审计问题整改措施.docx

1、审计问题整改措施审计问题整改措施篇一：XXX公司审计整改工作实施方案XXX公司审计整改工作实施方案根据国家局关于进一步做好审计整改工作有关事项 的通知（国烟审 20XX117 号）、公司关于印发审计 整改工作实施方案的通知要求，为进一步深入推进审计整 改工作，规范生产经营活动，提升基础管理水平，结合企业 实际，制订本方案。一、 整改内容本次审计整改的内容包括 20XX年、20XX年、20XX年国家局组织开展的经济责任审计、年报审计、全面审计（包括 自查、复查、国家局重点检查）、工程项目审计（含国家局 直接审计和授权审计），外部审计机构、财政部门、税务部 门检查中发现的问题和公司集中组织开展的财

2、务收支及预 算执行审计、 经济责任审计、 工程项目审计、 物资采购审计、 宣传促销审计发现和披露的问题，以及审计检查中明确提出 的需要关注的事项、管理建议书中提到的相关问题。二、 整改标准 以国家法律法规和行业有关规定为依据标准，按照审计发现问题的性质进行分类，各部门要逐项对照检查整改落实 情况。一是涉税方面，少缴个人所得税、企业所得税、营业 税、增值税等，一律进行补缴；二是涉及主辅关系方面，无 偿占用主业资金、资产的，一律进行收回或收取相应的资产 使用费；三是涉及职工利益方面，工资外列支工资性支出的 一律调入工资列支，为职工承担建房成本费用的一律收回； 四是涉及资产管理方面，权证不全、权属不

3、清、长期闲置的，一律进行权属办理和资产清理；五是涉及 管理程序方面的，制度不健全的进行梳理修订，制度执行不 到位的加强制度落实的监督检查；六是涉及历史遗留问题方 面，要明确责任、落实到人、限期整改，确保审计整改达到 预期的效果。三、组织领导厂部成立审计整改工作领导小组组 长： sss副组长： ddd fff hhh成 员：财务、审计以及各相关业务部门负责人 领导小组下设办公室，办公室设在审计派驻办。负责审 计整改工作的组织、协调工作，各相关业务部门指定专门联 络员，抓好具体问题的整改落实工作。四、工作安排 审计整改工作分为梳理核对、整改落实和重点抽查三个 阶段。（一）梳理核对阶段（ 4 月 2

4、0 日6 月 10日）1、财务、 审计部门收集、 梳理。 财务部门收集梳理 20XX 年以来年报审计、外部财政部门、税务部门检查中发现的问 题，其他方面的审计问题由审计部门收集梳理，按照发现问 题的性质进行分类，按照问题点逐项分析，提出整改建议， 并将问题分解表于 4月 25日前反馈至各责任部门。2、各部门核对、自查。各责任部门对分解的问题点进 行认真核对，并开展自查整改工作，对各问题点的整改情况 以国家法律法规和行业政策为依据，以能否经得起外部审计的检验为评 判标准进行逐项对照，分别梳理出已经整改的问题和正在整 改的问题、并对尚未整改到位的事项详细说明原因等，将自 查整改情况按要求填列审计问

5、题及整改情况自查表（见 附件），经部门负责人签字确认并对自查结果负责，于 5 月 6 日前报厂审计整改工作领导小组办公室（同时报送电子材 料）。3、报公司审核确认。由厂审计整改工作领导小组办公 室汇总自查整改情况，形成厂部自查整改总报告，经厂领导 签字确认后，于20XX年5月10日前上报公司审计整改工作 领导小组办公室审核、确认。（二）整改落实阶段（ 6 月 11 日7 月 31 日） 厂审计整改工作领导小组按照公司审核、确认结果及整 改要求，对未整改到位问题进行再分解，限期整改。各责任 部门对能够及时整改的， 要立即加以整改。 一时难以整改的， 要制定具体整改计划，并抓紧落实。对无法整改的问

6、题点， 及时报厂部审计整改工作领导小组研究，提出整改意见和建 议后，上报公司审计整改工作领导小组进行协调处理。厂审 计整改工作领导小组将以不同形式开展审计整改工作督促 指导，随时跟踪整改进展情况，确保审计整改落实到位。各部门将整改情况形成整改报告，于 7 月 25 日前报厂 审计整改工作领导小组办公室，由其汇总整改情况并将整改 总报告于20XX年7月30日前以正式文件报公司审计整改工 作领导小组办公室。（三）重点抽查阶段（ 8 月 1日9月 10 日） 厂部将组织人员对各部门审计问题整改落实情况进行 重点抽查，对抽查发现不按要求整改或未及时整改到位的， 提交厂部进行严肃处理。整改情况要经得起公

7、司、国家局等 各级检查。五、工作要求（一）加强领导，提高认识。各部门要深刻认识行业的 特殊性和审计整改工作的重要性、迫切性，切实增强责任意 识、规范意识，站在维护行业体制和发展大局的高度，认真 对待此次审计整改工作。各部门主要负责人是本次审计整改 工作的第一责任人，全面负责本部门的审计整改工作，切实 加强对整改工作的组织领导 , 做到思想上更加重视，行动上 更加自觉，措施上更加有效。对整改难度较大的问题主要负 责人要亲自参与研究制定整改措施，并定期听取整改情况， 集中力量抓好落实。（二）健全组织 , 落实责任。各部门要指定专门联络人 员，抓好具体问题的整改落实。本次审计整改工作的责任主 体为各

