基金业务法律规范.docx

1、基金业务法律规范基金业务法律法规上海证券交易所证券投资基金上市规则 1深圳证券交易所证券投资基金上市规则 7沪深证交所关于设立证券投资基金帐户的通知 15关于调整证券投资基金认购新股事项的通知 17基金治理公司进入银行间同业市场治理规定 17证券投资基金参与银行间同业市场债券交易托管结算业务规程 19关于证券投资基金参与股票发行申购有关问题的通知 23证券投资基金会计核算方法 24关于证券投资基金业绩酬劳有关问题的通知 58关于证券投资基金税收问题的通知 59关于证券投资基金交易、收费有关问题的通知 60关于证券投资基金税收问题的通知（2001） 61财政部 国家税务总局关于开放式证券投资基金

2、有关税收问题的通知（2002） 62关于加强证券投资基金监管有关问题的通知（1998） 63关于加强证券投资基金交易行为监控有关问题的通知 66关于规范证券投资基金运作中证券交易行为的通知 67关于制定证券投资基金规范运作指导意见的通知 68关于证券期货审计业务签字注册会计师定期轮换的规定 69关于重新核定证券市场监管费收费标准及有关问题的通知（2003） 70上海证券交易所证券投资基金上市规则第一章总则第一条为加强对证券投资基金(以下简称基金)上市的治理，规范基金交易行为，促进基金市场的健康进展，爱护投资者的合法权益，依照证券投资基金治理暂行方法等有关法律、法规、规章，制定本规则。第二条本规

3、则所称基金上市，是指封闭式基金经批准在上海证券交易所(以下简称本所)挂牌买卖。第三条本规则所涉专门用语，同证券投资基金治理暂行方法。第四条本所依据有关证券法律、法规、本规则和其他有关规定对上市基金进行监督。第二章基金的上市条件第五条申请上市的基金必须符合下列条件：(一)经中国证监会批准设立并公开发行；(二)基金存续期许多于5年；(三)基金最低募集数额许多于人民币2亿元；(四)基金持有人许多于1000人；(五)有经审查批准的基金治理人和基金托管人；(六)基金治理人、基金托管人有健全的组织机构和治理制度，财务状况良好，经营行为规范。(七)本所要求的其他条件。第三章基金的上市申请第六条基金治理人申请

4、基金上市，应完成下列预备工作：(一)聘请有资格的会计师事务所对基金募集的资金进行验证，并出具验资报告；(二)采纳无纸化发行基金的，应完成其托管工作；采纳有纸化发行基金的，须完成事实上物凭证的分发及入库工作；(三)应完成的其他预备工作。第七条基金治理人申请基金上市须向本所提交下列文件：(一)上市申请书；(二)上市公告书；(三)批准设立和发行基金的文件；(四)基金契约；(五)基金托管协议；(六)基金募集资金的验资报告；(七)本所一至二名会员署名的上市推举书；(八)中国证监会和中国人民银行对基金托管人的审查批准文件；(九)中国证监会批准基金治理人设立的文件；(一十)基金治理人注册登记的营业执照；(一

5、十一)基金托管人注册登记的营业执照；(一十二)基金已全部托管的证明文件；(一十三)本所要求的其他文件。第八条基金治理人向本所申请基金上市，其提交的文件应内容真实、资料完整，不存在虚假或其他可能产生误导的陈述。第九条基金治理人在提出申请至基金获准上市前，未经本所同意不得擅自披露有关信息。第四章基金的上市批准第十条本所对基金治理人提交的第七条所述基金上市申请文件进行审查，认为符合上市条件的，将审查意见及拟定的上市时刻连同相关文件一并报中国证监会批准。第十一条对符合上市条件并经批准的基金，由本所出具上市通知书。第十二条基金上市前，基金治理人或基金公司应与本所签定上市协议书。第十三条获准上市的基金，须

