纳税基础与实务试题及答案.docx

1、纳税基础与实务试题及答案纳税基础与实务任务一-题（2015）一、单项选择13 、国家征税的目的在于（）。（难度系数：1.00）A、为制止违法行为的发生B、增加企业收入C、减少货币发行 D、 筹集必要的资金学生答案：D参考答案：D7 、下列不属于税收制度基本要素的是（)（难度系数：1.00）A、纳税人B、纳税地点C、税率 D、 课税对象学生答案：B参考答案：B12 、下列不征收增值税的是（ ）（难度系数：1.00）A、货物期货B、自产货物用于投资C、自产货物无偿赠送他人 D、 转让无形资产学生答案：D参考答案：D4 、下列行为中，不属于增值税视同销售行为的是（ ）（难度系数：1.00）A、某企业

2、销售代销货物B、某企业将外购货物用于个人消费C、某企业将外购货物作为投资，提供给其他单位 D、 某企业将外购货物无偿赠送给客户学生答案：B参考答案：B11 、小规模纳税人按下列征收率纳增值税（ ）。（难度系数：1.00）A、3%B、4%C、5% D、 6%学生答案：A参考答案：A2 、销售折让正确的会计处理是（ ）。（难度系数：1.00）A、冲减销售收入不冲减销项税B、不冲减销售收入冲减销项税C、冲减销售收入并冲减销项税 D、 不冲减销售收入也不冲减销项税学生答案：C参考答案：C8 、下列支付的运费中，不允许计算扣除进项税额的有（ ）。（难度系数：1.00）A、销售货物支付的运输费用B、外购免

3、税农业产品支付的运输费用C、取得非法发票所列的运输费用 D、 向小规模纳税人购买农业产品学生答案：C参考答案：C10 、我国增值税对一般纳税人外购或销售货物所支付的运输费用的扣除率规定为（ ）（难度系数：1.00）A、7%B、10%C、13% D、 17%学生答案：A参考答案：A15 、今年9月中旬，某小卖部（小规模纳税人）实现零售额14700元。该小卖部当月应纳增值税为（ ）。（难度系数：1.00）A、428.16元B、441元C、832.08元 D、 882元学生答案：A参考答案：A1 、一般纳税人购进原材料时应进行的账务处理是（ ）。（难度系数：1.00）A、借：原材料 贷：银行存款B、

4、借：原材料 应交税费应交增值税（进项税额） 贷：银行存款C、借：原材料 应交税费应交增值税（进项税额转出） 贷：银行存款 D、 借：原材料 应交税费应交增值税（销项税额） 贷：银行存款学生答案：B参考答案：B3 、因仓库管理不善导致货物霉烂变质，作会计分录（ ）。（难度系数：1.00）A、借：待处理财产损溢 贷：库存商品B、借：待处理财产损溢 贷：库存商品 应交税费应交增值税（进项税额转出）C、借：待处理财产损溢 贷：库存商品 D、 借：待处理财产损溢 贷：应交税费应交增值税（销项税额）学生答案：B参考答案：B6 、下列视同销售行为，在进行会计处理时不确认收入，只按成本结转的是（ ）（难度系数

5、：1.00）A、将货物交付其他单位或者个人代销B、将自产的货物用于个人消费C、将自产的货物用于集体福利 D、 将自产的货物分配给股东学生答案：C参考答案：C14 、下列视同销售行为，在进行会计处理时需要确认收入的是（ ）（难度系数：1.00）A、将货物交付其他单位或者个人代销B、将自产的货物用于非增值税应税项目C、将自产的货物用于集体福利 D、 将自产的货物无偿赠送给其他单位或者个人学生答案：C参考答案：A9 、某公司是增值税一般纳税人，销售自己2008年1月购入并作为固定资产使用的设备，原购买发票注明价款120000元，增值税20400元，2011年4月出售开具普通发票，票面金额120640

6、元，则该企业转让设备行为应（ ）（难度系数：1.00）A、计算增值税销项税17528.89元B、计算缴纳增值税2320元C、计算缴纳增值税4640元 D、 计算缴纳增值税4640元学生答案：B参考答案：B5 、小规模纳税人购进原材料时应进行的账务处理是（ ）（难度系数：1.00）A、借：原材料 贷：银行存款B、借：原材料 应交税费应交增值税（进项税额） 贷：银行存款C、借：原材料 应交税费应交增值税（进项税额转出） 贷：银行存款 D、 借：原材料 应交税费应交增值税（销项税额） 贷：银行存款学生答案：D参考答案：A二、判断9 、税收可保证财政收入可靠和稳定增长（难度系数：1.00）A、正确B、

