初级会计师经济法基础班97讲讲义可编辑doc.docx

1、初级会计师经济法基础班97讲讲义可编辑doc2019年初级会计师经济法基础班97讲讲义(可编辑) 年初级会计资格考试辅导经济法基础前言 一、课程简介 【提示】教材第六章中小税种顺序的设置不利于大家掌握在本课程中将其进一步划分为三类：（）与房地产有关的税：房产税、城镇土地使用税、耕地占用税、契税、土地增值税、印花税（）与车辆、船舶和环境有关的税：车船税、车辆购置税、船舶吨税、环境保护税（）与增值税联系密切的税：关税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、烟叶税。 按照该顺序进行讲解。 二、教材变化章节变动方式具体变化影响第一章其他变化仅在个别词句上有说法上和顺序上的调整无第二章调整会计专业技术人员

2、继续教育其他变化如对ldquo总会计师rdquo部分的调整和ldquo国务院（省级以上人民政府）财政部门派出机构rdquo等个别错误的修改无第三章新增在ldquo商业汇票rdquo部分增加：票据信息登记与电子化、票据信息登记与电子化前提下纸质票据贴现的特殊规定、贴现保证增信制度、付款确认制度、票据交易、票据到期后的偿付等相关规定在ldquo银行结算账户rdquo部分增加：江苏省泰州市和浙江省台州市取消企业银行账户开户许可证的试点规定调整类个人银行结算账户限额管理其他变化如将ldquo银监会rdquo改为ldquo银保监会rdquo等无第四章调整税收征管体制小规模纳税人标准税率和农产品扣除率增加

3、租入固定资产、不动产进项税额抵扣政策删减（非删除）购入免税农产品的抵扣政策其他变化如删除增值税征税范围的特殊规定、调整固定业户外出经营相关规定、增加试点自开票小规模纳税人行业种类、调整一般纳税人增值税专用发票使用规定等第五章企业所得税调整职工教育经费的扣除政策研发费用的加计扣除政策购入设备、器具的加速折旧政策高新技术企业和科技型中小企业亏损结转政策技术先进型服务企业所得税税率优惠政策小型微利企业所得税税收优惠政策境外所得抵免政策新增雇主责任险、公众责任险的扣除政策个人所得税调整非居民纳税人认定、纳税义务、所得来源地的确定个人所得税税目、费用扣除标准、税率、计税规定征收管理的相关规定删除内部退养

4、、提前退休、劳动分红、董事费、商品营销奖励、全年一次性奖金、记者和出版社专业作者发表文章的计税规定、稿酬所得次的规定等往年考核重点知识【说明】ldquo个人所得税rdquo内容是依据个人所得税法实施条例（修订草案征求意见稿）、个人所得税专项附加扣除暂行办法（征求意见稿）进行的编写并非正式法律文件第六章重新编写印花税耕地占用税城市维护建设税新增船舶吨税调整烟叶税其他变化如受国地税合并影响对各税种征收机关名称的调整等无【说明】ldquo印花税、耕地占用税、城市维护建设税rdquo分别根据印花税法（征求意见稿）、耕地占用税法（征求意见稿）城市维护建设税法（征求意见稿）进行的编写并非正式法律文件第七章

5、其他变化如受国地税合并影响对发票管理、税务行政复议等内容进行调整第八章其他变化对基本养老保险单位缴费比例、深化多证合一、用人单位的社会保险登记及社保征征缴部门等进行调整 三、关于考试 （一）时间项目时间准考证打印月日前由各省考试管理机构ldquo公布rdquo本地区准考证网上打印起止日期【注意】逾期未打印准考证人员将被视为主动放弃参加考试不予办理退费责任自负。 各地准考证打印起止时间不一起始时间一般五月初但未必都是延续至考前一天请关注本地报考政策考试月日开始（上下午各一个ldquo批次rdquo的考生参加考试）:成绩查询月日前 （二）考试形式 全面执行无纸化考试。 （三）答题时间 经济法基础的

