三创财务部分.docx

1、三创财务部分八、财务分析8、1基本财务假设本公司属大学毕业生创办软件开发销售得公司,提交申请经税务部门批准后,可享受免征企业所得税两年得税收优惠。即在公司成立自盈利起两年免征所得税,作为一般纳税人增值税率为7%，综合税率约为6。1、资金来源：公司注册资金为500万元人民币,商业贷款8万元占注册资金7%,公司创立者投资10万元占注册资金20,申请大学生创业基金0万元占注册资金4%,并且申请大学生资助创业经相关部门审批后获得税收优惠政策,即从盈利起两年免征所得税。 2、流动资金项目:应收账款:按销售额得1核算。3、成本费用项目: ()人员工资:4人工作小组每人每月600。 (2)固定资产:计算机1

2、台及办公桌椅等办公用品共计15W。采用直线法折旧,折旧期为10年，假设残值率为0;无形资产按1年摊销,无残值。 (3)销售费用：电费、保险费、广告、维修费等初始预计为年收入得10%左右。随着销售收入得增加,广告、保险等费用将相应增加。（4）管理费用:主要包括办公室得租赁费用(每年分期支付房租计入成本呢),公司经费、研发经费、业务招待费、排污费等。（5）财务费用:短期借款六个月以内（含6个月)年利率为6、1%,六个月至一年(含1年)年利率为、6%;长期借款得借款年利率为6、6%，采用每年还本付息得方式偿还贷款。（6）利润分配:公司自盈利之年起以净利润得3%分红。8、2 财务报表资产负债表 单位:

3、万元 项目第一年第二年第三年第四年第五年流动资产货币资金380 495536301交易性金融资产0、000、00、00、0、00应收账款1、1、441、72、12、4其她应收款0、000、000、00、000、0、0、00、00、0存货1、01、1、1、01、0其她流动资产0、00、00、0、00流动资产合计82、251.44357、7379、34、4非流动资产固定资产153、51210、59在建工程0、00、000、00、00、00工程物资0、000、000、0、00、00固定资产清理0、0、0、00、00、0无形资产110、0113、0114、00112、0011、00长期待摊费用0、0、

4、00、0、000、00递延所得税资产0、000、00、00、00其她非流动资产0、000、00、000、00、00非流动资产合计1512、51222、5120资产总计07、477、94483、751.524、负债与所有者权益第一年第二年第三年第四年第五年流动负债短期借贷4050670交易性金融负债00000应付账款2033040预收账款1520030应付职工薪酬应交税费应付利息其她应付款流动负债合计70长期应付款递延所得税负债 负债合计70所有者权益实收资本（或股本)50、0500、0050、00500、0050、00盈余公积、93、0未分配利润-18、1、948、45、613、5所有者权益合

5、计437、232、94383、7381、638、4负债与所有者权益总计507、47、9443、75065、4 现 金 流 量表 单位:万元项 目第一年第二年第三年第四年第五年一、经营活动产生得现金流量销售商品、提供劳务收到得现金28、4162、692、31、122经营活动现金流入小计18、692、361、1273购买商品、接收劳务支付得现金1044174、22、248、2经营活动产生得现金流量净额、48、6174、23、1424、27二、投资活动产生得现金流量三、筹资活动产生得现金流量吸收投资收到得现金200取得借款收到得现金0500607筹资活动现金流入小计2400506070偿还债务支付得

6、现金050060 分配股利、利润或偿付利息支付得现金、3、28、23、94、筹资活动现金流出小计2、64、2853、2853、96、筹资活动产生得现金流量净额27、346、72-3、2、15、四、汇率变动对现金及现金等物价得影响五、现金及现金等价物净增加额245、745、3214、823、03、13加:期初现金及现金等价物余额245、7421、0285、8830、9六、期末现金及现金等价物余额2、7271、0285、8830、9651、9 利润表 单位:万元项 目第一年第二年第三年第四年第五年一、营业收入、240减:营业成本5、2营业税金及附加、208、610、22、15销售费用18、0057

7、214管理费用3、0374404财务费用2、663、28、283、94、6资产减值损失加:公允价值变动收益(损失以“-”号填列）二、营业利润（亏损以“”号填列）18、060、129、5217、42加:营业外收入减:营业外支出其中：非流动资产处置损失三、利润总额(亏损总额以“-”号填列)18、06、129、527、42减:所得税费用、3四、净利润（净亏损以“”号填列）18、00、29、21、415、7加:年初未分配利润-18、0-1、4-、425、66五、可供分配得林润-17、94-8、48、98、6减:提取法定盈余公积金、902、提取法定盈余公益金六、可供提供者分配得利润8、0819、22减:

8、应付股利2、425、七、未分配利润-17、94-、425、661、5 8、3各项能力指标分析 1、偿债能力分析:项目第一年第二年第三年第四年第五年流动比率3、82、87 2、 2、5 速动比率、2、82、87 2、7 2、5现金比率8%9999%99% 资产负债率28%34% 35%36%39%产权比率3%2% % 65 2、运营能力分析:比例指标第一年第二年第三年第四年第五年应收账款周转率 存货周转率 流动资产周转率 固定资产周转率 总资产周转率47% 4% 59%8%7% 、盈利能力分析比例指标第一年第二年第三年第四年第五年营业毛利率37、54%47% 4%营业利润率5、6% 8%9 营业净利率 、% 8%9 成本费用利润率 10% 15% 1%总资产报酬率4、%6、9% 6% 净资产收益率 % 8%7总述：该企业为科技型企业，为各类企业提供软件服务支持。该企业从成立到发展,资金较为充裕。此外,由于企业不涉及到制造实物,所以无存货,流动资产主要已银行存款为主。 表中红色为自带数据。由于本题基本假设应收账款占比为1%,在实际生活中可信度较低，因此造成企业银行存款较多这一现状。短期借款只能相应解释为风投资金介入。此外,第五年得所得税按15%执行。、3万包含当年利润与上一年度应缴税。