财经法规与职业道德形成性考核册答案.docx

1、财经法规与职业道德形成性考核册答案财经法规与会计职业道德作业 1 第一章 1国内会计法律制度构成有哪几某些？ 什么是会计法律？分别是什么？什么时间颁布并正式实行？ 答：1）国内会计法律制度涉及会计法律、会计行政法规和国家统一会计制度。 2）会计法律是指全国人民代表大会及其常委会通过一定立法程序制定关于会计工作法律。 3）国内当前有两部会计法律，分别是中华人民共和国会计法（如下简称会计法）和中华 人民共和国注册会计师法（如下简称注册会计师法）。 4）国内第一部会计法于 1985 年 5 月 1 日 开始实行。1993 年 12 月 29 日依照第八届全国人大常 委会第五次会议关于修订决定，第一次

2、修订会计法。现行 会计法是 1999 年 10 月 31 日第九次全国人大常委会第十二次会议通过， 年 7 月 1 日起开 如实行。 注册会计师法于 1993 年 10 月 31 日第八届全国人民代表大会常务委员会第四次会议通过，1994 年 1 月 1 日起施行。 2什么是会计行政法规？什么是国家统一会计制度？哪些规章和会计规范性文献？ 答：1）会计行政法规是指由国务院制定并发布，或者国务院关于部门拟订并经国务院批准发布，调 整经济生活中某些方面会计关系法律规范。 2）国家统一会计制度是指国务院财政部门依照会计法制定关于会计核算、会计监督、会计 机构和会计人员以及会计工作管理制度，涉及部门规

3、章和会计规范性文献。 3）会计部门规章是依照中华人民共和国立法法规定程序，由财政部制定，并由部门首长订立 命令予以发布制度办法，如以财政部第 26 号部长令签发会计从业资格管理办法和以财政部 第 33 号部长令签发公司会计准则基本准则等。 会计规范性文献是指主管全国会计工作行政部门即国务院财政部门制定并发布制度办法，如公司 会计准则体系中 38 项详细准则及应用指南、公司会计制度、会计基本工作规范，以及财 政部与国家档案局联合发布会计档案管理办法等。 3如何理解会计准则制度及有关原则规范制定和组织实行？ 答：会计准则制度是指政府管理部门对管理睬计事务所作出规章、准则、办法等规范性文献总称， 涉

4、及对会计工作、会计核算、会计监督、会计人员、会计档案管理等所制定规范性文献。会计法 规定，国家统一会计制度由国务院财政部门依照会计法制定并发布。国务院关于部门对会计核 算和会计监督有特殊规定行业，依照会计法和国家统一会计制度制定详细办法或者补充规定， 报务委院财政部门审核批准。中华人民共和国人民解放军总后勤部可以依照会计法和国家统一会计制度制 定军队实行国家统一会计制度详细办法，报国务院财政部门备案。上述所说国家统一会计制度， 是指国务院财政部门依照会计法制定关于会计核算、会计监督、会计机构和会计人员以及会计 工作管理制度，涉及制度、准则、办法等。 4试述单位负责人如何组织、管理好本单位会计工

5、作？答：单位负责人是指单位法定代表人或者法律、行政法规规定代表单位行使职权重要负责人。依照 会计法规定，单位负责人应当负责本单位内部会计管理工作，并应当保证会计机构、会计人 员依法履行职责，不得授意、指使、强令会计机构和会计人员违法办理事项，对本单位会计工作和 会计资料真实性、完整性负责。5试述会计核算中原始凭证审核涉及内容，以及原始凭证错误改正办法涉及哪些？ 答：1）会计核算中原始凭证审核涉及如下两方面内容： （1） 真实性和合法性审核。真实性，是指原始凭证上表述经济内容的确是经济业务事项本来 面貌，没有掩盖、歪曲和编造经济业务事项。合法性，是指原始凭证所表述经济业务事项符合关于 法律、法规

6、、规章、制度规定。若原始凭证表述经济内容与业务事项相符，但经济业务事项本 身不符合法律、法规、规章、制度规定，则属于不合法原始凭证。 （2） 精确性和完整性审核。精确性，是指原始凭证精确地记录了经济业务事项真实状况，关于 数量单价和金额计算无误。完整性，是指原始凭证应具备各项内容都齐全，手续完整。若原始凭证 上文字阐明、关于数字等没有按国家统一会计制度规定填写齐全，则这张购货发票就是不完整 原始凭证。 2）为了明确有关人员经济责任，防止运用原始凭证进行舞弊，会计法、会计基本工作规范 对原始凭证错误改正工作做出了详细规定： （1）原始凭证所记载各项内容均不得涂改。 （2）原始凭证记载内容有错误，