6、答题时间为ldquo小时rdquo。 【注意】两科联考中间不休息时间不共享随机抽取先答科目分别交卷。 （四）题型题量题型单选题多选题判断题不定项选择题（案例）合计题量题题题大题（小题）题分值分分分分分 单项选择题：ldquo鱼腩rdquo 多选、错选、不选均不得分。 多项选择题：ldquo骨头rdquo 多选、错选、漏选、不选均不得分。 判断题：ldquo酸辣汤rdquo 选对得分选错倒扣分不答不得分也不扣分。 本类题最低得分ldquo零分rdquo。 不定项选择题：有ldquo地雷rdquo 漏选ldquo选对一个选项分rdquo多选、错选、不选均不得分。 四、学习方法 书课融合、内外兼修书

7、年经济法基础经典题解课ldquo年各班次配套课程rdquo第一部分江湖百晓生mdashmdash命题趋势预测与应试技巧基础班第二部分群雄逐鹿mdashmdash核心考点精析及习题训练江湖传说mdashmdash考题分析初入江湖mdashmdash考点精析典型例题小试牛刀mdashmdash阶段性测试随堂作业突飞猛进mdashmdash本章综合演练习题班第三部分厚积薄发mdashmdash不定项选择题基础班习题班第四部分华山论剑mdashmdash模考题库考前模拟 建立兴趣、树立信心 信心是成功他妈努力是成功他爸而兴趣是最好的老师学习不是一种负担请去感受其中的快乐。 心有猛虎、细嗅蔷薇 经济法基

8、础虽考点繁多、范围宽广但每年必考考点亦有不少对于此类考点考生务必ldquo凝心静气rdquo做到彻底掌握切勿ldquo走马观花、浅尝辄止、自欺欺人rdquo。 联系方式：新浪微博mdashmdash侯永斌老师 理解为主、记忆为辅 一张一弛、文武之道 但行好事莫问前程 【老侯寄语】满江红middot跃马冬征 跃马冬征关山远茫茫雪落。 飞鞚去玉尘漫卷直冲天阔。 深涧险崖攀复渡夜寒长宿横冰卧。 莫嗟叹出鞘取苍龙值为过！ 春来破海棠默。 君子战一字诺！聚长风横刀斩纛夺朔。 樱落满城不负赏笑谈山水同君脉。 今时起束发待春朝声声迫！第一章总论 【考情分析】 本章在江湖中的势力范围占到左右进攻方式为单选题、

9、多选题、判断题属于ldquo小门小派rdquo但个中亦有ldquo仲裁、诉讼管辖与时效rdquo等长老级人物需要关注。 年本章内容无重大调整。 【年机考前三批次分值分布】年月日上午年月日下午年月日上午单选题题分题分题分多选题题分题分题分判断题题分题分题分不定项选择题mdashmdashmdash合计题分题分题分 【说明】年初级职称考试共计九天十八个批次本表取ldquo前三场rdquo考题进行分值统计。 【章节框架】 第一节法律基础 知识点：法的本质与特征（） （一）法的本质 法是统治阶级国家意志的体现。 法只能是ldquo统治阶级rdquo意志的体现 【注意】该本质并不意味着法律ldquo完全

10、不顾及rdquo被统治阶级的愿望和要求法律也会在一定程度上照顾被统治阶级的利益其目的是为了保全统治阶级更大的、更为根本的利益。 法是由统治阶级的ldquo物质生活条件rdquo决定的是社会客观需要的反映 法体现的是统治阶级的ldquo整体意志和根本利益rdquo而不是统治阶级每个成员个人意志的简单相加 法体现的不是一般的统治阶级意志而是统治阶级的ldquo国家意志rdquo。 （二）法的特征法的四性具体内容国家意志性法是经过国家ldquo制定rdquo或者ldquo认可rdquo才得以形成的规范强制性规范性法是确定人们在社会关系中的ldquo权利和义务rdquo的行为规范概括性法是调节人们行为

