税务会计复习题讲解.docx

1、税务会计复习题讲解增值税一、单选题1、增值税是以( B )为计税依据的一种税。A、销售额 B、增值额 C、利润额 D、所得额2、我国现行增值税属于( C )。A、生产型增值税 B、收入型增值税 C、消费型增值税 D、混合型增值税3、下列不属于增值税征税范围的是（ D )。A、集邮商品的生产 B、银行销售金银 C、寄售业代委托人销售物品 D、非商品期货4、下列经营行为属于混合销售行为的是( C ）。A、某农村供销社既销售税率为17的家用电器，又销售税率为13的化肥、农药等B、某家具厂一方面批发家具，一方面又对外承揽室内装修业务C、某建筑公司为某单位盖房，双方议定由建筑公司包工包料，一并核算D、某

2、农业机械厂既生产销售税率为13的农机，又从事加工修理修配业务5、增值税计算中的应税销售额不包括( D )。A、收取的集资款 B、收取的包装物租金C、收取的补贴 D、收取的销项税额6、下列项目中应确认收入实现计算销项税的项目有( D )。A、将购买的货物用于集体福利 B、将购买的货物用于非应税项目C、将购买的货物委托加工后收回继续生产产品D、将购买的货物作为投资提供给其他单位7、进口货物增值税的组成计税价格计算公式是( D )。A、组成计税价格=生产成本（1+成本利润率）B、组成计税价格=到岸价格+关税C、组成计税价格=（到岸价格+关税）（1税率）D、组成计税价格=到岸价格+关税+消费税8、某酒

3、厂(增值税一般纳税人) 2月销售白酒，开具专用发票上注明金额为50000元、同时收取包装物押金5850元(单独核算)。此项业务中，酒厂应计算的增值税销项税额为( D )元。 A、8114.96 B、9494.5 C、8500 D、93509、增值税的征税范围包括销售或者进口的货物，下列不属于货物的是（ C ）。A、香烟 B、电力 C、房屋、建筑物 D、自来水10、一般纳税人销售货物，适用增值税13%税率的是（ A ）。 A、销售图书 B、销售钢材 C、销售化妆品 D、销售机器设备11、增值税一般纳税人发生下列（ B ）项目而支出的款项，可以按规定的扣除率计算进项税额。 A、销售货物所支付的运输

4、费用 B、收购免税农业产品的买价C、购入货物所支付的运输费用 D、收购免税货物的收购价款12、某服装厂接受某剧团委托加工一批演出服装，衣料由某剧团提供，剧团支付加工费用8000元，增值税由（ C ）缴纳。 A、服装厂代扣代缴 B、剧团 C、服装厂 D、剧团代扣代缴13、某生产果酒企业为增值税一般纳税人，某月销售收入为140.4万元（含税），当期发生包装物收取押金为4.68万元，当期逾期未归还包装物押金为2.34万元。该企业本期应申报的销项税额为（ C ）万元。A、20.4万元 B、20.74万元 C、21.08万元 D、20.7978万元14、某食品公司为增值税一般纳税人，本月份将自产的一批生

5、产成本为20万元（耗用上月外购材料15万元）的食品发给职工，同时将上月外购的一批干鱼、海鲜罐头（增值税专用发票注明价款25万元）作为过节礼物发给突出贡献的销售职员，则下列选项说法正确的是（ A ）。A、应反映销项税额3.74万元 B、应反映销项税额3.4万元 C、应反映应纳税额3.4万元 D、应转出进项税额4.55万元15、从理论上讲，增值税中的增值额是指（ B ）。A、V B、VM C、M D、CVM 16、将已抵扣进项税额的购进货物用于下列项目时，不需要转出进项税额的有( A )。A、作为投资 B、用于个人消费 C、用于免税项目 D、用于在建工程二、多选题1、根据现行增值税法规规定，下列项

6、目中，适用13税率计算缴纳增值税的是( ABD ）。 A、商场销售面粉、大米 B、农机厂向农民销售农机 C、农民直接销售鸡蛋、鸭蛋 D、书店销售图书、杂志2、依据实行增值税的各个国家允许抵扣已纳税款的扣除项目范围的大小，可以将增值税分为( ABC )。 A、生产型增值税 B、收入型增值税 C、消费型增值税 D、混合型增值税3、下列属于增值税征税范围所指的货物是( ACD )。 A、邮政部门销售的首日封 B、房地产公司销售的高级公寓 C、天然气 D、银行销售的金银4、下列企业中的( ABC )发生混合销售行为，对其合计的销售额应当征收增值税。A、邮电公司 B、百货大楼 C、建筑公司 D、汽车修理

