整理会计科目表背诵顺口溜会计科目表.docx

1、整理会计科目表背诵顺口溜会计科目表会计科目表背诵顺口溜整理表姓 名： 职业工种： 申请级别： 受理机构： 填报日期：序号123456789会计科目表科目名称和编号序号I 科目名称和编号I一.资产类I 1015 流动资产1101现金1102银行存款1109其他货币资金1111有价证券1121应收票据1122应收票据贴现1123应收帐款1124分期应收帐款1125坏帐准备141131待摊费用151145存货I 01原材料I . 0 2设备I 0 3低值易耗品I 04周转材料I . 0 5商品I 0 6产成品I 0 7生活物资I . 0 8实物结算物资I o 9其他存货101126预付款111127

2、 内部往来1161155在途物资121128备用金216长期投资9其他应收款续表序号I 科目名称和編号I序号I 科目名称和编号0 2非专利技术0 3商标权o 4著作权0 5 土（场）地使用权171161长期投资I . 01股票投资I 0 2债券投资I . 0 3其他投资1251185递延资产1 7 3固定资产淸理2 0-2 6 流动负债7 4融资租入固定资产1271201短期借款1 7 5融资租入固定资产累计折旧丨2 80 5短期债券8 117 1固定资产1 1 . 0 2租入固定资产改良101房屋及建筑物1 1支出1.0 2船舶等大型设备1 1 . 0 3租入固定资产大10 3施工机械1 1

3、修理支出1.0 4生产设备1 1 . 0 4长期待摊费用1.0 5运输设备1261191其他资产10 6生活及管理设施1 1二、负债类191172靈计折旧I 1 8-1 9 无形资产.递延资产 丨31|213预收款241181 无形资产I 01专利权1331221应付工资1341222应付福利费续表序号I 科目名称和编号I序号I 科目名称和編号351223应付创汇奖励金0 6物资销售利润2 3 1应交税金0 7自营出口利润0 8 代理出口利润37 12 3 9其他应交款381241应付利润0 9服务业经营利润401251预提费用11内部结算差额12营业税金411261 递延收益4 2|24 3

4、 124 4|2IIII4 5|34 6 | 34 7|34 8|371长期借款7 7长期债券7 9长期应付款14销售折扣与折让15销售费用 16管理费用17财务费用18投资收益19营业外收支01应付引进设备款I 0 2融资租入固定资产I应付款 I三.所有者权益类1491361未分配利润01实收资本 I21资本公积 I31盈余公积 I51本年利润 |01应交所得税.0 2应交财政特种基金 0 3 盈余公积补亏0 4 提取盈余公积未分配利润0 3技术服务利润0 5产品销售利润 I续表序号I 科目名称和编号I序号I 科目名称和编号四.成本费用类5 0 14 0 1生产成本0 4房地产经营成本5 1

5、 |405出国人员费0 5产品销售成本5 2|4建造费用0 6物资销售成本5 3 14 2 1辅助生产费用0 7自營出口成本0 3技术服务成本0 8代理出口成本五、损益类0 9服务业经营成本5 0-5 6 经营损益10其他经营成本1551递延营业成本1561营业税金1563进货费用1565销售折扣与折让1566销售费用1567管理费用1568财务费用II 5 7-5 9营业外损益1571投资收益1581营业外收入1585营业外支出1591淸算费用78901234567I 01承包工程收入 I5I . 0 2劳务合作收入 I 5I . 0 3技术服务收入 I 5I 0 4房地产经营收入| 6I

6、. 0 5产品销售收入 丨6I 0 6物资销售收入 I 6I 0 7自营出口收入 I 6I 0 8代理出口收入 |I 0 9服务业经营收入丨I . 10其他经营收入 |6I 1 1内部结算收入 丨6551521递延营业收入 I6561531营业成本 |601承包工程成本 丨68|595淸算损失o 2劳务合作成本附件境内直接投资外方权益统计表编制单位：填报时间： 年 月 日组织机构代码： 金额单位：人民币元指标期初数期末数一、外商投资企业资产合计其中：流动资产非流动资产二、外商投资企业负债合计其中：短期负债长期负债三、归属外商投资企业全体股东的权益四、归属于外方股东的权益4. 1归属外方股东的实