7、错误C、学生答案：A参考答案：A1 、按课税对象为标准分类，企业所缴纳的税种可分为直接税和间接税（难度系数：1.00）A、正确B、错误C、学生答案：B参考答案：B3 、一般纳税人和小规模纳税人身份可以视经营情况随时申请变更（难度系数：1.00）A、正确B、错误C、学生答案：B参考答案：B7 、某机床生产厂销售价值80000的机床，并上门为客户安装，取得安装费用2000元。机床厂此笔业务计算应税销售额是80000（难度系数：1.00）A、正确B、错误C、学生答案：B参考答案：B4 、家具厂（增值税一般纳税人）销售货物50000元（不含税）同时送货上门，单独收取运费2000元，则该家具厂的增值税销

8、项税额为8790.60（难度系数：1.00）A、正确B、错误C、学生答案：A参考答案：A10 、外国政府无偿援助的进口设备需要缴纳增值税（难度系数：1.00）A、正确B、错误C、学生答案：B参考答案：B2 、某商业企业为增值税一般纳税人，2010年5月外购货物50万元，增值税专用发票注明税款为8.5万元，当月销售货物40万元；6月外购货物20万元，增值税专用发票注明税款为3.4万元，当月销售货物70万元，销售货物均适用17%的增值税税率，则该商业企业2010年6月应纳增值税是6.8万元（难度系数：1.00）A、正确B、错误C、学生答案：B参考答案：A8 、某服装店（小规模纳税人）于2010年4

9、月销售服装一批，收取全部货款1040元，则该商店本月应纳增值税是30.29元。（难度系数：1.00）A、正确B、错误C、学生答案：A参考答案：A6 、进口货物增值税的组成计税价格等于“关税完税价格”加“关税”加“消费税”（难度系数：1.00）A、正确B、错误C、学生答案：A参考答案：A5 、将自产的货物无偿赠送给其他单位或者个人，在进行会计处理时需要确认收入（难度系数：1.00）A、正确B、错误C、学生答案：A参考答案：B三、多项选择10 、税制的三个基本要素是（）（难度系数：1.00）A、纳税人B、税率C、课税对象 D、 纳税环节学生答案：A, B, C参考答案：A, B, C5 、下列属于

10、增值税征税范围的有（ ）（难度系数：1.00）A、销售热力B、进口天然气C、家电修理部进行洗衣机修理 D、 咨询公司提供咨询服务学生答案：A, B参考答案：A, B, C6 、混合销售行为的基本特征为一项销售行为同时涉及到以下方面（ ）（难度系数：1.00）A、货物销售B、增值税应税劳务C、非增值税应税劳务 D、 不动产和无形资产转让学生答案：A, C参考答案：A, C4 、某汽车城能分别核算销售额和营业额，本月取得汽车销售收入50万元，取得驾驶培训收入3万元，下列关于本月该汽车城的应税销售额的计算不正确的有（ ）。（难度系数：1.00）A、3万元B、50万元C、47万元 D、 53万元学生答

11、案：A, C, D参考答案：A, C, D9 、下列关于增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物的税务处理正确的是（ ）（难度系数：1.00）A、分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额的，则分别按照不同的税率计算各种货物或者应税劳务的增值税税额B、分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额的，则按照平均税率计算各种货物或者应税劳务的增值税税额C、未分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额的，则按照平均税率计算各种货物或者应税劳务的增值税税额 D、 未分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额的，则从高适用税率计算各种货物或者应税劳务的增值税税额学生答案：A, D参考答案：A, D3 、增值税关于

12、可以计算抵扣进项税额的规定了以下（ ）扣除率（难度系数：1.00）A、7%B、10%C、13% D、 17%学生答案：A, C参考答案：A, C8 、在进行会计处理时，以下说法正确的是（ ）（难度系数：1.00）A、销售退回冲减销售收入不冲减销项税B、销售退回不冲减销售收入冲减销项税C、销售折让冲减销售收入并冲减销项税 D、 现金折扣不冲减销售收入也不冲减销项税学生答案：参考答案：C, D2 、某生产厂家（一般纳税人）2010年6月发出一批材料委托甲企业加工，6月份加工完毕并验收入库，取得防伪税控系统增值税专用发票上注明税金13.4万元，取得运费发票注明运费0.9万元，取得的专用发票和运费发票