7、厂5、下列各项中，应视同销售货物行为征收增值税的是( ACD )。A、将自产的货物用于非应税项目 B、动力设备的安装C、销售代销的货物 D、邮政局出售集邮商品6、下列价外费用应并入销售额计算应纳增值税额的有( ABC )。A、向购货方收取的手续费 B、向购货方收取的延期付款利息收入C、向购货方收取的仓库储备费 D、受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税7、下列项目中属于视同销售行为应计算缴纳增值税的有( AB )。 A、建材厂将自产建材产品用于在建工程 B、服装厂将自制服装奖励给本单位职工 C、食品厂将外购半成品分配给职工个人作为福利 D、钢铁厂将外购煤炭用于职工宿舍冬季取暖8、下列属于

8、增值税视同销售行为的有（ BD ）。 A、将自产、委托加工或购买的货物用于非应税项目B、将自产、委托加工或购买的货物对外投资C、将自产、委托加工或购买的货物用于集体福利D、将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人9、目前以下经济业务中，进项税额可以从销项税额中抵扣的有（ CD ）。A、餐厅购进用于客人消费的香烟 B、某商场从电视机厂购进电视机一批，作为奖励发放给优秀的员工，已经取得了增值税专用发票 C、某汽车修理厂购进汽车配件一批，取得了税务机关代开的增值税专用发票 D、某生产企业为了改进产品的生产工艺，特别从美国进口先进设备一台，已在海关缴纳了进口环节的增值税，并取得了海关开具的专用缴款书1

9、0、纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方收取的费用，可以不并入销售额计算缴纳增值税的有（ ABCD ）。A、销售货物的同时代办保险而收取的保险费B、受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税 C、承运部门将运费发票开具给购买方，并由纳税人向购买方收取的代垫运费 D、销售汽车并向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税11、实行消费型增值税，将产生的积极效应包括（ ABC ）。A、有利于消除重复征税 B、有利于鼓励投资 C、有利于促进产业结构调整和技术升级 D、有利于增加财政收入 12、下列项目中，不得抵扣进项税的有（ ABD ）。A、企业为在建工程购买的材料 B、企业为翻修职工浴室购进的建筑材料

10、 C、生产用的水、电 D、非正常损失的货物三、判断题1、增值税是以增值额为课税对象而征收的一种税。 ( )2、对于购进固定资产所支付的进项税额允许在购进当期全部一次扣除的增值税是收入型增值税。 ( )3、增值税的征税对象是商品生产、流通和加工、修理、修配各个环节的销售额。 ( )4、建筑装饰材料商店以销售装饰材料为主，同时也为客户提供装修服务(未单独核算)，其发生的营业收入应一并征收增值税。（ ）5、凡纳税人兼营不同税率的货物或应税劳务，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务销售额；未分别核算销售额的，从高适用税率。 ( )6、增值税的纳税人和营业税的纳税人，发生兼营业务活动时，如果未分别核算销

11、售额和营业额的，均应一并征收增值税而不征收营业税。 ( )7、对于属于一般纳税人的销售方来讲，在没有抵扣其进项税额前，销售方收取的销项税额还不是其应纳增值税额。 ( ) 8、已抵进项税额的购进货物，如果作为投资提供给其他单位，应将该货物的进项税额从当期发生的进项税额中扣减。 ( ) 9、凡价外费用，无论其会计上如何核算，均应并入销售额计算增值税应纳税额。( ) 10、纳税人销售货物向购买方开具专用发票后，发生退货和销售折让时，一律不得扣减当期销项税额。 ( )11、我国现行增值税属于消费型增值税。（ ）12、企业为鼓励购货方及早偿还货款，按付款时间给予购货方一定比例的货款折扣，可以从销售额中减

12、除后再计征增值税。（ ）13、银行销售金银的业务，应缴纳增值税而不交营业税。（ ）14、纳税人销售货物向购买方开具专用发票后，发生退货和销售折让时，一律不得扣减当期销项税额。 ( )15、纳税人将购买的货物无偿赠送他人，因为该货物购买时已经缴纳增值税，因此赠送他人时可以不再缴纳增值税。（ ）消费税一、单选题1、委托加工应税消费品的受托方是( A )。A、代收代缴义务人 B、纳税义务人 C、代扣代缴义务人 D、代征代缴义务人2、下列商品中，征收消费税的有( D )。A、冰箱 B、保健食品 C、空调 D、白酒3、委托加工的应税消费品应在( D )征收消费税。A、加工环节 B、销售环节 C、交付原材