7、收资本4. 2外方股东享有的公积金及留存收益 额其中：资本公积盈余公积未分配利润4. 3其它五、外商投资企业少数股东权益六、外方投资者实际岀资额七、外商投资企业应付外方股利八、外商投资企业盈利情况当期（上年）数历年累计归属于外商投资企业全体股东的净利润其中：外方股东享有的净利润分配外方股东的利润金额合计汇往外方股东的利润金额合计附注（仅投资性外商投资企业填写）权益法核算子公司中享有的权益（期末数）应付股利实收 资本未分配 利润资本 公积盈余 公积其他成本法核算子公司中享有的权益（期末数）应3股利实收 资本未分配利润资本公积盈氽公积其他备注：（存在特殊情况须在本栏目中进行详细说明）填表说明：1、

8、 “流动资产”、“非流动资产”、“短期负债”、长期负债”及“资产合计”、负 债合讣”按照境内外商投资企业合并财务报表相关会计科目填写。2、 “归属于外商投资企业全体股东的权益”按照境内外商投资企业合并财务报表相关会 计科目填写。3、 “归属于外方股东的权益”：为外方股权比例或约左比例（符合相关法律法规的规左） 乘以境内外商投资企业合并财务报表“归属于本机构全体股东的权益”。该项目应等于“4.1 实收资本（归属于外方）”、“4.2外方享有的公积金及留存收益额”和“4.3英它”三项之和。 外商投资企业中由境内投资性外商投资企业岀资的部分视为中方投资者投资，不纳入本表的外 方权益统计。4、 归属外方

9、股东的实收资本”：为外方股权比例或约定比例（符合相关法律法规的规 立）乘以境内外商投资企业合并财务报表“归属于本机构全体股东的权益”下实收资本”。5、 外方股东享有的公积金及留存收益额”：按外方股权比例或约左比例（符合相关法 律法规的规立）汁算确左的外方股东应享有的资本公积、盈余公积和未分配利润等。其中，未 执行财政部2006年2月15日颁布的企业会计准则的企业，其权益项目中的储备基金、发 展基金等其他类留存收益余额可一并计入盈余公积。英中项资本公枳”、“盈余公积”和未 分配利润”均为按股权比例或约泄比例计算的金额。6、 “苴它”：为外方股权比例或约立比例（符合相关法律法规的规左）乘以境内外商

10、投 资企业合并财务报表“归属于本机构全体股东的权益”下“其它”。7、 “少数股东权益”按照境内外商投资企业合并财务报表相关会计科目填写。& 外方投资者实际出资金额”：截至*年12月31日境外投资者以外汇、人民币、 无形资产、实物资产等各类形式的实际出资及购买中方股权支付的交易对价，外商投资企业以 应付外方股东利润、资本公枳、盈余公积、未分配利润和已登记外债（可含利息）转增资本的 实际岀资。外方投资者溢、折价（符合相关法律法规的规定）投入的实际岀资均应记入本项目。外商投资企业中由境内投资性外商投资企业出资的部分视为中方投资者投资，不属于外 方投资者实际出资金额。9、 “应付外方股利”：外商投资企

11、业已宣告分配但尚未支付给外方的股利（未扣除应代 扣代缴的税款）。10、 归属于外商投资企业全体股东的净利润”按照外商投资企业财务报表（合并报表） 相关会il科目填写，“其中：夕卜方股东享有的净利润”按外方股权比例或约迫比例（符合相关 法律法规的规世）计算后填写。11、 “分配外方股东的利润金额合计”、“汇往外方股东的利润金额合计”当期数按上 年度实际发生额填写，分配的利润和汇出的利润中可能包含以往年度产生的利润。12、 “附注”：“应付股利”、“实收资本”、“资本公积”、“未分配利润”、盈 余公积”和“其他”仅投资性外商投资企业汇总境内子公司数据填写。境内子公司数据须区分 按权益法”核算或成本

12、法”核算的子公司进行分项填写，存在多家子公司的须填写合讣权 益金额。计算公式为：外方投资者实际享有权益二境内子公司权益X投资性外商投资企业中外国 投资者股权比例或约左比例（符合相关法律法规的规左）X境内子公司中投资性外商投资企业 股权比例或约定比例（符合相关法律法规的规定）。13、 针对外商投资企业之间发生吸收合并的情况，被吸收公司应及时到注册地银行办理 注销手续，不再重复进行外汇年报数据申报。存续公司的期初数应按照该公司期初的实际规模 填写，期末数应按照吸收合并后新公司的实际金额填写。14、 本表的期初数应与上年度申报的期末数相同。若确实存在对上年度数掳调整，导致 两者不同的，应在“备注栏”