13、当月通过认证、比对。本月将加工收回货物制成的产品用于非应税项目，账面成本80万元（无同类产品售价），8月份支付加工费及税款（假设该公司6月至8月份没有其他销售业务）。该企业下列税务处理正确的有（ ）（难度系数：1.00）A、6月份委托加工业务进项税13.4万元B、6月份运费抵扣进项税0.063万元C、6月应纳增值税1.50万元 D、 8月进项税3.4万元学生答案：A, B参考答案：A, B, C7 、某农机生产企业为增值税一般纳税人。2010年3月，该企业向各地农机销售公司销售农机产品。开具的增值税专用发票上注明金额500万元；向各地农机修配站销售农机零配件，取得含税收入90万元；购进钢材等材

14、料取得增值税专用发票上注明税额59.5万元，取得的货物运输业发票上注明运费3万元，取得的发票均已在当月通过主管税务机关认证或比对。下列关于该企业当月应纳增值税的计算不正确的有（ ）万元。（难度系数：1.00）A、15.64B、18.28C、18.37 D、 38.37学生答案：A, B, D参考答案：A, B, D1 、按照增值税专用发票开具时限的规定，下列说法正确的是（ ）。（难度系数：1.00）A、采取预收货款、托收承付、委托银行收款结算方式的，为货物发出的当天B、采取交款提货结算方式的，为收到货款的当天C、采取赊销、分期付款结算方式的为合同约定的收款日当天 D、 将货物交付给他人代销，为

15、收到受托人送交货款的当天学生答案：A, B, C参考答案：A, B, C四、案例分析(不定项选择）引语：某企业销售A产品，不含税销售价格为每件400元，一次购买200件以上，可获得5%的商业折扣，购买400件以上，可获得10%的商业折扣，开具发票时，折扣额与销售额在同一发票上列示。该企业2010年8月对外销售A产品350件，规定对方付款条件为2/10，1/20，n/30，购货单位已于8天内付款。已知增值税税率为17%。根据以上资料回答下列问题：1 .1 、该企业确认销售收入时的账务处理为（ ）。（难度系数：1.00）A、借：应收账款 133000 贷：主营业务收入 133000B、借：应收账款

16、 130340 贷：主营业务收入 130340C、借：应收账款 155610 贷：主营业务收入 133000 应交税费应交增值税（销项税额）22610 D、 借：应收账款 152498 贷：主营业务收入 130340 应交税费应交增值税（销项税额）22158学生答案：B, C参考答案：C1 .2 、该企业收到货款时的账务处理为（ ）。（难度系数：1.00）A、借：银行存款 133000 贷：应收账款 133000B、借：银行存款 130340 贷：应收账款 130340C、借：银行存款 152950 财务费用 2660 贷：应收账款 155610 D、 借：银行存款 149448 财务费用 3

17、050 贷：应收账款 152498学生答案：B, C参考答案：C纳税基础与实务任务一-试题（2015）一、单项选择1 、税法构成要素中，用以区分不同税种的是（）。（难度系数：1.00）A、课税对象B、税率C、纳税人 D、 税目学生答案：A参考答案：A13 、下列不属于税收制度基本要素的是（)（难度系数：1.00）A、纳税人B、纳税地点C、税率 D、 课税对象学生答案：B参考答案：B6 、下列不属于税收制度基本要素的是（）（难度系数：1.00）A、纳税人B、纳税环节C、税率 D、 课税对象学生答案：B参考答案：B4 、下列不属于税收制度基本要素的是（）（难度系数：1.00）A、纳税人B、减税、免

18、税C、税率 D、 课税对象学生答案：B参考答案：B7 、下列选项中，属于增值税混合销售行为的是（ ）。（难度系数：1.00）A、建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务B、汽车建造公司在生产销售汽车的同时又为客户提供修理服务C、塑钢门窗销售商店在销售产品的同时又为客户提供安装服务 D、 电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机学生答案：D参考答案：C14 、某机床生产厂（增值税一般纳税人）销售机床30000元（不含税）并上门为客户安装，取得安装费用1000元，则该机床生产厂的增值税销项税额为（ ）（难度系数：1.00）A、5100元B、5270元C、5245.30元 D、

