预算系统.docx

1、预算系统金蝶K/3全面預算管理系統解決方案一、預算的主要職能 安達信公司全球最佳實務資料庫(Global Best Practice)是這麼定義預算的：預算是一種系統的方法，用來分配企業的財務、實物及人力等資源，以實現企業既定的戰略目標。企業可以通過預算來監控戰略目標的實施進度，有助於控制開支，並預測企業的現金流量與利潤。 通俗地說，預算是經營戰略或計畫的具體體現，是企業資源配置的工具。它是企業中“看得見的手”，在企業經營管理中的主要作用如下： 計畫 預算提供了經營計畫的一個全面的框架，是企業計畫的工具和具體體現。 協調 在制定預算的時候，管理層統籌考慮各個職能部門的需求，結合公司的發展規劃，

2、合理配置資源，從而推進公司朝預定的目標或戰略前進。每個部門必須在對公司目標達成共識的情況下，編制本部門的預算。 監督或控制 預算是經營計畫的具體化，對每個時期的實際執行情況和預算比較，分析其差異，對運營情況進行及時的回饋。預算是企業監督的工具，是實行差異化管理的一個重要手段。 考核 預算是評價企業運營的一個重要手段。將每個責任中心的實際運營結果與預算比較，可以有效評價該責任中心在某一經營期間的業績。 幫助企業實現其戰略目標 長期的企業戰略必須通過企業的運營來實現，預算是企業階段性運營目標的綜合體現。科學的預算必須體現公司的戰略計畫，並且對如何配置資源去實現經營目標有一個合理的規劃。 二、企業實

3、施預算管理時遇到的主要難題 在我國，企業脫離“計劃經濟”時代後進入市場，企業自身的計畫對企業發展來說越來越重要，預算作為企業內部的計畫工具，慢慢在我國的企業中推廣，可在實際的操作中，企業通常面臨以下困難： 1、 預算編制週期長，投入的精力多 許多企業7月就開始準備下年的預算，一線的業務經理要花數周的時間準備預算資料，而預算管理者則需要花費更多的時間來匯總、調整，並且這個過程往往循環往復多次，反復溝通，最終才能達成次年的預算。財務、業務部門公司在編制預算中投入了大量的人力物力，最後的預算可能還不能滿足業務部門的需要。 2、 預算編制過程難以控制 預算單位眾多，管理具有多層級性，導致各個管理層級之

4、間的資訊傳遞不順暢，不透明，一定程度上延長了編制週期；每個公司的管理水準、執行能力不同，預算的編制和實施的進度差別很大；在預算編制過程中，缺少合作與交流，各自編制自己的預算，各自為政。以上種種因素導致預算整個的流程難以控制。 3、 預算資料缺乏準確性，實施效果不理想 預算在什麼水準是合理的？如果業務目標定了以後，用多少資源去支持是合適的？這是困繞管理者的一個難題。預算資源太少，預計的經營目標無法實現，預算太松，造成資源的人為浪費。 為了編制預算而預算，預算成為對公司資源爭奪的遊戲，而沒有考慮具體的業務需求，這樣編制出來的預算是沒有任何指導意義的，會造成資源的浪費和分配的不公。資源的配置不合理，

5、是預算效果不理想的重要原因，也是預算在實際實施中的不容回避的課題。 4、預算不透明 因為預算缺乏合適的標準與計算尺度，預算的隨意性較強，透明性差，有許多人為的因素在裏面。 5、預算固化，沒有靈活性，沒能根據業務的變化及時調整。 企業的經營環境不斷變化，企業的階段目標可能會隨時調整。當企業的業績目標調整時，所需的資源要相應調整。在傳統的編制方式下，預算調整時間可能和編制的時間差不多，不能滿足業務的需求，有時會因為資源的不到位延誤戰機。 6、缺乏完整的預算體系 因為缺乏完善的資訊系統支援，很多企業的預算是單項預算，如費用預算或收入預算，沒有包括業務預算、財務預算、資本預算在內的總預算，無法將組織經

