应收账款管理制度含流程.docx

1、应收账款管理制度含流程应收账款管理制度一、前言1目的规范公司应收账款管理，降低应收账款产生的风险。2范围适用T- TU事业群客户。3内容3.1期内应收账款管理3.2质保金管理3.3逾期应收账款管理3.4诉讼收款管理3.5坏账管理4定义4.1期内应收账款：在约定的收回日期内的应收账款。4.2质保金：在建筑工程竣工验收交付使用厉，从应付的建设工程款中预留的用以维修建筑工程在保修期限和保修范围内出现的质量缺陷的资金。4.3质保金金额：一般情况下，质保金金额按实际出货量的5%进行计算：有特殊情况的，按照销售合同实际操作。4.4质保金期限：一般情况下，质保金在工程竣工后一年到期；有特殊情况的， 按照销售

2、合同实际操作。4.5逾期应收账款：在约定的收回日期到期之后，仍然没有到账的应收帐款。4.6催款函：一种催交款项的文书，是交款单位或个人在超过规定期限，未 按时交付款项时使用的通知书。4.7客户通话记录簿：为了有效催收逾期应收账款，法务部门拟定的记录电话催 收过程中相关信息（电话催收日期，通话内容等）的记录簿。二、期内应收账管理1过程职责本过程由销售部门与法务部门负责，包括过程策划、文件编制/修订及发布控制1.1销售部门职责本过程由销售部门与法务部门负责，包括过程策划、文件编制/修订及发布控制1.1.1销售部门应及时将客户付款所需的所有材料送达客户。1.1.2销售部门应对客户即将到期的应收账款进

3、行付款提示。1.1.3客户如表示无法按时还款的，销售部门应及时反馈给法务部门，并做进 一步处理。1.2法务部门职责1.2.1法务部门应提醒销售部门对客户进行付款提示。1.2.2法务部门应对还款习惯较差的重点客户进行应收账款到期前提示。1.2.3法务部门应对销售部门反馈的无法按时还款的客户进行跟踪，并协助处理。2工作流程和内容期内应收账款管理流程法务部门销售部门提供付款材料提示付款重点客户提示耳议处理 跟踪异议处理c eC 4?号步骤说明岗位12及时将客户付款所需的所有材料送达客户销售代表22提醒销售部门对客户进行付款提示区域公司信用控制专员32对客户即将到期的应收账款进行付款提示销售行政专员2

4、对还款习惯较差的重点客户进行应收账款到期前提示区域公司信用控制4专员25对不能及时还款的客户进行跟踪处理销售部门主管26对不能及时还款的客户，协助销售部门跟踪处理区域公司信用控制专员三、质保金管理1过程管理职责本过程由销售部门、财务部门与法务部门负责，包括过程策划、文件编制/修订及发布控制。1.1销售部门职责1.3.1销售部门应当根据合同内容，向法务部门提交质保金申请。1.3.2销售部门每3个月对质保金明细，包括：质保金金额、质保金期限 及对应销售人员进行核实。1.3.3销售部门应向客户索取质保金收据，注明金额及归还时间。1.3.4销售部门应主动对到期的质保金进行追讨。1.2法务部门职责1.2

5、.1法务部门应对销售部门提交的质保金申请内容进行审批。1.2.2法务部门将审批通过的质保金申请提交财务部门。1.2.3法务部门每3个月协助销售部门对质保金明细，包括：质保金金额、 质保金期限及对应销售人员进行核实。1.2.4法务部门应当提醒销售部门对到期质保金进行追讨。13财务部门职责1.3.1财务部门根据法务部门提交的质保金申请内容，调整客户应收账款 中质保金部分的金额与账期。1.3.2财务部门每月提供客户质保金报表，作为销售部门及法务部门跟踪 质保金还款情况的依据。2工作流程和内容质保金管理流程销售部门法务部门财务部门号步骤说明LU f亠 冈位21填吗质保金申请表，提供质保金收据。销售行政

