公司级文件财务制度.doc

1、公司名称：文件名称：财务制度 版次：A/0文件编号： 第15页 共15页 一、总则第一条 为规范和加强深圳市瑞凌电器有限公司（以下简称公司）的财务管理行为，依据财政部颁发 企业财务通则 ，国家其它有关法律、法规，和公司 基本法 ，并结合公司的实际情况，特制定本制度。第二条 本制度适用于公司本部及其所属各办事处或其它驻外机构。第三条 公司的财务管理工作应遵守国家的法律、法规，并自觉接受财政、税务等有关政府部门的检查和监督。第四条 公司及所属机构应建立健全各项财务管理制度，做好财务管理的基础工作。第五条 财务管理工作应如实反映财务状况；依法计算和缴纳税收：加强资产经营管理， 确保财产的完整和安全；

2、努力降低资产经营成本，提高资产使用效益；确保公司所有者权益不受侵犯。第六条 财务管理工作的基本内容是：做好公司各项财务活动的计划、核算、分析、控制和考核工作，依法合理筹集资金，有效利用公司各项资产，依法合理安排资金的收 入 和分配，积极参与公司经营预测和经营决策。第七条 本制度将根据公司的发展和管理需要及制度执行过程中出现的问题进行修订。二、筹资管理与决策第一条 资金是企业生存与发展的保证。为实现公司基本法所制定的中长期发展战略，应根据实际情况在国家有关法律法规允许的范围内，确定合理的筹资结构，利用多种方式，通过各种渠道筹集所需资金。第二条 资本结构是公司各种资本的构成及其比例关系，由权益资本

3、和长期债务资本构成，公司的筹资活动应在保证资金需求的前提下，根据实际情况，运用适当的方法动态地确保资本结构处于最佳状态。第三条 资金成本是指公司为筹集和使用资金而付出的代价。资金成本包括用资费用和筹资费用两部分。用资费用是指公司在生产经营、投资的进程中因使用资金而付出的代价，如支付股利和利息；筹资费用是指公司在筹集资金的过程中支付的各项费用，如借款手续费，证券发行费等。公司的筹资活动应在保证资金需求的前提下，合理降低所筹资金的资金成本。第四条 公司在经营年度开始之前，应根据公司的战略规划及其它实际情况制定该年度的筹资计划，避免筹资行为的随意性和盲目性。第五条 筹资项目应进行筹资成本分折。重大筹

4、资方案必须首先提供全面详细的可行性分折报告，经总经理办公会议批准后，方可立项执行。第六条 资金的筹集包括资本金的筹集和借入资金的筹集。第七条 资本金是指公司在工商行政管理部门登记的注册资金，按投资主体的不同，资本金可以分为国家资本金、法人资本金、个人资本金以及外商资本金。第八条 公司根据法律、法规的规定，可以根据实际情况采取个人投资、合资或者发行股票等方式筹集资本金。投资者可以用现金、实物、无形资产等形式向公司投资。投资者未按投资合同、协议履行出资义务的，公司或其他投资者可以追究其违约责任。第九条 公司在筹集资本的过程中，投资者缴付的出资额超过资本金的差额（包括股票溢价），法定财产重估增值、接

5、受捐赠的资产，以及资本金汇率折算差额等，计入资本公积金。第十条 公司在经营期间内，投资者除依照有关规定转让其资本金外，不得以任何方式撤回投资。如果投资者转上其资本金，公司对接受转让者可拥有否决权，并保留对该资本金的优先购回权。第十一条 公司对投入资本的管理，应由专人负责，实行专门管理。公司需要增加资本金时，应按有关规定办理增资手续。第十二条 公司以各种方式借入的资金是公司的负债，偿还期限在一年以内的借款为短期负债，偿还期在一年以上的借款为长期负债。第十三条 公司债券是公司按照法定程序发行，约定在一定期限内还本付息的有价证券。公司经有关机构批准可通过发行企业债券来筹集所需资金。第十四条 公司借入