6、營的各個階段有機地聯繫在一起，從而使得管理層缺乏對全局的預測。 通常的預算系統不含現金流量的資訊，無法對現金流量進行預測。企業的資金規劃幾乎沒有實際根據。 7、執行預算管理過程中缺乏有效的控制與分析的機制和手段 由於資料量大、資料來源廣泛，集團對各個公司預算執行情況、各個公司對各個部門的預算執行情況，無法及時有效獲取，導致預算流於形式，起不到真正的指導和控制作用，無法保證預算分析的及時性、全面性、深入性。 8、預算缺乏企業戰略的明確指導，有時甚至與戰略脫節。 由於資料量很大，經營個體多的原因，集團的戰略實施沒有具體的資料支援，企業的預算沒有與公司的戰略緊密聯繫。很多企業的預算是在年度經營計畫指

7、導下的年度預算，並且通常是單項預算。在沒有企業戰略的環境下談預算管理，會重視短期活動，忽視長期目標，便短期的預算指標與長期的企業發展戰略不相適應，各期編制的預算銜接性差。 三、金蝶K/3全面預算管理系統幫您解決預算中的難題 預算作為企業的一個重要的管理工具，在實際操作中面臨許多問題。如何讓這只看得見的手發揮它的作用，是我國企業界目前在探討的一個熱點話題，同時也是我國企業管理軟體界在不斷研究、開發一個重要課題。 金蝶K/3秉著“幫助客戶成功”的經營理念，在探索、總結企業績效管理模式的過程中和不斷總結原有預算用戶需求的基礎上，推出了全面預算管理系統，很好地解決了企業在預算管理中的各種問題，為客戶提

8、供了多種可選擇的、實用的解決方案。 金蝶K/3採用集中的資料管理模式，針對企業的各種情況，提供了多種預算管理的解決方案，全面預算管理解決方案有以下幾個突出的特色： 預算編制中需要採用多種預算編制手段：全面預算滿足有管理較完善的企業，單項預算給預算管理者一個入門的工具；彈性預算根據業務計畫或實際達成自動調整變動費用總額，滾動預算為企業提供了中長期戰略預算的工具。 預算系統與財務、業務系統緊密集成，實現預算的事前計畫、事中控制、事後分析； 集團統一規劃所有成員企業的預算編制。在集團控制模式下，子公司的預算額度需要集團審核通過後才可以執行，集團統籌規劃成員企業的年度或長期預算，實現集團戰略與企業的年

9、度預算有效銜接，確保集團各成員公司朝著統一的目標前進；具體說，K/3預算管理系統的主要優點如下： 1、給用戶提供了多種預算編制的模式和預算控制模式 K/3預算系統實現了單項預算、以銷定產、以產定銷等多種業務模式下的預算編制，在每種業務模式下，企業可以編制彈性預算和滾動預算。 系統實現了多種預算控制模式，可以按月、按季度、按年或累計預算進行控制。系統實現了許可權管理，對超許可權的支出，系統自動提交有許可權人員審批。 2、集團各個子公司的預算在系統中編制、審核、審批，實現的了資料的電子化，大幅度縮短了預算編制的週期 整個預算的編制-審核-審批在系統中實現，預算編制的結果、審批的意見能即時回饋給對方

10、，縮短了交流的時間。預算系統自動按預定義好各種口徑統計預算，將人從複雜的表格格式的統一定義、表格關聯的定義、表格的檢查等煩瑣的事情解放出來。 預算系統中的資料有可以根據不同的範本如地域、行業等匯總，公司可隨時知道系統中的預算總額，縮短了決策、編制的時間。 3、幫助集團公司統一管控全局 各成員單位在系統內編制預算，預算的整個進程在系統內都可以看到，保證了各單位的預算編制進程基本同步。集團在系統中能及時匯總所需要的資料。 系統實現了集團公司自上而下與自下而上的預算編制流程，自上而下的預算編制需要經過以下流程：集團設置預算指標-下發-子公司編制預算-上報集團批准。子公司只能在集團設定的範圍內編制相應