13、中详细注明原因和调整内容。15、 本表的填报币种为人民币元，折算汇率应按照资金实际记账时的汇率进行折算。16、 表中所有项目应保留小数点后两位。17、 表中所有项目均为必填，为零的须填写“0”，不能为空白。附件:基层医疗卫生机构新旧会计制度有关衔接问题的处理规定根据财政部关于印发基层医疗卫生机构会计制度的通知（财会201026号）的规定，基层医疗卫生机构将于2011年7月 1日起执行基层医疗卫生机构会计制度（以下简称新制度）， 不再执行原医院会计制度（财会字199858号，以下简称原制 度）。为了做好新制度与原制度的衔接工作，现对基层医疗卫生机 构执行新制度的有关衔接问题规定如下：一、新旧制度

14、衔接总要求（-）新旧制度衔接前的准备。基层医疗卫生机构在新旧会计制度衔接前，应对本单位的资产 和负债进行全面清查和盘点，并按照原制度的规定将清查和盘点事 项进行处理。（二）旧账的截止和新账的建立。2011年7月1日Z前，基层医疗卫生机构仍应按照原制度进行 会计核算，并按照原制度的规定编制2011年上半年度 （1-6 月）会计报表。自2011年7月1日起，基层医疗卫生机构应根据 新制度设置新账，将原账屮2011年6月30日的各会计科目期末余 额转入新账并按新制度进行调整。基层医疗卫生机构应根据调整后 的科目余额编制科目余额表，作为新账屮各会计科目2011年7月1 日的期初余额，并按照新制度编制2

15、011年7月1日的期初资产负 债表。上述“原账屮的各会计科目”是指原制度规定的会计科目以及 基层医疗卫生机构参照财政部印发的相关补充规定增设的会计科 目。新旧会计科目对照情况参见本规定附表。二、新旧会计科目衔接（-）资产类。1.“现金”、“银行存款”、“零余额账户用款额度”、“其 他货币资金”、“财政应返还额度”、“应收医疗款”、“其他应 收款”、“固定资产”、“在建工程”和“无形资产”科目。新制度设置了 “库存现金”、“银行存款”、“零余额账户用 款额度”、“其他货币资金”、“财政应返还额度”、“应收医疗 款”、“其他应收款”、“固定资产”、“在建工程”和“无形资 产”科目，其核算内容与原制

16、度相应科目的核算内容基本相同。转 账时，应将原账屮以上科目的余额直接转入新账中相应科目。新账 屮相应科目设有明细科目的，应将原账屮以上科目的余额加以分析 后分别转入新账屮相应科目的相关明细科目。2“药品”、“药品进销差价”、“库存物资”和“在加工 材料”科目。新制度未设置“药品”、“药品进销差价”、“在加工材料” 科目，但设置了 “库存物资”科目，其核算范围包括了原账中“药 品”、“库存物资”、“在加工材料”科目的核算内容。转账时， 应在新账中“库存物资”科目下设置“药品”、“卫生材料”、“低 值易耗品”、“其他材料”等明细科目，将原账中“药品”、“库 存物资”和“在加工材料”科目的明细科目余

17、额分别转入新账屮的 “库存物资”科目的相应明细科目；将原账中“药品进销差价”科 目相关明细科目的余额按照2011年6月各明细科目的药品综合差 价率分摊后的金额，分别转入新账屮“库存物资一一药品”科目的 相应明细科目。转入新账屮“库存物资一一药品”明细科目金额的 合计数应等于原账屮“药品”科目余额减去“药品进销差价”科目 余额后的金额。3. “应收在院病人医药费”、“坏账准备”、“待摊费用” 和“开办费”科目。新制度未设置“应收在院病人医药费”、“坏账准备”、“待 摊费用”和“开办费”科目。转账时，应将原账中的以上科目的余 额结转入新账中的“事业基金”科目。4“待处理财产损溢”科目。新制度未设置

18、“待处理财产损溢”科目。转账时，如原账屮的 “待处理财产损溢”科目尚未按照相关规定完成批准程序，应在“其 他应收款”科目下设置“待处理财产损溢”明细科目，并将原账屮 的“待处理财产损溢”科目转入新账屮的“其他应收款一一待处理 财产损溢”明细科目。按照相关规定完成批准程序后，应将新账屮 的“其他应收款一一待处理财产损溢”明细科目的余额结转入新账 屮的“事业基金”科目后予以核销。5“对外投资科目。新制度未设置“对外投资”科目。转账时，如原账屮的“对外 投资”科目尚未结清，应在“其他应收款”科目下设置“对外投资”明细科目，并将原账屮的“对外投资”科目的余额转入新账屮的“其他应收款一一对外投资”明细科

