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1、注册税务师税法1真题及答案注册税务师税法真题及答案2017年一、单项选择题1、关于税收立法的说法，正确的是( )。 A广义与狭义的税收立法的区别在于税务规章是否属于立法范畴 B制定税法是税收立法的组成部分，税收立法还包括修改、废止税法活动 C税收立法程序是税收立法的核心 D划分税收立法权的直接法律依据是税收征收管理法2、关于税法适用原则的说法，正确的是( )。 A新法优于旧法原则的适用，以新法公布为标志 B提请税务行政复议必须缴清税款或提供纳税担保，体现了程序优于实体原则 C法律优位原则主要体现新法与旧法的效力关系 D程序性税法一律不得具备溯及力，体现了程序从新原则3、关于税收执法监督的说法，

2、正确的是( )。 A税收执法监督的主体是司法机关、审计机关等 B税收执法监督的内容是税务机关及其工作人员的行政执法行为 C税收执法监督的对象是税务行政相对人(纳税人、扣缴义务人) D税务执法监督的形式均为事后监督4、关于税务行政规范的说法，正确的是( )。 A可以设定50元以下的小额行政处罚 B可以设定除纳税人以外其他税务行政当事人的义务 C具有向后发生效力的特征。 D税务行政规范是税收法律的构成形式5、在国际税收实践活动中，缔结的国际税收协定绝大多数是( )。 A单边税收协定 B多边税收协定 C双边税收协定 D税收特惠协定6、下列税率形式，应用在土地增值税的是( )。 A超额累进税率 B超率

3、累进税率 C全额累进税率 D超倍累进税率7、关于国际税收抵免制度的说法，正确的是( )。 A直接抵免法仅适用于母、子公司之间的税收抵免 B允许抵免额等同于抵免限额 C税收饶让与抵免法共同构成了避免国际重复征税的办法 D抵免限额是指对跨国纳税人在国外已纳税款进行抵免的限度8、下列销售货物中，适用17%的增值税税率的是( )。 A鲜奶 B食用盐 C水果罐头 D食用植物油9、下列业务中，属于增值税征税范围的是( )。 A缝纫 B发行体育彩票 C转让企业全部产权 D供应未经加工的天然水10、根据增值税现行政策，下列行为适用增值税“先征后退”优惠政策的是( )。 A供热企业向居民个人供热 B外国政府无偿

4、援助进口物资： C血站供应给医疗机构临床用血 D煤层气抽采企业(增值税一般纳税人)抽采销售煤层气.11、关于增值税一般纳税人注销时税务处理的说法，正确的是( )。 A增值税留抵税额可申请退税 B企业可自行保留防伪税控专用设备 C企业应将结存未用的纸质专用发票送交主管税务机关缴销 D尚未销售的存货对应的增值税进项税额应作转出处理12、某家甩电器修理厂会计核算健全，2009年营业额120万元，但一直未向主管税务机关申请增值税一般纳税人认定。2010年5月，该厂提供修理劳务并收取修理费价税合计23.4万元；购进的料件、电力等均取得增值税专用发票，对应的增值税税款合计2万元。该修理厂本月应缴纳增值税(

5、 )万元。 A0.68 B1.32 C1.40 D3.4013、某制药厂为增值税一般纳税人，2009年9月销售免税药品取得价款20000元，销售非免税药品取得含税价款93600元。当月购进原材料、水、电等取得韵增值税专用发票(已通过税务机关认证)上的税款合计为10000元，其中有2000元进项税额对应的原材料用于免税药品的生产；5000元进项税额对应的原材料用于非免税药品的生产；对于其他的进项税额对应的购进部分，企业无法划分清楚其用途。该企业本月应缴纳增值税( )元。 A5600 B6200 C6600 D860014、甲企业(一般纳税人)为乙企业(小规模纳税人)从丙企业(一般纳税人)代购原材

6、料一批，丙企业给甲企业开具的增值税专用发票上注明价款50000元，税款8500元；该张发票认证通过后，甲企业按原价开给乙企业普通发票，取得价税合计款58500元，同时甲企业向乙企业收取手续费1000元。甲企业应缴纳( )元。 A增值税145.30 B增值税170.00 C营业税50.00 D营业税2975.0015、某商店为增值税小规模纳税人，2009年6月采取“以旧换新”方式销售24K金项链一条，新项链对外销售价格9000元，旧项链作价2000元，从消费者收取新旧差价款7000元；另以“以旧换新”方式销售燃气热水器一台，新燃气热水器对外销售价格2000元，旧热水器作价100元，从消费者收取新