8、业务、财务部门，各部门要针对存在问题，进一步制 订完善整改方案，细化整改措施，确定整改责任人，限定整 改时限，并将整改情况纳入考核，确保审计问题整改落到实 处。（三）认真落实，积极整改。各部门要按照整改要求， 积极行动，不得以任何理由回避或拖延，对存在的问题要本 着实事求是、依法依规的原则逐项整改落实。领导小组办公 室要加强与业务、财务部门的沟通联系，及时掌握整改工作 情况，督促整改工作进度，指导和会同整改部门研究解决整改过程总遇到的难题， 重大问题及时提交领导小组研究解决，共同推动审计整改工 作的深入开展。（四）加强督查，严格考核。为确保整改落实到位，厂 部将从 7 月份起对整改情况按月进行

9、跟踪督查，并将督查结 果纳入月度工作目标考核，对不能按时保质完成整改且无充 分理由的，除扣减月度考核得分外，由部门一把手向厂办公 会进行专题报告，以强化整改的执行力度，提高整改率。各 部门要按照国家有关法律法规和行业及公司的相关要求，对 照检查产生问题的根源，举一反三，进一步健全完善制度体 系，堵塞制度漏洞，防范问题再度发生；对屡查屡犯、屡禁 不止的问题部门，要加大责任追究力度；对未解决的重大问 题，要深刻剖析原因，实施重点督办。同时，要注意实事求 是的解决制度不适应和失效的问题，加强制度执行监督考 核，完善各项监督考核机制， 促使制度执行更加科学、 规范、 有效，不断提升企业科学管理水平和严

10、格规范水平。CCC参照本方案制定实施方案，并认真抓好落实整改工 作。附件：审计问题及整改情况自查表篇二：审计整改问题及制度完善审计整改问题及制度完善程燕玉摘要随着审计工作的深化，除审计发现的问题外，审 计意见的整改情况也逐渐引起重视，重审计轻整改的现象有 所改善，但仍普遍存在审计整改相关制度建设问题。本文从 审计整改的必要性出发，提出当前审计整改工作中存在的难 点问题，并分析其形成的原因，提出进一步完善审计整改制 度建设的对策建议。关键词审计整改问题对策作者程燕玉，宁波市江北区审计局，注册会计师，国际注册内部审计师。（浙江宁波 315020）审计整改工作足指被审计单位针对审计查出的问题，采 取

11、措施改进工作，提高管理水平的过程。审计整改检查则是 指审计机关对被审计单位的审计整改工作进行督检查的过 程。温家宝总理曾经在听取审计署工作汇报后指出：“审计 工作最重要的目的，就是通过审计，发现问题，纠正错误， 改进工作，特别是通过深化改革和制度建设，提高政府部门 依法行政水平和企业的经营管理水平 。审汁工作要取得好的工作成效， 不仅要提高审计实施过程质量， 能够发现问题， 还要提高审计整改检查工作水平，促进被审计单位改正问 题，其中，制度建设尤为重要。一、审计整改的必要性 审计整改检查是国家审计的重要内容 20XX 年实施的国家审计准则将审计整改检查的内容和 方式等进行了规范，审计整改检查已

12、成为国家审计的重要内 容之一。如果只有审汁查处而没有审计整改，审计工作则是 不完整的，没有发挥出其应有的作用。如果查出的问题没有 相应的跟踪整改，不能依法追究相关部门和责任人的行政过 失，就不能很好地落实履职为民的宗旨。审计整改检查可以 促进被审计对象改进管理，从而提升审计工作成效。（二）审计整改是审计质量的重要体现 审计工作质量不仪足包括审计工作实施本身及审计问 题查处的客观、真实、正确，也应包括审计成效，如揭示问 题是否最终得到落实与纠正。因此，审计问题的整改是审计 工作质量的重要标志与体现。在高质量的审计报告作保证的 基础上，进步把审计整改检查工作做好，促进被审计单 位更加切合实际地解决

13、问题，从根本上杜绝类似违纪违规问 题的再次发生，可以使审计质量体现出良好的客观效果。二、审计整改存在的主要问题尽管近年来审计整改检查工作不断受到重视，但是在基 层审计机关，审计整改检查工作是整个审计工作中的一个薄 弱环节，重审计而轻整改仍是普遍存在的问题。另一方面， 对于审计发现的问题，被审计单位的反应各异，有的避实就 虚、有的轻描淡写、有的归咎于客观原因、有的甚至玩文字游戏敷衍应付。这些情况使审计整改成为当前我国审计 监督工作中的难点问题。（一）追回违规资金难审计多为事后监督，对于已经发生的违法违规行为，尤 其是已经花出去的钱，追回比较困难。例如较为常见的挪用 专项资金弥补公用经费不足问题，

