山东初级会计电算化实务操作题1.docx

1、山东初级会计电算化实务操作题1实务操作题1某公司资料如下：一、会计科目表及某年12月份期初余额：科目编码 科目名称 借贷方向 期初余额(元) 期初数量1001 现金 借 325961002 银行存款 借 7823041131 应收账款 借 220023113101 应收账款公司 借 48894113102 应收账款公司 借 1711291133 其他应收款 借 40745113301 其他应收款张三 借 40745113302 其它应收款公司 借1151 预付账款 借1201 物资采购 借120101 物资采购甲材料 借120102 物资采购乙材料 借1211 原材料 借 5704301211

2、01 原材料甲材料 借 391152 300121102 原材料乙材料 借 179278 1001243 库存商品 借 2102442124301 库存商品产品 借 977880 900124302 库存产品产品 借 1124562 8001301 待摊费用 借 1955761401 长期股权投资 借 464493140101 长期股权投资股票投资 借 4644931501 固定资产 借 34062821502 累计折旧 贷 15238631901 长期待摊费用 借 4644931911 待处理财产损溢 借2101 短期借款 贷 4318972111 应付票据 贷 3178112121 应付账

3、款 贷 252619212101 应付账款丙单位 贷 73341212102 应付账款丁单位 贷 1792782131 预收账款 贷 211874213101 预收账款公司 贷 2118742151 应付工资 贷2153 应付福利费 贷 2037252161 应付股利 贷 977882171 应交税金 贷 48894217101 应交税金应交增值税 贷21710101 应交税金应交增值税进项税额贷21710105 应交税金应交增值税销项税额贷217106 应交税金应交所得税 贷 488942181 其他应付款 贷 1874272191 预提费用 贷 1140862301 长期借款 贷 1491

4、2673101 股本 贷 27136173111 资本公积 贷 171129311107 资本公积其他资本公积 贷 1711293121 盈余公积 贷 513387312101 盈余公积法定盈余公积 贷 513387312103 盈余公积法定公益金 贷3131 本年利润 贷3141 利润分配 贷314102 利润分配提取法定盈余公积 贷314103 利润分配提取法定公益金 贷314110 利润分配应付普通股股利 贷314115 利润分配未分配利润 贷4101 生产成本 借410101 生产成本产品 借410102 生产成本产品 借4105 制造费用 借5101 主营业务收入 借510101 主

5、营业务收入产品 借510102 主营业务收入产品 借5102 其他业务收入 借5301 营业外收入 借5401 主营业务成本 借540101 主营业务成本产品 借540102 主营业务成本产品 借5405 其他业务支出 借5501 营业费用 借5502 管理费用 借5503 财务费用 借5601 营业外支出 借5701 所得税 借 将软件中科目410101“基本生产成本”改为“生产成本产品”，软件中410102“辅助生产成本”改为“生产成本产品”。二、企业某年12月份经济业务（每笔业务做一张凭证）：1. 领用甲材料190吨,其中生产A产品耗用76吨,生产B产品耗用57吨,车间一般耗用28.5吨

6、,厂部一般耗用9.5吨,销售过程耗用19吨,期初库存甲材料的单位成本为1303.84元吨。 借:生产成本产品 99091.84 生产成本产品 74318.88 制造费用 37159.44 营业费用 24772.96 管理费用 12386.48 贷:原材料甲材料 247729.62. 领用乙材料70吨,其中生产A产品耗用35吨,生产B产品耗用21吨,车间一般耗用7吨,厂部一般耗用3.5吨,销售过程耗用3.5吨,期初库存乙材料的单位成本为1792.78元吨。 借:生产成本产品 62747.3 生产成本产品 37648.38 制造费用 12549.46 营业费用 6274.73 管理费用 6274.

7、73 贷:原材料乙材料 125494.63. 计提本月折旧费，其中车间用固定资产2043700元,月折旧率6,厂部用固定资产1362582元,月折旧率6。 借:制造费用 12262.2 管理费用 8175.49 贷:累计折旧 20437.694. 向丙厂购买甲乙两种材料,增值税专用发票上记载,甲材料10吨,单价1430元,计14300元,增值税为2431元,乙材料20吨,单价1960元,计39200元,增值税为6664元,货款暂欠。 借:物资采购甲材料 14300 物资采购乙材料 39200 应交税金应交增值税进项税额 9095 贷:应付账款丙单位 625955. 以上购买甲乙两种材料,以现金

