云南省《中级财政税收》模拟卷第464套.docx

1、云南省中级财政税收模拟卷第464套2020年云南省中级财政税收模拟卷考试须知：1、考试时间：180分钟。 2、请首先按要求在试卷的指定位置填写您的姓名、准考证号和所在单位的名称。 3、请仔细阅读各种题目的回答要求，在规定的位置填写您的答案。 4、由于不同的科目的题型不同，文档中可能会只有大分标题而没有题的情况发生，这是正常情况。 5、答案与解析在最后。姓名:_ 考号:_ 一、单选题(共30题)1.下列各项最早实行复式预算的国家是( )。A.英国B.法国C.瑞典D.美国2.为了实现一定时期国有经济的战略性调整，在国有资产营运过程中，需要采取有效措施，以达到其目标，其中，( )不是国有资产战略性调

2、整的措施。A.加强国有产权转让管理B.打破行业的自然垄断,引入社会资本进行竞争C.缩短国有经济过长的战线D.加强政府对国有资产运营的控制3.纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起( )日内缴纳税款。A.3B.7C.10D.154.( )是资源性国有资产管理的核心。A.资源产权管理B.资源勘察管理C.资源开发利用管理D.资源保护管理5.国有资产管理绩效，是指在国有资产管理过程中( )之间的对比关系。A.利润与租金B.规模和结构C.所得与所费D.价值和价格6.西方国家中央银行经常使用的、最为灵活、最为有效的调节货币供应量的手段是( )。A.公开市场业务B.法定存款准备金

3、率C.贴现率政策D.再贷款7.甲企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%，2019年6月收取乙企业的预付货款2260元，甲企业应做的正确账务处理为( )。A.借：银行存款 2260贷：主营业务收入 2000应交税费-应交增值税(销项税额) 260B.借：银行存款 2260贷：预收账款 2260C.借：银行存款2260贷：预收账款 2000应交税费-应交增值税(销项税额) 260D.借：银行存款2260贷：其他应付款-预付款 22608.关于税收制度，下列说法错误的是( )。A.税收制度是一个历史的、财政的范畴B.税收制度是国家财政经济制度的重要组成部分C.税收制度是国家处理税收分配关系的

4、规范D.税收制度是纳税人履行纳税义务的社会准则9.财政补贴与社会保障支出的区别主要体现在( )。A.与相对价格体系的关系不同B.对象不同C.主体不同D.目的不同10.企业在2018年发生如下业务中，原购进货物所含的进项税额不得抵扣的是( )。A.外购原材料取得的增值税专用运输发票B.从海关取得的完税凭证上注明的增值税额C.某企业购入原材料用于免税项目D.某汽车经销商外购用于销售的小汽车11.企业发生视同销售行为，没有同类消费品销售价格时，消费税的计税价格为( )。A.(成本-利润)(1-消费税税率)B.(成本-利润)(1+消费税税率)C.(成本+利润)(1-消费税税率)D.(成本+利润)(1+

5、消费税税率)12.国有资产投资管理的主要内容不包括( )。A.国有资产投资所得分配管理B.国有资产投资资金来源管理C.国有资产投资方向D.国有资产规模与结构管理13.财政支出中，用于维持社会秩序和保卫国家安全，使其免受国内外敌对力量的破坏和侵犯，以保障人民生命财产安全与生活稳定的支出是( )。A.预防性支出B.一般利益支出C.转移性支出D.创造性支出14.财政的( )是现代市场经济条件下各种货物和劳务的销售得以实现的一个必不可少的条件。A.购买性支出B.转移性支出C.消费性支出D.补偿性支出15.政府应投资于资本密集型项目，这体现了政府财政投资决策的( )标准。A.资本产出比率最小化B.资本劳

6、动力最大化C.就业创造D.产业结构优化16.将一部分闲置或国有企业不再经营的国有资产转让给其他法人的活动属于( )。A.国有资产基础管理B.国有资产投资管理C.国有资产收益管理D.国有资产处置管理17.大部分国家提交的绩效报告是( )。A.月报B.半年度报告C.年度绩效报告D.季报18.财政赤字是财政支出大于财政收入而形成的差额，在会计核算中用( )处理。A.蓝字B.红字C.普通D.不做处理19.部门预算的原则不包括( )。A.科学性原则B.绩效性原则C.固定性原则D.稳妥性原则20.为增加社会总需求，政府应采取的财政政策是( )。A.自动稳定的财政政策B.扩张性财政政策C.紧缩性财政政策D.

