税务师《税法二》模拟试题四附答案.docx

1、税务师税法二模拟试题四附答案2021年税务师税法二模拟试题四(附答案).第 1 题 (单项选择题)(每题 1.50 分) 单项选择题 按照企业所得税法和实施条例规定，下列关于收入确认时点的说法中，正确的是（）。A. 利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现B. 租金收入，按照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现C. 接受捐赠收入，按照签订捐赠合同的日期确认收入的实现D. 权益性投资收益，按照投资方取得收益的日期确认收入的实现正确答案：A,第 2 题 (单项选择题)(每题 1.50 分) 单项选择题 下列不属于企业所得税不征税收入的是（）。A. 依法收取并纳入财政管理的行政事

2、业性收费、政府性基金B. 各级人民政府对纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织拨付的财政资金C. 企业依照法律、法规及国务院有关规定收取并上缴财政的政府性基金和行政事业性收费D. 国债利息收入正确答案：D,第 3 题 (单项选择题)(每题 1.50 分) 单项选择题 某饮料制造企业为增值税一般纳税人，全年取得饮料不含税销售收入20000万元，销售过程中购货方违约，另外取得合同违约金23.2万元（增值税税率为16）；处置废弃的设备取得处置收入8万元，假设该企业实际发生广告费6500万元，则该企业计算应纳税所得额时准予扣除的广告费为（）万元。A. 6000B. 3003C. 3044D. 6006

3、正确答案：A,第 4 题 (单项选择题)(每题 1.50 分) 单项选择题 某软件生产企业发放的合理工资总额200万元；实际发生职工福利费用35万元、工会经费3.5万元、职工教育经费8万元（其中职工培训经费4万元）；另为职工支付补充养老保险12万元、补充医疗保险8万元。企业申报所得税时就上述费用应调增应纳税所得额（）万元。A. 7B. 9C. 12D. 22正确答案：B,第 5 题 (单项选择题)(每题 1.50 分) 单项选择题 某化工企业6月购进一批原材料入库，因管理不善造成原材料被盗，被盗材料账面成本100万元（进项税额已经申报抵扣），保险公司经过核实赔偿85万元，企业责任人赔偿0.5万

4、元，允许税前扣除的原材料损失金额为（）万元。（原材料增值税税率为13）A. 14.5B. 113C. 31D. 27.5正确答案：D,第 6 题 (单项选择题)(每题 1.50 分) 单项选择题 甲公司共有股权10000万股，为了将来有更好的发展，将80的股权让乙公司收购，然后成为乙公司的子公司。假定收购日甲公司每股资产的计税基础为5元，每股资产的公允价值为6元。在收购对价中乙公司以股权形式支付43200万元，以银行存款支付4800万元。假定其他方面均符合特殊性税务处理的条件。则下列说法不正确的是（）。A. 该项股权收购符合特殊性税务处理条件B. 该项股权收购应纳税额200万元C. 该项股权收

5、购应纳税额2000万元D. 甲公司确认非股权支付额对应的资产转让所得800万元正确答案：C,第 7 题 (单项选择题)(每题 1.50 分) 单项选择题 某外资房地产开发企业委托境外公司代为销售其在境内开发的一栋高档商品房，签订了代销合同，境外机构以8000万元的价格将房产卖出，该商品房的建造成本5000万元，销售过程中缴纳相关税费200万元，支付给境外公司佣金1000万元（可以提供有效的凭证），该外资房地产开发企业销售商品房应缴纳企业所得税为（）万元。（适用所得税税率为25）A. 500B. 700C. 450D. 2000正确答案：A,第 8 题 (单项选择题)(每题 1.50 分) 单项

6、选择题 下列支出不能作为长期待摊费用的是（）。A. 固定资产的大修理支出B. 租入固定资产的改建支出C. 外购房屋发生的装修费用D. 已足额提取折旧的固定资产的改建支出正确答案：C,第 9 题 (单项选择题)(每题 1.50 分) 单项选择题 境内某居民企业从国外某企业（关联企业）购进一批产品，支付价款折合人民币120万元，回到国内转手卖给某商贸企业（非关联企业），销售价格130万元，非关联交易的毛利率为20，中国税务机关应调整的销售价格为（）万元。A. 180B. 104C. 200D. 130正确答案：B,第 10 题 (单项选择题)(每题 1.50 分) 单项选择题 预约定价安排一般适用