6、于上市首日前三个工作日内在至少一种中国证监会指定的报刊上公布上市公告书。第五章基金上市公告书的内容及要求第十四条基金治理人应按规定和要求编制基金上市公告书，并就基金简称、交易代码、上市时刻、上市场所等作以明确提示。第十五条基金上市公告书至少应包括下列要紧内容：(一)基金概况；(二)基金持有人结构及前十名持有人；(三)基金设立要紧发起人、基金治理人、托管人简介；(四)基金投资组合情况；(五)基金契约摘要；(六)基金运作情况；(七)财务状况；(八)重要事项揭示；(九)备查文件。第十六条基金上市公告书可列示有依照的业绩资料，但不得进行业绩预测。第六章信息报露的原则和要求第十七条上市基金应该披露的信息

7、包括定期公告和临时公告。定期公告包括基金资产净值公告、投资组合公告、年度报告和中期报告的公告，其他公告为临时公告。第十八条上市基金披露信息必须在第一时刻报送本所。第十九条基金治理人应保证公开披露的信息内容真实、准确、完整，没有虚假、严峻误导性陈述或重大遗漏。第二十条本所依照各项法律、法规、规定对公司披露的信息进行形式审查，对其内容不承担责任。第二十一条基金的报告在披露前须向本所进行登记，本所对定期报告实行事后审查，对临时报告实行事前审查。第二十二条基金公开披露的信息涉及财务会计、法律、资产估值等事项，应当由具有从事证券相关业务资格的会计师事务所、律师事务所、资产评估事务所等专业机构审查验证，并

8、出具书面意见。第二十三条一个基金年度内的信息披露事项必须固定在至少一种中国证监会指定的报刊上公告。第二十四条基金治理人在其他公共传媒披露的信息不得先于指定报刊。基金治理人不能以新闻公布或答记者问等形式代替信息披露义务。第二十五条基金治理公司应指定一名高级治理人员，负责基金信息披露工作，办理基金与本所及投资人之间的有关事宜。第二十六条基金治理人应当于每个基金会计年度的前六个月结束后三十日内公告中期报告。除专门情况外，中期报告不须经会计师事务所审计。第二十七条基金治理人应当在每个基金会计年度结束后九十日内公告年度报告。基金年度报告须经会计师事务所审计。第二十八条基金治理人应当定期计算基金资产净值及

9、每一基金单位资产净值，经基金托管人复核、审查后公告。基金资产净值每月应至少公告一次。第二十九条基金治理人每三个月应至少公告一次基金的投资组合。第三十条遇有下列情况，基金治理人须即时向本所报告，并依规定在至少一种中国证监会指定的报刊上予以公告。(一)基金持有人大会形成决议；(二)基金治理人或基金托管人变更；(三)基金治理人或基金托管人的董事、监事和高级治理人员变动；(四)基金治理人或基金托管人要紧人员一年变更达30%以上；(五)基金所投资的上市公司出现重大事件；(六)重大关联事项；(七)基金治理人或基金托管人及其董事、监事和高级治理人员受到重大处罚；(八)重大诉讼、仲裁事项；(九)基金提早终止；

10、(一十)其他重要事项。第三十一条基金召开持有人大会须于召开日前30天公告，并在召开后第一时刻公布持有人大会审议通过的决议。第七章基金的上市费用第三十二条获准上市的基金须按本所规定交纳上市初费和上市月费。第三十三条基金上市初费的标准，按基金总额0.01%交纳，起点为10，000元，最高不超过30，000元。上市月费按年计收，每月为5000元。第八章停牌、复牌、暂停交易及终止交易第三十四条基金的停复牌原则上由基金治理人向本所申请，并讲明理由、打算停牌时刻；关于不能决定是否申请停牌的情况，应及时报告本所。第三十五条本所可依照实际情况或中国证监会的要求，决定基金的停复牌。第三十六条下列情况，对上市基金