6、短期借款的利息支出，在财务费用中列支。公司购置、建筑固定资产或者购入无形资产发生的长期借款利息支出和外币折合差额，在该项资产投入使用前支付或已投入使用但尚未办理竣工决算的，计入该项资产原值；在该项资产投入使用后发生并已办理竣工结算的，在财务费用中列支。第十五条 公司不得将任何借款作为实收资本，公司不得向投资者为投资本公司而筹措的借款提供担保，不得负担投资者为投资本公司而发生的借款利息和其他相关费用。第十六条 公司可为投资方的各种经营性借款提供担保，但必须由总经理办公会议做出书面决议，并授权执行；同时，受担保投资方应对公司出具反担保书；公司为该投资方提供的累计担保金额不得超过其在本公司的投资额。

7、三、流动资产管理第一条 流动资产是指可以在一年之内或者超过一年的一个营业周期内能够变现或动用的资产，包括现金（含各种银行存款）、短期投资，应收、预付款项，存货等。第二条 公司应遵守国家的现金管理制度、银行结算制度、外汇管理制度，遵守财经纪律和信贷纪律。第三条 公司应依据内部控制的原理，建立健全现金管理制度，保证现金保管和使用的安全。第四条 公司应进行经常性的现金流量预测，定期编制预期现金流量表，准确、合理地预测现金的流入与流出，为现金的使用和管理提供依据。第五条 公司应在现金流量预测工作的基础上，根据公司年度预算进行现金计划的编制，加强现金的计划性管理。第六条 对日常现金收支进行控制，在满足正

8、常的日常现金需要的前提下，减少现金的不合理占用与闲置，提高资金的使用效率第七条 公司的应收及预付款项包括：应收票据、应收帐款、其他应收款、预付帐款和待摊费用。第八条 公司应收帐款的管理部门需进行应收帐款的帐龄分析及欠款、到款原因等分析，及时提供应收帐款的目前状态及未来发展等信息，为收款工作和现金流量预测提供准确的依据，同时，应配合公司其它部门进行对客户的资信调查，建立客户的资信档案，减少坏帐损失发生的可能性。第九条 根据稳健性原则，公司采用坏帐准备金制度，年底终了，按年末应收帐款、应收票据等应收帐项余额的3 计提坏帐准备金，计入管理费用。公司发生的坏帐损失，经批准后，冲减坏帐准备金；收回已经核

9、销的坏帐时，增加坏帐准备金。第十条 公司对确实不能收回的应收款项，应查明原因，经公司总经理或财务总监批准后，列作坏帐损失。如税务机关提出异议，可作相应的纳税所得调整。第十一条 公司存货是指在生产经营过程中为销售或耗用而储备的物资，包括各种原材料、燃料、包装物、低值易耗品、在产品、外销商品、协作料、自制半成品、产成品等。第十二条 公司存货实行实际成本管理，所有存货按实际成本计价。第十三条公司各部门领用的低值易耗品、周转使用的包装物和材料，在领用时一次摊销。第十三条 公司应定期或不定期地进行存货盘点，并填制“存货盘存报告单”作为存货清查的原始凭证。年度终了时，必须由财务部会同机关部门对公司的存货进

10、行全面盘点清查。对盘亏、毁损以报废的存货，应及时查明原因并作出相应处理。第十四条 公司应根据年度经营计划，结合市场环境定期进行经济采购批量和存货结构分析，制定最优采购方案，在满足正常生产经营活动需要的前提下，优化存货结构，提高周转速度，以最大限度地降低库存，减少资金占用。四、固定资产管理与决策第一条 公司的固定资产包括两大类：资产类固定资产（下称：固定资产）和费用类固定资产（下称：费用资产）。 固定资产是指使用年限超过一年的房屋建筑、机械设备、电子设备、电源设备、运输设备以及其它与生产经营有关的主要设备工具、器具等；开发用测试设备，单位价值在10 万元以上（含10 万元）的确认为固定资产。 费