11、的預算，如集團要求子公司A的銷售預算不得低於2000萬，預算如果低於2000萬，系統不能通過該預算。這保證了集團預算成為一個有機的整體，也保證了集團掌控預算的全局的能力。 預算執行過程中，集團隨時知道總體和各個個體的預算執行情況，對公司的整體資源可以進行監控和調配。 4、系統提供了多種科學的預算預測的方法 K/3預算系統提供了多項預測方法，通過歷史資料的分析、類比，預測在不同的業務規模下的預算是多少。預算系統通過類比資料，預測公司下一預算期間的總體的資源需求，輔助公司決策。 5、預算合理透明 公司有許可權的人員可以查詢管轄範圍內每個責任中心的預算。對於多層級的集團企業，集團總部決策層可以查詢下

12、屬單位的預算，隨時瞭解每個機構的預算的總額、預算的執行情況，增加了預算的透明度，保證了預算的基本的公平性。 6、預算保持高度的靈活性 通常情況下，預算只某一業務規模下的預算。K/3提供了彈性預算工具，系統內將基本的關聯關係設置好以後，可以自動計算在任何業務規模下的所需要的預算。這保證了預算和業務的高度匹配。 7、建立流程控制的完整的預算體系 通常情況下，公司只編制單項預算。K/3系統實現了流程控制的全面預算體系。公司的全面預算流程系統自動控制，比如以銷定產的預算編制中，銷售收入沒有確定，下面的材料、人工的預算就不能編制，保證了預算編制的整體連貫。系統還提供了預算編制的導航圖，編制者可以清楚看到

13、預算編制的進程。 公司可以通過預算預測現金流量，幫助公司決策層透過會計核算的迷霧，清楚看到公司的現金流和公司的擴展能力，以提前作好資金準備。 系統在編制全面預算的基礎上，自動生成資產負債表、損益表、現金流量表，反映下一個預算期間的總體的財務狀況和經營目標。 8、通過即時監控和科學的評估體系，保證公司的戰略的實現 前面已經提到，K/3系統提供了集團對預算的整體的控制能力，保證了預算從編制階段起，就是在集團統一領導下的預算體系，保證了各企業的經營計畫與企業戰略的直接對接。 K/3預算系統實現了和財務、業務集成，它可以多維度評估企業的經營情況，經營者可以及時發現經營中的異常，作出經營調整，以達成預定

14、的目標。需要特別指出的是，K/3系統實現了經營預警的功能。經營者可以事先在系統中設定一些預警條件，當上述情況出現時，系統可以自動發資訊給指定人的郵箱或手機，及時報告公司經營出現的情況。 K/3預算系統幫助企業實現了資料集中，對跨地域經營的企業實現“集中化”管理，進行即時的全過程的監控。集團公司能隨時知道集團總體的和每個經營單位的資源使用情況和業務進度，從集團的高度隨時進行資源的調配，保證公司總體目標的實現。 財務控制是集團控制的基本手段，高效的預算系統是實現了經營過程的即時控制，而非結果控制，建立經營的“決策層管理控制層核算操作層”自上而下的全透明管理和監控資訊網路，極大地提高了企業的控制能力

15、和決策能力，進而提高集團的核心競爭力。預算作為成本控制的一個工具，把預算控制落實到各個部門的各項工作之中，對生產經營鏈條中每一環節進行財務成本控制，最大限度地降低公司成本水準，從而大大提高了公司的經濟效益。財務預算系統安易2000財務預算系統是Anyi2000財務管理軟體的產品之一，預算是計畫工作的成果，既是決策的具體化，又是控制生產經營活動的依據。通過預算，可以控制支出，可以使企業的資源獲得最佳的生產率和獲利率。預算中可以規定企業或事業單位一定時期的總目標以及各級各部門的子目標，動員全體職工為此而奮鬥，從而成為管理的好幫手。 安易2000財務預算管理系統採用大型資料庫技術和三層C/S(客戶機

16、/伺服器)結構，面向互聯網（Internet）,廣泛適用于企業、行政事業單位進行財務預算工作。 主要功能 系統初始設置： 包括帳套參數、 預算方案、 金額單位、粗放預算、科目類型、自定義預算物件等基礎資訊的編輯和查詢。 預算編制：包括部門精細預算、部門粗放預算、專案精細預算、 專案粗放預算、 科目預算、 現金收支預算、科目組預算、自定義預算等預算物件的預算編制、查詢、預覽、列印 預算差額設置： 包括部門差額預算、專案差額預算、現金收支差額預算、科目差額預算、 科目組差額預算等差額預算控制物件的預算數編制、查詢、預覽、列印 預算分析：包括部門精細預算分析、部門粗放預算分析、專案精細預算分析、專案