7、旧差价款1900元。假如以上价款中均含增值税，该商店应缴纳增值税( )元。 A262.14 B270 C320.39 D36016、某具备建筑业施工资质的企业为增值税一般纳税人，2009年5月将自产的一批铝合金门窗销售给某银行营业部并负责安装，不含税销售额50万元，安装费20万元。已知该企业生产此批铝合金门窗的成本为30万元，且对应的增值税专用发票均已于上月认证并抵扣，该企业2009年5月应缴纳增值税( )万元。 A0 B3.40 C8.50 D11.4117、企业生产的下列消费品，无需缴纳消费税的是( )。 A地板企业生产用于装修本企业办公室的实木地板 B汽车企业生产用于本企业管理部门的轿车

8、 C化妆品企业生产用于交易会样品的化妆品 D卷烟企业生产用于连续生产卷烟的烟丝一18、某酒厂为增值税一般纳税人，2010年2月销售粮食白酒3 吨，取得不含税收入300000元，包装物押金23400元，该企业包装物押金单独记账核算，货物已经发出。该酒厂本月应缴纳消费税( )元。 A64000 B64680 C67000 D6768019、应税消费品价格明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定其计税价格。下列应税消费品应由国家税务总局核定计税价格的是( )。 A鞭炮 B实木地板 C高档手表 D粮食白酒20、关于消费税纳税地点的说法，符合现行政策规定的是( )。 A纳税人销售应税消费品向机构所在地或

9、居住地的主管税务机关纳税 B纳税人销售应税消费品向核算地的主管税务机关纳税 C纳税人销售应税消费品向销售地的主管税务机关纳税 D纳税人销售应税消费品向生产地的主管税务机关纳税21、某烟酒批发公司，2010年1月批发A 牌卷烟5000条，开具的增值税专用发票上注明销售额250万元；批发B牌卷烟2000条，开具的普通发票上注明销售额88.92万元；同时零售B 牌卷烟300条，开具普通发票，取得含税收入20.358 万元：当月允许抵扣的进项税额为35.598万元。该烟酒批发公司当月应缴纳的增值税、消费税合计( )万元。 A22.78 B28.78 C39.08 D39.9522、某工艺品厂外购已税珠

10、宝玉石用于加工各种饰品，允许从应征消费税中扣除外购已税珠宝玉石已纳消费税的是( )。 A外购已税玉石用于镶嵌纯金戒指 B外购已税玉石用于镶嵌镀金手链 C外购已税珍珠用于加工珍珠项链 D外购已税钻石镶嵌白金首饰23、2009年10月，某广告公司为客户制作广告并取得广告业务收入300万元，发生广告制作支出14万元，向媒体支付广告发布费60万元；所属打字复印社取得营业收入54万元，购买纸张发生支出30万元；举办培训班并提供咨询服务取得收入38万元，同时发生资料费支出2万元。2009年10月该广告公司应缴纳营业税( )万元。 A11.05 B13.19 C14.35 D16.6024、2009 年6月

11、，某运输公司取得货运收入120万元，装卸收入30万元，仓储收入50万元；取得客运收入80万元，补票手续费收入15万元；将闲置的汽车出租取得租金收入60万元，发生汽车修理费支出9万元。2009年6月该运输公司应缴纳营业税( )万元。 A10.38 B11.40 C12.40 D12.8525、某证券公司2i009年5月以8元/股的价格购进A 股票50000股，购入过程中发生各种费用800元；10月将上述股票以13元/股的价格全部出售，卖出过程中发生税费1950元，10月取得客户佣金收入6000000元，另代收证券交易监管费8000元。该证券公司10月应缴纳营业税( )元。 A312442.50