7、于主管税务机关向企业送达接收其谈签意向的税务事项通知书之日所属纳税年度前3个年度每年度发生的关联交易金额（）万元人民币以上的企业。A. 2000B. 3000C. 4000D. 5000正确答案：C,第 11 题 (单项选择题)(每题 1.50 分) 单项选择题 境外某公司依照当地法律成立，且实际管理机构不在中国，销售位于中国的房产取得不含税销售额100万元，该项房产净值为20万元，不考虑其他税费，该外国公司在中国境内应缴纳企业所得税（）万元。A. 7B. 8C. 10D. 5正确答案：B,第 12 题 (单项选择题)(每题 1.50 分) 单项选择题 1月1日，某居民企业的股东王某，向该企业

8、划入一栋自己名下的房屋，该房屋账面价值1000万元，公允价值1200万元，王某和企业双方约定作为资本金，该企业会计上已经计入“实收资本”科目。该企业的税务处理正确的是（）。A. 按照1000万元确认收入B. 按照1200万元确认收入C. 按照1200万元确认该房屋的计税基础D. 按照1000万元确认该房屋的计税基础正确答案：C,第 13 题 (单项选择题)(每题 1.50 分) 单项选择题 下列各项中不属于外国企业常驻代表机构经费支出的是（）。A. 办公设备采购费B. 支付给工作人员的通信费C. 发生的交际费D. 以货币形式用于我国境内的公益、救济性质的捐赠正确答案：D,第 14 题 (单项选

9、择题)(每题 1.50 分) 单项选择题 乙公司替朱某代持限售股，3月将限售股出售，取得转让收入1000万元，相关限售股成本无从考证；所得款项已经通过乙公司转付给朱某，此项交易，乙公司和朱某一共应该缴纳的所得税为（）万元。（乙公司系高新技术企业）A. 220.5B. 212.5C. 127.5D. 176.5正确答案：C,第 15 题 (单项选择题)(每题 1.50 分) 单项选择题 甲投资公司10月将2400万元投资于未公开上市的乙公司，取得乙公司40的股权。5月，甲公司撤回其在乙公司的全部投资，共计从乙公司收回4000万元。撤资时乙公司的累计未分配利润为600万元，累计盈余公积为400万元

10、。则甲公司撤资应确认的投资资产转让所得为（）万元。A. 0B. 400C. 1200D. 1600正确答案：C,第 16 题 (单项选择题)(每题 1.50 分) 单项选择题 下列不属于政策性搬迁收入的是（）。A. 被征用资产价值的补偿B. 因搬迁、安置而给予的补偿C. 资产搬迁过程中遭到毁损而取得的保险赔款D. 企业搬迁资产（含存货）处置收入正确答案：D,第 17 题 (单项选择题)(每题 1.50 分) 单项选择题 依据个人所得税的相关规定，下列选项中正确的是（）。A. 个体工商户代其从业人员负担的税款，可以在税前扣除B. 个体工商户按照规定缴纳的协会会费，按实际发生额在税前扣除C. 个体

11、工商户被税务机关加收的税收滞纳金，可以在税前扣除D. 个体工商户发生的经营费用与生活费用划分不清的，可全额在税前扣除正确答案：B,第 18 题 (单项选择题)(每题 1.50 分) 单项选择题 下列关于符合规定的年金个人所得税计税方法的表述不正确的是（）。A. 按年领取的，适用综合所得税率表计算纳税B. 按月领取的，适用月度税率表计算纳税C. 个人因出境定居而一次性领取的年金个人账户资金，或个人死亡后，其指定的受益人或法定继承人一次性领取的年金个人账户余额，适用综合所得税率表计算纳税D. 按季领取的折合成按年的数据适用综合所得税率表正确答案：D,第 19 题 (单项选择题)(每题 1.50 分