14、当审计发现时，支出行为 已经发生，要求整改单位收回已经不可能。即使被审计单位 为了应付审计，采取其他财政资金归还被挪用的专项资金， 实质上也是拆东墙补西墙。因此，对于这种已经成为“既定 事实”的情况，单靠追缴资金是无法整改到位的。（二）问责相关责任人难审计整改不仅要注重追缴违法违规资金，而且要注重追 究相关责任。审计发现的绝大多数问题都是在主管领导等相 关责任人的授意或故意操纵下发生的。但从实际情况来看， 除了审计发现的问题涉及重大违法违纪行为、要追究当事人 法律责任外，很少有人因为审汁发现问题而被问责，因为审 计整改不到位而受到处罚的当事人更是少见。（三）审计整改成果运用难由于缺乏有效的沟通

15、机制，许多审计建议仍停留在审计 报告上。例如审计部门受组织部门委托负责组织实施审计， 审计结束后将审计报告报送组织部门。对于审计建议落实好 的领导干部，组织部门不给予表彰，对于不积极落实审汁建议的领导干部也未能纳入领导干部考核内容。同级人 大、政府及相关部门未能充分运用好审计整改成果，难以实 现审计整改效果的最大化。三、审计整改难的原因分析（一）审计整改缺乏法律和制度约束力审计整改工作没有真正纳入法制轨道，审汁法及其实施 条例中没有有关审计整改工作的具体条款规定，审计机关审 计执法手段单一。对某些能够整改而又拒不整改的问题缺乏 强制性的法律手段，只能对其处罚而无法促使其整改到位。 这是审计建议

16、落实不力的根本原因。二）相关人员审计整改意识不强被审计单位领导干部对审计建议的作用理解不够，对落 实审计建议的重要性缺乏足够的认识。落实审计建议需要花 费较长时间、较多精力去建章立制，或需要与其他单位协调 整改，使一些部门单位对落实审计建议有畏难情绪，不愿意 花费精力去组织落实审计建议。对于一些前任遗留的问题， 与现任领导无直接关系，些领导干部认为与已无关，对 落实审计建议有不满情绪。另一方面，一些审计机关和审计 人员自身对整改工作也不够重视，一审了之、一罚了之的现 象还比较普遍，以罚代改并不能触动被审计单位下定整改的 决心，一些审计人员即使意识到审计整改的意义，也因为审 计整改到位的难度太大

17、望而却步。（三）审计建议的内容缺乏建设性、针对性和可操作性 审计人员受知识结构和业务水平等素质限制，对存在问题产 生的原因未进行分析，难以使人透视产生问题的根源；有的 虽分析了问题成因，但对上作实际研究不够深入，综合分析 不全面，分析力度、深度不够，不能从根本上剖析问题产生 的症结，造成报告提出的审计建议或者缺乏针对性，不能解 决关键问题；或者缺乏可操作性和建设性，不符合被审计单 位工作实际，无法引起被审计单位和责任人的重视并得到采 纳。四、加强审计整改的对策建议（一）从法律层而修订完善法律法规，使审计整改有法 可依在审计法及其实施条例和其它相关法律法规中补充明 确有关审计整改工作的条款，特别

18、是对屡审屡犯的情况要明 确处罚和处分的措施，以利于审计工作人员开展审计整改检 查工作。（二） 从组织领导层面建立机制， 落实审计整改责任 一 是成立专职审计整改工作机构。要从根本上解决审计建议落 实难的老问题， 单靠审计部门是不够的， 要使审计建议落实， 整改工作得到领导支持，取得相关部门配合，应探索成立专 职审计整改工作机构。针对整改工作中的重点和难点，由专 职机构出面协调，听取被审计单位和责任人对审计工作的意 见和建议，在交流、沟通的过程中，积极协助他们 篇三：审计整改措施 1关于 X 有限公司原 X 同志任期经济 责任的审计意见整改的回复 在此次审计报告中，审计发现的问题主要有 x 类，

19、分别是 XXX 方面，根据审计报告中的建议，我单位对审计中 发现的问题进行了深入分析，制定了相应的措施，避免此类 问题再次发生，具体情况如下：一、 要坚持以制度管事，以制度管人 在坚决执行八项规定的同时，又在不断的完善业务招 待费管理办法、差旅费管理办法等规章制度，通过部 门培训、财务把关的方式，落实以制度管事，以制度管人的管理手段，杜绝会议费、招待费等不规范的行为。二、 加强招投标及合同管理工作（一）、加强招投标管理 一是要加强对招投标员工的培训，了解集团公司、大唐 国际以及我公司对于招投标工作的具体规定，学习相关制 度，使得招投标工作更加规范，实现科学管理。二是招投标各相关部门要加强监督管理意识。公司监审 人员应该列席每一次招投标会议，积极的发挥自身作用，加 强对招投标工作的监督。（二）加强合同管理 一是设立合同管理人员，从规范、完整、合理、准确、 可行等方面进行全面认真的审核 , 发现不足 , 应及时向管理 部门提出意见和建议 , 避免隐患。二是完善合同管理制度，要严格规范合同的签订和审批 工作，通过现有的制度逐级审批，保证合同的真实、合理， 防范合同纠纷等风险。