11、予以例行停牌及复牌：(一)基金于交易日公布中期报告，当日上午停牌半个交易日，当日下午开市时复牌；(二)基金于交易日公布年度报告，当日上午停牌半个交易日，当日下午开市时复牌；(三)基金召开持有人大会，如会议期间与开市时刻有重叠，自持有人大会召开当日起实施停牌，直至持有人大会决议公布当日下午开市时复牌(如公布日为非交易日，则公布后第一个交易日即可复牌)；(四)基金于交易日公布分红派息决议和公布实施该决议，当日上午停牌半个交易日，当日下午开市时复牌。第三十七条下列情况，对上市基金予以停牌及复牌：(一)在任何公共传播媒介中出现与基金有关的消息，可能对上市基金的交易产生较大阻碍，本所对上市基金实施停牌，

12、直至基金治理人对该消息在至少一种指定报刊上作出正式公告后，当日下午开市时复牌(如公布日为非交易日，公布后第一个交易日即可复牌)；(二)基金出现交易异常波动，本所有权对事实上施停牌，直至有关当事人作出公告后复牌。第三十八条基金于交易日公布临时公告的，基金治理人应向本所申请停牌，本所有权依照情况决定停、复牌时刻。第三十九条上市基金的治理人在基金运作和基金信息披露方面违反国家有关法律、行政法规、规章及交易所业务规则的规定，性质严峻，被有关部门调查期间，本所在向中国证监会申请并获得批准后对被调查上市基金实施停牌，待有关处理决定公告后另行决定复牌时刻。第四十条基金上市期间出现下列情况之一时将暂停交易：(

13、一)基金发生重大变更而不符上市条件；(二)违反国家法律、法规，证券治理部门决定暂停其上市；(三)严峻违反本所的上市规则；(四)连续半年未缴纳上市月费；(五)中国证监会和本所认为须暂停交易的其他情况。第四十一条基金上市期间出现下列情况之一时，将终止交易：(一)在暂停交易期间未能消除被暂停交易的缘故；(二)中国证监会作出终止上市的决定；(三)基金期满未被批准续期的；(四)基金经批准提早终止的；(五)其他必须终止的缘故。第九章附则第四十二条本规则解释权属于本所理事会。第四十三条本规则经本所理事会讨论通过，并报中国证监会批准后实施。修改时亦同。深圳证券交易所证券投资基金上市规则第一章总则第一条为维护证

14、券市场秩序，爱护投资者的合法权益，规范基金上市行为，依照法律、法规、规章的有关规定和证券投资基金治理暂行方法及深圳证券交易所章程，制定本规则。第二条本规则所称基金指封闭式证券投资基金。第三条基金在深圳证券交易所(以下简称“本所”)上市，应当遵守本规则的规定。第四条本所依据有关法律、法规、规章及其他有关规定和本规则对基金治理人、基金托管人及上市推举人等进行监管。第二章上市申请和审核第一节上市推举人第五条本所对基金上市实行上市推举人制度，基金在本所申请上市，必须由一至二名上市推举人出具上市推举书。第六条上市推举人应当是具有股票上市推举资格的本所会员。第七条基金上市推举人应当履行下列义务：1.确认基

15、金符合上市条件；2.确保基金治理人了解其应当承担上市规则及上市协议所列明的责任；3.协助基金治理人进行基金上市申请工作；4.向本所提交上市推举书；5.确保上市文件真实、准确、完整，符合规定要求，文件内所载的资料均通过核实；6.协助基金治理人与本所安排基金上市；7.与基金治理人签订的上市推举协议规定的其他义务；8.本所规定上市推举人应当履行的其他义务。第八条上市推举人出具的上市推举书应当包括下列内容：1.基金发起人、基金治理人、基金托管人概况；2.基金的发行情况；3.上市推举人与基金要紧发起人、基金治理人、基金托管人的关系；4.基金符合上市条件的讲明；5.上市推举人认为基金发起人、基金治理人、基