12、) 单项选择题 3月，张某将持有的某上市公司的限售股转让，取得转让收入30万元，该限售股的原值凭证显示成本为10万元，转让过程中缴纳相关税费2万元，张某转让限售股应缴纳的个人所得税为（）万元。A. 4B. 3.6C. 6D. 5.6正确答案：B,第 20 题 (单项选择题)(每题 1.50 分) 单项选择题 王某于1月出租住房每月取得租金收入4000元。2月房顶漏雨维修支出1000元（取得合规票据），则王某全年应纳个人所得税（）元。（不考虑其他税费）A. 3740B. 3780C. 3790D. 3840正确答案：A,第 21 题 (单项选择题)(每题 1.50 分) 单项选择题 1月份，张某

13、取得工资8000元，申报的专项附加扣除为1000元/月，当月取得上年一次性奖金收入20000元（选择单独计税），张某当月应预扣预缴和应缴纳的个人所得税合计为（）元。A. 660B. 690C. 840D. 2240正确答案：A,第 22 题 (单项选择题)(每题 1.50 分) 单项选择题 刘某持有某合伙企业45的股份，合伙企业取得经营收入50万元，发生成本10万元，缴纳相关税费2万元，当年分给刘某5万元，除此之外，刘某无其他综合所得，刘某应缴纳的个人所得税为（）元。A. 11700B. 13560C. 12000D. 9600正确答案：A,第 23 题 (单项选择题)(每题 1.50 分)

14、单项选择题 .中国居民王女士在国内外提供劳务和完税情况如下：在国内设计甲项目，取得劳务报酬30000元，未被代扣代缴个人所得税；在A国和B国设计项目，各取得设计费80000元，在A国按照税法规定缴纳了个人所得税2200元，在B国按照税法规定缴纳了个人所得税3000元。王女士在中国应缴纳个人所得税（）元。（王某无其他项目所得）A. 0B. 520C. 612.63D. 980正确答案：C,第 24 题 (单项选择题)(每题 1.50 分) 单项选择题 王某外出演出一次性取得收入200000元，将其中的50通过非营利性社会团体捐赠给红十字协会，王某本次演出收入应预扣预缴的个人所得税为（）元。A.

15、12000B. 17000C. 32000D. 37800正确答案：B,第 25 题 (单项选择题)(每题 1.50 分) 单项选择题 .纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或者季度终了后（）内向税务机关报送纳税申报表，并预缴税款；在取得所得的次年（）前办理汇算清缴。A. 15日；3月31日B. 10日；3月31日C. 7日；6月30日D. 10日；6月30日正确答案：A,第 26 题 (单项选择题)(每题 1.50 分) 单项选择题 下列方法中，将扩大常设机构所在国的征税范围，有助于防止跨国纳税人利用国际税负差别进行避税的是（）。A. 归属法B. 引力法C. 分配法D. 核

16、定法正确答案：B,第 27 题 (单项选择题)(每题 1.50 分) 单项选择题 根据国际税收的相关规定，下列表述不正确的是（）。A. 发生于缔约国一方而支付给缔约国另一方居民的特许权使用费，可以在该缔约国另一方征税B. 若特许权使用费受益所有人是缔约国另一方居民，则所征税款不应超过特许权使用费总额的10C. 申请人从事的经营活动不构成实质性经营活动，有利于对申请人“受益所有人”身份的判定D. 缔约对方政府从中国取得的所得为股息时，可直接判定其具有“受益所有人”身份正确答案：C,第 28 题 (单项选择题)(每题 1.50 分) 单项选择题 按我国国内法对居民的判定标准，下列不属于我国个人居民