17、粗放預算分析、科目預算分析、現金收支預算分析、科目組預算分析、自定義預算分析等預算物件全面的分析 預算控制：實現安易2000帳務系統對部門精細預算、部門粗放預算、部門差額預算、現金收支差額預算、專案精細預算、專案粗放預算控制、專案差額預算、現金收支預算、科目預算、 科目差額預算、科目組預算、科目組差額預算等預算物件的控制 系統管理：包括操作員管理、更改口令、計算器、郵件箱、提示用語語種切換、重新註冊、操作日誌、資料引入引出、 系統選項、資料庫維護程式、打開用戶指定程式等功能 1、 預算多方案化：滿足了用戶在同一預算年度內，管理多套預算資料。靈活的預算編制期間選擇，實現了各種不同預算物件的編制要

18、求，預算編制分為按年、按季、按月進行。 2、 強大的預算編制功能：預算編制快捷、方便。可實現從上到下的預算分攤，也可實現從下到上的預算匯總；可手工編制，也可根據歷年的預算與實際資料根據用戶自定義演算法自動生成。 3、 預算編制範圍廣泛 :可滿足各種用戶的不同需求，既有按整個部門、專案的粗放預算，不核算到明細科目，又有核算到具體科目的部門與專案的精細預算；同時還設有現金流量、科目、科目組的各種預算。 4、 自定義預算物件，具有良好的擴展性: 用戶可以根據自身的要求制定各種類別、範圍的計畫預算物件，一次定義，長期使用。 5、 各種不同的差額控制數設置: 系統提供多種差額控制數設置，可以滿足不同用戶

19、的預算控制要求。 6、 自由定義預算控制物件，自由選擇控制實施方式與控制期間: 可進行整個部門與整個專案粗放控制，也可進行核算到某個科目上的精細控制，可控制科目、也可控制科目組，同時還實現差額控制；可選擇警告、預警、絕對控制各種不同的控制實施方式；控制可按年、按季、按月進行。 7、 多角度、多層次的強大預算分析功能:提供多種類別分析表，覆蓋所有的預算物件，自由選擇分析目標、靈活自定義分析表，任意選擇分析期間。既實現了單個預算專案的獨立分析，也實現多個預算專案的綜合分析；既實現了預算專案的橫向比較，也完成了預算專案縱向追索。 8、 實現財務管理的計畫、控制、分析一體化: 靈活的編制預算，在核算年

20、度中隨時從帳務系統取得各計畫專案實際執行資料，多角度多層次分析預算的執行，跟蹤考核預算執行情況，控制計畫的執行,並進行相應業績評價，利用持續改進的管理理念（PDCA），實現全價值鏈的管理控制, 從而為領導的決策提供正確及有效的支持。 亞舟全面預算管理解決方案 全面預算管理是企業進行戰略實施和管理控制的主要手段，也是企業財務管理的重要內容。作為企業老闆、財務負責人或預算負責人，以下問題一定經常遇到: 管理層難以進行許可權控制、資料安全性沒有保證、各部門 在編制過程中難以有效協調、配合。而採用專業預算軟體實現預算管理全過程的資訊化正成為趨勢，這對於提高預算管理效率、強化預算管理效果將有重要作用。

21、諾亞舟全面預算系統是專業預算管理軟體，實現了從方案定義、預算編制、預算分析全過程的資訊化，大大提高了企業全面預算管理的效率，改善了全面預算管理的效果。諾亞舟全面預算系統在設計上充分考慮了企業全面預算管理不同於會計核算的專業特點，把業務預算和財務預算有機地統一在軟體中，真正實現全面預算管理的資訊化，而不僅僅是財務軟體中財務預算的資訊化。諾亞舟全面預算系統保留了Excel靈活的表格處理和運算功能，用戶能夠靈活定義預算的編制表格、計算關係和差異分析。諾亞舟全面預算管理方案具有以下功能： 1. 設置預算目標，並對目標進行層層分解。 2. 設置預算方案：既包括業務預算，如銷售預算、生產預算，也包括財務預

