初级会计经济法基础章节强化试题五.docx

1、初级会计经济法基础章节强化试题五第 5 章 企业所得税、个人所得税法律制度一、单选题1.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税的纳税义 务人的是 ( )。A.民办非企业单位B.中外合资经营企业C一人有限公司D.个人独资企业2.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应计算缴纳个人所得税的是 ()。A.个人购买体育彩票一次中奖1万元B.按照国家统一规定发给的补贴1万元C个人取得单张有奖发票奖金900元D.每月领取的退休工资5000元3.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，应缴纳个人所得税的是()。A力卩班工资B.差旅费津贴C独生子女补贴D.国债利息收入4.根据企业所得

2、税法律制度的规定，下列收入中，不属于企业所得税免税收入 的是()。A.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益B在中国境内设立机构、场所的非居民企业持有中国境内非上市公司股份而取 得的与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益C在中国境内设立机构、场所的非居民企业持有中国境内上市公司股票不足12 个月而取得的与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益D.在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有中国境内上市公司股票12 个月以上而取得的与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益5.某境内居民企业 2018 年销售收入为 2000 万元，固定资产处置净收

3、益 40万 元，业务招待费支出 35 万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业在计算应 纳税所得额时，准予在税前扣除的业务招待费支出是 ()万元。A.32B.10C.15D.216.2018 年某集团通过市政府向灾区捐款 100 万元，直接向受灾小学捐款 30 万 元，两笔捐款均在营业外支出中列支。该企业当年的利润总额为 1500 万元。假设 不考虑其他纳税调整事项，根据企业所得税法律制度的规定，该集团 2018 年度应 纳税所得额为 ( )万元。A.1530B.1020C.1070D.11207.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应以同类固定资产的重置完全价值为计税基础的是 ( )

4、。A盘盈的固定资产B自行建造的固定资产C外购的固定资产D.通过捐赠取得的固定资产8.根据企业所得税法的规定，不得提取折旧在税前扣除的固定资产是()。A.接受投资的固定资产B.未投入使用的房屋、建筑物C接受捐赠的机器设备D.与经营活动无关的固定资产9.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业应纳税所得额的确 定，说法不正确的是 ( )。A.转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额B股息、红利等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额C特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额D租金，以收入减去出租过程发生的合理费用后的余额为应纳税所得额10.下列关于企业所得税税收优惠政

5、策的说法正确的是 ( )。A.个纳税年度内，居民企业转让技术所有权所得不超过 500万元的部分，免征企业所得税 ;超过 500 万元的部分，减半征收企业所得税70%在投资当年及B创投企业投资未上市的中小新技术企业，可按投资额的以后年度应纳税所得额中抵免C合格境外机构投资者(QFII )取得来源于中国境内股票等权益性投资资产转 让所得，减按 10% 税率征收企业所得税D.企业综合利用资源生产符合国家和行业标准的产品收入，扣除相应成本费用 后，减按 90%计入应纳税所得额11.根据规定，纳税人本人或配偶使用商业银行或住房公积金个人住房贷款为 本人或其配偶购买住房，发生的首套住房贷款利息支出，在偿还

6、贷款期间，可以按 照每年 ( )定额扣除。A.12000 元B.14400 元C.24000 元D.60000 元12.根据规定，出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式经 营，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入，按 ( )项目征税。A.劳务报酬所得B.工资薪金所得C财产租赁所得D.经营所得13.非居民个人露西任职于境内某公司， 2019 年 1 月取得工资薪金 8500 元， 其从中拿出 2000 元通过非营利的社会团体捐赠给贫困地区，则露西当月计算个人 所得税的应纳税所得额为 ( ) 元。A.3080B.1500C.3500D.245014.中国公民闫某从公开发行和转让市场取得

7、了上市公司股票，根据个人所得 税法律制度的规定，下列选项中表述不正确的是 ( ) 。A.闫某持股期限在1个月以内(含1个月 )的，其股息红利所得全额计入应 纳税所得额计算纳税B.闫某持股期限在1个月以上至1年(含1年 )的，其股息红利所得暂减按 50%计入应纳税所得额计算纳税C闫某持股期限超过1年的，其股息、红利所得暂免征收个人所得税D.闫某持股期限超过1年的，其股息、红利所得暂减按 20%计入应纳税所得 额计算纳税15.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项所得中，按次计算缴纳个人所 得税的是 ( )。A.工资薪金所得B.个体工商户的生产、经营所得C偶然所得D对企事业单位的承包、承租经营所得