6、专员22一级审批“通过”流向二级审批：“不通过”流向申请人重新填写申请表。销售部门主管23二级审批“同意”质保金申请成功：区域公司法务部主管24财务部门根据法务部门提交的质保金申请内容.调整客户 应收账款中质保金部分的金额与账期财务部门四逾期应收账款管理1 过程管理职责本过程由销售部门与法务部门负责，包括过程策划、文件编制/修订及发布控制。1.1 销售部门职责1.1.1销售部门应根据客户逾期程度，对客户采取催款措施。包括：带款提货、电话催款、邮件催款、催款函催款等。1.1.2销售部门应将督促客户制定还款计划，并反馈给上级领导及法务部门。1.1.3销售部门应督促并确保客户按还款计划还款。1.1.

7、4客户逾期情况恶劣的，由销售提出诉讼申请，准备诉讼。1.1.5诉讼催收前，销售部门应提供必要的诉讼证据。包括：信函送达凭证和 电话催收通话记录（电话录音）等。1.1.6诉讼过程中，销售部门应积极配合法务部门进行诉讼催款。1.1.7催款函必须以挂号信、EMS或当面签收的方式寄送，销售员应保留相关 凭证。1.1.8电话催收必须填写客户通话记录簿。1.2 法务部门职责1.2.1法务部门应关注客户逾期欠款情况，并对销售部门逾期应收账款催收工 作提供专业意见与建议。1.2.2法务部门应根据销售部门提供的诉讼申请及材料，对客户进行诉讼催款。1.2.3诉讼结束后，法务部门应当对诉讼案件进行分析与通报。2工作

8、流程和内容号厅:步骤说明LU /亠 冈位12根据客户逾期程度，对客户采取催款措施。销售代表22对销售部门邂期应收账款催收工作提供专业总见与建议区域公司信用控制专员32督促客户制定合理的还款计划销售代表42督促客户按还款计划还款销售代表25对邂期情况恶劣的客户提出诉讼申请销售部门62根据销售部门提供的材料和申请对客户提岀诉讼区域公司法律事务专员72诉讼结束后.对案情分析并通报区域公司法务部主管五诉讼收款管理1 过程管理职责本过程由销售部门与法务部门负责，包括过程策划、文件编制/修订及发布控制。1.1销售部门职责1.1.1销售部门应主动提出对逾期恶劣或有可见极大风险存在的客户进行诉讼 收款。1.1

9、.2销售部门应积极配合法务部门准备诉讼材料。1.1.3销售部门应主动参与诉讼有关的各项工作。1.1.4销售部门在得知客户有意向对我公司诉讼时，及时向上级领导和法务部 门报备。1.1.5销售部门应积极配合法务部门准备应诉材料。1.2法务部门职责1.2.1法务部门应根据在诉讼申请审批同意后，进行诉讼准备。1.2.2法务部门应联合销售部门，共同准备诉讼材料。1.2.3法务部门应聘请合格的律师，为公司进行诉讼活动。1.2.4法务部门在应诉前，应及时反馈给上级领导和销售部门。1.2.5法务部门应联合销售部门，共同准备应诉材料。1.2.6法务部门应在诉讼和应诉时，及时向销售部门反馈诉讼进展。1.2.7法务

10、部门应在诉讼和应诉后，对案情进行分析并通报各相关部门。2工作流程和内容号1J-步骤说明LU /亠 冈位12提出诉讼申请，填写诉讼申请表。销售行政专员22审核决定是否同意对客户进行诉讼收款销售部门各级主管法务部门各级主管2进行诉讼各项准备工作区域公司法律爭务3专员24将诉讼进展汇报到相关部门区域公司法务主管25对案情进行分析汇报区域公司法务主管案情分析应收账款应诉管理流程销售部门法务部门诉讼审诘I 1六坏账管理本过程由销售部门、财务部门与法务部门负责，包括过程策划、文件编制/修订及发布控制。1 过程管理职责1.1 销售部门职责1.1.1销售部门对确准无法收回的应收账款，1L账龄超过360夭的，提