17、的是（）。A. 在中国境内有住所的中国公民B. 在中国境内有住所的外国侨民C. 在中国境内居住，且一个纳税年度内，一次离境不超过30日的外国人D. 具有中国国籍，却并未在中国大陆定居，而是侨居海外的华侨正确答案：D,第 29 题 (单项选择题)(每题 1.50 分) 单项选择题 ，国家电网与某火力发电站签订了购电合同，合同约定购电总金额为人民币2000万元，另外和内蒙电网公司签订了补充购电合同，合同约定的总金额为200万元，国家电网公司应缴纳的印花税为（）万元。A. 0.66B. 0.10C. 0.56D. 0.34正确答案：A,第 30 题 (单项选择题)(每题 1.50 分) 单项选择题

18、2月某企业作为受托方签订技术开发合同一份，约定技术开发金额共计400万元，研究开发经费与报酬金额之比为31。签订财产保险合同一份，金额10万元，所保财产金额100万元。该企业2月份应缴纳印花税（）元。A. 100B. 300C. 400D. 1300正确答案：C,第 31 题 (单项选择题)(每题 1.50 分) 单项选择题 下列关于房产税纳税义务人的表述不正确的是（）。A. 产权属国家所有的，由经营管理单位纳税B. 产权出典的，由出典人纳税C. 产权所有人、承典人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳税D. 产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人纳税正确答案：B,第 32

19、题 (单项选择题)(每题 1.50 分) 单项选择题 某市一商贸企业末建成办公楼一栋，为建造办公楼新征一块土地，面积为45000平方米，土地单价为每平方米300元，房产建筑面积为20000平方米，建筑成本为2000万元，该办公楼使用年限为50年，当地政府规定计算房产余值扣除的比例为20，该商贸企业应缴纳的房产税为（）万元。A. 30.72B. 32.16C. 42.16D. 19.2正确答案：A,第 33 题 (单项选择题)(每题 1.50 分) 单项选择题 下列关于车船税相关规定的表述，不正确的是（）。A. 车船税采用定额幅度税率，即对征税的车船规定单位上下限税额标准B. 拖船按照发动机功率

20、每1千瓦折合净吨位0.67吨计算征收车船税C. 拖船按照机动船舶税额计算车船税D. 非机动驳船按照机动船舶税额的50计算车船税正确答案：C,第 34 题 (单项选择题)(每题 1.50 分) 单项选择题 某公司拥有机动船舶两艘，净吨位为1500吨/艘，当年3月份购进小汽车2辆，当月取得购买发票。机动船舶适用税额为：净吨位2012000吨的，每吨4元，当地规定小汽车年税额为200元/辆，当年该公司应缴纳车船税（）元。A. 6333.33B. 12333.33C. 6400.00D. 12400.00正确答案：B,第 35 题 (单项选择题)(每题 1.50 分) 单项选择题 甲某是某个人独资企业

21、的业主，3月以200万元的价格购入A公司一处房屋作为办公场所，并将其价值60万元的自有房屋投入独资企业作为经营场所；为节省运输费用，甲某将自有价值160万元的仓库与另一企业价值200万元的仓库互换，由甲某向该企业支付差价。甲某上述经济事项应缴纳契税（）万元。（契税税率为4，以上价格均为不含增值税价格）A. 8B. 8.4C. 9.6D. 16正确答案：C,第 36 题 (单项选择题)(每题 1.50 分) 单项选择题 列关于契税优惠政策的表述不正确的是（）。A. 城镇职工按规定第一次购买公有住房，免征契税B. 因为自然灾害造成住房的灭失重新购买住房的契税可以酌情减免C. 承受荒山用于发展林业免

22、征契税D. 个人购买家庭唯一住房减按1的税率缴纳契税正确答案：D,第 37 题 (单项选择题)(每题 1.50 分) 单项选择题 下列关于城镇土地使用税纳税义务人的表述中不正确的是（）。A. 在县城拥有土地使用权的单位和个人为纳税人B. 土地使用权未确定的，实际使用人为纳税人C. 土地使用权共有的，共有各方均为纳税人D. 几个人共同拥有一块土地使用权，由其中一人作为纳税义务人正确答案：D,第 38 题 (单项选择题)(每题 1.50 分) 单项选择题 根据城镇土地使用税的有关规定，下列表述正确的是（）。A. 纳税人购买的已填海整治的土地，从购买使用的月份起免缴城镇土地使用税5年至10年B. 1