13、料时 D、完工提货时4、下列应税消费品在零售环节征收消费税的是( C ）。A、化妆品 B、摩托车 C、金银首饰 D、汽油5、下列各种行为中应缴纳消费税的是( D )。A、销售进口的香烟 B、将委托加工的应税消费品收回后用于职工福利C、修理小汽车 D、将自产的应税消费品用于销售6、某纳税人自产一批应税消费品用于本企业职工福利，没有同类产品价格，需按组成计税价格缴纳消费税。其组成计税价格为( B )。A、(材料成本加工费)(1消费税税率) B、(成本利润) (1消费税税率)C、(材料成本加工费) (1消费税税率) D、(成本利润) (1消费税税率)7、纳税人将自产的应税消费品用于( A )的不征收

14、消费税。 A、连续生产应税消费品 B、连续生产非应税消费品 C、职工福利、赞助、广告 D、管理部门8、某汽车生产厂家用自产汽车抵偿债务，消费税的计税销售额应按照（ C ）计算。 A、同类消费品中间价 B、同类消费品加权平均价C、同类消费品最高售价 D、组成计税价格9、根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是（ D ）。A、炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产柴油 B、汽车厂用于管理部门的自产汽车 C、日化厂用于交易会样品的自产化妆品 D、卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝10、自产自用的白酒，其组成计税价格的公式是（ D ）。A、（成本利润）（1比例税率） B、（完税价格关税

15、）（1比例税率） C、（完税价格关税）（1比例税率） D、（成本利润定额税额）（1比例税率）11、甲企业为增值税一般纳税人，2月接受某烟厂委托加工烟丝，甲企业自行提供烟叶的成本为35000元，代垫辅助材料2000元，发生加工支出4000元；甲企业当月允许抵扣的进项税额为340元。下列正确的是（ D ）。（烟丝成本利润率为5%）A、甲企业应纳增值税360元，应代收代缴消费税18450元 B、甲企业应纳增值税1020元，应代收代缴消费税17571.43元 C、甲企业应纳增值税680元，应纳消费税18450元 D、甲企业应纳增值税10115元，应纳消费税18450元12、一烟厂4月外购烟丝，取得增值

16、税专用发票上注明税款为3.4万元，本月生产卷烟领用80%，本期销售卷烟20箱，取得不含税收入50万元，该厂本月应纳消费税（ D ）万元。A、19.8 B、20.6 C、13.5 D、23.5二、多选题1、下列销售卷烟的单位和个人中，属于消费税纳税义务人的是（ AD ）。A、生产销售卷烟的国有企业 B、进口卷烟后销售的国有企业C、销售卷烟的个体商贩 D、生产销售卷烟的外商投资企业2、下列货物征收消费税的有( ABD ）。A、啤酒 B、汽车轮胎 C、保健食品 D、金银首饰3、汽车制造厂生产的小轿车需缴纳消费税的有（ ACD ）。 A、巡回展销的样品 B、移送至改装分厂，改装加长型豪华小轿车的 C、

17、提供给上级主管部门使用的 D、用于本厂研究所作碰撞试验的4、纳税人自产的应税消费品用于下列项目时，应视同销售计征消费税( ACD )。 A、用于在建工程 B、用于连续生产应税消费品 C、用于广告 D、用于赞助5、下列各项应税消费品中不缴纳消费税的有（ BC )。 A、自产自用的应税消费品，用于职工福利的B、委托加工的应税消费品，委托方收回后直接销售的C、自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的D、将自产应税消费品赠送他人6、下列情况属于不属于委托加工应税消费品的有( ABD )。A、由受托方提供原材料生产的应税消费品B、受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品C、由委托方提

18、供原料和主要材料，受托方只收取加工费利代垫部分辅助材料加工的应税消费品D、由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品7、消费税实行一次课征制，其应税消费品的纳税环节包括（ ABCD )。A、生产环节 B、委托加工环节 C、批发环节 D、进口环节8、某卷烟厂用下列烟丝连续生产卷烟，在计税时按当期生产领用数量计算准予扣除消费税税额的有( AC )。A、从生产企业购进的已税烟丝 B、自制烟丝C、委托加工收回的已税烟丝 D、从批发企业购进的已税烟丝9、下列关于自产自用的应税消费品的税务处理正确的是（ ABCD )。A、用于连续生产应税消费品的不纳消费税B、用于其他方面的，应于移送使用时纳税C、计算