8、支付装卸搬运费2140元,按买价比例分配。 借:物资采购甲材料 572 物资采购乙材料 1568 贷:现金 21406. 前所购甲乙两种材料,按其实际成本入库。 借:原材料甲材料 14872 原材料乙材料 40768 贷:物资采购甲材料 14872 物资采购乙材料 407687. 以现金47元,支付A产品销售搬运费。 借:营业费用 47 贷:现金 478. F公司购B产品,预收货款117260元,存入银行。 借:银行存款 117260 贷:预收账款公司 1172609. 销售给F公司B产品533件,每件售价2200元,增值税专用发票载明货款1172600元,增值税为199342元。 借:预收账

9、款公司 1371942 贷:应交税金应交增值税销项税额 199342 主营业务收入产品 117260010. 将销售给F公司B产品货款结算清。 借:银行存款 1254682 贷:预收账款公司 125468211. 向银行提取现金11000元,以备发放工资。 借:现金 11000 贷:银行存款 1100012. 以现金发放本月工资。 借:应付工资 11000 贷:现金 1100013. 期末分配本月应付工资, 其中生产工人工资为6540元,(生产A产品耗用880工时,生产B产品耗用210工时),车间技术和管理人员工资为2200元,企业行政人员工资为2260元。 借:生产成本产品 5280 生产成

10、本产品 1260 制造费用 2200 管理费用 2260 贷:应付工资 1100014. 分别按本企业有关人员的工资的14计提福利费。 借:生产成本产品 739.2 生产成本产品 176.4 制造费用 308 管理费用 316.4 贷:应付福利费 154015. 以银行存款购买办公用品,其中车间用64297元,厂部用107162元。 借:制造费用 64297 管理费用 107162 贷:银行存款 17145916. 出租给F公司闲置设备一台,按协议规定预收半年租金179928元,存入银行。 借:银行存款 179928 贷:预收账款公司 17992817. 出租闲置设备业务,确认当月收入,作出会

11、计处理。 借:预收账款公司 29988 贷:其他业务收入 2998818. 结转制造费用,按A、B产品工时分配。 借:生产成本产品 103966.03 生产成本产品 24810.07 贷:制造费用 128776.119. 本期生产A产品250件全部完工,验收入库，按实际成本入帐。 借:库存商品产品 271824.37 贷:生产成本产品 271824.3720. 本期生产B产品109件全部完工,验收入库，按实际成本入帐。 借:库存产品产品 138213.73 贷:生产成本产品 138213.7321. 期初库存B产品的单位成本是1405.7元，按先进先出法计算并结转533件销售成本。 借:主营业

12、务成本产品 749238.1 贷:库存产品产品 749238.122. 结转本期收入帐户。 借:主营业务收入产品 1172600 其他业务收入 29988 贷:本年利润 120258823. 结转本期费用帐户。 借:本年利润 916907.89 贷:主营业务成本产品 749238.1 营业费用 31094.69 管理费用 136575.124. 计算应交所得税,税率为33%。 借:所得税 94274.44 贷:应交税金应交所得税 94274.4425. 结转所得税费用。 借:本年利润 94274.44 贷:所得税 94274.4426. 按10提取法定盈余公积。 借:利润分配提取法定盈余公积

13、19140.57 贷:盈余公积法定盈余公积 19140.5727. 按5提取法定公益金。 借:利润分配提取法定公益金 9570.28 贷:盈余公积法定公益金 9570.2828. 按20提取应付投资者利润。 借:利润分配应付普通股股利 38281.13 贷:应付股利 38281.1329. 结转已实现的利润。 借:本年利润 191405.67 贷:利润分配未分配利润 191405.6730. 结转已分配利润。 借:利润分配未分配利润 66991.98 贷:利润分配提取法定盈余公积 19140.57 利润分配提取法定公益金 9570.28 利润分配应付普通股股利 38281.13参考答案：资产负

14、债表：期初资产总计：6755521.00期末资产总计：7445523.11净利润： 191405.67实务操作题2某公司资料如下：一、会计科目表及某年12月份期初余额：科目编码 科目名称 借贷方向 期初余额(元) 期初数量1001 现金 借 52561002 银行存款 借 2338921131 应收账款 借 81468113101 应收账款公司 借 26280113102 应收账款公司 借 551881133 其他应收款 借 10512113301 其他应收款张三 借 10512113302 其它应收款公司 借1151 预付账款 借1201 物资采购 借120101 物资采购甲材料 借1201

15、02 物资采购乙材料 借1211 原材料 借 226008121101 原材料甲材料 借 149796 100121102 原材料乙材料 借 76212 8001243 库存商品 借 614952124301 库存商品产品 借 218124 600124302 库存产品产品 借 396828 6001301 待摊费用 借 499321401 长期股权投资 借 155052140101 长期股权投资股票投资 借 1550521501 固定资产 借 12772081502 累计折旧 贷 5466241901 长期待摊费用 借 1576801911 待处理财产损溢 借2101 短期借款 贷 1445

