0421湖南关于增值税条件下计费程序和计费标准的规定及关于增值税条件下材料价格发布与使用的规定.docx

1、0421湖南关于增值税条件下计费程序和计费标准的规定及关于增值税条件下材料价格发布与使用的规定附件1关于增值税条件下计费程序和计费标准的规定根据财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知（财税201636号）规定，现对湖南省住房和城乡建设厅关于印发湖南省建设工程计价办法及湖南省建设工程消耗量标准的通知（湘建价2014113号）中的“附录M建设工程项目组成及费用标准”和“工程计价表格”进行修订，对建设工程计费程序、计费标准、计价表格进行相关调整，内容详见附表增值税条件下建设工程费用标准、工程计价表格。增值税条件下建设工程费用标准、工程计价表格与湘建价2014113号文配合使用，具

2、体按以下规定执行。一、采用“一般计税方法”时，建设工程计费程序和计费标准应执行下列规定：1编制概算文件时，单位工程计费程序与费用标准的规定：1）人工费和机械费为计价基础时，单位工程概算费用计算程序及费率按“附M新表5”执行；2）人工费为计价基础时，单位工程概算费用计算程序及费率按“附M新表6”执行。2编制施工图预算文件（包括招标控制价）时，单位工程计费程序与费用标准的规定：1）费用标准按 “附M新表1”、 “附M新表2”、 “附M新表3”、 “附M新表4-1”、 “附M新表4-2”中有关“一般计税法”的规定执行；2）单位工程的计价表格及计费程序按“附E新表3-1-1”、 “附E新表3-1-2”

3、、“附F新表1-1”、 “附F新表2-1-1”、“附F新表2-2-1”、“附F新表2-3-1-1”、“附F新表2-3-1-2”、“附L新表4-1”执行。二、采用“简易计税方法”时，建设工程计费程序和计费标准应执行下列规定：1施工图预算（包括招标控制价）费用标准按“附M新表1”、 “附M新表2”、 “附M新表3”、 “附M新表4-1”、“附M新表4-2”中有关“简易计税法”的规定执行。2施工图预算（包括招标控制价）计价表格及计费程序按“附E新表3-2-1”、 “附E新表3-2-2”、“附F新表1-2”、“附F新表2-1-2”、“附F新表2-2-2”、“附F新表2-3-2-1”、“附F新表2-3-

4、2-2”、“附L新表4-2”执行。三、其他规定1编制概算文件时，工程其他费用，可按财税201636号文附件1营业税改征增值税试点实施办法中第十五条规定 “增值税税率6%”和第二十三条规定“销售额=含税销售额（1+税率）”来计算建安造价和销项税额。2建筑维修工程（不包括日常修缮）的局部拆除、用途改造（包括墙上开门窗洞口，楼板开洞口等）的工程量，执行维修相关定额，按简易计税方法计价；其他工程量直接费用计算，执行建设工程消耗量标准，其人工和机械乘以1.15系数；并按合同约定计税方法计价。3清包工方式和甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。4“建筑工程老项目”提供的建筑服务，可以选择适

5、用简易计税方法计税。5执行简易计税法的项目在编制计价的相关指数指标等时，可根据建安造价=含税造价（1+税率）公式折算建安造价和销项税额。附表：增值税条件下建设工程费用标准、工程计价表格附表增值税条件下建设工程费用标准、工程计价表格附M新表5 单位工程概算费用计算程序及费率表 （一般计税法，人工费和机械费为计价基础）序号费用名称计算基础及计算程序费率（%）建筑市政道路、桥涵、隧道、构筑物机械土石方仿古建筑1直接费1.11.8项1.1人工费直接工程费和施工措施费中的人工费1.2材料费直接工程费和施工措施费中的材料费1.3机械费直接工程费和施工措施费中的机械费1.4主材费除1.2项以外的主材费1.5

6、大型施工机械进出场及安拆费（1.11.4项）费率0.50.51.50.51.6工程排水费（1.11.4项）费率0.20.20.20.21.7冬雨季施工增加费（1.11.4项）费率0.160.160.160.161.8零星工程费（1.11.4项）费率54342企业管理费按规定计算的（人工费+机械费）费率23.3318.276.1924.363利润按规定计算的（人工费+机械费）费率25.4223.547.9726.544安全文明施工增加费按规定计算的（人工费+机械费）费率24.7719.766.8724.905其他6规费（15项）费率4.14.14.14.11.1项人工费总额费率9.59.59.5

7、9.57建安造价16项合计8销项税额7项税率111111119附加税费（7+8项）费率市区0.360.360.360.36县镇0.30.30.30.3其他0.180.180.180.1810单位工程概算总价79项合计注：采用一般计税法时，材料、机械台班单价均执行除税单价。附M新表6 单位工程概算费用计算程序及费率表（一般计税法，人工费为计价基础）序号费用名称计算基础及计算程序费率（%）单独装饰工程安装市政给排水、燃气园林景观、绿化1直接费1.11.8项1.1人工费直接工程费和施工措施费中的人工费1.2材料费直接工程费和施工措施费中的材料费1.3机械费直接工程费和施工措施费中的机械费1.4主材费