7、应当由开具单位重开或改正，改正工作须由出具单位进行，并 在改正处加盖出具单位印章。 （3）原始凭证金额浮现错误不得改正，只能由原始凭证开具单位重新开具。 （4）原始凭证开具单位应当依法开具精确无误原始凭证，对于填制有误原始凭证，负有改正和 重新开具法律义务，不得回绝。 6、试述会计账簿登记法律规定。 答：会计法规定：会计见账簿登记，必要以通过审核会计凭证为根据，并符合关于法律、行政 法规和国家统一会计制度规定。会计账簿应当按照持续编号页码顺序登记。会计账簿记录发生 错误或者隔页、缺号、跳行，应当按照国家统一会计制度规定办法改正，并由会计人员和会计 机构负责人（会计主管人员）在改正处盖章。使用电

8、子计算机进行会计核算，其会计账簿登记、改正，应当符合国家统一会计制度规定。 7、试述会计工作政府监督概念以及财政部门会计监督检查重要内容。 答：会计工作政府监督重要是指财政部门代表国家对单位和单位中有关人员会计行为实行监督 检查，以及对发现违法会计行为实行行政惩罚，是一种外部监督。 依照会计法和财政部门实行会计监督办法等规定，财政部门对各单位会计工作实行监督重要 涉及如下几种方面：（1）对单位依法设立会计账簿检查。（2）对单位会计资料真实性、完整性检查。（3）对单位会计核算状况检查。（4）对单位会计人员从业资格和任职资格检查。（5） 对会计师事务所出具审计报告程序和内容检查。 8、试述违背会计

9、制度规定应承担法律责任行为有哪些?答：（1）不依法设立会计账簿行为。（2）私设会计账簿行为。（3）未按照规定填制、获得原 始凭证或者填制、获得原始凭证不符合规定行为。（4）以未经审核会计凭证为根据登记会计 账簿或者登记会计账簿不符合规定行为。（5）随意变更会计解决办法行为。（6）向不同会计 资料使用者提供财务会计报告编制根据不一致行为。（7）未按照规定使用会计记录文字或者记 账本位币行为。（8）未按照规定保管会计资料，致使会计资料毁损、灭失行为。（9）未按照规 定建立并实行单位内部会计监督制度，或者回绝依法实行监督，或者不如实提供关于会计资料及有 关状况行为。（10）任用会计人员不符合会计法规

10、定行为。 9、试述会计机构负责人（会计主管人员）任职资格会计法是如何规定？ 答：会计法规定：“从事会计工作人员，必要获得会计从业资格证书。担任单位会计机构负责 人（会计主管人员），除获得会计从业资格证书外，还应当具备会计师以上专业技术职务资格或者 从事会计工作三年以上经历。”这是对本单位会计机构负责人（会计主管人员）任职资格作出特别 规定。详细来说，会计机构负责人（会计主管人员）应当具备 6 项基本条件：（1）坚持原则，廉洁 奉公。（2）具备会计专业技术资格。（3）主管一种单位或者单位内一种重要方面财务会计工作时 间 不少于两年。（4）熟悉国家财经法律、法规、规章和方针、政策，掌握本行业业务管

11、理关于知 识。（5）有较强组织能力。（6）身体状况可以适应本职工作规定。 10、试述会计工作岗位设立基本规定。 答：对于会计工作岗位设立，会计基本工作规范提出 了如下规定：（1）依照本单位会计业务 需要设立会计工作岗位。（2）符合内部牵制制度规定。会计工作岗位可以一人一岗、一人多岗 或者一岗多人。但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目登记工作。 （3）对会计人员工作岗位要有筹划地进行轮岗，以增进会计人员全面熟悉业务和不断提高业务素 质。（4）要建立岗位责任制。 作业 2 第二章 1、简述支付结算基本规定。 答：（一）单位、个人和银行应当按照银行账户管理办法规定开立、使用

12、账户。（二）单位、个人 和银行办理支付结算，必要使用按中华人民共和国人民银行统一规定印制票据和结算凭证。（三）填写票据和结算 凭证基本规定。（四）填写票据和结算凭证应当规范，做到要素齐全，数字对的，笔迹清晰，不错不漏、不潦草，防止涂改。（五）票据和结算凭证上签章和其她记载事项应当真实，不得伪造、变造。 2、阐明银行账户种类和用途。答：（一）银行结算账户按用途不同普通分为基本存款账户、普通存款账户、暂时存款账户和专用存 款账户四类。 银行账户按存款人不同，分为单位银行结算账户和个人银行结算账户。 （二）基本存款账户是指存款人办理寻常转账结算和钞票收付而开立银行结算账户，是存款人主 要存款帐户。

13、普通存款帐户指存款人因借款或其她结算需要，在基本存款账户以外银行营业机构开立银行结算 账户。 暂时存款账户是指存款人因暂时需要并在规定期限内使用而开立银行结算账户。 专用存款账户是指存款人按照法律、行政法规和规章，对有特定用途资金进行专项管理和使用而开 立银行结算账户。 个人银行结算账户是指存款人有投资、消费、结算等需要而凭个人身份证件以自然人名称开立银行 结算帐户。 3、阐明开立普通存款账户程序。 答：依照账户管理办法关于规定，存款人申请开立普通存款账户时，应填制开户申请书，提供 规定证明文献。银行应对存款人开户申请书填写事项和证明文献真实性、完整性、合规性进 行认真审查；符合开立普通存款账