16、402111 应付票据 贷 1024922121 应付账款 贷 107748212101 应付账款丙单位 贷 23652212102 应付账款丁单位 贷 840962131 预收账款 贷 73584213101 预收账款公司 贷 735842151 应付工资 贷2153 应付福利费 贷 315362161 应付股利 贷 289082171 应交税金 贷 13140217101 应交税金应交增值税 贷21710101 应交税金应交增值税进项税额贷21710105 应交税金应交增值税销项税额贷217106 应交税金应交所得税 贷 131402181 其他应付款 贷 525602191 预提费用 贷

17、 289082301 长期借款 贷 4756683101 股本 贷 9933843111 资本公积 贷 42048311107 资本公积其他资本公积 贷 420483121 盈余公积 贷 170820312101 盈余公积法定盈余公积 贷 170820312103 盈余公积法定公益金 贷3131 本年利润 贷3141 利润分配 贷314102 利润分配提取法定盈余公积 贷314103 利润分配提取法定公益金 贷314110 利润分配应付普通股股利 贷314115 利润分配未分配利润 贷4101 生产成本 借410101 生产成本产品 借410102 生产成本产品 借4105 制造费用 借510

18、1 主营业务收入 借510101 主营业务收入产品 借510102 主营业务收入产品 借5102 其他业务收入 借5301 营业外收入 借5401 主营业务成本 借540101 主营业务成本产品 借540102 主营业务成本产品 借5405 其他业务支出 借5501 营业费用 借5502 管理费用 借5503 财务费用 借5601 营业外支出 借5701 所得税 借 将软件中科目410101“基本生产成本”改为“生产成本产品”，软件中410102“辅助生产成本”改为“生产成本产品”。二、企业某年12月份经济业务（每笔业务做一张凭证）：1. 计提本月折旧费，其中车间用固定资产702400元,月折

19、旧率6,厂部用固定资产574808元,月折旧率5。 借:制造费用 4214.4 管理费用 2874.04 贷:累计折旧 7088.442. 以现金26元,支付A产品销售搬运费。 借:营业费用 26 贷:现金 263. 领用甲材料60吨,其中生产A产品耗用24吨,生产B产品耗用18吨,车间一般耗用9吨,厂部一般耗用3吨,销售过程耗用6吨,期初库存甲材料的单位成本为1497.96元吨。 借:生产成本产品 35951.04 生产成本产品 26963.28 制造费用 13481.64 营业费用 8987.76 管理费用 4493.88 贷:原材料甲材料 89877.64. 领用乙材料280吨,其中生产

20、A产品耗用140吨,生产B产品耗用84吨,车间一般耗用28吨,厂部一般耗用14吨,销售过程耗用14吨,期初库存乙材料的单位成本为95.26元吨。 借:生产成本产品 13336.4 生产成本产品 8001.84 制造费用 2667.28 营业费用 1333.64 管理费用 1333.64 贷:原材料乙材料 26672.85. 厂部管理人员张三出差归来，报销差旅费10512元，前预借10512元。 借:管理费用 10512 贷:其他应收款张三 105126. 出租给F公司闲置设备一台,按协议规定预收半年租金47616元,存入银行。 借:银行存款 47616 贷:预收账款公司 476167. 出租闲

21、置设备业务,确认当月收入,作出会计处理。 借:预收账款公司 7936 贷:其他业务收入 79368. 销售给E公司A产品150件,每件售价600元,增值税专用发票载明货款90000元,增值税为15300元,货款暂欠。 借:应收账款公司 105300 贷:应交税金应交增值税销项税额 15300 主营业务收入产品 900009. 向银行提取现金13000元,以备发放工资。 借:现金 13000 贷:银行存款 1300010. 以现金发放本月工资。 借:应付工资 13000 贷:现金 1300011. 期末分配本月应付工资, 其中生产工人工资为7800元,(生产A产品耗用780工时,生产B产品耗用5

22、20工时),车间技术和管理人员工资为2600元,企业行政人员工资为2600元。 借:生产成本产品 4680 生产成本产品 3120 制造费用 2600 管理费用 2600 贷:应付工资 1300012. 分别按本企业有关人员的工资的14计提福利费。 借:生产成本产品 655.2 生产成本产品 436.8 制造费用 364 管理费用 364 贷:应付福利费 182013. 向丁厂购买甲乙两种材料,增值税专用发票上记载,甲材料40吨,单价1490元,计59600元,增值税为10132元,乙材料20吨,单价90元,计1800元,增值税为306元,全部款项以银行存款支付。 借:物资采购甲材料 5960

