期如何切入主要兴趣所在 34、在一次确认废水排放质量的控制的面谈中，当被问到保证采集和分析样本的控制时，负责的雇员仅仅提到部门程序。在内部审计师的经验中，这种操作应该保持一种记录，记录所有的样本、实施分析的种类以及结果是否应该向管理层或管制机构报告。由于某种原因，这些雇员不愿意讨论这个方面的详细责任。在这种情况下，内部审计师的做法是： A、继续面谈，讨论该雇

25、员任务的其他要素，周期性地回到样本和分析结果的话题； B、叙述内部审计师在其他工厂看到的情况，告诉雇员这个记录是必要的； C、接受雇员提供的信息，记录这么一个观察发现：存在适当的控制； D、和该雇员的上级面谈，详细讨论被审计人的任务。 35、某审计师拟采用属性抽样测试一项有关现金支出批准程序的内部控制的有效性。在属性抽样中，当所有其他决定样本量的因素都保持不变，将预计错误发生率从5%降为4%，这可能导致修正的样本量： A、变大 B、变小 C、不变 D、无法确定 36、在属性抽样中，如果样本量的其他所有因素都不变，将置信水平从95%降为90%，并将要求的精确度从2%提高到5%，会导致修正的样本量

26、： A、变大 B、变小 C、不变 D、无法决定 37、一名审计师的抽样目的是为了获得一个可衡量的保证，即样本将包含总体的至少一次例外情况的发生，这时，应当使用的抽样方法是： A、随机抽样 B、发现抽样 C、概率比例大小抽样 D、变量抽样 38、内部审计师随机抽取了200张发货票进行测试，发现35张是没有得到批准的支付。在95 %的置信水平下，应确定什么样的精确度： A、6.9 % B、5.3 % C、9.1 % D、3.5 % 39、在评价属性抽样的结果时，下列哪项必须是已知的： A、总体的估计货币值； B、样本值的标准差； C、选择的样本的实际规模； D、有限总体修正因素。 40、当前一项与

27、支付活动相关的业务表明在应付账款证实过程中存在大量的错误，它们导致了损失的折扣和非常多的调整凭单和贷项通知单。到目前为止，所发现的各种错误的原因还未得到充分的确认。对于这些问题，内部审计师应该采取的最适当的行动是： A、与应付账款职员和处理这些交易所涉及到的人员面谈； B、针对应付账款和采购部门参与的交易中已经检查到的属性，扩大样本规模； C、集中于现金支付检查的审计项目要求，争取从这些检查中发现任何相关信息； D、在给管理层的报告中描述到目前为止确认的与交易有关的问题，而不必说明原因或内部审计师对这种情况得出的结论。 41、在内部审计业务的初始阶段，当进行面谈时，比较有效的是： A、要求给出

28、可以量化的具体答案； B、询问他们的工作； C、问一些有关日常程序的出乎意料的问题； D、利用惧怕是这项业务的重要部分这一事实。 42、某内部审计经理和公司下属企业的管理人员正在举行年度会议，讨论其提议的下一年度的业务计划和活动。在讨论了过去一年该企业12个车间的活动之后，该企业的副总裁同意，内部审计人员提出的所有重要建议涉及了该企业的标准操作程序内为本地管理人员正确描述的关键控制和相关操作活动。副总裁建议将关键控制活动从该企业的大量书面程序转变成一份自我评估标准操作程序（SOP）调查表。相对于下一年度业务计划，该内部审计经理应该赋予这样的SOP以什么样的重要性： A、虽然SOP调查表将增强控

29、制的适当性，但是内部审计师需要证实控制正是像SOP所表明的那样发挥作用。 B、增加该项控制将减少下一年度的重要业务建议，所以业务活动范围可以相应地减少。 C、如果副总裁同意要求内部审计活动批准该企业的所有标准操作程序，那么，业务活动可以减少一些。 D、为了使SOP调查表可以和提议的业务计划表一起考虑，该调查表的邮寄和控制必须由内部审计活动来实施。 43、当前一项评估支付活动的业务表明在应付账款证实过程中存在大量的错误，它们导致了损失的折扣和非常多的调整凭单和贷项通知单。由于例外的数字需要分析，一些业务工作时间已经花费在这个部分的预算上。内部审计人员已经花时间观察每个凭单办事员执行的操作；对应付

30、账款、采购和验收部门的交易文件进行抽样和分析；并获得了关于交易量、错误纠正交易和损失折扣总量的系统统计量。到目前为止，在详细测试、观察和例外分析中发现的各种错误的原因在这三个部门的任何一个中都还未得到充分确认。为确定这些错误的原因，首席内部审计师应该采取的最适当的行动方向是： A、询问和获得应付账款办事员以及处理这些交易涉及到的人的意见； B、针对应付账款、采购和验收部门参与的交易中已经检查到的属性，扩大样本规模； C、集中于现金支付检查的业务工作项目要求，争取从这些检查中发现任何相关信息； D、在和管理层的特别业务沟通中，描述到目前为止确认的与交易有关的问题，而不必说明原因或审计师对这种情况

31、所下的结论。 44、内部审计小组制定了一个初步的调查问卷，要求用下面几种选择作答： （1）也许不是问题（2）有可能是问题（3）很有可能是问题 以下哪项可作为调查问卷的一个例子： A、趋势分析。 B、比率分析。 C、不引人注目的评定或观察。 D、评级尺度。 45、某内部审计师运用每单位均值抽样计划来估计维修复印机的平均成本。样本量是50，总体规模是2000.样本的平均值是$75，标准离差是$14，平均数的标准离差是$2，在置信水平为95%（Z=2）时，置信区间是多少： A、$47$103 B、$71$79 C、$61$89 D、$73$75 根据以下信息回答46-49题：用单位平均抽样来估计存货价值，内部审计师得到了下列结果： 预计存货价值 $3000000 置信水平 95% 置信区间 $2800000-$3200000 标准差（标准离差/样本量的平方根）$100000 Z值（大约）2.0 精确度 $200000 存货的账面值约为$3075000 47、从样本中可以得出下列哪个逻辑结论： A、有95%的把握可以认为存货的错报额低于$100000； B、有5%的可能认为存货的错报额为