内控制度建设的意义.docx

1、内控制度建设的意义内控制度建设的意义篇一:加强内部控制建设的重要意义 加强内部控制建设的重要意义 山东经贸职业学院会计学院特聘教授 张长胜 我国企业内部控制基本规范和企业内部控制配套指引的制定发布，是继我国企业会计准则、审计准则体系建成并有效实施之后的又一项重大系统工程。加强企业内部控制建设，对于促进企业全方位参与国际经济竞争，维护经济金融稳定和社会公众合法权益，提高企业经营管理水平，防范企业风险、促进企业可持续发展和实现发展战略都具有十分重要的意义。 一、加强内部控制建设是促进企业全方位参与国际经济竞争的必由之路 21世纪初期，“十五”计划开始，我国启动了“走出去”战略，鼓励和支持有比较优势

2、的企业对外投资，带动商品和劳务出口，打造有实力的跨国企业和著名品牌。这一战略的提出和实施使中国企业对外投资在短短的几年中实现了跨越式发展，企业的国际化水平大幅度提高。然而，在美国安然、世界通信等公司财务舞弊和会计造假案件暴露后，美国出台了1 2002年公众公司会计改革和投资者保护法，对强化企业内部控制提出了严格要求;欧盟、日本等许多国家也纷纷通过立法强化企业内部控制。内部控制是否达标，已经成为我国企业进入国际资本市场的“入门卡”和“通行证”。因此，加强内部控制建设是我国企业应对日趋复杂、激烈的国际竞争环境，全方位参与国际经济竞争的必由之路;是提升企业风险管理水平，贯彻落实“走出去”战略的当务之

3、急。 二、加强内部控制建设是促进我国经济社会健康发展的迫切要求 企业是依法成立的社会经济组织，是社会生产和流通的直接承担者，千千万万个企业的生产经营活动，不仅决定着市场经济的发展状况，而且决定着社会经济活动的生机和活力。因此，企业是市场经济的重要主体，市场经济活动的顺利进行离不开企业的生产经营活动，没有企业的生产经营活动，市场就成了无源之水，无本之木。从这个意义上讲，企业的生产经营状况不仅关系到一个企业成功与失败，而且与经济社会的健康发展息息相关。所以，作为市场重要主体的企业必须履行社会责任，自觉担负起维护经济社会健康发展的重任。然而，但从现实情况看，许多企业管理松弛、内控弱化、风险频发，资产

4、流失、营私舞弊、造假贩假、欺诈违约、损失浪费等等问题非常突出，特别是上市公司的财务舞弊和会计造假案件也时有发生，严重侵害投资者的合法权2 益，不仅危害经济社会的健康发展，也给和谐社会建设带来了很大的负面影响。因此，加强内部控制建设、完善公司治理结构和信息披露制度，对于保护投资者合法权益，促进我国经济社会健康发展具有十分重要作用。 三、加强内部控制建设是提高企业经营管理水平的有效途径 改革开放以来，我国的企业犹如雨后春笋，数量不断增多，规模不断扩大。然而，一个不容回避的事实是:很多企业的法人治理结构存在缺陷，相当一部分企业的股东会、董事会、监事会有名无实，企业管理杂乱无章，企业运营岌岌可危，这一

5、切都说明企业经营管理水平还比较低下。采取切实措施，提高企业经营管理水平是改变企业落后局面的灵丹妙药。企业按照企业内部控制基本规范和企业内部控制应用指引的要求建立并实施本企业的内 部控制体系，一是可以促进企业合法经营，合理规避来自企业内部和外部的经营风险;二是能够保护企业资产的安全完整，维护投资者的合法权益;三是有效提高财务报告、会计信息的可靠性，促进经济社会的健康发展;四是可以有效提高企业经营效率和效果，促进企业发展战略的实现。而所有这一切都彰显着企业经营管理水平的提高。因此，加强内部控制建设，是提高企业经营管理水平的有效途径。 四、加强内部控制建设是防范经营风险、实现发展战略的3 内在需求