23、0 物资采购乙材料 1800 应交税金应交增值税进项税额 10438 贷:银行存款 7183814. 以上所购买甲乙两种材料,以银行存款支付装卸搬运费1740元,按重量比例分配。 借:物资采购甲材料 1160 物资采购乙材料 580 贷:银行存款 174015. 前所购甲乙两种材料,按其实际成本入库。 借:原材料甲材料 60760 原材料乙材料 2380 贷:物资采购甲材料 60760 物资采购乙材料 238016. 结转制造费用,按A、B产品工时分配。 借:生产成本产品 13996.39 生产成本产品 9330.93 贷:制造费用 23327.3217. 本期生产A产品189件全部完工,验收

24、入库，按实际成本入帐。 借:库存商品产品 68619.03 贷:生产成本产品 68619.0318. 本期生产B产品72件全部完工,验收入库，按实际成本入帐。 借:库存产品产品 47852.85 贷:生产成本产品 47852.8519. A产品按加权平均法计算单位成本，结转150件销售成本。 借:主营业务成本产品 54514.5 贷:库存商品产品 54514.520. 结转本期收入帐户。 借:主营业务收入产品 90000 其他业务收入 7936 贷:本年利润 9793621. 结转本期费用帐户。 借:本年利润 87039.46 贷:主营业务成本产品 54514.5 营业费用 10347.4 管

25、理费用 22177.5622. 计算应交所得税,税率为33%。 借:所得税 3595.86 贷:应交税金应交所得税 3595.8623. 结转所得税费用。 借:本年利润 3595.86 贷:所得税 3595.8624. 按10提取法定盈余公积。 借:利润分配提取法定盈余公积 730.07 贷:盈余公积法定盈余公积 730.0725. 按5提取法定公益金。 借:利润分配提取法定公益金 365.03 贷:盈余公积法定公益金 365.0326. 按20提取应付投资者利润。 借:利润分配应付普通股股利 1460.14 贷:应付股利 1460.1427. 结转已实现的利润。 借:本年利润 7300.68

26、 贷:利润分配未分配利润 7300.6828. 结转已分配利润。 借:利润分配未分配利润 2555.24 贷:利润分配提取法定盈余公积 730.07 利润分配提取法定公益金 365.03 利润分配应付普通股股利 1460.14参考答案：资产负债表：期初资产总计：2265336.00期末资产总计：2322594.54净利润： 7300.68实务操作题3某公司资料如下：一、会计科目表及某年12月份期初余额：科目编码 科目名称 借贷方向 期初余额(元) 期初数量1001 现金 借 39801002 银行存款 借 1771101131 应收账款 借 51740113101 应收账款公司 借 13930

27、113102 应收账款公司 借 378101133 其他应收款 借 7960113301 其他应收款张三 借 7960113302 其它应收款公司 借1151 预付账款 借1201 物资采购 借120101 物资采购甲材料 借120102 物资采购乙材料 借1211 原材料 借 165170121101 原材料甲材料 借 73630 700121102 原材料乙材料 借 91540 6001243 库存商品 借 555210124301 库存商品产品 借 236810 500124302 库存产品产品 借 318400 1001301 待摊费用 借 378101401 长期股权投资 借 117

28、410140101 长期股权投资股票投资 借 1174101501 固定资产 借 9173901502 累计折旧 贷 3681501901 长期待摊费用 借 1273601911 待处理财产损溢 借2101 短期借款 贷 895502111 应付票据 贷 616902121 应付账款 贷 65670212101 应付账款丙单位 贷 13930212102 应付账款丁单位 贷 517402131 预收账款 贷 67660213101 预收账款公司 贷 676602151 应付工资 贷2153 应付福利费 贷 537302161 应付股利 贷 218902171 应交税金 贷 1592021710

29、1 应交税金应交增值税 贷21710101 应交税金应交增值税进项税额贷21710105 应交税金应交增值税销项税额贷217106 应交税金应交所得税 贷 159202181 其他应付款 贷 477602191 预提费用 贷 179102301 长期借款 贷 3781003101 股本 贷 8397803111 资本公积 贷 27860311107 资本公积其他资本公积 贷 278603121 盈余公积 贷 105470312101 盈余公积法定盈余公积 贷 105470312103 盈余公积法定公益金 贷3131 本年利润 贷3141 利润分配 贷314102 利润分配提取法定盈余公积 贷314103 利润分配提取法定公益金 贷314110 利润分配应付普通股股利 贷314115 利润分配未分配利润 贷4101 生产成本 借410101 生产成本产品 借410