8、二、多选题1.根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列 各项中，准予据实扣除的有()。A.非金融企业向金融企业借款的利息支出B.非金融企业向非金融企业借款的利息支出C金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出D企业经批准发行债券的利息支出2.根据企业所得税法律制度的规定，纳税人的下列支出，不得在计算应纳税所 得额时扣除的有 （ ）。A.合理工资薪金总额8%以内的职工教育经费B.企业所得税税款C交通罚款D.消费税税款3.根据企业所得税法律制度的规定，下列资产中，计提的折旧可以在企业所得 税税前扣除的有（）。A.按直线法计算折旧的生产性生物资产B.以经营租赁方式租出的固

9、定资产C以融资租赁方式租出的固定资产D.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产4.根据个人所得税法律制度的规定，下列支出中，在计算个体工商户个人所得税应纳税所得额时，不得扣除的有 （ ）。A.从业人员的合理工资B.计提的各项准备金C业主本人的工资D业主的家庭生活费用5.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按 “工资、薪金所得 ”项目征收个人所得税的有（）。A.独生子女补贴B 退休人员再任职取得的收入C年终加薪D.个人兼职取得的收入6.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项关于收入确认的表述中，正确的 有（）。A.企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额B.以分期收款方式销售货

10、物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现C采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现， 其收入额按照产品的公允价值确定D接受捐赠收入，按照承诺捐赠资产的日期确定收入7.下列关于企业所得税所得来源的确定，说法正确的有 ( )。A销售货物所得，按照交易活动发生地确定B.提供劳务所得，按照劳务发生地确定C股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定D.特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确 定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定8.根据企业所得税法律制度的规定，下列支出应作为长期待摊费用的有 ()。A.自行开发无形资产，开发过程中的

11、相关支出B租入固定资产的改建支出C固定资产的大修理支出D.已足额提取折旧的固定资产的改建支出9.根据企业所得税法律制度的规定，关于企业所得税的纳税地点，下列表述正 确的有()。A.非居民企业在中国设立机构、场所的，以机构、场所所在地为纳税地点B.居民企业登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点C非居民企业在中国境内设立两个机构、场所的，分别缴纳企业所得税D.非居民企业在中国未设立机构、场所的，以扣缴义务人所在地为纳税地点10.根据个人所得税法律制度的规定，需要办理汇算清缴的情形包括 ( )A纳税年度内综合所得预缴税额低于应纳税额的B.在两处或者两处以上取得综合所得C同时取得劳务报酬所

12、得和稿酬所得的D纳税人取得综合所得需要退税的11.根据个人所得税法的规定，下列所得中，适用超额累进税率的有()。A.财产租赁所得B.特许权使用费所得C工资、薪金所得D.承包经营所得12.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税率的适用，说法 正确的有()。A J居民企业适用的基本税率为 25%B.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，其取得的与其在境内所设机构、 场所有实际联系的境内、境外所得，适用税率为 25%C非居民企业在中国境内设立机构、场所的，取得的与其在境内所设机构、场 所没有实际联系的境内所得，适用税率 25%D.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，其取得的来源于中国

13、境内的所 得，减按 10% 的税率征收企业所得税三、判断题1.企业所得税的征税对象包括居民企业来源于境内和境外的各项所得，以及非 居民企业来源于境外的各项所得。()2.销售商品涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。 ( )3.甲公司 2018 年的实发工资总额为 950 万元，支出的职工福利费为 150 万 元，在计算该公司 2018 年应纳税所得额时，支出的职工福利费用应据实扣除。( )4.税收滞纳金在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除。 ( )5.母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，不得在税前扣除。 ( )6.个体工商户每一纳税

14、年度发生的广告费和业务宣传费用不超过当年销售 (营业 )收入 15% 的部分，可据实扣除 ;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。( )7.根据个人所得税法律制度的规定，子女教育专项附加扣除仅包括学前教育和义务教育，不包括高等教育。 ( )8.个人通过非营利性的社会团体和国家机关向红十字事业的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予按应纳税所得额的 30% 在税前扣除。 ( )四、不定项选择题1.甲公司为居民企业， 2018 年度有关经济业务如下 :(1 ) 取得产品销售收入 2000 万元、国债利息收入 15 万元、银行存款利息 收入 5 万元，逾期未退包装物押金取得不含增值税收入 0.5 万元。

15、(2 )支付职工困难补助 3 万元、职工交通补贴 2.5 万元、职工食堂人员工资 15 万元 ;缴纳生产工人基本养老保险费 40 万元。(3 )新技术研究开发费用 30 万元，已计入管理费用。(4 )支付税收滞纳金 2 万元，直接向贫困山区捐款 5 万元，向街道办赞助支出 6 万元。(5 ) 当年向投资者分配利润 100 万元。 要求：根据上述资料，分别回答下列问题。(1 ) 甲公司下列收入中，在计算 2018 年度企业所得税应纳税所得额时，应 计入收入总额的是 ( ) 。A.国债利息收入15万元B.银行存款利息收入5万元C逾期未退包装物押金收入0.5万元D产品销售收入2000万元(2 )甲公