11、的一种社会规范具有能为人们提供一个行为模式、标准的属性利导性法律通过规定人们的权利和义务来分配利益从而影响人们的动机和行为进而影响社会关系实现统治阶级的意志和要求维持社会秩序明确公开性和普遍约束性法是明确而普遍适用的规范可预测性法具有明确的内容能使人们预知自己或他人一定行为的法律后果普遍适用性凡是在国家权力管辖和法律调整的范围、期限内对所有社会成员及其活动都普遍适用 【注意】本质与特征双位一体无需区分。 【例题middot多选题】（年）关于法的本质与特征的下列表述中正确的有（）。 A法由统治阶级的物质生活条件所决定 B法体现的是统治阶级的整体意志和根本利益 C法是由国家制定或认可的行为规范 D

12、法由国家强制力保障其实施正确答案ABCD 【例题middot多选题】（年改）下列各项中属于法的特征的有（）。 A国家意志性 B强制性 C规范性 D明确公开性和普遍约束性正确答案ABCD 知识点：法律关系三要素（） 法律关系：即法律上的权利与义务关系。 三要素：主体、内容、客体。 【注意】缺少其中任何一个要素都不构成法律关系。 （一）主体 主体的种类 （）自然人 公民外国人无国籍人 （）组织（法人和非法人组织）组织类型具体包括法人营利法人有限责任公司、股份有限公司、其他企业法人等非营利法人事业单位法人公办医院、学校等社会团体法人各类协会、学会等捐助法人基金会、社会服务机构等特别法人机关法人各国家

13、机关农村集体经济组织法人生产队城镇农村的合作经济组织法人农民合作社基层群众性自治组织法人居委会、村委会非法人组织个人独资企业、合伙企业、不具有法人资格的专业服务机构 （）国家 【注意】任何一个法律关系至少要有ldquo两个rdquo主体。 主体资格 （）ldquo权利rdquo能力VSldquo行为rdquo能力界定权利能力法律关系主体能够参加某种法律关系ldquo依法rdquo享有一定的权利和承担一定的义务的法律ldquo资格rdquo（有没有）行为能力法律关系主体能够ldquo通过自己的行为rdquo实际取得权利和履行义务的ldquo能力rdquo（能不能） 举个例子：岁的小花看上了岁的小

14、菜家的斑点狗岁的小花决定用自己家的房子换岁的小菜家的斑点狗。 【思考】小花和小菜是否具备ldquo通过自己的行为rdquo实际取得权利和履行义务的ldquo能力rdquo？正确答案不具备。 （）自然人的权利能力与行为能力 权利能力：始于出生、终于死亡。 公民权利能力的分类分类标准具体内容享有权利能力的主体范围一般权利能力、特殊权利能力法律部门民事权利能力、政治权利能力、行政权利能力、劳动权利能力、诉讼权利能力 行为能力（民事行为能力）：年龄精神状态行为能力年龄精神状态无民事行为能力人不满周岁（）ldquo（完全）不能rdquo辨认自己行为的成年人包括周岁以上的未成年人限制民事行为能力人周岁以上

15、不满周岁（le且）ldquo不能完全rdquo辨认自己行为的成年人完全民事行为能力人年满周岁（ge）周岁以上的未成年人以自己的劳动收入为主要生活来源（le且） 【注意】民法总则规定：ldquo以上rdquoldquo以下rdquo均包括本数ldquo超过rdquo、ldquo不满rdquo均不包括本数。 （）法人以及其他组织的权利能力与行为能力 权利能力：始于产生、终于消灭。 行为能力：同权利能力。 （二）内容 法律关系的内容指法律关系主体所享有的ldquo权利rdquo和所承担的ldquo义务rdquo。 ldquo法律权利rdquo表现为权利享有者依照法律规定有权自主决定或要求他人作出或者

