房地产开发企业企业所得税汇算清缴业务操作规程及违法违规行为查处法律依据实用手册.docx

1、房地产开发企业企业所得税汇算清缴业务操作规程及违法违规行为查处法律依据实用手册2006年房地产开发企业企业所得税汇算清缴业务操作规程及违法违规行为查处法律依据实用手册-本书编委会作 者：本书编委会出版社：中国知识出版社出版日期：2006年开 本：16开册 数：4册光盘数：1张光盘定价：998元优惠价：468元进入20世纪书籍已成为传播知识科学技术和保存文化的主要工具。 随着科学技术日新月异地发展，传播知识信息手段，除了书籍、报刊外，其他工具也逐渐产生和发展起来。但书籍的作用，是其他传播工具或手段所不能代替的。在当代, 无论是中国，还是其他国家，书籍仍然是促进社会政治、经济、文化发展必不可少的重

2、要传播工具。详细介绍：书籍目录 2006年房地产开发企业企业所得税汇算清缴业务操作规程及违法违规行为查处法律依据实用手册 第一章企业所得税概论 第1节概述 第2节征税对象和纳税人 第3节税率 第4节应纳税所得额的确定 第5节资产的税务处理 第6节股权投资业务的税务处理 第7节合并分离业务的税务处理 第8节减免税优惠 第9节应纳所得税额的计算 第1O节申报和缴纳 第十一节申报和缴纳(附案例分析) 第二章企业会计制度与税法主要差异分析 第一节会计政策与税收政策的差异比较 第二节交际应酬费差异分析 第三节职工福利费差异分析 第四节借款利息的差异分析 第五节财产损失的差异分析 第六节罚款、捐赠支出差异

3、分析 第七节资产减值准备差异分析 第八节坏帐准备差异分析 第九节筹办费摊销差异分析 第十节固定资产折旧差异分析 第十一节非货币性资产投资差异分析 第十二节借款费用资本化差异分析 第十三节白行开发无形资产的计价差异分析 第十四节存货发出计价差异分析 第十五节非货币性资产收入差异分析 第十六节国库券利息收入差异分析 第十七节外商投资企业取得的会员费收入差异分析 第十八节豁免债务收入差异分析 第十九节接受捐赠收入的差异分析 第二十节现金折扣与销售折让差异分析 第二十一节销售商品收入的差异分析 第三章企业所得税汇算清缴法规指南 第一节收入总额 (一)收入总额的确认 (二)收入总额的具体项目 (三)不征

4、税收入的具体项目 (四)收入实现的确认 (五)非货币性交易所得 (六)外币昕得的计税 (七)分企业、行业的收入 第二节税前扣除项目 (一)税前扣除项目的范围和原则 (二)可据实税前扣除的具体项目 (三)税法限定标准的税前扣除项目 (四)经税手机关批准后可在税前扣除的项目 (五)不允许税前扣除的项目 (六)部分企业、行业扣除项目的具体规定 第三节资产的税务处理 (一)资产处理的概说 (二)流动资产 (三)固定资产 (四)无形资产 (五)递延资产 (六)资产评估增值 第四节对外投资的财务与税务处理 (一)对外投资的概说 (二)对外投资的所得税处理 (三)境外分回投资收益的税务处理 (四)股权重组的

5、税务处理 (五)债务重组的税务处理 第五节减免税规定 (一)区域性减免 (二)部分行业、部门、企业单位的减免 (三)部分业务行为的减免 (四)废止的优惠政策 (五)企业所得税减免税的管理 (六)不享受减免税的范围 第六节关联企业间业务往来的税收调整 (一)关联企业的概念 (二)关联方关系及其交易 (三)关联企业间业务往来的税收调整 (四)关联企业间业务往来账款与坏账损失 第七节清算所得的税务处理 (一)企业清算的概述 (二)清算所得的纳税 第八节会计处理 (一)会计核算 (二)企业住房制度改革中的会计处理 第九节纳税人、税率和税额计算 (一)纳税人的范围 (二)纳税人的认定 (三)税率 (四)

6、应纳税所得额的确定 (五)应纳所得税额的计算 第十节部分业务、行为的征收规定 (一)以前年度涉税事项的税务处理 (二)在预缴中少缴的税款的税务处理 (三)未按期预缴税款的处罚规定 (四)外贸企业出口退税款税收处理 (五)外汇借款以税还贷的税务处理 (六)农资企业经营化肥的税收、财务规定 (七)国家邮政局取得的邮政补贴资金 (八)银行收回以物抵债非货币财产的税务处理 (九)国家邮政局所属企业缴纳”收支差额”的税务处理 (十)融资业务掉期交易的扣缴 第十一节事业单位、社会团体 (一)事业单位、社会团体的概说 (二)收入总额及应纳税所得额的确认 (三)据实扣除的税前扣除项目 (四)资产处理 (五)税