7、中性财政政策21.俱乐部理论主要论证的问题是( )。A.地方政府的适当规模B.中央政府分权C.政治体制及经济体制D.以上都不对22.下列选项中，体现税收横向公平原则的是( )。A.对境遇相同的纳税人同等课税B.对境遇不同的纳税人区别课税C.对境遇相同的纳税人区别课税D.对境遇不同的纳税人同等课税23.在发达国家中，( )是调节金融市场的重要手段，通过相应的措施，可以有效地调节资金供求和货币流通量。A.财政补贴B.公债C.政府投资D.税收24.税收调节资源在政府部门与非政府部门之间的配置，主要通过( )来实现。A.调整税收结构B.确定适度的宏观税率C.增加税收收入D.根据实际情况调整非政府部门的

8、税收负担25.下列检查方法中，不属于发票检查方法的是( )。A.盘存法B.对照检查法C.票面逻辑推理法D.顺向检查法26.按税种划分收入范围，确定哪些税种归中央，哪些税种归地方，哪些税种由中央与地方共享，这种税收收入划分方式称为( )。A.分割税制B.分割税种C.分割税率D.分割税额27.政府取得财政收入最佳、最有效的形式是( )。A.财政预算B.银行借款C.发行国库券D.税收28.( )，国务院国有资产监督管理委员会正式挂牌成立。A.2003年1月1日B.2003年4月6日C.2004年5月1日D.2005年7月1日29.某企业2015年度收入总额为1000万元，利润总额为200万元，缴纳企

9、业所得税30万元，该企业的所得税税负率为( )。A.3%B.15%C.25%D.30%30.从性质上看，经立法机关审批的预算是( )。A.年度政府财政收支计划B.政府调控经济和社会发展的重要手段C.具有法律效力的文件D.月度政府财政收支计划二、多选题(共20题)31.国有固定资产的具体形态包括( )。A.机器设备B.银行存款C.短期投资D.存货E.厂房32.下列凭证中，应征收印花税的有( )。A.无息贷款合同B.记载资金的营业账簿C.权利许可证照D.企业因改制签订的产权转移书据E.建筑工程勘察设计合同33.公共物品的效率由( )组成。A.生产效率B.供给效率C.社会公平效率D.资源配置效率E.

10、供求效率34.税收凭证通常分为( )。A.完税凭证类B.原始凭证类C.记账凭证类D.分录凭证类E.综合凭证类35.我国的预算管理权包括( )。A.预算方针政策的制定权B.预算管理法律法规的制定权C.预算管理法律法规的解释权D.国家预算的编制和审批权E.决算的监督权36.下列收入中应当征收企业所得税的有( )。A.财政拨款收入B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金C.非居民企业在中国境内未设立机构、场所而在中国取得的利息、租金、特许权使用费所得D.转让财产所得E.接受捐赠收入37.契税的征税范围包括( )。A.国有土地使用权出让B.以房屋抵债C.农村集体土地承包经营权的转移D.房

11、屋买卖E.以房产作为投资38.各国所采用的转移支付资金分配方法的模式主要有( )。A.财政收入能力均等化模式B.支出均衡模式C.转移支付均衡模式D.收支均衡模式E.有限的财政收入能力一支出需求均衡模式39.消费税的征税范围包括( )。A.烟B.酒C.实木地板D.图书、报纸E.涂料40.关于财政职能，下列说法正确的是( )。A.财政职能是财政的外在功能B.财政职能体现财政的本质要求C.不同的经济体制对财政职能的表述是相同的D.财政职能体现一定经济体制下财政运行的内在规律E.资源配置是财政的一个职能41.下列关于国有土地使用权出让的契税计税依据的表述错误的有( )。A.以协议方式出让的，其契税计税

12、依据为成交价格B.以竞价方式出让的，其契税计税依据为价格，一般应确定为竞价的成交价格C.先以划拨方式取得土地使用权，后经批准改为出让方式取得该土地使用权的，其计税依据为应补缴的土地出让金D.已购公有住房经补缴土地出让金和其他出让费用成为完全产权住房的，免征土地权属转移的契税E.通过“招、拍、挂”程序承受土地使用权的，应按土地成交总价款计征契税，其中土地前期开发成本可以扣除42.财政补贴的经济影响有( )。A.改变需求结构B.改变供给结构C.将外部效应内在化D.实现供求的长期均衡E.消除财政政策的排斥效应43.公债流通市场包括的交易有( )。A.公债承购机构与认购者之间的交易B.公债持有者与政府