8、除1.2项以外的主材费1.5大型施工机械进出场及安拆费（1.11.4项）费率0.50.50.50.51.6工程排水费（1.11.4项）费率0.20.20.20.21.7冬雨季施工增加费（1.11.4项）费率0.160.160.160.161.8零星工程费（1.11.4项）费率54342企业管理费按规定计算的人工费费率33.1828.9823.3225.023利润按规定计算的人工费费率36.1631.5930.0132.254安全文明施工增加费按规定计算的人工费费率29.6227.3323.2226.045其他6规费（15项）费率4.14.14.14.11.1项人工费总额费率9.59.59.59

9、.57建安造价16项合计8销项税额7项税率111111119附加税费8项费率市区0.360.360.360.36县镇0.30.30.30.3其他0.180.180.180.1810单位工程概算总价79项合计注：采用一般计税法时，材料、机械台班单价均执行除税单价。附M新表1 施工企业管理费及利润表序号项目名称计费基础一般计税法费率标准（%）简易计税法费率标准（%）企业管理费利润企业管理费利润1建筑工程人工费+机械费23.3325.4223.3425.122装饰装修工程人工费26.4828.8826.8128.883安装工程人工费28.9831.5929.3431.594园林景观绿化人工费19.9

10、021.7020.1521.705仿古建筑人工费+机械费24.3626.5424.5126.396市政给排水、燃气工程人工费27.8230.3325.8127.807道路、桥涵、隧道工程人工费+机械费21.5923.5421.8223.508机械土石方人工费+机械费7.317.976.837.359机械打桩、地基处理（不包括强夯地基）、基坑支护人工费+机械费13.4314.6412.6713.6410劳务分包企业人工费77.36注：1.计费基础中的人工费和机械费中的人工费均按60元/工日计算。2.当采用“简易计税法”时，机械费直接按湘建价2014113号文相关规定计算。3.当采用“一般计税法”

11、时，机械费按湘建价2014113号文相关规定计算，并区别不同单位工程乘以系数：1）机械土石方、强夯、钢板桩和预制管桩的沉桩、结构吊装等大型机械施工的工程乘以0.92；2）其他工程乘以0.95。附M新表2 安全文明施工费表序号项目名称计费基础费率标准（%）一般计税法简易计税法1建筑工程人工费+机械费13.1812.992装饰装修工程人工费14.2714.273安装工程人工费13.7613.764园林景观绿化人工费10.6310.635仿古建筑人工费+机械费12.6712.676市政给排水、燃气工程人工费10.6310.637道路、桥涵、隧道工程人工费+机械费10.8310.818机械土石方人工费

12、+机械费5.925.469机械打桩、地基处理（不包括强夯地基）、基坑支护人工费+机械费7.026.54附M新表3 规费序号项目名称一般计税法简易计税法计费基础费率（%）计费基础费率（%）1工程排污费建安造价（扣除规费）0.4税前造价（扣除规费）0.42职工教育经费人工费总额1.5人工费总额1.53工会经费224住房公积金665劳保基金建安造价（扣除规费）3.5税前造价（扣除规费）3.56安全生产责任险0.20.2附M新表4-1 纳税标准项目名称计费基础费率（%）销项税额（一般计税法）建安造价11应纳税额（简易计税法）税前造价3附M新表4-2 附加征收税费表项目名称一般计税法简易计税法计费基础费

13、率（%）计费基础费率（%）纳税地点在市区的企业建安造价+销项税额0.36应纳税额12纳税地点在县城镇的企业0.310纳税地点不在市区县城镇的企业0.186注：附加征收税费包括城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。一般计税法计算举例，纳税点在市区的企业：（建安造价+销项税额）3%（7%+3%+2%）=（建安造价+销项税额）0.36%附件2关于增值税条件下材料价格发布与使用的规定为满足增值税条件下工程计价要求，根据财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知（财税201636号）、财政部 国家税务总局关于简并增值税征收率政策的通知（财税201457号）、财政部 国家税务总局关于部

14、分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知（财税20099号）的规定，结合我省实际，制定湖南省增值税条件下材料价格发布与使用规定如下：1、增值税条件下材料价格的发布规定 材料价格发布按照湖南省建筑工程材料预算价格编制与管理办法（湘建价2014170 号）规定采取含税价格。二、增值税条件下材料价格的使用规定1一般计税办法的材料价格使用规定根据增值税条件下工程计价要求，税前工程造价中材料应采取不含税价格，材料原价、运杂费等所含税金采取综合税率除税，公式如下：材料除税预算价格（或市场价格）=材料含税预算价格（或市场价格）/（1+综合税率） 除税用综合税率标准规定如下： 1）适用增值税税率3%的自产自销材料的综合税率序号材料分类名称综合税率1砂3.8%2石子3水泥为原料的普通及轻骨料商品混凝土 2）适用增值税税率17%的材料的综合税率序号材料分类名称综合税率1水泥、砖、瓦、灰及混凝土制品16.93%2沥青混凝土、特种混凝土等其他混凝土3砂浆及其他配合比材料4黑色及有色金属 3）其他未列明分类的材料增值税综合税率按其他综合税率6%除税。 2简易计税办法的材料价格使用规定 简易计税办法条件下材料价格按照湖南省建筑工程材料预算价格编制与管理办法（湘建价2014170 号）发布的材料含税价格使用，不进行除税。 湖南省住房和城乡建设厅办公室 2016年4月21日印发