19、 5261.36元学生答案：C参考答案：C11 、下列货物中，适用17%的一般纳税人增值税税率的是（）（难度系数：1.00）A、农机B、食用植物油C、图书 D、 沙发学生答案：A参考答案：D12 、某增值税一般纳税人以送货上门方式销售服装一批，开出增值税专用发票，注明价款50000元、税额8500元，另开普通发票收取运输装卸费234元（其中装卸费34元），包装费117元，则该笔业务的计税销售额为（ ）元。（难度系数：1.00）A、50351B、50300C、50200 D、 50337学生答案：C参考答案：B5 、销售退回正确的会计处理是（ ）（难度系数：1.00）A、冲减销售收入不冲减销项税

20、B、不冲减销售收入冲减销项税C、冲减销售收入并冲减销项税 D、 不冲减销售收入也不冲减销项税学生答案：D参考答案：C3 、某商场（一般纳税人）实行还本销售家具，家具现售价16500元，5年后还本，该商场增值税的计税销售额是（ ）（难度系数：1.00）A、16500B、16500/（1+17%）C、（165005）/ （1+17%） D、 不征税学生答案：C参考答案：B2 、按现行增值税暂行条例规定，下列支付的运费中不允许计算扣除进项税额的有（ ）。（难度系数：1.00）A、销售货物支付的运输费用B、外购免税农业产品支付的运输费用C、外购用于企业在建工程的购进货物时支付的运输费用 D、 向小规模

21、纳税人购买农业产品学生答案：C参考答案：C15 、下列支付的运费中，不允许计算扣除进项税额的有（ ）。（难度系数：1.00）A、销售货物支付的运输费用B、外购免税农业产品支付的运输费用C、取得非法发票所列的运输费用 D、 向小规模纳税人购买农业产品学生答案：B参考答案：C9 、我国增值税对一般纳税人外购或销售货物所支付的运输费用的扣除率规定为（ ）（难度系数：1.00）A、7%B、10%C、13% D、 17%学生答案：A参考答案：A10 、今年9月中旬，某小卖部（小规模纳税人）实现零售额14700元。该小卖部当月应纳增值税为（ ）。（难度系数：1.00）A、428.16元B、441元C、83

22、2.08元 D、 882元学生答案：A参考答案：A8 、以下关于增值税纳税地点的表述错误的是（ ）。（难度系数：1.00）A、固定业户在其机构所在地B、非固定业户在其居住所在地C、进口货物向报关地海关申报纳税 D、 总机构和分支机构不在同一县（市）的分别向各自所在地主管税务机关申报纳税学生答案：B参考答案：B二、判断9 、国家征税的目的是为了满足国家获得公共产品的需要（难度系数：1.00）A、正确B、错误C、学生答案：A参考答案：B4 、税收的职能就是指在特定的经济环境影响下所形成的税收职责与功能（难度系数：1.00）A、正确B、错误C、学生答案：A参考答案：B5 、负税人是最终承担税收负担的

23、单位和个人，它与纳税人既有联系，又有区别（难度系数：1.00）A、正确B、错误C、学生答案：A参考答案：A1 、资源税是以国有资源的销售为课税对象的一个税种（难度系数：1.00）A、正确B、错误C、学生答案：A参考答案：B6 、对于流转税来说，在税率确定的情况下，应缴纳的流转税额不但与流转额的多少有关，还与成本、费用的高低有关（难度系数：1.00）A、正确B、错误C、学生答案：B参考答案：B8 、某酒店客房中备有香烟、白酒等单独向客人收费的高档消费品。本月该酒店客房收入20万元，附带的高档消费品销售收入为1万元。该酒店应一并缴纳增值税（难度系数：1.00）A、正确B、错误C、学生答案：B参考答

24、案：B7 、某企业收购一批免税农产品用于生产，在农产品收购发票上注明价款100000元，支付运输公司运送该批货物回厂的运费1000元，该企业此项业务可计算抵扣增值税进项税13000元（难度系数：1.00）A、正确B、错误C、学生答案：B参考答案：B2 、根据现行规定，小规模纳税人应在“应交税费”账户下设置“应交增值税”和“未交增值税”两个二级账户（难度系数：1.00）A、正确B、错误C、学生答案：B参考答案：B3 、将自产的货物用于个人消费，在进行会计处理时不确认收入，只按成本结转（难度系数：1.00）A、正确B、错误C、学生答案：B参考答案：B10 、将自产的货物无偿赠送给其他单位或者个人，