13、之间的交易C.公债持有者与公债认购者之间的交易D.公债承购机构与政府之间的交易E.公债承购机构之间的交易44.按照企业所得税法的规定，下列属于中国居民企业的有( )。A.依照我国法律在我国境内成立的企业B.依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业C.从中国境内获得所得的企业D.在中国境内设立办事处的外国公司E.外国企业在中国境内的营业代理人45.国库现金管理的操作方式有( )。A.公债回购B.公债逆回购C.买回公债D.商业银行活期存款E.商业银行定期存款46.实现公共物品资源配置效率的基本途径是完善民主、科学的财政决策体制，具体包括( )。A.决策者的选拔制度B.公共物品的效率评

14、估制度C.决策信息的收集传送制度D.审计监督制度E.政府的决策传导机制47.对于财政支出规模增长趋势的解释，比较有影响的理论有( )。A.瓦格纳的“政府活动扩张法则”B.皮考克和魏斯曼的“公共收入增长导致论”C.马斯格雷夫和罗斯托的“经济发展阶段论”D.弗里德曼的“持久收入理论”E.凯恩斯的“流动性偏好理论”48.下列财政措施中，可以调节个人财产分布的有( )。A.征收个人所得税B.征收社会保障税C.征收财产税D.征收遗产税E.征收赠与税49.下列各项应当计入企业所得税收入总额的有( )。A.非货币形式的收入B.股息、红利等权益性投资收益C.接受捐赠收入D.利息收入E.企业代罚款收入50.车船

15、税的征税对象具体可分为车辆和船舶，车辆分为( )。A.载客汽车B.载货汽车C.专用作业车D.自行车E.乘用车三、判断题(共10题)四、简答题(共2题)单选题答案：1：C 2：D 3：D 4：A 5：C 6：A 7：B8：D 9：A 10：C 11：C 12：A 13：A 14：A15：B 16：D 17：C 18：B 19：C 20：B 21：A22：A 23：B 24：B 25：A 26：B 27：D 28：B29：B 30：C 多选题答案：31：A,E 32：B,C,E 33：A,D 34：A,E 35：A,B,C,D36：C,D,E 37：A,B,D,E 38：A,B,D,E 39：A,

16、B,C,E 40：B,D,E41：C,E 42：A,B,C 43：A,B,C 44：A,B 45：A,B,C,E46：A,B,C,D 47：A,B,C 48：C,D,E 49：A,B,C,D 50：A,B,C,E判断题答案：简答题答案：相关解析：1：本题考查政府预算编制模式。最早实行复式预算的国家是丹麦和瑞典。2：为了实现一定时期国有经济的战略性调整，在国有资产营运过程中，需要采取有效措施，以达到其目标。特别是在现阶段，国有经济分布广泛，国有资产存量庞大，国有经济转型调整的任务仍十分繁重。(1)加强国有产权转让管理。(2)打破行业的自然垄断，引入社会资本进行竞争，缩短国有经济过长的战线。3：纳

17、税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。4：本题考查资源性国有资产管理。资源产权管理是资源性国有资产管理的核心，也是其他国有资产管理的基础。 5：本题考查经营性国有资产管理的主要内容。国有资产管理绩效，是指在国有资产管理过程中所得与所费之间的对比关系。6：本题考查货币政策工具。公开市场业务已经成为不少西方国家中央银行经常使用的、最为灵活、最为有效的调节货币供应量的手段。 7：本题考查销项税额的检查。采用预收货款方式销售产品，于企业发出商品时确认销售实现。在收到预收款时，应该借记银行存款，贷记预收账款。8：本题考查税收制度。选项D错误，税收制度既是国家向

18、纳税人征税的法律依据和税收的工作规程，又是纳税人履行纳税义务的法定准则。9：财政补贴与社会保障支出作为转移性支出的两种形式，有明显差别。差别主要体现在同相对价格体系的关系上。财政补贴总是与相对价格的变动联系在一起，或者是财政补贴引起价格变动，或者是价格变动引起财政补贴。因为有这种关系，很多人习惯上把财政补贴就称作价格补贴或财政价格补贴。社会保障支出则与产品和劳务的价格不发生直接联系，人们获得社会保障收人后若用于购买可能使购买商品的价格发生变动但这种变动既是不确定的，又是间接的。因为与相对价格的变动有直接联系，财政补贴便具有改变资源配置结构、供给结构与需求结构的影响，而社会保障支出10：本题考查