16、司下列支出中，在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，不准扣除的是 ( )。A.向街道办赞助支出6万元B.税收滞纳金2万元C向贫困山区捐款5万元D.向投资者分配利润100万元(3 )甲公司在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的新技术研究开发费用总额的下列计算中，正确的是 ()。A.30 X (1+75% )=52.5(万元)B.30X 75%=22.5(万元 )C.30X(1+100% )=60(万元 )D.30X 100%=30(万 元 )(4 ) 下列选项中，属于职工福利费范畴的是 ( ) 。A职工困难补助3万元B.职工交通补贴2.5万元C职工食堂人员工资15万元D.生

17、产工人基本养老保险费40万元2.甲公司为居民企业，主要从事化工产品的生产和销售业务。 2018 年度有关经营情况如下：(1 )取得销售商品收入9000万元，提供修理劳务收入500万元，出租包装物收入 60 万元，从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益 25 万元。(2 )发生符合条件的广告费支出 1380 万元，按规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费 18 万元，合理的会议费 8万元，直接向某敬老院捐赠 6万元。上 缴集团公司管理费 10 万元。(3 )由于管理不善被盗库存商品一批。经税务机关审核，该批存货的成本为40 万元，增值税进项税额为 6.4万元;取得保险公司赔款 12万元，责任人

18、赔偿 2 万元。(4 )上年度尚未扣除的符合条件的广告费支出 50万元。已知：广告费和业务宣传费支出不超过当年销售(营业 )收入 15 的部分，准予扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(1 )甲公司的下列收入中，在计算 2018 年度企业所得税应纳税所得额时，应计入收入总额的是 ( )。A销售商品收入9000万元B.从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益 25万元C出租包装物收入60万元D.提供修理劳务收入500万元(2 )甲公司的下列费用中，在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是 ( )。A.合理的会议费8万元B.特殊工种职工人身安全保险费18万元

19、C上缴集团公司管理费10万元D.直接向某敬老院捐赠6万元(3 )甲公司在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费支出是 ( )。A.1430 万元B.1434万元C.1380万元D.1425 万元(4 )甲公司在计算 2018 年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除被盗商品的损失金额的下列算式中，正确的是 ( )。A.40+6.4-12-2=32.4( 万元 )B.40+6.4-12=34.4(万元 )C.40-12-2=26(万元 )D.40+6.4=46.4(万元)3.中国公民许某，任职于中国境内甲公司， 2019 年全年收入及家庭情况如下：(1 )基本工资为 20000

20、 元/月，托儿补助费 300 元/月，岗位津贴 500 元/月。(2 )购买国债获得利息收入 2000 元。(3 )因住房拆迁，取得拆迁补偿款收入 200000 元。(4 )购买体育彩票中奖 700 元。(5 )9 月份出租居住用房获得租金收入 1500 元。(6 )兼职为乙公司设计，取得设计费 3000 元。(7 )需要为其第二套房支付房贷，每月支付房贷利息 1200 元。(8 )有一个 5 岁的女儿上幼儿园。(9 )许某为独生女，赡养 65 岁的父母。(10 )10 月份，许某丈夫住院，发生医药费用支出 10000 元。已知：符合条件的专项附加扣除信息均已申报提交。经约定，子女教育专项附

21、加扣除由许某按扣除标准的 100 扣除。当地规定的社会保险和住房公积金个人缴 存比例为：基本养老保险 8，基本医疗保险 2 ，失业保险 0.5，住房公积金 12。许 某缴纳社会保险核定的缴费工资基数为 8000 元。要求：根据上述资料，分析回答下列问题。(1 ) 许某准予扣除的专项附加扣除有 ( ) 。A住房贷款利息专项附加扣除B.子女教育专项附加扣除C赡养老人专项附加扣除D.大病医疗专项附加扣除(2 )许某的下列收入免予缴纳个人所得税的是()。A购买国债获得利息收入2000元B.因住房拆迁，取得拆迁补偿款收入 200000元C购买体育彩票中奖700元D.兼职为乙公司设计封面，取得设计费 3000元(3 )下列关于9月份出租居住用房获得租金收入计算个人所得税的列式正确的是( )。A.1500X (1-20% ) X 20%B.(1500-800 ) X 20%C.1500X(1-20% )X10%D.(1500-800 )X10%(4 )许某全年综合所得应缴纳个人所得税为 ( )元。A.10560B.10860C.9240D.13200