25、在进行会计处理时需要确认收入（难度系数：1.00）A、正确B、错误C、学生答案：A参考答案：B三、多项选择4 、下列属于财产税的有（）（难度系数：1.00）A、企业所得税B、个人所得税C、房产税 D、 车船税学生答案：C, D参考答案：C, D8 、按对外购固定资产价款处理方式的不同进行划分，增值税的类型有（ ）（难度系数：1.00）A、生产型增值税B、收入型增值税C、消费型增值税 D、 分配型增值税学生答案：A, B, C参考答案：A, B, C9 、混合销售与兼营是为了区分增值税与营业税的界限而作的规定，其区别在于（ ）（难度系数：1.00）A、混合销售同时涉及货物销售和非增值税应税劳务，

26、而兼营是指同一纳税人既有工业生产又有商业批发、零售B、混合销售是货物销售、应纳增值税劳务和非增值税应税劳务在同一纳税人身上发生，而兼营则是货物销售和非增值税应税劳务在同一项销售行为中发生C、混合销售是货物销售和非增值税应税劳务在同一项销售行为中发生，兼营是货物销售应纳增值税劳务和非增值税应税劳务并不同时发生在一项销售行为中发生 D、 混合销售中销售货物与非应税劳务同时发生在同一购买者身上，而兼营中销售货物和应税劳务与提供非应税劳务则不同时发生在同一购买者身上学生答案：A, C参考答案：C, D1 、家具厂（增值税一般纳税人）销售货物30000元（不含税）同时送货上门，单独收取运费1000元，下

27、列关于该家具厂的增值税销项税额计算不正确的有（ ）。（难度系数：1.00）A、5100元B、5270元C、5245.30元 D、 5261.36元学生答案：A, B, D参考答案：A, B, D5 、下列货物中，适用13%的一般纳税人增值税税率的是（）（难度系数：1.00）A、农机B、食用植物油C、图书 D、 沙发学生答案：B, C, D参考答案：A, B, C6 、增值税关于可以计算抵扣进项税额的规定了以下（ ）扣除率（难度系数：1.00）A、7%B、10%C、13% D、 17%学生答案：B, C参考答案：A, C10 、下列不得抵扣的进项税额有（ ）。（难度系数：1.00）A、非正常损失

28、的购进货物B、用于非应税项目的购进货物C、用于集体福利的购进货物 D、 用于应税项目的购进货物学生答案：A, B, C参考答案：A, B, C2 、某生产企业为增值税一般纳税人，其（ ）的进项税额可以从销项税额中抵扣（难度系数：1.00）A、用于职工宿舍维修的购进货物B、用于职工宿舍维修的购进货物C、混合销售行为涉及的非应税劳务所用购进货物 D、 兼营非应税劳务一并征收增值税时，其兼营的非应税劳务所用的购进货物学生答案：C参考答案：C, D3 、下列视同销售中，应计“主营业务收入”账户的项目是（ ）（难度系数：1.00）A、将自产的卡车用于厂房建设B、将购买的原材料免费赠送给其他单位C、将购买

29、的原材料免费赠送给其他单位 D、 将自产的电视机作为股利分配给股东学生答案：B, D参考答案：C, D7 、作为自购自销的受托代销，售出代销商品及收到委托单位的增值税专用发票的会计分录为（ ）。（难度系数：1.00）A、借：银行存款 贷：主营业务收入 贷：应交税费应交增值税（销项税额）B、借：银行存款 贷：应付账款 贷：应交税费应交增值税（销项税额）C、借：主营业务成本 贷：代理业务资产或受托代销商品 D、 借：代理业务负债或受托代销商品款 贷：应付账款学生答案：A参考答案：A, D四、案例分析(不定项选择）引语：天华机械厂为增值税一般纳税人，2012年7月发生下列经济业务：（1）开出增值税专用发票，销售甲设备50台，单价为16000元，发票已交给购货方并已取得销货款，但货物尚未运到购货方；（2）把20台乙设备分作为福利发给职工，单位成本为12000元，没有同类产品价格；（3）新建厂房领用外购钢材1000公斤，不含税单价为100元，共100000元；（4）改建、扩建医疗所领用乙设备一台。购销货物增值税税率均为17%。根据以上资料回答下列问题：1 .1 、业务（1）的账务处理应为（ ）。（难度系数：1.00）A、不进行账务处理B、借：银行存款 800000 贷：主营业务收入 80