7、收优惠及率差补税 (六)部分具体事业单位的规定 第十二节附录 关于执行企业会计制度和相关会计准则有关问题解答(一) 关于执行(企业会计制度和相关会计准则有关问题解答(二) 关于执行(企业会计制度和相关会计准则有关问题解答(三) 关于执行“企业会计制度和相关会计准则有关问题解答(四) 第四章中介机构代理企业所得税业务操作规程 第一节企业所得税纳税申报代理实务 1企业所得税的计算方法 2代理企业所得税纳税申报操作规范 3代理填制企业所得税纳税申报表的方法 第二节代理业务约定书示范文本 第三节工作底稿 1企业所得税汇算清缴工作底稿 2企业财产损失工作底稿 3.企业提高广告费税前扣除比例工作底稿 4企

8、业缩短折旧年限或加速折旧方法工作底稿 第四节审核要点及审核流程图 第五节审核报告规范文本 1企业所得税汇算清缴审核报告规范文本 2企业所得税税前弥补亏损审核报告规范文本 3企业亏损确认审核报告规范文本 4企业所得税退税审核报告规范文本 5新产品、新技术、新工艺抵扣应纳税所得额审核报告规范文本 6技术改造国产设备投资抵免企业所得税审核报告规范文本 7企业财产损失审核报告规范文本 8企业提高广告费税前扣除比例审核报告规范文本 9企业缩短折旧年限或加速折旧方法审核报告规范文本 第五章企业所得税申报审核及报表填写指南 第一节销售(营业)收入明细表的填报和审核 第二节投资所得(损失)明细表的填报和审核

9、第三节销售(营业)成本明细表的填报和审核 第四节工资薪金和三项经费明细表填报和审核 第五节资产折旧、摊销明细表的填报和审核 第六节坏账损失明细表的填报和审核 第七节广告支出明细表的填报和审核 第八节公益救济性捐赠明细表的填报和审核 第九节税前弥补亏损明细表的填报和审核 第十节企业所得税纳税申报表(主表)的填报和审核 第十一节税款的申报与缴纳 附件企业所得税申报表样式 第六章资产减值 1、资产减值主要依据及参考资料 2、资产减值目录 (一)短期投资跌价准备 (二)坏账准备 (三)委托贷款减值准备 (四)存货跌价准备 (五)长期投资减值准备 (六)固定资产减值准备 (七)在建工程减值准备 (八)无

10、形资产 (九)八项资产减值准备对企业所得税的影响 (十)八项资产减值准备审计程序 第七章违法违规行为查处法律依据(法规汇编) 第一节基本法规 第二节综合规定 第三节税收优惠 第四节征收管理 第五节特定行业或企业税收规定 第六节附录 第八章房地产企业所得税汇算清缴实务 第一节房地产企业进行外出经营活动的规定 第二节所得税涉及的会计处理及资产的税务处理 第三节纳税检查涉及的税收政策2006年房地产开发企业企业所得税汇算清缴业务操作规程及违法违规行为查处法律依据实用手册2006年房地产开发企业企业所得税汇算清缴业务操作规程及违法违规行为查处法律依据实用手册2006年房地产开发企业企业所得税汇算清缴业

11、务操作规程及违法违规行为查处法律依据实用手册书籍目录 2006年房地产开发企业企业所得税汇算清缴业务操作规程及违法违规行为查处法律依据实用手册 第一章企业所得税概论 第1节概述 第2节征税对象和纳税人 第3节税率 第4节应纳税所得额的确定 第5节资产的税务处理 第6节股权投资业务的税务处理 第7节合并分离业务的税务处理 第8节减免税优惠 第9节应纳所得税额的计算 第1O节申报和缴纳 第十一节申报和缴纳(附案例分析) 第二章企业会计制度与税法主要差异分析 第一节会计政策与税收政策的差异比较 第二节交际应酬费差异分析 第三节职工福利费差异分析 第四节借款利息的差异分析 第五节财产损失的差异分析 第

12、六节罚款、捐赠支出差异分析 第七节资产减值准备差异分析 第八节坏帐准备差异分析 第九节筹办费摊销差异分析 第十节固定资产折旧差异分析 第十一节非货币性资产投资差异分析 第十二节借款费用资本化差异分析 第十三节白行开发无形资产的计价差异分析 第十四节存货发出计价差异分析 第十五节非货币性资产收入差异分析 第十六节国库券利息收入差异分析 第十七节外商投资企业取得的会员费收入差异分析 第十八节豁免债务收入差异分析 第十九节接受捐赠收入的差异分析 第二十节现金折扣与销售折让差异分析 第二十一节销售商品收入的差异分析 第三章企业所得税汇算清缴法规指南 第一节收入总额 (一)收入总额的确认 (二)收入总额