19、不得抵扣进项税额的情况。选项ABD可以正常抵扣。用于非应税项目的购进货物所属的增值税额不得抵扣进项税额。11：本题考查消费税的计税价格。视同销售行为，没有同类消费品销售价格时，消费税的组成计税价格=(成本+利润)(1-消费税税率)。12：国有资产投资是形成国有资产的起点 国有资产投资，是指政府或国有资产经营机构，根据国民经济和社会发展的需要，为取得预期的经济社会效益，将资金投入社会再生产领域和社会公共服务领域，形成国有资产的活动。国有资产投资管理主要内容包括：国有资产投资资金来源管理，国有资产投资方向、规模与结构管理等。13：本题考查财政支出的分类。预防性支出是指用于维持社会秩序和保卫国家安全

20、，使其免受国内外敌对力量的破坏和侵犯，以保障人民生命财产安全与生活稳定的支出。14：本题考查财政支出的经济影响。财政的购买性支出是现代市场经济条件下各种货物和劳务的销售得以实现的一个必不可少的条件。 15：本题考查财政投资性支出。资本劳动力最大化标准，是指政府投资应选择使边际人均投资额最大化的投资目。资本劳动力比率越高，说明资本技术构成越高，劳动生产率越高，经济增长越快，因此，这种标准强调政府应投资于资本密集型项目。 16：本题考查经营性国有资产管理的主要内容。国有资产处置，是指为了进行国有经济布局和结构的战略性调整，促进国有资产合理流动，通过规定程序，将一部分闲置或国有企业不再经营的国有资产

21、，按照市场价格有偿转让给境内外法人、自然人或者其他组织的活动。17：本题考查构建绩效评价框架体系。目前，除少数国家如澳大利亚、新西兰等需提交月报和年中报告外，其他国家仅需要在预算年度结束后提交年度绩效报告。18：本题考查财政赤字的计算口径。财政赤字是财政支出大于财政收入而形成的差额，由于会计核算中用红字处理，所以称为财政赤字。19：本题考查部门预算的原则。部门预算的原则包括合法性原则、真实性原则、完整性原则、科学性原则、稳妥性原则、重点性原则、透明性原则、绩效性原则。20：根据在国民经济总量方面的不同功能，财政政策可以分为扩张性财政政策、紧缩性财政政策和中性财政政策。1.扩张性财政政策，是指通

22、过财政分配活动来增加和刺激社会的总需求。在国民经济存在总需求不足时，通过扩张性财政政策使总需求与总供给的差距缩小乃至平衡。扩张性财政政策的主要政策手段是减税和增加财政支出规模。减税可以增加企业和个人的税后可支配收入，在财政支出不变的情况下，也可以扩大社会总需求。财政支出是社会总需求的直接构成因素，财政支出规模的扩大，会直接增加总需求。在与减税支出并举的情况下，扩张性财政政策一般会导致财21：俱乐部理论是指研究非纯公共品的供给、需求与均衡数量的理论。俱乐部理论实际上是论证了地方政府的适当规模问题。即在理论上能够断定，如果存在多个地方政府，就可以通过人们在不同辖区之间进行移居来提高资源配置的效率。

23、假设地方政府所提供的公共物品和服务存在富余现象，即新增加一个成员的边际成本为零，而每增加一个成员后的平均成本却得到了节约，这时地方政府之间就会出现竞争，如果欲加入者是一个比较富裕的人地方政府就会更愿意提供比较好的条件来吸引他们。这实际上就是经济学家提布特所指出的地方政府相互竞争，从而提高资源配置效率的过22：本题考查现代税收原则。横向公平又称水平公平，是指对相同境遇的人课征相同的税收。23：本题考查财政政策的工具。在发达国家中，公债是调节金融市场的重要手段，通过增加或减少公债的发行，以及调整公债的利率和贴现率，可以有效地调节资金供求和货币流通量。 24：本题考查财政政策工具。税收调节资源在政府

24、部门与非政府部门之间的配置，主要通过确定适度的宏观税率来实现。25：发票检查方法包括：(1)对照检查法。(2)票面逻辑推理法。(3)顺向检查法。(4)逆向检查法。 26：本题考查税收收入划分的方式。分割税种，即按税种划分收入范围，确定哪些税种归中央，哪些税种归地方，哪些税种由中央与地方共享。27：本题考查税收的本质。税收是政府取得财政收入最佳、最有效的形式。28：本题考查国有资产管理体制的含义。2003年4 月6 日，国务院国有资产监督管理委员会(国资委)正式挂牌成立。 29：本题考查税收负担的衡量指标。企业所得税税负率=实际缴纳的所得税税额同期实现的利润总额100%=30200100%=15