19、纳税时，按同类消费品的销售价格计算D、计算纳税时无同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算10、某酒厂将自产的粮食白酒用于下列用途时，应计征消费税的有（ BCD ）。 A、连续生产低度白酒 B、用于招待到本厂参观的客人C、作为礼品赠送他人 D、作样品使用11、我国消费税分别采用（ ABC ）的计征方法.A、从价定率 B、从量定额 C、从价定率、从量定额结合 D、从量定率12、下列各项中，符合应税消费品销售数量规定的有（ ACD ）。 A、生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量 B、自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量 C、委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量 D、进

20、口应税消费的，为海关核定的应税消费品进口征税数量13、某啤酒厂销售啤酒不含增值税价格为2850元/吨，同时规定每吨另收取优质服务费100元、手续费40元，单独核算的包装物押金50元（押金期限3个月），则下列表述中正确的是（ BD ）。A、每吨增值税计税销售额3012.39元 B、每吨增值税计税销售额2969.66元 C、每吨消费税税额为250元 D、每吨消费税税额为220元14、下列各项中符合委托加工应税消费品消费税处理规定的有（ ABC ）。A、受托方未代收代缴的，由委托方补缴 B、单一从价计税方法下，受托方无同类消费品销售价格的，应按（材料成本加工费）（1比例税率）计算 C、委托方收回后直

21、接出售的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税的，不再征收消费税 D、委托方收回后直接出售的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税的，应征收消费税 15、下列项目中，不可直接作为消费税计税依据的有（ BCD ）。A、销售应税消费品开具专用发票上的价款 B、各种从价计征的酒类产品的包装物押金 C、销售白酒收取的品牌使用费 D、用于换取生产资料的应税消费品的平均价格16、下列业务中，不可抵扣外购应税消费品已纳消费税的有（ BCD ）。A、为生产卷烟而领用的烟丝 B、为零售金银首饰而出库的金银首饰 C、为生产小汽车而领用的轮胎 D、领用外购已税白酒勾兑白酒17、纳税人发生下列哪些行为时，应按

22、最高价格计征消费税（ ABC ）。A、用于换取生产资料 B、用于换取消费资料 C、用于抵偿债务 D、用于对外捐赠18、下列情况，应按照受托方销售自制应税消费品征收消费税的有（ ACD ）。A、由受托方提供原材料生产的应税消费品 B、委托方提供原材料，受托方收取加工费加工的应税消费品 C、受托方先将原材料卖给委托方，然后再加工的应税消费品 D、受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品 三、判断题1、我国消费税的纳税环节确定在生产环节和零售环节，实行双环节课征。( ) 2、消费税是价内税，纳税人和负税人是一致的。( ) 3、自产自用的应税消费品，一律于移送使用时纳税。 ( ) 4、由受托方以委

23、托方名义购进原材料生产的应纳消费税的应税消费品，属于委托加工的应税消费品，由受托方代收代缴消费税税款。（ ）5、纳税人A委托纳税人B加工应税消费品，交货时由B代收代缴消费税，A收回的产品直接出售时，不再征收消费税。（ ）6、委托加工的应税消费品的纳税义务人是受托方。（ ）7、纳税人委托个体经营者加工应税消费品一律于委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税。 ( ） 8、纳税人自产自用的应税消费品用于集资、广告、样品、馈赠等方面的，应于移送使用环节缴纳增值税和消费税。( )9、计征消费税和增值税的货物价格，均为含消费税款不含增值税款的价格。（ ）10、销售除黄酒、啤酒以外的其他酒类产品而收取的包装物

24、押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入销售额征税。( )11、销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，是计算消费税应纳税额的计税依据。( )12、某纳税人用已税外购烟丝生产卷烟，销售卷烟计征消费税时，允许扣除当期生产领用的已税烟丝的已纳税额。( )13、委托加工应税消费品交纳的消费税，一般由受托方在向委托方交货时代扣代缴。（ ）14、对应税消费品征收消费税后，不再征收增值税。 （ ）15、纳税人自产自用应税消费品，如果用于连续生产应税消费品的，于移送使用时不必缴纳消费税。（ ）营业税一、单选题1、下列经营者中，属于营业税纳税人的是( )。A、从事修理业的个人B、发生销售货物并负