16、金托管人以及基金本身需要讲明的重要事项；6.上市推举人需要讲明的其它事项。第二节上市申请和审核第九条基金申请在本所上市应当具备下列条件：1.基金经中国证券监督治理委员会(以下简称“中国证监会”)批准设立并公开发行；2.基金最低募集数额许多于二亿元人民币；3.基金的存续时刻许多于五年；4.基金治理人为经中国证监会批准设立的基金治理公司；5.基金托管人为经中国证监会和中国人民银行批准、具有开展基金托管业务资格的商业银行；6.基金的投资方向和投资比例符合有关规定及基金契约的要求；7.基金治理人、基金托管人有健全的组织机构和治理制度，财务状况良好，经营行为规范；8.基金持有人许多于1000人；9.国家

17、法律、法规、规章和本所规定的其他条件。第十条基金治理人申请基金上市，应向本所提供下列文件：1.基金治理人、基金托管人签署的上市申请书；2.中国证监会批准基金设立的文件；3.上市推举人出具的上市推举书；4.基金契约；5.基金招募讲明书；6.基金托管协议；7.中国证监会批准设立基金治理公司的文件及基金治理人营业执照复印件；8.中国证监会和中国人民银行对基金托管人的审查批准文件及基金托管人营业执照复印件；9.基金治理公司章程；10.经具有从事证券相关业务资格的会计师事务所出具的基金最近三年的财务报告(新设立基金除外)；11.基金募集资金的验资报告；12.上市推举人和基金治理人签订的上市推举协议书；1

18、3.上市公告书；14.基金治理人指定两名代表的授权书；15.基金已全部托管的证明文件；16.本所要求的其他文件。第十一条基金治理人、上市推举人应当保证向本所提交的文件没有虚假性陈述或者重大遗漏。第十二条本所对基金治理人提交的第十条所述基金上市申请文件进行审查，认为符合上市条件的，将审查意见及拟定的上市时刻连同相关文件一并报中国证监会批准。第十三条如中国证监会对前条上市安排无异议，在本所和基金治理人、基金托管人签订基金上市协议，深圳证券结算公司和基金托管人签订基金持有人登记服务合同后，本所向基金治理人发出上市通知书。第十四条基金治理人应在基金上市日前三个工作日内将上市公告书刊登在至少一种中国证监

19、会指定报刊上，并将上市公告书备置于基金治理人、基金托管人所在地、本所、有关证券经营机构及其网点，供公众查阅，同时报送中国证监会。第十五条上市公告书至少应包含以下内容：1.基金概况；2.发起人持有基金情况；3.基金持有人总数及前十名持有人；4.基金发起人、基金治理人及基金托管人简介；5.基金投资组合；6.基金契约摘要，包括基金的投资目标、投资范围、投资决策、投资组合和投资限制，基金持有人大会，基金托管人、治理人的更换条件和程序，基金资产估值，基金费用和税收，基金收益与分配，基金会计与审计，基金的信息披露，基金的终止与清算等；7.基金的财务状况；8.重要事项揭示；9.备查文件。第十六条基金的上市公

20、告书只可列示已往的经营业绩资料，但不得进行经营业绩预测。第三章信息披露第一节信息披露的差不多原则第十七条基金治理人应当履行基金信息披露义务。第十八条基金治理人应托付两名授权代表负责办理基金信息披露等事宜，本所仅同意和确认授权代表办理信息披露事务。第十九条基金治理人应保证公开披露的信息内容真实、准确、完整，没有虚假、严峻误导性陈述或重大遗漏。第二十条基金应当披露的信息包括定期公告和临时公告。定期公告包括基金资产净值公告、投资组合公告、年度报告和中期报告的公告，其它公告为临时公告。第二十一条基金公开披露的信息必须在披露前第一时刻报送本所，本所对定期公告实行事后审查，对临时公告实行事前审查。第二十二