19、目。待有关对外投资收回后，将新 账屮的“其他应收款一一对外投资”明细科目予以核销，投资损益 直接调整新账屮的“事业基金”科目。(-)负债类。1.“短期借款”科目。新制度未设置“短期借款”科目，但设置了 “借入款”科目， 其核算内容与原制度“短期借款”科目的核算内容基本相同。转账 时，应将原账中的“短期借款”科目的余额直接转入新账中的“借 入款”科目。2.“应缴超收款”科目。新制度未设置“应缴超收款”科目，但设置了 “应缴款项”科 目，其核算内容与原制度屮的“应缴超收款”不同。主要区别是： 新制度中的“应缴款项”科目的核算范围比原制度屮的“应缴超收 款”科目的核算范围大，包括了按照规定应缴入国库

20、或财政专户的 全部款项。若原账屮“应缴超收款”科目有期末余额，则应于转账 时将其转入新账屮的“应缴款项”科目。3.“应付账款”科目。新制度设置了 “应付账款”科目，其核算内容与原制度“应付 账款”科目的核算内容基本相同。转账时，应将原账屮的“应付账 款”科目的余额直接转入新账屮的“应付账款”科目。4.“预收医疗款”科目。新制度设置了 “预收医疗款”科目，其核算内容与原制度相应 科目有所不同，主要区别是：新制度下的“预收医疗款”科目核算 基层医疗卫生机构预收住院病人医疗款和医疗保险机构预付并需 结算的医疗保险金。转账时，应将原账中的“预收医疗款”科目屮 的预收住院病人医疗款和医疗保险机构预付并需

21、结算的医疗保险 金余额转入新账屮的“预收医疗款”科目；应将原账屮的“预收医 疗款”科目屮的医疗保险总额预付且不需结算的医疗保险金余额转 入新账屮的“事业基金”科目。5.“应付工资（离退休费）”、“应付地方（部门）津贴补贴”、 “应付其他个人收入”科目。新制度未设置“应付工资（离退休费）”、“应付地方（部门） 津贴补贴”、“应付其他个人收入”科目，但设置了 “应付职工薪 酬”科目。转账时，应将原账中“应付工资（离退休费）”、“应 付地方（部门）津贴补贴”、“应付其他个人收入”科目的余额分 析转入新账屮的“应付职工薪酬”的相应明细科目。6.“应付社会保障费”、“其他应付款”科目。新制度设置了 “应

22、付社会保障费”和“其他应付款”科目，其 核算内容与原制度相应科目有所不同。主要区别是：新制度下的“应 付社会保障费”科目的核算范围比原制度规定范围大，包括了代扣 代交的住房公积金等；新制度下的“其他应付款”科目的核算范围 比原制度规定范围小，不包括代扣代交的住房公积金、应交的各种 税金等。新制度同时增设了 “应交税费”科目。转账时，应将原账 屮“应付社会保障费”科目的余额转入新账屮的“应付社会保障费” 科目。应对原账屮的“其他应付款”科目余额进行分析，对于其屮 属于代扣代交的住房公积金等应付社会保障费部分，转入新账屮的 “应付社会保障费”科目；对于其中属于应交税费的部分，转入新 账屮的“应交税

23、费”科目；对于其中属于新制度“其他应付款”科 目核算内容的部分，转入新账中的“其他应付款”科目。实行“收支两条线”管理的基层医疗卫生机构，如有尚未确定 应上缴或留用的医疗收费，应将相关款项从原账屮的“其他应付款” 等科目转入新账屮的“待结算医疗款”科目；如有已确定上缴国库 或财政专户的医疗收费，应将相关款项从原账屮的“其他应付款” 等科目转入新账屮的“应缴款项”科目。7.“预提费用”科目。新制度未设置“预提费用”科目。转账时，应将原账中的“预 提费用”科目的余额转入新账屮的“事业基金”科目。8.“长期借款”、“长期应付款”科目。新制度未设置“长期借款”、“长期应付款”科目。转账时， 如原账屮的

24、“长期借款”和“长期应付款”科目尚未结清，应在“其 他应付款”科目下设置“长期借款”和“长期应付款”明细科目， 并将原账屮的“长期借款”、“长期应付款”科目的余额转入新账 中的“其他应付款一一长期借款”和“其他应付款一一长期应付款” 明细科目。“其他应付款一一长期借款”和“其他应付款一一-长期 应付款”明细科目待有关长期借款和长期应付款偿还后予以核销。（三）净资产类。1“固定基金科目。新制度设置了 “固定基金”科目，其核算内容与原制度相应科 目有所不同。主要区别是：新制度下的“固定基金”科目的核算范 围比原制度规定范围大，包括了固定资产占用、在建工程占用和无 形资产占用。转账时，应将原账屮的“