14、户条件，银行应办理开户手续，同步应在其基本存款账户开户登 记证上登记账户名称、账号、账户性质、开户银行、开户日期并签章，于开户之日起 5 个工作日内向 中华人民共和国人民银行本地分支行备案；自开立普通存款账户之日起 3 个工作日内书面告知基本存款账户开户 银行。 4、阐明开立暂时存款账户程序。 答：存款人申请开立暂时存款账户时，应填制开户申请书。提供规定证明文献；银行应对存款人 开户申请书填写事项和证明文献真实性、完整性、合规性进行认真审查；银行应将存款人开户 申请书、有关证明文献和银行审核意见等开户资料报送中华人民共和国人民银行本地分支行，经对申报资料进 行合规性审查，并核准后办理开户手续。

15、该核准程序与基本存款账户核准程序相似。 5、什么是商业汇票？其合用范畴是如何和规定?答：（一）商业汇票，是指出票人签发，委托付款人在指定日期无条件支付拟定金额给收款人或 者持票人票据。商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。 （二）商业承兑汇票出票人，为在银行开立存款账户法人以及其她组织，与付款人之间具备真实 交易关系或债权债务关系，具备支付汇票金额可靠资金来源。自然人不得使用商业汇票，商业汇 票付款人为承兑人，其付款地为承兑人所在地。出票人不得签发无对价商业汇票用以骗取银行或 者其她票据当事人资金。 银行承兑汇票出票人必要是在承兑银行开立存款账户法人以及其她组织，与承兑银行具备真实 委托付款

16、关系，并且资信状况良好，具备支付汇票金额可靠资金来源。 6、什么是支票？其种类有哪些？答：支票是指由出票人签发、委托办理支票存款业务银行在见票时无条件支付拟定金额给收款 人或者持票人票据。支票分为钞票支票、转账支票和普通支票。 7、银行结算账户管理应当遵循原则是什么？ 答：（1）一种基本账户原则 。 这是指单位银行结算账户存款人只能在银行开立一种基本存款账户， 不能多头开立基本银行账户。 （2）自主选取银行开立银行结算账户原则 。 这是指存款人可以自主选取银行开立账户，除国家法 律、行政法规和国务院规定外，任何单位和个人不得强令存款人到指定银行开立结算账户。 （3）守法合规原则 。 这是指银行

17、结算账户开立和使用应当遵守法律、行政法规，不得运用银行结 算账户进行偷逃税款、逃避债务、套取钞票及其她违法犯罪活动。 （4）存款信息保密原则 。 这是指银行必要依法为存款人银行结算账户信息保密。依照银行账户 管理办法规定，对单位银行结算账户存款和关于资料，除国家法律、行政法规另有规定外，银 行有权回绝任何单位或个人查询。 对个人银行结算账户存款和关于资料，除国家法律另有规定外， 银行有权回绝任何单位或个人查询。 8、简述商业汇票绝对记载事项。 答：签发商业汇票必要记载如下事项，欠缺记载下列事项之一者，该商业汇票将视作无效：(1)表白 “商业承兑汇票”或“银行承兑汇票“字样;(2)无条件支付委托

18、;(3)拟定金额;(4)付款人名称;(5) 收款人名称;(6)出票日期;(7)出票人签章。 9、简述商业汇票保证概念及保证当事人内容。 答：（一）票据保证，即为票据债务人以外第三人，以担保特定债务人履行票据债务为目，而在 票据上所为一种附属票据行为。保证作用在于加强持票人票据权利实现，保证票据付款义务 履行，增进票据流通。 （二）保证当事人为保证人与被保证人。就保证人而言，应由汇票债务人以外她人担当。详细而 言，保证人是指票据债务人以外，为票据债务履行提供担保而参加票据关系中第三人。已成 为票据债务人，不得再充当票据上保证人。此外，保证人应是具备代为清偿票据债务能力法人、其她组织或者个人；国家

19、机关、以公益为目事业单位、社会团队、公司法人分支机构和职能部 门不得为保证人；但是经国务院批准为使用外国政府或者国际经济组织贷款进行转贷，国家机关提供 票据保证，以及公司法人分支机构在法人书面授权范畴内提供票据保证除外。票据保证无效， 票据保证人应当承担与其过错相应民事责任。就被保证人而言，这是指票据关系中已有债务人， 涉及出票人、背书人、承兑人。票据债务人一旦由她人为其提供保证，其在保证关系中就被称为被保 证人。 10、简述汇兑撤销和退汇。 汇兑撤销是指汇款人对汇出银行尚未汇出款项，向汇出银行申请撤销行为。汇款人申请撤销汇 款必要是该款项尚未从汇出银行汇出。在申请撤销时，汇款人应出具正式函件或本人身份证件及原信、电汇回单；汇出银行只有在查明确未汇出款项，并收回原信、电汇回单时，方可办理撤销手续。但转 汇银行不得受理汇款人或汇出银行对汇款撤销。