21、条基金治理人在公告前应当将公告文稿传送给本所，文稿应当为中文打印件，并具有有效的签字盖章。文稿上应当写明拟公告的日期及报刊。本所在收到公告文稿后进行登记并予以书面确认。第二十三条本所依照有关法律、法规、规定对基金披露的信息进行形式审查，对其内容不承担责任。第二十四条基金的信息在公开披露前，基金治理人、基金托管人有义务将该信息的知情者操纵在最小范围内。第二十五条基金公开披露的信息涉及财务会计、法律、资产评估等事项，应当依照有关规定，由具有从事证券业务资格的会计师事务所、律师事务所和资产评估机构等专业性机构审查验证，并出具书面意见。第二十六条基金公开披露的信息应当在至少一种中国证监会指定报刊上公告

22、，在其他公共传媒披露的信息不得先于指定报刊。基金治理人不得以新闻公布或答记者问等形式代替信息披露义务。第二十七条一个基金会计年度内基金的信息披露事项必须固定在至少一种中国证监会指定的报刊上公告。第二十八条如基金信息公告有任何错误、遗漏或误导，本所有权要求基金治理人向本所作出讲明并公告。第二十九条假如基金治理人有充分理由认为披露某一信息会损害基金持有人的利益，且该信息对其基金价格可不能产生重大阻碍，经本所同意，能够不予公布。第三十条基金治理人认为披露有关的内容可能导致其违反国家有关法规的，应当在向本所报告时，陈述不宜披露的内容及理由；确有法律依据的，经本所同意，能够免于披露。第三十一条基金的信息

23、达不到本规则有关披露的要求的，基金治理人可免除报告和公告义务。但本所认为有必要披露的，基金治理人或基金托管人亦应当参照本规则的有关规定办理。第三十二条基金治理人、基金托管人及其职员不得利用内幕消息进行内幕交易和操纵市场。第二节定期公告和临时公告第三十三条基金治理人应当在每个基金会计年度的前六个月结束后的三十日内公布中期报告，除专门情况外，中期报告不需经会计师事务所审计。基金治理人应当在基金会计年度结束后九十日内公布年度报告，基金年度报告应经具有从事证券相关业务资格的会计师事务所审计。基金治理人应当定期计算基金资产净值及每一基金单位资产净值，经基金托管人复核、审查后公告。基金资产净值每月应至少公

24、告一次。基金治理人每三个月应至少公告一次基金的投资组合。第三十四条基金收益分配方案应在报中国证监会备案后五个工作日内公告。第三十五条基金召开持有人大会，须于召开日前三十天公告，并在召开后第一时刻公告持有人大会审议通过的决议。第三十六条基金如遇下列情况，应当向本所报告并公告：1.基金治理人和基金托管人变更；2.基金治理人或基金托管人的董事、监事和高级治理人员变动；3.基金治理人或基金托管人要紧业务人员一年内变更达30以上；4.基金所投资的公司出现重大事件；5.重大关联事项；6.基金治理人或基金托管人及其董事、监事和高级治理人员受到重大处罚；7.重大诉讼、仲裁事项；8.基金提早终止；9.其他重大事

25、项。第四章停牌、复牌与终止上市第三十七条基金的停复牌，原则上由基金治理人向本所申请，并讲明理由、打算停牌时刻和复牌时刻；关于不能决定是否申请停牌的情况，应及时报告本所。第三十八条本所可依照实际情况或中国证监会要求，决定基金的停复牌。第三十九条上市基金发生下列情况，本所对基金予以例行停牌及复牌：1.基金于交易日公布中期报告，当日上午停牌半个交易日，当日下午开市时复牌；2.基金于交易日公布年度报告，当日上午停牌半个交易日，当日下午开市时复牌；3.基金召开持有人大会，如会议期间与开市时刻有重叠，自持有人大会召开当日起实施停牌，直至持有人大会决议公布当日下午开市时复牌(如公布日为非交易日，则公布后第一