12、B312500.00 C312842.50 D312900.0026、下列经营行为中，属于营业税征收范围的是( )。 A纪念品商店销售集邮商品 B企业转让境内土地使用权 C酒店独立核算的商品部销售商品 D汽车修配厂提供修理修配劳务27、关于营业税纳税地点的说法，正确的是( )。 A建筑劳务纳税地点为机构所在地 B运输劳务纳税地点为劳务发生地 C邮电通信业纳税地点为机构所在地 D出租动产纳税地点为动产使用地28、关于营业税计税依据的说法，正确的是( )。 A单位销售自建建筑物，以取得的销售收入减去建筑成本为计税营业额 B试点物流企业将承揽的仓储业务分给其他单位并实行统一收取价款的，以取得的全部收

13、入为计税营业额 C勘察设计单位将承担的勘察设计劳务分包给其他单位并实行统一收取价款的，以取得总包收入为计税营业额 D纳税人从事装饰劳务的，以取得的全部装饰劳务价款和价外费用为计税营业额29、地处市区的某内资企业为增值税一般纳税人主要从事货物的生产与销售。2010年1月按规定缴纳增值税100万元，同时补交上一年度增值税10万元及相应的滞纳金1.595万元、罚款20万元。该企业本月应缴纳城市维护建设税( )万元。 A5.50 B7.00 C7.70 D9.1730、关于教育费附加的说法，正确的是( )。 A某公司应缴纳增值税30万元，实际缴纳增值税20万元，该公司应以30万元为计税依据缴纳教育费附

14、加 B张某下岗失业后开小吃店，2009年10月8日领取税务登记证，2010年10月8日起缴纳教育费附加 C某公司进口铁矿石缴纳增值税80万元，应同时按3%缴纳教育费附加。 D某公司出口电视机已退增值税60万元，但已缴纳的教育费附加不予退还31、某矿山开采企业在开采锌矿过程中伴采锰矿石。2009年7月开采锌矿石400万吨、锰矿石15万吨。本月销售提炼的锰精矿40万吨，选矿比为20%；销售锌锰矿石原矿300万吨，锌矿石和锰矿销售时未分别核算。该矿山2009年7月应缴纳资源税( )万元。(该矿山资源税单位税额：锌矿10元/吨，锰矿2元/吨)。 A3030 B3400 C4030 D603032、20

15、09年9月，某油田生产销售原油4万吨，销售人造石油2万吨，销售与原油同时开采的天然气2000万立方米；本月赠送给关系单位未税原油0.05万吨。2009年该油田应缴纳资源税( )万元。(该油田原油和天然气资源税单位税额分别为30元/吨、16元/千立方米) A120.00 B153.50 C156.00 D213.5033、甲地某独立矿山2010年到乙地收购未税锰矿石，在丙地销售。关于收购的锰矿石资源税适用税额的说法，正确的是( )。 A由税务机关核定 B适用甲地的税额 C适用乙地的税额 D适用丙地的税额34、关于资源兢的说法，正确的是( )。 A资源税章法原则是选择矿产品征收，实行普遍调节 B进

16、口金属矿原矿的私营企业属于资源税纳税人 C收购未税矿产品的单位和个人为资源税扣缴义务人 D资源税纳税人不能准确提供应税产品销售数量的，以应税产品的产量或主管税务机关确定折算比换算成的数量为课税数量。35、关于伴采矿资源税税务处理的说法，正确的是( )。 A伴采矿量小的，可以不缴纳资源税 B伴采矿按照纳税人所在地的主矿资源税适用税额计算纳税 C伴采矿量大的，按照省、自治区、直辖市人民政府根据规定核定的单位税额计算纳税 D纳税人所在地主矿和伴采矿资源税税额高低不同的，伴采矿按照从高的原则计算纳税36、关于车辆购置税的说法，正确的是( )。 A纳税人购置自用的应税车辆，应自购买之日起15日内申报纳税

17、 B纳税人进口自用的应税车辆，应自进口之日起30日内申报纳税 C纳税人购置需芬理车辆登记注册手续的应税车辆，向车辆登记注册地的税务机关申报纳税 D纳税人购置无需办理车辆登记注册手续的应税车辆，向车辆销售商所在地的税务机关申报纳税37、张某2009年9月购买一辆1.6升排量的小轿车自己使用，支付含增值税的价款175500元，另支付购置工具件和零配件价款1170元，车辆装饰费4000元以及销售公司代收保险费5000元，支付的各项价款均由销售公司开具统一发票。张某应缴纳车辆购置税( )元。 A7500.00 B7934.62 C9283.50 D15869.2338、某公司2009年10月接受捐赠小