6、市场经济是竞争经济，也是风险经济。物竞天择，优胜劣汰，是自然界、人类社会发展中的一个普遍现象，也是市场经济的内在规律。由于市场经济的资源分配是通过市场进行的，所以，千千万万个企业便在市场上展开了广泛而激烈的竞争，使每一家企业时刻都面临着经营风险，面对着生与死的检验。于是世界每天都上演着有的企业诞生、有的企业倒闭的悲喜剧。 内部控制是现代企业管理的重要手段，是企业抵御风险、经久不衰、持续经营的法宝。有关企业经营失败、财务危机等情况的出现，在很大程度上都可以归结为企业内部控制的缺失或失效。诸如巴林银行的倒闭、三株集团的衰败，乃至美国安然、通用汽车公司的破产案例发生，无不与企业内部控制失败有着直接的

7、关系;而海尔集团、通用电气的经久不衰、兴旺发达也与企业自身良好的内部控制建设有着密切关系。实践证明:企业的生产经营活动，得控则强、失控则弱、无控则乱。失控，是企业衰败的根本原因。如果一个企业不重视风险管理，即便能够实现经营规模的快速增长，也只能是昙花一现，最终将难逃衰败的厄运。因此，加强内部控制建设，是企业防范经营风险、实现发展战略的内在需求。 (本文是张长胜著作企业内部控制第一章的部分内容) 篇二:制度建设在企业中的重要作用 4 企业制度建设的意义和重要性 俗话说“没有规矩，不成方圆”。规矩也就是规章制度， 是我们应该遵守的，用来规范我们行业的规则、条文，规矩也就是游戏规则:比如下象棋和下围

8、棋。没有游戏规则就没办下。 规矩在人们的生活中占有十分重要的地位。古往今来，古今中外，概莫能外 项羽力能扛鼎，勇冠三军，却因为过分自大、刚愎自用，最终落得个自刎乌江的下场，而越国大夫范蠡深知自我约束的重要性，在灭吴之后，并不邀功请赏，反而急流勇退，告老还乡，经商贩马，以享余年。由此可见:人们在张扬个性的同时还要学会自我约束或接受来自外界的约束，才能实现双赢。不仅赢得个性的发展，更有智慧上的收获。 国不可一日无法，党不可一日无纪，家不可一日无规， 企业不可一日无制度。企业 规章制度是企业制定的组织劳动过程和进行劳动管理的规则和制度的总和。也称为内部劳动规则，是企业内部的“法律”。 邓小平同志在深

9、刻总结我们党的建设历史经验和教训 的基础上，对党的制度建设的重要性进行了多次论述。他指出:“制度问题，关系到党和国家是否改颜色，必须引起全党的高度重视。”“我们过去发生的各种错误，固然与某些领导人的思想、作风有关，但是组织制度、工作制度方面的5 问题更重要。这些方面的制度好可以使坏人无法任意横行，制度不好可以使好人无法充分做事,甚至会走向反面。” 邓小平同志的讲话，充分说明了制度建设在党的建设中的重要 地位。对我们企业来说，也是同样如此。好的制度能够使员工积极工作，促进企业快速发展,不好的制度能够使人们的工作积极性降低，阻碍企业的发展。所以，企业的发展需要建立和不断修改、完善企业的规章制度,形

10、成适应员工、适应企业、适应社会的制度体系。 建立健全规章制度，有助于企业实现科学管理，提高劳 动生产率和经济效益，确保企业生产经营活动的顺利进行，是加强企业管理，推动企业发展的可靠保证。 规章制度在我们的工作当中应该无处不有。小到个人职 责，大到公司规章，应该随处可见。特别是我们在工作中如若没有一个规范和标准的话,你的责、权、就没有办法量化，就没有你价值的体现，同样一件事，若有不同的人去做，所做的过程及结果肯定是不一样。所以说任何事都必须有一个标准，让所有的人围绕着一个标准去做，所做的过程及结果都是一样，这才是真正的管理。 为什么要讲规章制度呢?因为企业大了机会也多了，同 时，问题也多了，“人