16、不作出某种行为和一旦被侵犯有权请求国家予以法律保护。 【注意】权利是可以放弃的。 ldquo法律义务rdquo包括积极义务（如：缴纳税款、履行兵役）和消极义务（如：不得毁坏公共财物、不得侵害他人生命健康权）。 （三）客体 客体的特征 能为人类所控制并对人类有价值。 客体的分类分类具体内容举例适用范围物自然物土地、矿藏等常见于ldquo物权关系rdquo但经济法基础考试中会将合同标的物认定为ldquo合同关系rdquo的客体人造物建筑、机器等一般等价物货币和有价证券【注意】物可以有固定形态也可以没有固定形态人身、人格生命权、身体权、健康权、姓名权、肖像权、名誉权、荣誉权、隐私权、婚姻自主权等禁止

17、非法拘禁、禁止刑讯逼供、禁止侮辱诽谤他人、禁止卖身为奴、禁止卖淫常见于ldquo人身关系rdquo【注意】ldquo人的整体rdquo只能是法律关系的主体不能作为法律关系的客体【注意】ldquo人的部分（比如人的头发、血液、骨髓、精子和其他器官）rdquo在某些情况下也可视为法律上的ldquo物rdquo成为法律关系的客体非物质财富知识产品（智力成果）发明、实用新型、外观设计商标等常见于ldquo知识产权关系rdquo荣誉产品荣誉称号、奖章、奖品等行为行为的结果生产经营行为、经济管理行为、提供一定劳务的行为、完成一定工作的行为常见于ldquo合同关系rdquo 【提示】主体和客体是历年考核重点

18、。 【例题middot多选题】（年）下列各项中属于法律关系构成要素的有（）。 A主体 B内容 C客体 D法律事件正确答案ABC 【例题middot多选题】（年）下列各项中能够作为法律关系主体的有（）。 A乙农民专业合作社 B甲市财政局 C智能机器人阿尔法 D大学生张某正确答案ABD 【例题middot单选题】（年）甲公司和乙公司签订买卖合同向乙公司购买台机器设备总价款为万元该买卖合同法律关系的主体是（）。 A签订买卖合同 B甲公司和乙公司 C万元价款 D台机器设备正确答案B 【例题middot单选题】（年）下列主体中属于非法人组织的是（）。 A基金会 B有限责任公司 C事业单位 D合伙企业正确

19、答案D 【例题middot多选题】（年）下列关于自然人行为能力的表述中正确的有（）。 A周岁的李某,以自己的劳动收入为主要生活来源视为完全民事行为能力人 B周岁的王某不能完全辨认自己的行为是限制民事行为能力人 C周岁的周某能够完全辨认自己的行为是完全民事行为能力人 D周岁的赵某完全不能辨认自己的行为是无民事行为能力人正确答案CD 【例题middot多选题】（年）下列各项中属于法律关系的客体的有（）。 A有价证券 B库存商品 C提供劳务行为 D智力成果正确答案ABCD 【例题middot多选题】（年）非物质财富可以成为法律关系的客体下列各项中属于非物质财富的有（）。 A著作 B嘉奖表彰 C发明

20、D荣誉称号正确答案ABCD 考点总结 知识点：法律事实（） 概念：法律事实是法律关系发生、变更和消灭的直接原因。 分类标准：是否以当事人的意志为转移。 类别：法律事件和法律行为。 （一）法律事件（不以当事人的意志为转移）分类别称具体内容自然现象绝对事件地震、洪水、台风、森林大火等自然灾害生、老、病、死意外事故社会现象相对事件社会革命、战争、重大政策的改变等 【注意】法律事件的出现ldquo不以当事人的意志为转移rdquo具有ldquo不可抗力rdquo的特征。 （二）法律行为分类标准分类内容代表行为行为是否合法合法行为与违法行为行为的表现形式积极行为与消极行为行为是否通过意思表示作出意思表示行