13、的具体项目 (三)不征税收入的具体项目 (四)收入实现的确认 (五)非货币性交易所得 (六)外币昕得的计税 (七)分企业、行业的收入 第二节税前扣除项目 (一)税前扣除项目的范围和原则 (二)可据实税前扣除的具体项目 (三)税法限定标准的税前扣除项目 (四)经税手机关批准后可在税前扣除的项目 (五)不允许税前扣除的项目 (六)部分企业、行业扣除项目的具体规定 第三节资产的税务处理 (一)资产处理的概说 (二)流动资产 (三)固定资产 (四)无形资产 (五)递延资产 (六)资产评估增值 第四节对外投资的财务与税务处理 (一)对外投资的概说 (二)对外投资的所得税处理 (三)境外分回投资收益的税务

14、处理 (四)股权重组的税务处理 (五)债务重组的税务处理 第五节减免税规定 (一)区域性减免 (二)部分行业、部门、企业单位的减免 (三)部分业务行为的减免 (四)废止的优惠政策 (五)企业所得税减免税的管理 (六)不享受减免税的范围 第六节关联企业间业务往来的税收调整 (一)关联企业的概念 (二)关联方关系及其交易 (三)关联企业间业务往来的税收调整 (四)关联企业间业务往来账款与坏账损失 第七节清算所得的税务处理 (一)企业清算的概述 (二)清算所得的纳税 第八节会计处理 (一)会计核算 (二)企业住房制度改革中的会计处理 第九节纳税人、税率和税额计算 (一)纳税人的范围 (二)纳税人的认

15、定 (三)税率 (四)应纳税所得额的确定 (五)应纳所得税额的计算 第十节部分业务、行为的征收规定 (一)以前年度涉税事项的税务处理 (二)在预缴中少缴的税款的税务处理 (三)未按期预缴税款的处罚规定 (四)外贸企业出口退税款税收处理 (五)外汇借款以税还贷的税务处理 (六)农资企业经营化肥的税收、财务规定 (七)国家邮政局取得的邮政补贴资金 (八)银行收回以物抵债非货币财产的税务处理 (九)国家邮政局所属企业缴纳”收支差额”的税务处理 (十)融资业务掉期交易的扣缴 第十一节事业单位、社会团体 (一)事业单位、社会团体的概说 (二)收入总额及应纳税所得额的确认 (三)据实扣除的税前扣除项目 (

16、四)资产处理 (五)税收优惠及率差补税 (六)部分具体事业单位的规定 第十二节附录 关于执行企业会计制度和相关会计准则有关问题解答(一) 关于执行(企业会计制度和相关会计准则有关问题解答(二) 关于执行(企业会计制度和相关会计准则有关问题解答(三) 关于执行“企业会计制度和相关会计准则有关问题解答(四) 第四章中介机构代理企业所得税业务操作规程 第一节企业所得税纳税申报代理实务 1企业所得税的计算方法 2代理企业所得税纳税申报操作规范 3代理填制企业所得税纳税申报表的方法 第二节代理业务约定书示范文本 第三节工作底稿 1企业所得税汇算清缴工作底稿 2企业财产损失工作底稿 3.企业提高广告费税前

17、扣除比例工作底稿 4企业缩短折旧年限或加速折旧方法工作底稿 第四节审核要点及审核流程图 第五节审核报告规范文本 1企业所得税汇算清缴审核报告规范文本 2企业所得税税前弥补亏损审核报告规范文本 3企业亏损确认审核报告规范文本 4企业所得税退税审核报告规范文本 5新产品、新技术、新工艺抵扣应纳税所得额审核报告规范文本 6技术改造国产设备投资抵免企业所得税审核报告规范文本 7企业财产损失审核报告规范文本 8企业提高广告费税前扣除比例审核报告规范文本 9企业缩短折旧年限或加速折旧方法审核报告规范文本 第五章企业所得税申报审核及报表填写指南 第一节销售(营业)收入明细表的填报和审核 第二节投资所得(损失

18、)明细表的填报和审核 第三节销售(营业)成本明细表的填报和审核 第四节工资薪金和三项经费明细表填报和审核 第五节资产折旧、摊销明细表的填报和审核 第六节坏账损失明细表的填报和审核 第七节广告支出明细表的填报和审核 第八节公益救济性捐赠明细表的填报和审核 第九节税前弥补亏损明细表的填报和审核 第十节企业所得税纳税申报表(主表)的填报和审核 第十一节税款的申报与缴纳 附件企业所得税申报表样式 第六章资产减值 1、资产减值主要依据及参考资料 2、资产减值目录 (一)短期投资跌价准备 (二)坏账准备 (三)委托贷款减值准备 (四)存货跌价准备 (五)长期投资减值准备 (六)固定资产减值准备 (七)在建工程减值准备 (八)无形资产 (九)八项资产减值准备对企业所得税的影响 (十)八项资产减值准备审计程序 第七章违法违规行为查处法律依据(法规汇编) 第一节基本法规 第二节综合规定 第三节税收优惠 第四节征收管理 第五节特定行业或企业税收规定 第六节附录 第八章房地产企业所得税汇算清缴实务 第一节房地产企业进行外出经营活动的规定 第二节所得税涉及的会计处理及资产的税务处理 第三节纳税检查涉及的税收政策全国货到付款，满300元免运费。