22、算，如利潤預算、現金預算等。 3. 設置各專業預算的預算專案（科目），既包括財務科目（項目），也包括非財務項目、銷售量、採購量等。 4. 設置預算物件：部門、產品、材料、專案都可以作為預算物件。 5. 定義預算表專案之間的計算關係。 6. 設置預算的審批流程和許可權。 7. 支援編制多套和多個版本預算，實現預算彈性化，支援編制滾動預算。 8. 根據實際執行資料進行多維度預算差異分析，如量差、價差等。 9. 設置集團型企業內部預算的合併或匯總關係ERP中的企業預算 企業預算是對整個企業的運作做一個全盤的計畫。ERP對此提供了實用的工具，也提供了一套預算的思路。 1 銷售量計畫 根據歷史的產品銷售

23、數量，結合市場趨勢和產品定價，制定明年銷售量的預測。 2 價格預測 公司計畫部門結合政府部門對產品的限價、公司定價策略、今年的實際價格以及業務員對未來市場的預測等等因素，制定價格預測。 3 產品標準成本計算 根據銷售量計畫，結合產品的生產工藝和物料單（BOM），計算產品的標準成本，並分析成本構成。 4 間接費用計畫 行銷部、財務部和總經理辦公室等銷售和管理部門制定間接費用預算。 5 差距分析和預算調整 匯總各級各部門預算，分析預算利潤和管理預期的差距，進一步調整預算。 6 預算通過並凍結修改 一致通過企業預算，並凍結修改。 我們知道，在實際運作中，一個企業各部分的職能是相互牽連的。銷售、生產、

24、倉儲、採購之間存在著相互的影響和制約。而這些業務職能最終會給企業帶來收入和成本，從而影響整個企業的經濟效益。這種牽連有時會變得非常複雜。特別是當企業的規模增大，產品線增加，或是企業的市場變得複雜時，就更是如此。 企業預算是對整個企業的運作做一個全盤的計畫，準確地分析各職能之間的互動關係，抽絲剝繭，將企業運作的全貌展現在管理者面前。 管理理論認為管理的三大職能是：計畫（Planning）、控制(Controlling)和決策(Decision-making)。企業預算（即計畫）是實現這三大職能的重中之重。企業運作時，真實資料通過ERP回饋（Feed-back）回來，跟預算計畫資料做比較可以揭示問

25、題的癥結，管理者對症下藥，這就是控制。通過前瞻（Feed-forward）的計畫，預警危險，管理者及時防範，考慮各種對策的可行性，擇其善者而為之，這就是決策。我們希望運用ERP的企業預算工具，能給企業管理者一幅前瞻性的企業全貌，同時成為加強企業控制、考核和決策的科學依據。 預算編制的步驟 為了使本文的介紹更清晰，我們首先設計了圖1所示的預算編制六個步驟，隨後逐步闡述。 需要指出的是，ERP系統提供了靈活的工具來編制預算。本預算步驟只是運用這些工具加以組織的一種可能。在專案實施中，對預算編制步驟的設計將通過深入分析企業個體的經營活動來確定。 銷售量計畫 銷售量計畫是企業預算的基礎。在這個步驟，企

26、業的銷售部門將盡可能準確地回答這樣一個問題：企業將在何時、何地，以何種方式向何人銷售多少數量何種物品。要使銷售量計畫盡可能準確，必須具備以下基礎： 1市場細分 我們在本刊第6期ERP中的盈利分析中介紹了ERP中市場細分和盈利分析的概念以及它對於解決企業經營問題的作用。對於一般企業來說，它所面對的一個大市場是由千差萬別的細分市場構成的。當我們編制銷售量計畫時，出於以下兩點考慮，不可能直接做整個市場的計畫： A. 銷售量的變化規律存在於各個不同的層次，如產品需求的季節性變化對於空調和電視機是截然不同的，而電視機需求的增長率，可能和各個省份或地區有關。 B. 生產計畫和採購計畫的制定要求將銷售量的計