18、汽车10辆，该小汽车为1.8升排量，成本为100000元/辆，成本利润率为8%，市场不含增值税售价为140000元/辆，国家税务总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格为130000元/辆。该公司应缴纳车辆购置税( )元。 A108000 B130000 C140000 D16380039、关于关税特点的说法，正确的是( ) A关税的高低对进口国的生产影响较大，对国际贸易影响不大 B关税是多环节价内税 C关税是单一环节的价外税 D关税不仅对进出境的货物征税，还对进出境的劳务征税40、某企业进口一批材料，货物价款95万元，进口运费和保险费5万元，报关进口后发现其中的10%有严重质量问题并将其退货，

19、出口方为补偿该企业，发送价值10万元(含进口运费、保险费0.5万元)的无代价抵偿物，进口关税税率为20%，该企业应缴纳进口关税( )万元。 A18.00 B20.00 C22.00 D22.10二、多项选择题41、关于税收行政司法的说法，正确的有( )。 A保障纳税人的合法权益是税收行政司法制度的重要内容。 B对税务机关作出的征税行为不服，属于税收行政诉讼具体的受案范围 C税收司法审查以税务机关行政行为作为审查对象 D税务抽象行政行为纳入税务行政复议和行政赔偿诉讼的范围 E税收司法审查仅限于合法性审查42、在我国现行税法中，采用地区差别定额税率的税种有( )。 A资源税 B城镇土地使用税 C耕

20、地占用税 D土地增值税 E城市维护建设税43、税收程序法的主要制度，包括( )。 A回避制度 B表明身份制度 C听证制度 D时限制度 E纳税人合法权益保障制度44、税收执法通常是指一切执行法律和适用法律的活动。税收执法盼特征主要有( )。 A具有单方意志性 B具有被动性 C具有裁量性 D具有效力先定性 E具有责行政行为45、税收执法合法性作为税收执法基本原则之一，其具体要求表现在( )。 A执法主体法定 B执法内容合法 C执法程序合法 D执法手段合法 E执法根据合法46、根据行使征税权力的原则和税收管辖范围、内容不同，目前世界上的税收管辖权可以分为( )。 A来源地管辖权 B居住地管辖权 C居

21、民管辖权 D公民管辖权 E销售地管辖权47、下列行为中，属于税收执法监督中事后监督形式的有( )。 A税收规范性文件的合法性审核 B税务行政复议 C税收执法检查 D重大税务案件审理 E税务稽查48、下列混合销售行为中，应当征收增值税的有( )。 A纳税人销售林木并提供林木管护劳务 B电信单位销售移动电话并提供电信服务 C纳税人提供污水处理劳务并销售再生水 D纳税人销售软件产品并同时收取软件安装费 E商场销售冰箱并提供运输装卸服务49、下列业务中，应当征收增值税的有( )。 A银行销售金银 B邮政部门发行报刊 C寄售商店代销寄售物品 D集邮公司销售集邮商品 E电力公司向发电企业收取过网费50、下

22、列农业生产资料中，免征增值税的有( )。 A有机肥 B硝酸铵 C滴灌管 D饲用鱼油 E宠物饲料51、下列自产货物中，实行增值税即征即退的有( )。 A以垃圾为燃料生产的热力 B以立窑法工艺生产的水泥熟料 C以工业废气为原料生产的高纯度二氧化碳产品 D以废旧沥青混凝土为原料生产的再生沥青混凝土 E以煤炭开采过程中伴生的舍弃物油母页岩为原料生产的页岩油52、关于增值税一般纳税人放弃免税权的说法，正确的有( )。 A纳税人可选择某一免税项目放弃免税权， B纳税人应当以书面形式提交放弃免税权声明 C纳税人可根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权 D纳税人自税务机关受理放弃免税权声明的次月起5