25、%。30：本题考查政府预算的内容。政府预算：(1)从形式上看，政府预算以政府财政收支计划的形式存在；(2)从性质上看，经立法机关审批的预算是具有法律效力的文件；(3)从内容上看，政府预算反映公共资源的分配和政府职能范围；(4)从作用上看，政府预算是政府调控经济和社会发展的重要手段。相关解析：31：本题考查国有资产的分类。固定资产是指使用年限在一年以上，单位价值在规定限额以上的劳动资料，如机器设备、厂房、建筑物、铁路、桥梁等。流动资产，是指可以在一年内或长于一年的一个营业周期内变现或运用的资产，一般包括现金、银行存款、短期投资、应收及预付款项、存货等。32：本题考查印花税的征税范围。选项BCE属

26、于印花税征税范围。选项AD免征印花税。33：本题考查财政的资源配置职能。公共物品的效率由资源配置效率和生产效率组成。34：本题考查凭证管理。税收凭证通常分为完税凭证类、综合凭证类。35：本题考查预算管理权限的划分。预算管理权是指国家预算方针政策、预算管理法律法规的制定权、解释权和修订权；国家预决算的编制和审批权；预算执行、调整和监督权等。 36：本题考查企业所得税的征税范围。财政拨款，依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金，为不征税收入；在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，其利息、租金、特许权使用费所得，以收入全

27、额为应纳税所得额；转让财产收入、接受捐赠收入要并入收入总额中征收企业所得税。37：本题考查契税的征税范围。契税具体征税范围包括：国有土地使用权出让、土地使用权转让、房屋买卖、房屋赠与、房屋交换。其中土地使用权转让不包括农村集体土地承包经营权的转移。以房产作为投资或作股权转让，视同房屋买卖。38：本题考查政府间转移支付的一般方法。各国所采用的转移支付资金分配方法归纳为4种模式：(1)财政收入能力均等化模式；(2)支出均衡模式；(3)收支均衡模式；(4)有限的财政收入能力一支出需求均衡模式。39：本题考查消费税的征税范围。图书、报纸不属于消费税的征税范围。40：本题考查财政的职能。财政职能是财政这

28、一事物内在的功能，它体现财政的本质要求。在不同的经济体制下，对财政职能的表述存在着差异。财政职能体现一定经济体制下财政运行的内在规律。按照社会主义市场经济体制的要求，财政职能可以概括为：资源配置职能、收入分配职能和经济稳定职能。 41：本题考查契税的计税依据。选项C错误，先以划拨方式取得土地使用权，后经批准改为出让方式取得该土地使用权的，其计税依据为应补缴的土地出让金和其他出让费用。选项E错误，通过“招、拍、挂”程序承受土地使用权的，应按土地成交总价款计征契税，其中土地前期开发成本不得扣除。42：本题考查财政补贴的经济影响。财政补贴的经济影响包括：(1)改变需求结构；(2)改变供给结构；(3)

29、将外部效应内在化。43：本题考查公债市场。流通市场又称二级市场，是公债交易的第二阶段，一般是公债承购机构与认购者之间的交易，也包括公债持有者与政府或公债认购者之间的交易。44：本题考查企业所得税的纳税人。企业分为居民企业和非居民企业。居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。非居民企业是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。45：本题考查国库现金管理。国库现金管理的操作方式包括：商业银行定期存款、买回公债、公债回购和逆回购等。在国库现金管

30、理初期，主要实施商业银行定期存款和买回公债两种操作方式。46：本题考查财政的资源配置职能。实现公共物品资源配置效率的基本途径是完善民主、科学的财政决策体制，包括：(1)决策者(领导层)的选拔制度；(2)文官晋升制度；(3)决策信息的收集传送制度；(4)公共物品的效率评估制度；(5)政府的收入和支出制度；(6)审计监督制度。47：本题考查财政支出规模的增长趋势。在西方财政经济理论界，对于财政支出规模增长现象，许多经济学家作了不同的解释，其中具有代表性的有瓦格纳的“政府活动扩张法则”、皮考克和魏斯曼的“公共收入增长导致论”、马斯格雷夫和罗斯托的“经济发展阶段论”。48：本题考查财政的收入分配职能。选项AB可以缩小个人收入之间的差距。选项CDE可以调节个人财产分布。49：本题考查计入企业所得税收入的确认。企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额，包括：销售货物收入；提供劳务收入；转让财产收入；股息、红利等权益性投资收益；利息收入；租金收入；特许权使用费收入；接受捐赠收入；其他收入。选项E不属于企业的收入。50：本题考查车船税的征税对象。车船税的征税对象具体可分为车辆和船舶，车辆包括乘用车、商用车(客车和货车)、挂