11、出坏账 核销申请。1.1.2出现以下情况，可申请坏账核销：A债权发生后，两年内无法定事由终 止实效的，公司未行使债权人权力。因丧失胜诉权，可记录坏账。B.债权人发生死 亡、终止，无可继承财产，可记录坏账。C通过诉讼追偿，诉讼申请彼驳回的，可 记录坏账。D案件判决后2年，未申请执行或无法执行的，可记录坏账。1.1.3申请坏账核销，须提交董事会决议，并提供资料说明已采取必要措施催 收帐款，包括：营业执照，匚商注销登记证明，催款函，诉讼案件的判决书、终止 执行书等。1.1.4销售部门主管对坏账核销申请审批同意后，计入事业部费用。1.1.5应收账款做坏帐核销后，销售部门应继续并追收.事后乂收回时，须冲

12、回 以往的核销。1.2财务部门职责1.2.1财务部门应根据法务部门每月计算坏账预提做账。1.2.2坏账核销审批同意后交财务部核销。1.2.3事后乂收回已核销坏账时，须冲回以往的核销。1.3法务部门职责1.3.1法务部门应每月计算坏账预提，预提方法：逾期 = 90夭，预提比率 50%：逾期= 180天，预提比率70%：逾期=360夭，预提比率90%。1.3.2法务部门对于已知的坏帐风险，该笔应收账款应该立刻进行全额预提， 而不论账龄长短。己知坏帐风险的情况可以包括但不限丁： A.客户己经倒闭、消失 或有其他重大负面消息。B.立邦己经起诉该客户。C其他对丁收款不利的情况发 生时。1.3.3法务部门

13、应对销售部门提出的坏账核销申请进行谨慎审批。2工作流程和内容坏账核销申请流程销售部门法务部门12提出坏账申请销售行政专员22坏账100： 一级审批“同意”坏账申请成功，并邮件通知申请人,邮件中有页面链接:超过权限：一级审批“同意”流向二级审批并邮件通知 下一审批人.邮件中有审批页面链接：“拒绝”流程结束：“返回申请人修改”流向申请人C并邮件通知申请人，邮 件中有审批页面链接。区域公司信用控制专员销售部门主管32坏账5000：二级审批“同意”坏账申请成功，并邮件通 知申请人，邮件中有页面链接：超过权限：二级审批“同意”流向三级审批并邮件通知 下一审批人.邮件中有审批页面链接：“拒绝”流程结束：“

14、返回申请人修改”流向申请人并邮件通知申请人，邮 件中有审批页面链接。区域公司法务部主管42坏账10000=三级审批“同总坏账申请成功，并邮件通知申请人.邮件中有页而链接：超过权限：三级审批“同总”流向四级审批，并邮件通知 下一审批人.邮件中有审批页面链接：“拒绝”流程结束：“返回申请人修改”流向申请人并邮件通知申请人.邮件中有审批页面链接。事业部总经理52坏账20000：四级审批“同总”坏账中请成功，并邮件通知申请人.邮件中有页面链接：超过权限：1川级审批“同意”流向五级审批并邮件通知 下一审批人.邮件中有审批页面链接：“拒绝”流程结束：“返回申请人修改”流向申请人并邮件通知申请人.邮 件中有审批页面链接。财务总监62坏账20000：五级审批“同意”流向六级审批.六级审 批“同意”流向七级审批，并邮件通知下一审批人.邮件中有 审批贞面链接：七级审批“同总”坏账申请成功，并邮件通知总裁申请人.邮件中有页面链接：“拒绝流程结束：“返回申请人修改”流向申请人C并邮件通知申请人，邮 件中有审批页面链接。