25、固定基金”科目的余额转入 新账屮的“固定基金一一固定资产占用”明细科目，并分别按照新账屮的“在建工程”、“无形资产”科目余额，借记新账中的“事 业基金”科目，贷记新账中的“固定基金一一在建工程占用”、“固 定基金一一无形资产占用”科目。2.“事业基金”、“结余分配”科目。新制度设置了 “事业基金”、“结余分配”科目，其核算内容 与原制度“事业基金”、“结余分配”科目的核算内容基本相同。 转账时，应将原账中的以上科目的余额直接转入新账中的相应科 目。3“专用基金科目。新制度设置了 “专用基金”科目，其核算内容与原制度相应科 目有所不同。主要区别是：新制度下的“专用基金”科目的核算范 围与原制度规

26、定范围不同，原制度“专用基金”科目包括修购基金、 职工福利基金、住房基金、留本基金等，新制度“专用基金”科目 包括医疗风险基金、职工福利基金、奖励基金和其他专用基金。转 账时，应将原账屮“专用基金一一职工福利基金”明细科目的余额 转入新账屮“专用基金一一职工福利基金”明细科目，对于职工福 利基金中含有职工福利费的，应将其余额分析结转入新账中的“其 他应付款”科目；应将原账屮“专用基金一一修购基金”明细科目 的余额转入新账屮“事业基金”科目。按照地方有关规定需要继续 提取或保留住房基金和留本基金的，应将原账屮“专用基金一一住 房基金”、“专用基金一一留本基金”明细科目的余额转入新账屮专用基金一一

27、其他专用基金”明细科目；按照地方有关规定不再 继续提取或保留住房基金和留本基金的，应将原账中“专用基金一 住房基金”、“专用基金一一留本基金”明细科目的余额转入新 账屮“事业基金”明细科目。4. “收支结余”科目。新制度未设置“收支结余”科目，但设置了 “本期结余”科目。 转账时，应将原账屮的“收支结余”科目的余额分析转入新账屮的“本期结余”科目。（四）收入支出类。“财政补助收入”、“上级补助收入”、“医疗收入”、“药 品收入”、“其他收入”、“医疗支出”、“药品支出”、“管理 费用”、“财政专项支出”、“其他支出”科目。由于原账屮以上收入支出科目期末无余额，不需要进行转账处 理。自2011年

28、7月1日起，基层医疗卫生机构应按照新制度设置 收入、支出科目并进行账务处理，并按照新制度要求设置新账屮的有关限定用途资金备查簿，即将尚未支用的财政补助资金和其他限定用途资金分析登记入“财政基本支出备查簿”、“财政项目支出 备查簿”和“其他限定用途资金备查簿”。三、新旧会计报表衔接（一）2011年7月1日的期初资产负债表的编制。基层医疗卫生机构应根据上述规定转账并作调整后的各会计 科目2011年7月1日的月初余额，按照新制度编制2011年7月1 日的期初资产负债表。（）2011年会计报表的编制。1. 2011年7T2月会计报表。基层医疗卫生机构在编制2011年7-12月的月度资产负债表 时，不要

29、求填列“年初余额”栏。基层医疗卫生机构在编制2011年7-12月的月度、季度收入支 出总表、业务收支明细表和财政补助收支明细表时，应在表屮“本 月数”栏之前增加1-6月”栏，该栏数据根据2011年1-6月原账 屮收支数据按新制度收支分类口径进行调整后的数据填列（不改变 原账屮收支计量口径）。表中“本月数”栏按新制度规定的填列口 径填列7-12月各月份的数据。表屮“本年累计数”栏按照表屮“1-6 月”栏数据加上7-12月按新制度口径计算的数据填列。2. 2011年度会计报表。基层医疗卫生机构应编制的2011年度会计报表包括资产负债 表、收入支出总表、业务收支明细表、财政补助收支明细表和净资 产变动表。在编制2011年年末资产负债表和净资产变动表时，不要求填 列“年初余额”栏。在编制2011年度收入支出总表、业务收支明细表和财政补助 收支明细表时，不要求填列上年比较数，但应在“本年累计数”栏 之前增加“1-6月”栏，该栏数据的填列方法同上述2011年7-12 月报表的编制。（三）2012年度会计报表的编制。基层医疗卫生机构应按照新制度规定编制2012年的月度、季 度、年度会计报表。在编制2012年度收入支出总表、业务收支明 细表和财政补助收支明细表时，不要求填列上年比较数。附：基层医疗卫生机构新旧会计科目