23、年内不得申请免税 E纳税人在免税期内购进用于免税项目的货物所取得的增值税扣税凭证一律不得抵扣53、下列情形中，销售方应在开具红字增值税专用发票后将该笔业务的相应记账凭证复印件报送主管税务机关备案的有( )。 A销货退回 B销售折让 C销售折扣 D开票有误 E无法认证54、根据现行消费税政策，下列业务应缴纳消费税的有( )。 A汽车厂赞助比赛用雪地车 B酒厂以福利形式发放给职工白酒 C化妆品广无偿发放香水试用 D金银饰品商店销售白金饰品 E国内代理商销售进口环节已纳消费税的游艇55、根据现行税法，下列消费品的生产经营环节，既征收增值税又征收消费税的有( )。 A卷烟的批发环节 B金银饰品的生产环

24、节 C珍珠饰品的零售环节 D高档手表的生产环节 E酒类产品的批发环节56、根据现行消费税政策，关于消费税征税范围的说法，正确的有( )。 A对进口的石脑油征收消费税 B对用作乙烯原料的国产石脑油免征消费税 C对用外购货车改装的卫星通讯车征收消费税 D对卡丁车征收消费税 E对手工卷烟征收消费税57、下列委托加工行为中，受托方(非个体工商户)应代收代缴消费税的有( )。 A汽车制造厂委托加工一批轮胎收回后全部用于大客车生产 B某企业将外购汽车底盘及配件委托加工成小货车自用 C某企业委托加工一批化妆品收回后作为福利发给职工 D某商场委托加工护发品用于直接销售 E某企业将烟叶委托加工成烟丝收回后继续生

25、产卷烟58、关于消费税纳税义务发生时间的说法，正确的有( )。 A某酒厂销售葡萄酒20箱并收取价款4800元，其纳税义务发生时间为收款的当天 B某汽车厂自产自用3台小汽车，其纳税义务发生时间为移送使用的当天 C某烟花企业采用托收承付结算方式销售焰火，其纳税义务发生时间为发出焰火并办妥托收手续的当天 D某化妆品厂采用赊销方式销售化妆品，合同约定收款日期为6月30日，实际收到货款为7月30日，纳税义务发生时间为6月30日 E某手表厂采取预收货款方式销售高档手表，其纳税义务发生时间为销售合同约定的收款日期的当天59、下列业务中，属于营业税征收范围的有( )。 A基金公司在境内以发行基金方式募集资金

26、B我国企业转让其境外所拥有的房产 C单位将境内承租的场地转租给他人收取租金 D境外某外国企业将一台设备出租给我国境内企业使用 E纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的60、下列业务中，应当缴纳营业税的有( )。 A个人转让著作权 B人民银行对金融机构贷款业务 C单位向社会公益事业无偿捐赠不动产 D台湾航运公司从事海峡两岸海上直航业务从台湾取得运输收入 E个人将土地使用权转让给农业生产者用于农产品加工61、关于营业税税目确定的说法，正确的有( )。 A经营游览场所按照“娱乐业”税目缴纳营业税 B有线电视台广告播映按照“文化体育业”税目缴纳营业税 C在旅游景点经营旅游游船业务按照“服务业”税目

27、缴纳营业税 D远洋运输企业从事的“程租”业务按照“交通运输业”税目缴纳营业税 E报社根据文章篇幅向作者收取的“版面费”按照“文化体育业”税目缴纳营业税62、关于营业税纳税义务发生时间的说法，正确的有( )。 A纳税人采用预收款方式提供租赁业劳务的，纳税义务发生时间为取得预收款的当天 B融资租赁业务的纳税义务发生时间为取得租金收入或索取租金收入凭据的当天 C纳税人采用预收款方式提供建筑劳务的，纳税义务发生时间为收到预收款的当天 D纳税人自建建筑物销售，建筑劳务的纳税义务发生时间为建筑劳务完成的当天 E纳税人将自建的不动产无偿赠送给其他单位，纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天63、根据现行营业税政策，应计入建筑业计税营业额的有( )。 A建设单位提供的设备价款 B向建设单位收取的材料差价款 C从建设单位收取的施工机构迁移费 D从建设单位取得的提前竣工奖 E安装工程所耗用的由建设单位提供的原材料及其他物资价款64、关于城市维护建设税减免税优惠政策的说法，正确的有( )。 A某企业出口服装已退增值税后，应退还城市维护建设税 B某人下岗失业后从事个体餐