27、畫按客戶所在地區等和地理相關的方式細分。 因此，我們將首先把一個大市場（如家電），按各種標準劃分成不同的小市場，即所謂的細分市場，針對各細分市場編制出更精確的銷售量計畫，最後匯總出各個層次統一的整體計畫。 2實際資料接收和處理 當實際業務發生時，ERP系統會記錄下並分析出和該筆業務相關的很多資料。對企業集成計畫來說，實際資料具有以下兩個作用： A. 控制經營活動。業務經營實際的結果將分別以財務會計和管理會計資訊的形式回饋給系統。通過和計畫資料比較，分析出不同性質的量化的差異。根據這些差異我們可以找到發生問題的地方並採取必要的管理手段。從而強化了對實際經營活動的控制。 B. 支撐預測。作為已經發

28、生過的歷史資料，實際資料裏隱藏著市場的規律，當我們需要預測未來的銷售量時，通過對過去的分析，就可以得到未來的藍圖。 3計畫的結構 上文中我們談到將市場作多角度多方位的細分。這種方法使我們可以按照不同細分市場的特點和規律安排我們的計畫。但是這麼多審視的角度，如果不加以組織很容易造成計畫的遺漏和重複，甚至是一片混亂。譬如，有人認為應該按產品類別做計畫，也有人說，關注大客戶，做好大客戶的銷售計畫才是正道。同時即使按客戶做計畫，還可以是按客戶的類別、地區、規模等等來做。因此使用市場細分的概念來安排計畫必然遇到的問題是：如何保證計畫的一致和完整？ ERP提供了協調計畫的工具計畫結構。以圖2為例，我們可以

29、選取分公司、銷售組織、分銷管道、產品類別、產品、客戶類別、客戶規模、客戶作為我們計畫的基本結構。其他市場細分的計畫值由系統根據基本結構的計畫值自動分析推導獲得，如不同產品設計組設計的產品銷售計畫值，可以由產品的銷售量計畫值推導獲得。 銷售量計畫的基礎構建成功後，我們進入計畫編制的操作階段。ERP系統提供了豐富和實用的工具，實際操作中，我們可以根據企業的需求，靈活運用這些工具，確定計劃編制的步驟。 銷售量計畫編制的工具 1複製歷史資料 我們可以將全部或任何一部分市場細分的歷史資料複製成初步計畫資料，以此為基礎，結合其他的工具，編制最終計畫。 2建立預測模型,預測未來計畫 在歷史資料的基礎上，我們

30、對不同的市場建立不同的預測模型，系統自動預測出將來的計畫銷售量。如圖3中，根據歷史資料我們分別按季節增長模式和直線增長模式預測北京空調市場和上海洗衣機市場的銷售量。 3計畫重估 在預測的基礎之上，我們可以根據實際情況對某些市場作進一步的調整。比如根據國家開發西部地區的規劃，我們對西部諸省的銷售數量在預測的基礎上統一增加5% 。系統會自動調節西部地區的銷量計畫。 4靈活的計畫填制格式 ERP系統提供了靈活的可自定義的計畫填制格式，比如我們可以同時將今年實際數、明年的預測數等等編入計畫填制格式內，給計畫編制者作參考比較。同時我們可以在不同的市場中方便地切換，而不必擔心計畫會不一致。 5手工調整 除

31、了上述的自動計畫編制工具外，ERP系統同時提供了在計畫結構的任何層次手工調整計畫的工具。 6自上而下的分配 當手工輸入或調整某一層次的計畫後，ERP系統可以根據我們設立的規則，將手工輸入或調整數分攤到該層次之下的計畫層面上。比如圖4所示，如果我們更改北京銷售部洗衣機WP830分銷的計畫數量，系統可以根據今年這種洗衣機在各種類型、規模的經銷商那裏實際的銷量，按比例將更改的計畫銷量分配到這些經銷商的計畫上。 7多個預算版本 我們可以設立多套預算，保存在系統的不同預算版本中，如圖5所示。利用不同的版本我們可以分析未來的多種可能，如樂觀的和悲觀的。通過對這些不同情況的類比，可以支援我們的決策。我們可以在保留歷史預算的基礎上編制滾動預算。我們還可以將實際資料或預測的資料保存在不同的預算版本中作為比