11、”的因素也会越来越多。用规章制度实现非人化管理，就会产生三方面的好处。首先，把智慧凝结下来。其次，解放了经营者。最后，实现规范化运作，抑6 制了人为因素。 从狭窄思维出发，可以认为规章制度是管职工的，但从更长远的眼光看，缺乏必要的、合理的规章制度的管理，企业是不能生存发展的。因此，规章制度既保障企业的利益， 也保障职工的利益。如果从后一个观点来看问题，我们就可以支持并严格遵守规章制度了。 有一个故事，说七个人曾经住在一起，每天分一大桶粥。可是，粥每天都是不够的。一开始，他们抓阄决定谁来分粥，每天轮一个。于是每周下来，他们只有一天是饱的，就是自己分粥的那一天。后来他们开始推选出一个道德高尚的人出

12、来分粥。强权就会产生腐败，大家开始挖空心思去讨好他，贿赂他，搞得整个小团体乌烟瘴气。然后大家开始组成三人的分粥委员会及四人的评选委员会，互相攻击扯皮下来，粥吃到嘴里全是凉的。最后想出来一个方法:轮流分粥，但分粥的人要等其它人都挑完后拿剩下的最后一碗。为了不让自己吃到最少的，每人都尽量分得平均，就算不平，也只能认了。大家快快乐乐，和和气气，日子越过越好。实际上，轮流分粥就是七个人总结经验教训后订出的一项制度。 通过此故事得出一个结论:同样是七个人，不同的分配制度，就会有不同的风气。所以说不同的制度会导致不同的后果。可见一个好的规章制度不但能化解集团内部矛盾，更重要的是把集体智慧凝结下来，达到提高

13、效益和公平、公正之7 目的。 企业的规章制度和国家的立法是同样的道理，国家制定的法律再健全，如果人人都有法不依，违法不究，必然会造成国家的混乱，社会的动荡。企业制定的规章制度再好、再规范，如果内部成员都不遵守，相当于没有规章制度。或者说企业的管理层对其内部成员的违章违规行为不照章处罚 等于包庇纵容违章者。最终会造成企业内部管理的混乱，降低效能，甚至危及企业的生存与发展，进而演变成违法的问题。因此，每一个企业都要形成良好的规章制度文化，在内部控制中做到有章可循、违章必究。 企业内部规章制度作为用人单位加强劳动管理，保障职 工依法享有劳动权利和履行劳动义务的行为准则，是企业组织劳动所必须的一项制度

14、，它对于提高企业劳动生产效率，保护职工和企业双方的合法权益，促进企业和谐稳定的劳动关系具有重要的意义: l、企业内部规章制度是法律、法规的延伸和具体化。 企业内部规章制度的制定权是法律赋予企业的用人权 的重要组成部分。宪法规定，遵守劳动纪律是公民的一项义务。劳动法规定，用人单位应当依法建立和完善规章制度，劳动者应当遵守劳动纪律。制定和实施内部劳动规章制度，是企业在其自主权限内用规范化、制度化的方法对劳动过程进行组织和管理的行为，是企业行使用工自主权8 的重要方式之一。因此，规章制度也称为“企业内部法”，是相关法律、法规在企业管理过程中的延伸。对违反规章制度的企业应当追究法律责任。职工与企业因执

15、行规章制度发生争议，应当依法定的劳动争议处理程序处理。 2、企业内部规章制度有利于保证生产和经营的安全有 效。 企业制定规章制度主要是规范内部的生产经营和劳动 管理，使企业的生产经营和各项活动规范化，提高生产效率， 促进生产经营的发展，增强企业在市场上的竞争力。因此，为了保证企业生产或经营的正常秩序，企业有权对违反规章制度的职工采取某些处理措施，从而有利于保证企业有序生产或经营。 3、企业内部规章制度有利于保护职工的合法权益。 企业依法制定的内部规章制度有很多内容都涉及到对 职工合法权益的保护，如有关劳动过程中安全生产、技术规程的要求，解除劳动合同的经济补偿，社会保险待遇，员工福利，休息日，年