21、为非表示行为拾得遗失物、发现埋藏物主体意思表示的形式单方行为遗嘱、行政命令多方行为行为是否需要特定形式或实质要件要式行为与非要式行为主体实际参与行为的状态自主行为与代理行为补充是否存在对待的给付有偿行为和无偿行为法律行为间的依存关系主法律行为和从法律行为买卖保证合同 【注意】人的行为并非都是法律行为。 【注意】重点区分ldquo法律事件rdquo与ldquo法律行为rdquo并看清题目问法。 【注意】法律行为的反向问法比如：ldquo订立遗嘱rdquo是合法行为、积极行为、意思表示行为、单方行为、要式行为、自主行为。 【例题middot单选题】（年）下列各项中能够直接引起法律关系发生、变更或者

22、消灭的是（）。 A法律关系的主体 B法律关系的内容 C法律关系的客体 D法律事实正确答案D 【例题middot单选题】（年）甲公司与乙公司签订租赁合同约定甲公司承租乙公司一台挖掘机租期个月租金万元。 引起该租赁法律关系发生的法律事实是（）。 A签订租赁合同的行为 B甲公司和乙公司 C万元租金 D租赁的挖掘机正确答案A 【例题middot单选题】（年）下列各项中属于法律行为的是（）。 A火山爆发 B流星陨落 C台风登陆 D签发支票正确答案D 【例题middot单选题】（年）根据行为是否需要特定形式或实质要件法律行为可以分为（）。 A单方的法律行为和多方的法律行为 B有偿的法律行为和无偿的法律行为

23、 C要式的法律行为和不要式的法律行为 D主法律行为和从法律行为正确答案C 【例题middot单选题】（年）下列各项中属于单方行为的是（）。 A签订合同 B缔结婚姻 C订立遗嘱 D销售商品正确答案C 【例题middot多选题】法律行为根据行为是否通过意思表示作出分为意思表示行为和非表示行为下列属于非表示行为的有（）。 A订立遗嘱 B行政命令 C拾得遗失物 D发现埋藏物正确答案CD 【考点总结】 知识点：法的形式和分类（） （一）法的形式 分类形式制定机关注意要点名称规律宪法全国人大国家ldquo根本rdquo大法具有ldquo最高rdquo的法律效力法律全国人大mdashmdash基本法律全国人

24、大常委会mdashmdash其他法律timestimes法法规行政法规国务院timestimes条例地方性法规（自治条例和单行条例）ldquo地方rdquo人大及其常委会省设区的市、自治州timestimes地方timestimes条例规章部门规章国务院各部委没有法律、行政法规的依据部门规章不得设定减损公民、法人和其他组织权利或者增加其义务的规范不得增加本部门的权力或者减少本部门的法定职责timestimes办法timestimes条例实施细则地方政府规章地方人民政府没有法律、行政法规、地方性法规的依据地方政府规章不得设定减损公民、法人和其他组织权利或者增加其义务的规范timestimes地方

25、timestimes办法效力排序宪法法律行政法规地方性法规同级和下级地方政府规章【注意】部门规章和地方性法规之间无直接可比性。 【提示】特别行政区法、国际条约也属于法的形式。 【注意】最高人民法院和最高人民检察院作出的ldquo司法解释rdquo也属于我国法的形式但最高人民法院的ldquo判决书rdquo不属于我国法的形式。 ldquo只能rdquo制定法律的事项 （）国家主权的事项 （）各级人民代表大会、人民政府、人民法院和人民检察院的产生、组织和职权 （）民族区域自治制度、特别行政区制度、基层群众自治制度 （）犯罪和刑罚 （）对公民政治权利的剥夺、限制人身自由的强制措施和处罚 （）税种的设

26、立、税率的确定和税收征收管理等税收基本制度 （）对非国有财产的征收、征用 （）民事基本制度 （）基本经济制度以及财政、海关、金融和外贸的基本制度 （）诉讼和仲裁制度。 【例题middot单选题】（年）下列规范性文件中属于行政法规的是（）。 A全国人民代表大会通过的中华人民共和国民事诉讼法 B全国人民代表大会常务委员会通过的中华人民共和国会计法 C国务院发布的企业财务会计报告条例 D中国人民银行发布的支付结算办法正确答案C 【例题middot多选题】（年）下列规范性文件中属于规章的有（）。 A国务院发布的企业财务会计报告条例 B财政部发布的金融企业国有资产转让管理办法 C上海市人民政府发布的上海