26、个交易日即可复牌)；4.基金于交易日公布分红派息决议和公布实施该决议，当日上午停牌半个交易日，当日下午开市时复牌。第四十条上市基金发生下列情况时，本所有权对基金予以临时停牌：1.在任何公共传播媒介中出现与基金有关的消息，可能对上市基金的交易产生较大阻碍，本所对上市基金实施停牌，直至基金治理人对该消息在至少一种指定报刊上作出正式公告后，当日下午开市时复牌；2.基金出现交易异常波动，本所有权对事实上施停牌，直至有关当事人作出公告后复牌。第四十一条基金于交易日公布临时公告的，基金治理人应向本所申请停牌，本所有权依照情况决定停复牌时刻。第四十二条若基金治理公司信息披露不够充分、完整或可能误导公众，在本

27、所要求下，基金治理公司拒不修改的，本所可对该基金停牌直至基金治理公司作出补充或更正公告。第四十三条基金治理公司延迟公布年度报告或中期报告，本所可对该基金实施停牌，直至该年度报告或中期报告公告后，当日下午开市时复牌(假如公告日为非交易日，则于公告后第一个交易日上午复牌)。第四十四条上市基金的治理人在基金运作和基金信息披露方面违反国家有关法律、法规、规章及交易所业务规则的规定，性质严峻，被有关部门调查期间，本所在向中国证监会申请并获得批准后对被调查的基金实施停牌，待有关处理决定公告后另行决定复牌时刻。第四十五条基金上市期间出现下列情况之一时将暂停上市：1.基金发生重大变更而不符合上市条件；2.违反

28、国家法律、法规，中国证监会决定暂停其上市；3.严峻违反本上市规则；4.中国证监会和本所认为须暂停上市的其他情况。第四十六条有下列情形之一的，基金应当终止上市：1.在暂停上市期间内未能消除被暂停上市的缘故；2.基金封闭期满，未被批准续期的；3.基金经批准提早终止的；4.因重大违法、违规行为，基金被中国证监会责令终止的；5.其他必须终止的缘故。第五章收费第四十七条基金在本所上市，基金治理人应按下列标准向本所缴纳上市费用：1.上市初费：3万元；2.上市月费：5000元；3.上市月费应当从基金上市后的第一个月开始计算，可按月缴纳或按年预缴。第六章罚则第四十八条基金治理人、基金托管人违反本规则规定的，本

29、所视情节轻重给予以下处分：1.责令改正；2.内部批判；3.在指定报刊上通报批判；4.报中国证监会查处。第七章附则第四十九条本规则由本所负责解释。第五十条本规则经本所理事会通过，报中国证监会批准后生效，修改时亦同。第五十一条本规则自公布之日起施行。沪深证交所关于设立证券投资基金帐户的通知各证券登记代理机构：为了规范证券投资基金交易市场，促进基金市场的健康进展，维护投资者的合法权益，保证基金开户工作的顺利进行，上海证券交易所、上海证券中央登记结算公司决定设立“基金帐户”，于1998年3月18日起向投资者办理基金帐户登记开户业务。现将有关事项通知如下：一、基金帐户只用于上市基金、国债及其它债券的认购

30、及交易，不得用于股票的认购及交易，但股票帐户既能够买卖股票，也能够买卖基金、国债及其它债券。二、基金帐户卡为浅黄色底纹，蓝色文字。正面蓝色边框以“上海证券交易所”缩微字样组成。基金帐号以首位大写英文字母“F”加9位数字组成。三、基金帐户登记开户业务由本公司各地证券登记代理机构总代理，各登记机构在原股票帐户开户代理点的基础上，应依照市场需求报经我司核定，适时安排扩大基金开户代理点。四、登记代理机构应对辖内所有开户代理点的业务进行指导和治理，负责登记开户资料的录入、制卡、每日开户资料的回报等有关工作，保证基金帐户持有人资料的准确完整和安全。五、基金帐户登记开户费为5元人民币，各开户机构不得另行收取其他费用。六、每个身份证只同意开设一个基金帐户，已开设股票帐户的投资者，不能再开设基金帐户。七、投资者必须持本人身份证亲自到户口所在地开户机构办理开设基金帐户的手续，不得由他人代