25、责运输所售货物的运输单位C、销售装修材料的商场D、饭店经营单位2、按营业税暂行条例实施细则的规定，企业下列行为属于兼营应税劳务与货物或非应税劳务的有( )。 A、运输企业销售货物并负责运输所售货物 B、饭店开设客房、餐厅从事服务业务并同时为顾客提供烟、酒等C、建筑材料商店销售建筑材料还兼营建筑安装、装饰业务D、建筑公司为承建的某项工程既提供建筑材料又承担建筑、安装业务3、下列各项中，应作为营业税计税依据的是( )。A、建筑企业不扣除其转包工程额的全部承包额B、金融机构买卖外汇，卖出价的全额C、旅行社组团在境内旅游收取的全部旅游费用D、娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项费

26、用4、张某于6月1日将购买1年的普通住房对外转让，转让收入为120万元，该住房购入价格为80万元，则张某应纳营业税（ ）万元。A、0 B、2 C、4 D、6 5、纳税人提供的应税劳务发生在外县（市），应向（ ）主管税务机关申报纳税。A、机构所在地 B、居住地 C、劳务发生地 D、注册地6、下列项目中，符合营业税纳税地点规定的是（ ）。A、纳税人转让土地使用权之外的其他无形资产的在其机构所在地 B、纳税人与销售的不动产不在一地的，在纳税人所在地 C、纳税人承包工程跨省市的，在工程所在地 D、纳税人分包工程与总承包人在同一省市的，在总承包人所在地二、多选题1、某银行取得的下列各项营业收入中，应当缴

27、纳营业税的有 ( )。 A、销售支票等凭证收入 B、贷款利息收入 C、销售有价证券收入 D、销售金银的收入2、下列经营项目属于营业税应税劳务的有( )。 A、从事建筑安装工程作业 B、从事加工、修理修配业务 C、从事宾馆住宿服务 D、从事商品零售业务3、纳税人发生下列混合销售行为，视为提供应税劳务一并征收营业税的有( )。 A、运输公司销售的货物 B、歌舞厅供应的饮料 C、饭店提供的烟酒、饮料 D、锅炉厂销售锅炉并安装4、下列混合销售行为中应征营业税的有( )。A、商场卖货、负责运输并统一核算 B、商场卖货、负责安装调试并统一核算C、酒楼、宾馆销售饮料 D、音乐茶座销售点心等小吃5、营业税的纳

28、税期限是( )。A、保险业为1个月 B、金融业为1个月 C、保险业为1个季度 D、金融业为1个季度6、下列经营行为，属增值税征税范围的是（ ）。 A、个人向受雇企业提供应税劳务 B、某社会团体下属企业销售货物 C、某生产企业附设饭店对外经营 D、某生产企业对外出租设备7、下列项目中，不得作为营业税计税营业额的有（ ）。A、歌舞厅收取的门票收入、烟酒收入 B、销售抵债所得的不动产取得的收入C、银行贷款利息差 D、银行转让债券取得的收入8、下列经营项目其营业额确定符合营业税规定的有（ ）。A、从事安装工程作业所安装的设备价值作为安装工程产值的，其营业额应包括设备价款 B、娱乐业的营业额应包括门票收

29、入、台位费、点歌费、烟酒和饮料收费及其他各项收费 C、纳税人以签订建设工程施工总包或分包合同方式开展经营活动时销售自产货物并同时提供建筑业劳务，凡分别核算的，分别交增值税和营业税D、凡从事中介服务的，其营业额为收取的全部服务费9、下列关于营业税纳税期限的表述中，错误的有（ ）。A、营业税的纳税期分别为1日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度 B、纳税人以一个月为一期纳税的，自期满之日起15日内申报纳税 C、金融业的纳税期限为一个月，自纳税期满之日起15日内申报纳税 D、保险业的纳税期限为一个季度，自纳税期满之日起15日内申报纳税10、下列业务中取得的收入，应当向纳税人机构所在地缴纳营业税

30、的有（ ）。A、出租不动产的业务 B、提供应税劳务 C、承包的外地工程建筑业务 D、通过网络为其他单位和个人提供培训、信息等远程服务三、判断题1、征收营业税的劳务不征收增值税，征收增值税的劳务不征收营业税。( )2、外汇、有价证券等买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额。( )3、旅游企业组织旅游团到境外旅游，在境外改由其他旅游企业接团，其营业额的计算应以全程旅游费减去付给该接团企业的旅游费后的余额。( )企业所得税一、单选题1、按企业所得税的规定，在计算应纳税所得额时，( A )不计入纳税人的收入总额。A、国库券的利息收入 B、工程价款结算收入C、固定资产盘盈收入 D、有价证券转让收人2、纳税人在生产经营期间，向非金融机构借款的利息支出，应该（ C ）。A、按实际发生额扣除B、按应纳税所得额10以内的扣除C、按不高于金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以