11、用资产，是指单价在2000 元以上，10 万元以下的开发用测试设备。该类资产不计提折旧，但实物需进行管理，购入时直接计入开发费用。第二条 公司的固定资产管理应在财务部门实施综合性和指导性管理的基础上，由公司内部各有关部门按分级分口管理原则实行责任管理。第三条 固定资产的计价，应按照财政部颁布的 工业企业财务制度 及其他有关制度中的相关规定执行，根据取得固定资产的不同来源分别确定固定资产的价值。 第四条 固定资产采用直线折旧法，固定资产折旧年限和净残值率按深圳经济特区加速折旧的有关规定执行。 明确界定应计提折旧和不应计提折旧的的固定资产。 按照规定提取的固定资产折旧，计入成本费用。 公司固定资产

12、不计提大修理基金，固定资产的修理费用，按实际发生数直接计入当期损益。 第五条 公司的固定资产在公司出现兼并、租赁、股权变动、重整、清算等情况时，应进行价值重估。 固定资产按规定重估时，其升值部分要调增固定资产价值和资本公积，不得列入当年损益；同时调整累计折旧。 第六条 固定资产有偿转让或者清理报废的变价净收入与其帐面净值的差额，计入营业外收支。 第七条 公司应当定期地进行固定资产和费用资产盘点，每年度至少要进行一次全面清查。对盘盈、盘亏、毁损和提前报废的固定资产，应查明原因，写出书面报告，报经批准后，按有关规定处理。公司应采用投资、变卖、捐赠等各种有效方式盘活存量资产。第八条 在建工程支出是指

13、为购建固定资产或对固定资产进行技术改造，在资产交付使用前发生的支出。一般包括工程用设备、材料等专用物资、预付的工程价款、未完工程支出、固定资产交付使用前的借款利息等。第九条 在建工程发生报废或毁损，按照扣除残料价值和过失人或保险公司等赔偿后的净损失，计入施工的工程成本。单项工程报废以及由于非常原因造成的报废或毁损，其净损失在筹建期间计入开办费，在投入生产经营以后，计入营业外支出。 工程交付使用前因进行试运转发生的支出，计入工程成本。在试运转中形成产品且可以对外销售的，以实际销售收入或预计售后价扣除税金后，冲减在建工程成本。 虽已交付使用但尚未办理竣工决算的工程，自交付使用之日起，按照工程预算、

14、造价或者工程成本等资料，估价转入固定资产，并计提折旧。竣工决算办理完毕以后，按照决算调整原估价和已提折旧。 第十条 建立固定资产分析与考核制度，定期检查固定资产的使用效率，按实际情况制定措施提高资产的使用率。 第十一条 建立固定资产预算制度和固定资产投资分析制度。在经营年度开始前，应根据经营总预算编制该年度的固定资产预算作为固定资产投资的依据；同时，对于较重大的投资项目，应进行综合性的投资分析，选择最优的投资方式，以实现投资成本最低，提高固定资产的投资效率。 第十二条 建立资产定额管理制度和更新制度。费用资产的定额配备和更新应按不同的工作性质具体确定。五、无形及长期待摊费用的管理第一条 无形资

15、产是指企业所拥有的，没有实物形态，但能为企业带来收益的资产。公司的无形资产包括专利权、商标权、专有技术、土地使用权、商誉，版权等。 第二条 公司的无形资产按取得时的实际成本计价。 1 、投资者作为资本金或合作条件投入的无形资产，按评估确认价值或合同、协议及其它约定的金额计价。 2 、公司购入的无形资产，按实际支付的价款计价。 3 、接受捐赠的无形资产，按所附单据或参照同类无形资产市价计价。4 、除企业合并外，商誉不得作价入帐。5 、非专利技术根据评估机构评估后确认。第三条 无形资产从开始使用之日起，在有效使用期限内平均摊入管理费用。无形资产的有效使用期限按照下列原则确定：1 、法律和合同（或公司申请书）分别规定有法定有效期限和受益年限的，按照法定期限与合同（或公司申请书）规定的受益年限孰短的原则确定。2 、法律没有规定有效期限，合同（或公司申请书）中规定有受益年限的，按照合同（或企业申请书）规定的受益年限确定。 3 、法律和合同（公司申请书）均未规定法定有效期限或者受益年限的，按照不少于10 年的期限确定。 第四条 公