27、市旅馆业管理办法 D北京市人大常委会发布的北京市城乡规划条例正确答案BC 【例题middot判断题】（年）国务院制定和发布的规范性文件都是法律。 （）正确答案times 【例题middot单选题】（年）下列法的形式中效力等级最低的是（）。 A宪法 B法律 C行政法规 D地方性法规正确答案D （二）法律效力等级及其适用规则（法律之间干架） 上位法优于下位法（六年级VS一年级） 宪法至上原则、法律高于法规原则、法规高于规章原则、行政法规高于地方性法规原则。 特别法优于一般法（泰森VS赵某） 【举例】民法总则rarr合同法 一般法 特别法 新法优于旧法（岁VS岁） 新的一般规定与旧的特殊规定不一致（

28、岁的赵某VS岁的泰森）mdashmdash谁来做裁判？ （）法律与法律：全国人大常委会裁决 （）行政法规与行政法规：国务院裁决 （）法律与行政法规：全国人大常委会裁决 （）地方性法规、规章 同一机关制定的：制定机关裁决 部门规章之间、部门规章与地方政府规章不一致：国务院裁决 地方性法规与部门规章之间对同一事项的规定不一致： 由国务院提出意见rarr认为应当适用地方性法规rarr适用地方性法规rarr认为应当适用部门规章rarr提请全国人大常委会裁决 【例题middot多选题】（年）下列关于规范性法律文件适用原则的表述中正确的有（）。 A法律之间对同一事项的新的一般规定与旧的特别规定不一致不能确

29、定如何适用时由全国人民代表大会常务委员会裁决 B根据授权制定的法规与法律不一致不能确定如何适用时由全国人民代表大会常务委员会裁决 C行政法规之间对同一事项的新的一般规定与旧的特别规定不一致不能确定如何适用时由国务院裁决 D部门规章与地方政府规章之间对同一事项的规定不一致时由国务院裁决正确答案ABCD 【例题middot判断题】地方性法规与部门规章之间对同一事项的规定不一致不能确定如何适用时由国务院提出意见国务院认为应当适用地方性法规的应当决定在该地方适用地方性法规的规定认为应当适用部门规章的应当决定在该地方适用部门规章的规定。 （）正确答案times （三）法的分类划分标准法的分类根据法的内容

30、、效力和制定程序划分根本法和普通法根据法的内容划分实体法和程序法根据法的空间效力、时间效力或对人的效力划分一般法和特别法根据法的主体、调整对象和渊源划分国际法和国内法根据法律运用的目的划分公法和私法根据法的创制方式和发布形式划分成文法和不成文法 【口诀】 根据法的内容、效力和制定程序划分（内三个小子根本太普通） 根据法的内容划分（内容很诚实） 根据法的空间效力、时间效力或对人的效力划分（小三长的特别一般） 根据法的主体、调整对象和渊源划分（祖国） 根据法律运用的目的划分（目的是为了开公司） 根据法的创制方式和发布形式划分（创法成不成） 【例题middot单选题】（年）下列对法所作的分类中以法的创制方式和发布形式为依据进行分类的是（）。 A成文法和不成文法 B根本法和普通法 C实体法和程序法 D一般法和特别法正确答案A 【本节内容回顾】 【课后作业】 复习经典题解第二篇第一章初入江湖的第一部分（PP） 练习经典题解第二篇第一章第一部分ldquo小试牛刀rdquo（PP）。 第二节经济纠纷的解决途径 知识点：经济纠纷的解决途径（） 【注意】ldquo或裁或审原则rdquo：平等主体之间出现经济纠纷时只能在仲裁或者民事诉讼中ldquo选择一种rdquo解决方式有效的仲裁协议可排除人民法院的管辖权只有在没有仲裁协