23、0月物流企业承租用于大宗商品仓储设施的土地，免征城镇土地使用税C. 对行使国家行政管理职能的国家外汇管理局自用的土地，免征城镇土地使用税D. 对由于国家实行天然林资源保护工程造成森工企业的土地闲置不用的，暂免征收城镇土地使用税正确答案：C,第 39 题 (单项选择题)(每题 1.50 分) 单项选择题 某农民有一处花圃，占地1300平方米，9月将其中的1200平方米改造为果园，其余100平方米建造住宅。该地适用的耕地占用税的定额税率为每平方米25元。则该农民应缴纳的耕地占用税为（）元。（100平方米不超过规定标准且新建的住宅自用）A. 1250B. 3750C. 2500D. 15000正确答

24、案：A,第 40 题 (单项选择题)(每题 1.50 分) 单项选择题 下列关于船舶吨税的表述中不正确的是（）。A. 船舶吨税的纳税义务发生时间为应税船舶进入港口的当日B. 船舶吨税由海关负责征收，海关征收船舶吨税应当制发缴款凭证C. 应税船舶在吨税执照期满后尚未离开港口的，应当申领新的吨税执照，自上一次执照期满的次日起续缴船舶吨税D. 应税船舶负责人应当自海关填发船舶吨税缴款凭证之日起30日缴清税款正确答案：D,第 41 题 (多项选择题)(每题 2.00 分) 多项选择题 根据企业所得税法相关规定，下列行为中，属于企业所得税视同销售的有（）。A. 将生产的产品用于市场推广B. 将生产的产品

25、用于职工福利C. 将资产用于境外分支机构加工另一产品D. 将资产在总机构及其境内分支机构之间转移E. 将生产的产品用于对外捐赠正确答案：A,B,C,E,第 42 题 (多项选择题)(每题 2.00 分) 多项选择题 下列各项支出，不得在企业所得税前扣除的有（）。A. 企业之间支付的管理费用B. 非银行企业内营业机构之间支付的利息C. 企业依据法律规定提取的环境保护专项资金D. 烟草企业的烟草广告费和烟草宣传费E. 银行罚息正确答案：A,B,D,第 43 题 (多项选择题)(每题 2.00 分) 多项选择题 下列各项中属于来源于中国境内所得的有（）。A. 外商投资企业销售位于中国境内的房产取得的

26、所得B. 美国波士顿公司派遣员工到中国境内为中国某上市公司提供咨询服务取得的所得C. 境外公司转让境内的股权取得的转让所得D. 日本某公司在中国有业务转让位于加拿大的房产（该房产与中国业务没有关系）E. 某依照英国法律成立且实际管理机构在英国的公司，转让其位于美国的房产正确答案：A,B,C,第 44 题 (多项选择题)(每题 2.00 分) 多项选择题 下列关于企业手续费及佣金支出税前扣除规定的表述，正确的有（）。A. 财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15计算扣除限额B. 人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10计算扣除限额C. 电信企业在发展客户、拓展业务等过

27、程中实际发生的相关手续费及佣金支出，不超过企业当年收入总额5的部分，准予在税前扣除D. 企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金不得在税前扣除E. 企业可以将手续费及佣金计入进场费等费用扣除正确答案：A,B,C,D,第 45 题 (多项选择题)(每题 2.00 分) 多项选择题 下列关于房地产开发经营业务成本分配方法的表述，正确的有（）。A. 土地成本，一般按占地面积法进行分配B. 单独作为过渡性成本对象核算的公共配套设施开发成本，应按直接成本法进行分配C. 借款费用属于不同成本对象共同负担的，可按直接成本法进行分配D. 借款费用属于不同成本对象共同负担的，可按预算造价法进行分配E. 土地开发同时联结房地产开发的，属于一次性取得土地分期开发房地产的情况，其土地开发成本经