16、休假，女工产假等内容。因此，企业内部规章制度有利于保护职工的合法权益。 4、企业内部规章制度有利于避免用人单位的任意行事。 企业制定的各项规章制度，使职工在劳动过程中有了共 同的行为规范，对于职工的劳动有了统一的衡量标准，如9 工资与劳动报酬的确定，工作时间，劳动安全卫生条件和保障措施，员工培训，劳动纪律，岗位职责、职工上岗标准，职 工奖惩规定等，有利于避免用人单位对职工的不公平对待。 综上所述，企业规章制度在一个企业中所起到的作用: 一是依法制定的规章制度可以保障企业的运作有序化、规范化，将纠纷降低到最低限度，降低企业的经营运作成本，增强企业的竞争实力;二是规章制度可以防止管理的任意性，保护

17、职工的合法权益，我认为对职工来讲服从规章制度，比服从领导任意性的指挥更容易于接受，制定和实施合理的规章制度能满足职工公平感需要;三是规章制度能使员工行为规矩，不偏离企业的发展方向。通过合理的设臵权利、义务 篇三:研究上市公司内控制度规范建设的意义 研究上市公司内控制度规范建设的意义 摘要:2010年4月26日，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会26日联合发布了企业内部控制配套指引，连同此前发布的企业内部控制基本规范，标志着中国企业内部控制规范体系基本建成。内部控制规范体系将从2011年起首先在境内外同时上市的公司施行，2012年1月1日起扩大到在上交所、深交所主板上市的公司当中施行。中小板

18、10 和创业板上市公司将择机施行，同时鼓励非上市大中型企业提前执行。2012年不同板块上市公司开展全面实施内部控制活动，本论文主要从研究上市公司如何按照五部委的内部控制规范要求结合自身实际建立和完善内部控制体系的重要意义进行说明，并提出了在内控建设中主要研究的问题，为今后进一步完善内控制度，提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展起到铺垫作用。 关键词:上市公司 内控制度 意义 经济的发展,企业的改组,上市,使得越来越多的企业,公司意识到内部控制制度的重要性。许多企业,特别是上市公司不惜花大量财力建立内控制度.但由于缺少一定的方法和措施,致使内部控制制度“印在纸上、挂在墙上”,以

19、应付有关部门的检查,使内部控制流于形式,失去了应有的刚性和严肃性。对此,国家相关部门先后发布了关于建立企业内部控制制度的政策.特别是2010年财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合颁布了企业内部控制配套指引后,根据证监会相关要求,部分上市公司已率先作为试点进行了内部控制建设和完善工作。 由于这是第一次进行内控建设,对于如何执行内控控制规范体系、如何理解相关法律法规成为各上市公司在内控建设中的难题。经过部分上市公司的一段时间的实践,在2012年财政部针对此疑问又发布了关于印发企业内部控制规范体11 系实施中相关问题解释第1号的通知,对实施过程中内部控制规范体系与其他公司治理体系的关系、各规范

20、文件的强制性与指导性关系、实施范围、成本与效益性原则及其他技术性问题进行了解释。 但总体上来看,各个上市公司对内部控制体系建设过程中仍存在各种亟待解决的问题。尤其是对内部控制体系规范流程的建立,与其他管理体系的协调发展都在影响着上市公司内部控制制定的制定.并因此影响到我国资本市场信息的质量,投资者的权益.因此,对上市公司内部控制体系建设的研究刻不容缓。 1、上市公司内部控制制度规范建设的意义 1.1 上市p1.2.1 建立内部控制规范体系的流程,减少上市公司的经营风险 在传统内部控制体系之上,深入挖掘其内部控制的不完善,突破管理难题,研究提出规范体系的模式,使得内部控制成为上市公司真正的一道防火墙. 通过实施,使之具有过滤功能和免疫能力,从而有效地抵御各种风险,使我国上市公司巍然立于不败之地。 1.2.2 发现内部控制规范体系中常见问题,促进企业现代化管理 企业内部控制是企业管理的重要组成部分。通过对上市公司内部控制规范体系的研究,发现一些在内部控制规范体系中不可避免存在的一些常见问题,并针对此进一步研究,并提12 出解决问题的方案,为上市公司提供可参考性意见.一个健全的企业内部控制体系,实际上是完善的法人治理结构的体现。根据我国国情和上市公司的实际经营状况,建立适合的公司内部控制制度是十分必要的,这是企业现代化管理的需要,也是企业国际化的需要。 13